项目调查事实暂行细则67869.docx

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1、河南千金投资担保有限公司项目调查事实暂行细则第一章 总则第一条 为规范河南南千金投资资担保有有限公司司（以下下简称公公司）项项目调查查工作，提提高工作作效率，确确保调查查质量，特特制定本本实施细细则。第二条 调查人员员要客观观、公正正、实事事求是的的进行调调查，对对因调查查工作失失误，而而导致项项目失误误的，调调查人员员承担相相应责任任。第二章 项项目调查查的对象象和方式式第三条 项项目调查查的主要要对象包包括：（一） 客户生产、经经营现场场；（二） 客户主要领领导人及及财务、基基建、生生产、供供销等部部门的负负责同志志；（三） 客户财务报报表及其其他有关关材料；（四） 客户主要关关联单位位、

2、人员员等方面面的情况况；（五） 客户的相关关的开户户银行、辖辖区工商商机关、税税务机关关等。第四条 项目调查查方式以以实地调调查为主主，重点点查看客客户账务务和有关关证明材材料，并并辅以访访谈、发发询证函函，及其其他有效效调查方方式。第五条 相关情况调调查。从从客户提提供的有有关资料料、国家家有关政政策以及及公众媒媒介等渠渠道获得得相关情情况，并并对此进进行调研研。第三章 客客户基本本情况调调查第六条 客客户基本本情况的的调查：（一） 法人注册登登记情况况；（二） 法人资产及及股东情情况（审审查验资资报告）；（三） 发展历史及及发展趋趋势分析析；（四） 资产总额、净净资产额额、固定定资产原原值

3、等基基本财务务状况；（五） 生产能力、职职工人数数、分支支机构、客客户的产产品销售售量、盈盈利水平平及在同同行业所所处的地地位；（六） 客户所享受受的优惠惠政策等等；（七） 其他重要情情况，主主要包括括：企业业未来发发展战略略、近期期重大投投资计划划及股东东、股本本的变化化情况，其其他重要要改革措措施或计计划。第七条 客户素素质调查查：（一） 领导素质：主要指指领导人人的工作作经历、业业绩、管管理能力力、个人人信用、年年龄、专专业与学学历、职职称、培培训及在在同行业业中的建建树等；（二） 职工素质：主要是是指职工工的文化化素质、知知识结构构、年龄龄结构及及技术水水平；（三） 技术装备水水平：主

4、主要指生生产设备备状况、工工艺和产产品技术术水平、劳劳动装备备水平及及在同行行业中的的比较情情况；（四） 研究开发能能力：主主要指客客户新产产品研究究开发情情况，包包括客户户技术人人员人数数、技术术投入金金额、年年开发新新产品种种类及数数量、年年新产品品实现收收入战中中收入的的比例等等。第八条 客户所在行行业有关关情况的的调查：（一） 行业的成本本结构；（二） 行业的生命命周期；（三） 行业受经济济周期性性的影响响；（四） 行业的赢利利性；（五） 客户对供应应商、购购买方的的依赖性性；（六） 产品的可替替代性；（七） 国家有关的的政策、法法规及产产业政策策导向；（八） 经济、技术术环境对对客户

5、所所在行业业产生的的影响；（九） 行业竞争程程度及行行业壁垒垒（包括括资金、技技术）等等。第九条 客户信用情情况调查查（一） 主要管理人人员是否否有违法法、违纪纪记录；（二） 客户是否收收到司法法及工商商税务行行政执法法机关的的处罚；（三） 提供资料的的真实性性；（四） 是否如实提提供所有有贷款及及贷款本本息归还还情况；（五） 合同履行情情况；（六） 股东、主要要管理人人员的资资信状况况；（七） 其他有关情情况：如如主要领领导人和和财务负负责人的的稳定性性。第十条 资金需求原原因的调调查。应应从客户户季节性性销售高高峰、销销售持续续增长比比例、资资产效率率下降、固固定资产产替换或或扩张、贸贸易

6、信用用改变、负负债重组组、利润润下降、分分红要求求以及一一次性或或非预计计的支出出等方面面来分析析其借款款原因。第四章 客客户财务务情况调调查第十一条 客户财财务状况况的调查查。包括括：客户户财务报报表的审审查、主主要财务务帐户的的审查以以及关联联方交易易的审查查。第十二条 客户财财务报表表的审查查主要包包括以下下几个方方面：（一） 核对本年度度调查基基准日的的财务报报表、总总账、明明细账是是否相符符；（二） 核对最近三三年财务务报表的的年初、年年末数核核对是否否相符；（三） 核对客户提提供的财财务报表表与经会会计师事事务所审审查过的的财务报报表是否否相符，看看是否有有差异，并并分析差差异所在

7、在；（四） 比较客户最最近月份份的总资资产与年年初是否否有较大大变化；（五） 比较分析客客户损益益表和资资产负债债表，审审查客户户资产、负负债及所所有者权权益变化化的合理理性与可可靠性；（六） 分析客户现现金流量量表，审审查并确确定客户户经营活活动的现现金流量量；（七） 审查与分析析客户财财务报表表，对客客户未来来财务状状况进行行预测。第十三条 对客户户主要财财务帐户户的审查查主要包包括：（一） 现金：审查查客户现现金明细细账，重重点审查查客户是是否有较较多的非非经营性性支出及及其现金金流量情情况；（二） 银行存款：根据客客户提供供的银行行存款明明细账，确确定客户户银行账账户性质质及数量量；根

8、据据客户提提供的银银行对账账单，确确定客户户银行存存款余额额的真实实性，同同时核算算年度内内各月的的银行存存款进出出额，确确定客户户的现金金流入于于流出量量；（三） 短期投资：审查客客户各种种投资的的名称、数数量、期期限，确确定其真真实性及及变现能能力；（四） 应收票据：确定其其真实性性及到期期收款的的可能性性；（五） 应收账款与与坏账准准备：审审查应收收账款明明细科目目，确定定其客户户的集中中程度极极其稳定定程度。对对应收账账款进行行账龄分分析，确确定其不不良资产产和坏账账情况。应应收账款款余额在在贷方且且金额较较大的，应应查明原原因做重重新分类类调整，同同时调整整坏账准准备的计计提；（六）

9、 预付账款：查看客客户购货货合同，确确定预付付账款的的真实性性；（七） 其他应收款款：对其其真实、有有效性进进行确认认，分析析构成内内容及真真实原因因；（八） 存货：审查查存货的的品质状状况，确确定客户户是否有有变质积积压物资资；审查查存货是是否真实实存在，有有无虚增增或虚减减存货的的现象；审查委委托加工工材料发发出，收收回合同同，确定定有无长长期未收收回的委委托加工工材料，同同时确定定委托加加工单位位与其密密切程度度；审查查购货合合同及有有关明细细账，合合理确定定客户的的存货量量；了解解存货的的保险情情况、存存货防护护措施的的完善程程度及存存货的变变现力；（九） 待摊费用：审查待待摊费用用是

10、否真真实、正正确，以以确定有有无调曾曾或调减减利润的的情况；（十） 待处理财产产损益：审查客客户是否否存在非非正常的的流动资资产、固固定资产产溢缺并并查明原原因；（十一） 长期投资：审查客客户持有有的各种种股票、债债券或协协议，确确定客户户长期投投资的真真实性、安安全性和和收益性性；（十二） 固定资产、累累计折旧旧及固定定资产清清理：审审查资产产的构成成合法性性；资产产计价是是否正确确；折旧旧计提是是否正确确；客户户购买资资产保险险等情况况；（十三） 在建工程：审查在在建工程程是否真真实，工工程资金金、工程程进度情情况；（十四） 无形资产：审查无无形资产产的构成成和计价价是否正正确，谈谈笑是否

11、否合理；（十五） 短期借款与与长期借借款：根根据客户户提供的的贷款合合同确定定客户的的贷款构构成，审审查每笔笔贷款的的偿还时时间、债债权人、数数额、利利率及偿偿还顺序序、客户户贷款的的项目情情况以及及抵、质质押物的的种类和和金额；根据付付息凭证证，确定定客户是是否按时时归还贷贷款利息息；结合合收入、利利润等因因素确定定客户贷贷款的偿偿还能力力；（十六） 应付票据：审查是是否真实实、到期期时间、手手机否有有延迟支支付应付付票据的的情况，办办理银行行承兑汇汇票的保保证金情情况；（十七） 应付账款：审查其其长期挂挂账的原原因，作作出记录录，以确确认客户户资信状状况，主主要供应应商的情情况；（十八）

12、预收账款：结合现现金、银银行存款款、产品品销售收收入等明明细账及及有关协协议、合合同，约约定预收收账款是是否真实实，有无无虚曾、虚虚减收入入的现象象；如果果预收账账款出现现借方余余额，应应重新分分类调整整；（十九） 应付工资、应应付福利利费：根根据客户户工资总总额、工工资政策策及工资资支付情情况，确确定客户户成本、费费用中的的工资水水平及客客户的信信用；（二十） 其他应付款款：审查查其长期期挂账的的原因及及偿付的的可能性性。如果果其他应应付款为为挂列投投资人名名下的其其他应付付款，应应审查双双方是否否有协议议，确定定其偿还还期限，如如果无协协议，要要求投资资人与客客户签订订项目期期内不可可撤销

13、协协议；（二十一） 未交税金、其其他未交交款：了了解客户户适用的的税种、税税率、是是否享受受税收优优惠政策策及享受受的期限限，确定定未交税税金，其其他未交交款是否否挂账时时间较长长，结合合经营外外支出明明细帐，确确定客户户是否有有欠税情情况，以以评价客客户的资资信状况况；（二十二） 未付利润、预预提费用用：确定定其内容容的真实实性、计计提的正正确性。如如果未付付利润、预预提费用用长期挂挂账，查查明其原原因；（二十三） 应付债券：了解客客户发行行债卷审审批情况况，发行行债券的的额度，期期限和利利率，确确定客户户应付债债券的真真实性及及到期偿偿还能力力；（二十四） 长期应付款款：主要要了解其其构成

14、内内容，还还款期限限，确定定其对本本次融资资项目的的影响；（二十五） 实收资本：结合验验资报告告和客户户的合同同、章程程，确定定实收资资本的真真实性。资资本公积积、盈余余公积、确确定其构构成内容容及期末末余额是是否正确确；（二十六） 未分配利润润：确定定利润分分配比例例是否符符合协议议、章程程的有关关规定及及期末余余额是否否正确；（二十七） 产品销售收收入：审审查客户户税金金结缴清清算表，结结合现金金、银行行存款、预预收账款款、应收收账款等等科目，确确定客户户收入记记录的正正确性和和完整性性：（二十八） 产品销售成成本：确确认客户户产品成成本的构构成内容容同、成成本计算算的正确确性以及及产品销

15、销售成本本与收入入是否相相配比；（二十九） 产品销售费费用、管管理费用用：了解解客户产产品销售售费用、管管理费用用内容的的构成，其其核算方方法是否否符合财财务制度度的规定定，以确确定其真真实性；（三十） 财务费用：了解其其构成，结结合长期期借款、短短期借款款、预提提费用等等科目，确确定其年年利息支支出额；（三十一） 产品销售税税金及附附加：结结合产品品销售收收入、应应交税金金、其他他应交款款等科目目，确定定其正确确性；（三十二） 其他业务利利润、营营业外收收入、投投资收益益：确定定客户除除主营业业务外，是是否还有有其他收收入，以以核实客客户的利利润；（三十三） 营业外支出出：了解解其支出出的内

16、容容，确定定客户是是否存在在因欠税税或其他他原因被被罚款的的现象，以以确定客客户的资资信；（三十四） 以年度损益益调整、所所得税：确定其其内容及及核算的的正确性性。第十四条 客户与与关联方方交易的的审查。主主要是分分析客户户与关联联方的关关系、客客户与关关联方的的交易情情况，确确定客户户是否存存在潜在在风险。第五章 客客户经营营、管理理情况调调查第十五条 客户生生产、经经营情况况（要求求历史与与未来情情况）的的调查：（一） 客户的总体体特征：1、 客户所处的的经营发发展阶段段；2、 生产、经营营运行状状况。（二） 产品与市场场情况：1、 产品的市场场供求状状况；2、 产品参与市市场竞争争的能力

17、力，是否否具有独独创性、先先进性；3、 顾客的集中中程度。（三） 客户采购环环节情况况：1、 客户受原料料供给影影响情况况；2、 客户原料采采购的经经济合理理性等。（四） 客户生产情情况：1、 客户生产的的连续性性、技术术水平；2、 是否有生产产季节性性，及对对其影响响程度。（五） 主营业务情情况1、 主导产品的的销售区区域、市市场占有有率、产产品销售售率、客客户的促促销能力力、客户户销售的的灵活性性及与同同行业的的比较；2、 客户主营业业务在总总体业务务中的重重要性等等。（六） 其他情况，主主要包括括：1、 客户“三废废”排放是是否达标标；2、 生产定员和和人员培培训方案案等。第十六条 客户

18、组组织、管管理情况况的调查查：（一） 组织、管理理结构及及决策程程序；（二） 职工工资及及各种保保险的支支付情况况；（三） 产品质量保保证体系系的建设设、执行行情况及及同行业业的比较较；（四） 是否有比较较完善的的财务成成本核算算、费用用控制和和财务分分析制度度；（五） 以往经营目目标的完完成情况况等。第六章 资资金实力力调查第十七条 客户融融资能力力的调查查：（一）贷款款银行、贷贷款金额额及往来来历史最最长的银银行；（二）融资资的主要要手段；（三）最近近三年的的借款增增长情况况等。第十八条 或有负负债情况况。审查查客户对对外担保保，接受受的商业业承兑汇汇票等情情况。第十九条 还款能能力的调调

19、查：（一）季节节性流动动资产的的周转（在在某些情情况下，请请注意特特定的存存货类型型）；提提供服务务收入（请请注明何何种服务务）；（二）长期期营运现现金流入入（在以以长期销销售合同同作为还还款来源源的情况况下，请请注明销销售的商商品、销销售对象象以及合合同的期期限）。第二十条 现金流流量调查查分析。分分析企业业现金流流量表，对对经营性性现金流流入及非非经营性性现金流流出进行行重点分分析。第七章 其其他调查查第二十一条条 债权权保护条条款的审审查，主主要是确确定客户户项目的的保证措措施是否否切实可可行。具具体依照照公司司担保与与反担保保管理暂暂行办法法实施施。第二十二条条 固定定资产投投资项目目

20、：（一）项目目审批情情况；（二）项目目资本金金及其他他资金来来源落实实情况；（三）总投投资及完完成投资资情况，项项目累计计完成工工作量与与项目累累及财务务支出数数是否相相当，费费用开支支是否符符合有关关规定；(四)建设设项目的的配套情情况；（五）项目目进展情情况，建建设进度度符合计计划情况况，有无无延长情情况及延延长原因因，项目目建设过过程中总总投资突突破计划划的原因因及金额额；（六）项目目采用的的技术、设设备、工工艺等出出现教大大变化的的可能性性；（七）项目目已建成成设施、设设备的运运转情况况，是否否达到预预期指标标；（八）项目目投产或或项目建建成后的的效益和和市场预预测情况况。第八章 调调

21、查报告告规范第二十三 条项目目调查报报告的基基本内容容和格式式，包括括；（一） 调查报告封封面;（二） 调查报告书书正文;（三） 相关附件.第二十四 条项目目调查报报告不得得有任何何诱导恭维夸大和和推荐性性语言.第二十五 条调查查报告封封面.调调查报告告封面应应按规定定反映以以下内容容;(一) 调查报告名名称,封封面上统统一标注注河南千千金投资资担保有有限公司司,名称称为“XXXXXX(客户名名称)项项目调查查报告”；(二) 调查报告书书的标号号要符合合公文要要求，应应统一标标注“豫商投投保调xxxxxxxx号”。其中中，括号号内的“xxxxx”表示年年份，括括号外的的“xx”表示编编号；(三

22、) 调查人栏打打印调查查报告提提交人姓姓名；(四) 调查报告提提交日期期，应统统一用大大写注明明年、月月、日。 第二二十六条条 项目目调查报报告正文文。项目目调查报报告正文文应按照照以下基基本格式式和内容容撰写：（一） 抬头。抬头头格式统统一为：评审委员会会：鉴于（客户户名称）就就（项目目名称）向向我公司司提出申申请，项项目经营营部于xxx年xxx月xxx日至至xx年年xx月月xx日日对其进进行了业业务调查查。现将将情况汇汇报如下下：（二） 客户基本概概况：1、 客户名称、性性质、注注册地址址、主要要经营场场所、客客户法定定代表人人、注册册资本、客客户股东东及出资资额、经经营范围围；2、 客户

23、所处行行业及产产品介绍绍、地域域的特点点与地位位，国家家的有关关政策及及客户所所享受的的优惠政政策；3、 客户历史情情况简介介及获得得荣誉，主主要管理理人员情情况；4、 客户内部组组织结构构、分支支机构及及子公司司情况；5、 企业是否重重合同，守守信诺，是是否涉及及并兼并并、合资资、分立立、重大大诉讼、破破产等事事项。6、 其他附属（联联营）企企业的情情况。（三） 生产经营及及经济效效益情况况：1、 客户近三年年的成长长性、盈盈利水平平和变动动趋势；2、 产成品与原原材料的的价格比比例关系系与变动动趋势；3、 近三年销售售收入、成成本及利利润的结结构、增增长率与与未来变变动趋势势；4、 产品市

24、场占占有份额额与变动动趋势；5、 近三年原材材料进口口数量和和金额、产产成品出出口量和和创汇额额、进出出口商品品盈亏及及出口换换汇成本本分析；6、 主要客户、供供应商及及分销渠渠道；7、 销售模式、业业务周期期、产品品销售季季节特点点。（四） 客户财务状状况：1、 根据财务报报表分析析资产负负债比率率及流动动资产和和流动负负债结构构的近三三年变化化情况及及变动趋趋势，则则重分析析借款人人的短期期偿债能能力；2、 流动资金数数额和周周转速度度；3、 存货数量、净净值、周周转速度度、变现现能力、呆呆滞积压压库存物物资情况况；4、 应收账款金金额、周周转速度度、数额额加大或或账龄较较长的国国内外应应

25、收账款款情况，相相互拖欠欠款项及及处理情情况；5、 对外投资情情况，在在建工程程与固定定资产的的分布情情况；6、 亏损挂账、待待处理流流动资产产损失、不不合理资资金占用用及清收收等情况况；7、 客户在银行行借款情情况；8、 或有负债情情况；9、 已有抵（质质）押担担保情况况。（五） 现金流量分分析：1、 近三年现金金流量对对比分析析；2、 未来现金流流量预测测。（六） 贷款项目情情况：1、 贷款金额、期期限、用用途及合合理性；2、 还款计划、来来源的落落实方案案与可靠靠性评价价；3、 固定资产投投资项目目的分析析参见第第二十二二条调查查内容；4、 其他情况。（七） 保证分析：1、 保证人情况况分析：基本情情况、资资信情况况、财务务状况等等；2、 抵（质）押押情况分分析：合合法性、抵抵（质）押押物情况况、价值值评价、变变现能力力及保险险情况。（八） 综合性评价价和建议议：1、 客户信用的的综合评评价；2、 贷款安全性性的综合合评价；3、 效益综合评评价；4、 项目涉及的的金额及及期限；5、 尚需进一步步落实的的事项及及注意的的问题；6、 风险提示。（九） 项目经理签签名。第二十七条条 项目目经理可可结合客客户的实实际情况况增减相相应的内内容。第九章 附附则第二十八条条 本系系则由公公司项目目经营部部负责解解释。第二十九条条 本细细则自批批准之日日起执行行。