某连锁经营公司财务管理工作手册103963.docx

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1、目 录第一章 收入管管理制度 (03)第二章 费用报报销管理制度 (04)第三章 各类款款项支付管管理制度 (08)第四章 佣金管管理制度 (一三)第五章 开单收收银责任制与票票据管理制制度 (一五)第六章 应收款管理制度 (17)第七章 特殊销销售帐务处理规范范 (19)第八章 账务核核算管理制制度 (21)第九章 软件操操作规范管理制度 (26)第十章 财务月月报表编制制管理规范范 (32)第十一章 财务部部员工工作作管理制度(40)第十二章 帐务操作作指引 (43)第一章 收收入管理制制度1.0 目的 为为规范公司司资金收入入流程与日日常管理而而制定本制制度。2.0 原则公司资金管管理严

2、格执执行“收支两条条线”的管理原原则，任何何员工未经经所在地区区财务主管管同意不得得直接从当当日营业收收入中直接接支付费用用。否则视视为挪用并并按挪用金金额30%但不低于于20000元/次予予以处罚。3.0 适用范围围 本制度适适用于XXXXXX有有限公司下下属各分公公司。4.0 要求a) 分公司所有有营业收入入款项各收收银员必须须在当天营营业结束前前上缴到出出纳员或存存入财务指指定的银行行帐号，不不得无故延延期上缴。如如因特殊情情况无法按按时上缴者者必须事先先经财务主主管的同意意并存放在在公司指定定保险柜，否否则造成损损失则由当当事人承担担。（各区区域营业收收入款项收收银员与出出纳具体交交接

3、方式，由由分公司财财务主管制制度并形成成书面文件件报备总公公司）b) 各收银员如如无故未按按时上缴营营业收入款款项者或不不服从分公公司财务部部调拔者，对对当事人可可按每次5500-20000元予以以处罚。如如所造成损损失则由当当事人承担担全部经济济责任。c) 为确保公司司款项安全全工作，离离分公司财财务部较远远的各区域域收银员应应在店面最最近银行开开设银行存存折（或银银行卡），用用于区域现现金公款存取保保管。如当当日下午44点前所收收款项额度度达5万元元或以上，应应在当日银银行结业前前入区域现金金公款银行行帐户或直直接存入公公司出纳指指定帐户。d) 离分公司财财务部较远远各区域收收银员的公公款

4、专用帐帐户日结余余金额不得得超1万元元。（除分分公司财务务主管同意意或预留备备付相关营营业费用外外）e) 分公司出纳纳员必须在在总公司指指定时间清清缴各片区区收银员的的款项，确确保总公司司资金运作作与调度的的正常化。f) 公司所有收收银人员与与出纳员在在收款过程程中如果发发现假币，一一律由当事事人负全责责。g) 公司所有营营业场所的的银联POOS机是公公司用于正正常商业用用途，一律律严禁公司司内部员工工套现或外外部无实质质交易套现现行为。如如一经查实实将对相关关责任人处处以套现金金额十倍罚罚款。h) 各收银员必必须在每张张刷卡纸左左上方注明明订单号或或出仓单号号，并由刷刷卡经手人人在背面签签名

5、确认。第二章 费费用报销管管理制度1.0 目的 规规范报销单单据递审手手续与款项项的支付流流程，明确确责任。树树立节约为为荣、浪费费可耻的新新风尚，在在一定的业业务范围内内力求以最最少的支出出求得业务务工作的成成功，减少少支出就是是增盈。2.0适适用范围本本制度适用用XXXXXX有限公公司下属各各分公司。3.0费费用报销流流程与费用用管理规范范3.1 报销单据递递交、审批批流程图经手人整理理单据 部门门长审核 会计审核核 出纳员付付款 事业部经经理审批 财财务主管审审批3.2 费用报销的的时限与付付款3.2.1 员工费用报报销为每周周一次，每每周五将上上周的费用用单据按要要求整理后后递交财务务

6、部。如因因特殊情况况不能按时时提交单据据需有合理理解释说明明，否则财财务部不予予以受理。3.2.2 为保证费用用所属期间间及正常账账务核算，月月末员工费费用报销须须在次月22号前按要要求整理后后递交财务务部。如因因特殊情况况不能按时时提交单据据需有合理理解释说明明，否则财财务部不予予以受理。3.2.3 按公司流程程审批合格格的员工费费用报销将将在次周六六直接转入入报销者的的工资卡，并并将转帐清清单（姓名名与金额）公公布予公布布栏。如有有问题的报报销单则直直接退回当当事人重新新整理后按按首次递交交流程办理理。3.2.4 财务部拒绝绝将报销款款项汇入非非员工本人人名下的银银行帐户。如如有特殊原原因

7、由本人人到财务部部领取现金金。3.3 费用报销的的具体要求求3.3.1 员工费用报报销必须按按要求先自自行整理粘粘贴好，在在票据背面面写明事由由并签名确确认，然后后提交部门门长审核后后方可递交交财务部。3.3.2 财务部在审审核员工费费用报销时时，如发现现作假者按按作假金额额二倍处于于当事人及及部门长的的罚款。3.3.3 所有费用报报销须凭正正式发票方方可报销，如如特殊原因因无法取得得正式发票票需予说明明。凡发票票没有列明明细清单者者一律须在在发票后面面附明细清清单方可报报销。3.3.4 员工报销费费用如跨事事业部或跨跨部门分摊摊的费用需需自行备注注说明，否否则全额列列入报销方方费用。3.3.

8、5 所有人员的的费用报销销只能在一一个部门报报销，不得得同时在两两个部门报报销。同一一笔费用只只能一次性性报销，不不能分拆报报销。3.3.6 分公司日常常营运费用用由分公司司财务主管管及事业部部经理审批批后即可支支付。个别别特殊费用用（装修费费、长运费费、员工借借款、大额额款项支付付）需由总总公司统一一协调支付付时间。3.3.7 分公司所有有已支付款款项的费用用报销，如如经公司审审计发现不不符合规定定者一律要要求当事人人归还违规规部分的额额度，并对对当事人及及财务人员员视情节予予以处罚。3.4 各类费用管管理规范3.4.1 差旅费3.4.1.1 销售人员工工作所在城城市的差旅旅费用已定定额合并

9、到到岗位工资资，不再另另行报销。非非工作所在在城市的差差旅费用（含含交通费、住住宿费）按按标准报销销后列入所所在部门的的部门经费费。3.4.1.2 分公司后勤勤人员（后后勤人员为为财务、人人事行政、物物流部门的的员工）的的差旅费实实报实销。3.4.1.3 报销住宿费费必须提供供发票与酒酒店消费清清单方可报报销。住宿宿费用清单单除住宿费费外的其它它费用不予予报销。两两人或两人人以上同住住一间房时时，必须在在住宿发票票或清单背背面写明同同住人员的的姓名方可可办理报销销。3.4.1.4 享受公司车车补的人员员，所有车车辆费用一一律不予以以报销，同同时不得报报销交通费费用。3.4.2 部门经费3.4.

10、2.1 各销售部门门的“部门经费费”由部门长长负责制与与合理统筹筹支配，使使用权归本本部门所有有员工。3.4.2.2 部门经费核核算范围: 各销售区区域或渠道道使用或领领用“工厂厂提供的宣宣传单张与与礼品、公司内部印印制的礼品品与宣传单单张（公司统一一印制或促促销活动用用的单张、宣宣传物料列列入广告费费）、办公公用品、名名片、公司月刊刊；客户的的应酬费（包包括部门内部活动费费、与客户户联谊费、礼品）杂杂志、非首首次配置的的电脑设备备、店面茶茶水费、差差旅费（含接接待客户）。3.4.2.3 部门经费额额度的计算算办法：“本部门当当期的总销销售额（未未扣销售佣佣金前的销销售额）乘乘以一定百百分比”

11、作为本部部门全体员员工当期可可支配费用用的上限。具具体的经费费标准另行行文件通知知。3.4.2.4 各销售部门门的部门经经费实行“年度清算算”机制。以以本部门年年度总销售售额（未扣扣销售佣金金前的销售售额）乘以以一定百分分比作为本本部门全体体员工当年年可支配费费用的上限限。超支部部分由部门门长个人全全额承担，节节余部分顺顺延到下一一年度可用用额度。3.4.2.5 销售部门的的“部门经费费”实施“先申请后后使用”的管理机机制。由使使用人填写写部门经经费使用申申请表经经部门长审审核，事业业部经理审审批后方准准使用（单单次金额5500元以以下申请可可不经事业业部经理审审批）。应应酬完毕后后凭部门门经

12、费使用用申请表与与正规发票票办理报销销手续。 3.4.2.6 如与合作伙伙伴举办联联谊活动，填填写部门门经费使用用申请表同同时必须附附带联谊话话动流程和和费用明细细。如需预预支费用则则按各类类款项支付付管理制度度规定办办理。3.4.3 物料采购费费用管理规规定3.4.3.1 物料采购的的范围包括括：办公用用品或设备备、店面饰饰品、书籍籍杂志、宣宣传物料、促促销礼品、清清洁日杂用用品等。3.4.3.2 各职能部门门单次采购购金额在5500元以以上者必须须填写物物料采购申请表，经经部门长及及事业部经经理审批后后方准采购购。并与发发票、采购购清单（或或购销合同同）一并提提交财务部部办理报销销手续。如

13、如需预支款款项需同时时填写款款项支付申申请表。3.4.3.3 公司各职能能部门的办办公用品原原则上由公公司人事行行政部统一一采购、管管理、发放放。原则上上其它部门门不得另行行采购。3.4.3.4 所有物料采采购报销必必须要有物物料采物申申请表、发票（如无法取得发票要向财务说明并有正式收据）、清单（列明品名、数量、单价、金额）。3.4.3.5 分公司除各各直营店饰饰品采购外外，单次采采购超30000元需需报总公司司财务总监监审批。3.4.3.64.0附附件部门经费费使用申请请表物料采购购申请表部门经费使使用申请表表年 月月 日日申 请 部部 门申 请 人接待公司名名称对方职位/姓名预计费用(大写

14、) 万万 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分(小写)￥ 接待理由申请人签名名部门长复核核财务审核事业部经理理审批备注：需凭凭此表及相相关发票一一并递交财财务方准报报销。物料采购申申请表年 月月 日日申 请 部部 门申 请 人物 料 申 购购 明明 细细品 牌型 号数量/单位位预计单价备 注注预计费用(大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分(小小写)￥ 申请人签名名部门长复核核财务审核事业部经理理审批备注：需凭凭此表及相相关发票一一并递交财财务方准报报销。超33000元元需财务总总监审批第三章 各各类款项支支付管理制制度1.0 目的明确公司除除员工报销销款项外的的其它款项项支付，规规范公司款款项支付

15、流流程与资金金日常管理理工作。2.0 适用范围本制度适用用于XXXXXX有限限公司下属属各分公司司。3.0 员工因私借借款3.1 员工因私借借款是指员员工非公事事而因个人人事由向公公司预支款款项的私人人借款行为为。3.2 凡在公司没没有盈余款款项者，原原则上不能能借款。3.3 分公司员工工因私借款款的额度与与审批流程程： 任何未转正正员工一律律不能因私私向公司借借款。 普通员工单单次或累计计因私借款款20000元以下者者，或部门门长因私借借款单次或或累计额度度1万元以以下者由财财务主管及及事业部经经理联审。员员工因私借借款由其上上一级部门门长承担连连带责任。 部门长/事事业部经理理因私借款款单

16、次或累累计额度11万元以上上3万元以以下，须经经总公司副副总经理审审批；超此此上限一律律由总公司司总经理审审批。 所有员工因因私借款按按流程审批批后，统一一由总公司司财务总监监根据公司司资金实际际情况统筹筹安排具体体支付时间间。3.4 公司股东支支取利润分分配或实施施年度效益挂挂钩的中层层员工支取取上一年度度所分配的的收入，审审批权限参参照上述规规定。3.5 凡因私借款款的员工须须填写款款项支付申申请表，并并按规定流流程审批后后方可支付付。4.0 备用金或费费用款预支支4.1 分公司申领领备用金的的职位由分分公司财务务主管视当当地实际情情况决定，并并由当事人人填写款款项支付申申请表提提交总公司

17、司财务总监监审批方准准支付。4.2 负责管理备备用金的员员工，一律律不得挪用用备用金。一一经查实除除限期补齐齐并按挪用用金额100%但不低低于10000元/次次予以处罚罚。4.3 负责管理备备用金的员员工必须在在其岗位异异动前清还还备用金。所所有备用金金在春节假假期前必须须全额退回回财务部，春春节后重新新办理申领领手续。4.4 因公需预支支款项者，填填写款项项支付申请请表递交交财务主管管及事业部部经理审批批方可支付付。4.5 因公预支款款项，必须在借款款一五天内内到财务办办理清帐手手续。如无无法全额清清帐者视为为挪用公款款，按挪用用金额100%但不低低于10000元/次次予以处罚罚。4.6 凡

18、申领备用用金或费用用预支者严严格实行前前借不清，后后借不借。因因借款报账账不及时而而影响工作作的由个人人承当全部部责任。5.0 外部费用款款项支付规规范5.1 外部费用款款项是指除除存货采购购货款外的的其它物料料供应商或或服务机构构的费用或或款项。5.2 外部费用款款项支付需需由公司业业务对接部部门与人员员凭正式发发票、收据据提交财务务部办理款款项支付手手续。如无无对方发票票或收据者则则先填写款款项支付申申请表办办理请款手手续，此笔笔款项先记记入经办人人名下借款款，凭对方方正式发票票及相关单单据办理核核销。5.3 如无特殊紧紧急情况，财财务部支付付外部费用用款项的时时间为每周周三，遇节节假日或

19、公公休日则顺顺延。5.4 外部费用原原则上以银银行转帐或或支票支付付，无特殊殊情况不支支付现金。6.0 其它款项支支付规范6.1 工资由分公公司财务部部按人事行行政部提供供考勤记录录核算，并并由事业部部经理审批批后予每月月25日发发放上月工工资。工资资将直接存存入员工本本人名下的的银行帐户户，并发工工资条给员员工签收。6.2 员工业绩提提成由分公公司财务部部依据各事事业部制定定的销售提提成政策按按月计提。公公司予每月月25号-300号发放员员工上月无无赊销的业业绩提成。赊赊销部分的的业绩提成成直至货款款收回方可可发放。6.3 客户“退订订金”必须收回回当初客户户交订金时时公司所开开的收据原原件

20、，并由由领款人在在背面写明明“姓名、身身份证号码码、订金已已退”字样后签签名确认，支付人员须核对身份证原件后方可支付。否则由经手人承担全部经济责任。6.4 直营店的装装修必须与与装修公司司签定公司司统一制定定的装修修协议，由由事业部经经理签定后后递交分公公司财务部部与总公司司财务总监监备案。所所有装修款款项统一由由总公司财财务总监统统一安排支支付结算。6.5 直营店软装装饰品（含含家私、电电器、软装装、洁具等等）的购买买，由区域域经理与总总公司软装装部负责人人共同提交交物料采采购申请予予事业部经经理审批后后，提交给给分公司财财务部按采采购进度拔拔款。6.6 客户“退货货款”支付，客客户必须凭凭

21、销售部门门或公司承承运司机开开具的退货货凭证原件件到公司办办理退款手手续。6.6.1 客户到门市市或公司财财务部收取取现金者，则则要求领款款人在退货货凭证背面面写明“姓名、身身份证号码码、退货款款已收”字样后签签名确认，支支付人员须须核对身份份证原件后后方可支付付。6.6.2 如客户要求求银行转帐帐者，则要要求领款人人在退货凭凭证背面写写明“此本人确确认同意将将退货款（大大写金额与与小写金额额）转入XXXX银行行XXX名名下卡号为为XXXXXXXXXX帐户（此此银行帐户户必须是领领款人本人人的）、身身份证号码码”字样后签签名确认。6.6.3 门市所垫付付的退货款款，必须凭凭客户领退退货款所签签

22、收的退货货凭证及与与电脑销售售系统的退退货数量一一致，财务务部方可进进行帐务处处理工作。否否则均有当当事人负责责。6.6.4 质赔款：公公司在销售售过程中发发生质量赔赔偿，由销销售人员或或客服人员员与顾客商商定后由处处理当事人人填写统一一格式的产产品质量处处理方案确确认表与与产品质质量处理协协议书提提交财务部部，经财务务部与事业业部经理审审批后方准准赔付款项项或产品。凡凡需赔付款款项者一律律由公司财财务部将质质赔款汇入入客户指定定帐户或由由客户本人人到财务部部领取，杜杜绝由公司司员工外带带支付。7.0 附件款项支付付申请表产品质量量处理方案案确认表产品质量量处理协议议书款项支付申申请表年 月月

23、 日日申 请 人人部 门职 别还 款 日日 期请款原因要要款项用途因私借款 备备用金 费用用预支 其其它 请款金额(大写) 拾 万万 仟 佰 拾 元 角 分 (小写)￥ 因私请款累累计金额(大写) 拾 万万 仟 佰 拾 元 角 分 (小写)￥ 请款人签名名部门经理复复核分公司财务务审核事业部经理理审核总公司副总总（或财务务总监）审审核总公司总经经理审批产品质量处处理方案确确认表填表日期：200 年 月 日客户申诉质质量问题产产产品明细细出库单号品牌型号单位数量所购单价（元元）质量问题简简述：最终处理方方案：客户姓名电 话地 址购买地点购买时间销售人员电 话处理人签字字事业部经理理 审 批批部门

24、经理意见产 品 质质 量 处处 理 协协 议 书书甲方（公司司）：乙方（客户户）： 花园 栋 座（单单元） 号号房兹因乙方对对所购甲方方产品的质质量提出异异议，具体体明细如下下：客户申诉质质量问题产产产品明细细出库单号品牌型号单位数量所购单位（元元）现经甲方现现场勘查落落实并经双双方友好协协商，最终终达成一致致协议。采采用如下第第 种解决决方案：1. 由甲方一次次性赔偿给给乙方人民民币 万 仟 佰 拾 元 角 分（￥ 元）。2. 由甲方赔偿偿如下相对对应的产品品：品牌型号单位数量备注此协商处理理结果为双双方最终处处理结果。本本协议书一一式两份，完完全属于甲甲乙双方本本着“公平公正正”的原则而而

25、主动、自自愿签订，经经双方签字字后即刻生生效，不得得私自修改改或违反协协议条款内内容。甲方签字（公公司）：乙方签字（客客户）：x：年 月 日第四章 佣佣金管理制制度1.0 目的为与合合作伙伴建建立紧密无无间的合作作关系，确确保双方利利益及规范范公司佣金金审批、支支付特制定定本制度。2.0 适用范围本本制度适用用于XXXXXXX有有限公司下下属各分公公司。3.0 佣金申请表表流程图导购员填写写申请表 店长复复核 家家装部经理理审核 会会计员复核核 合作伙伴伴 出纳员 事业业部经理 财务主主管 注：店长只只作复查数数据，合作作伙伴佣金金点数由家家装部经理理按公司制制定销售政政策核定，导导购员无权权

26、向合作伙伙伴承诺销销售佣金事事宜。4.0 佣金申申请时限与与付款4.1 各销售部门门提交销销售佣金申申请表的的前提必须须是收全货货款，并在在每周五提提交财务部部，其余时时间财务部部一律不受受理销售佣佣金申请表表。4.2 为保证费用用所属期间间及正常账账务核算，月月末无论是是否收全货货款，各销销售部门当当月所有销销售佣金申申请表须须在次月22号前按要要求整理后后递交财务务部。如因因特殊情况况不能按时时提交单据据需有合理理解释说明明，否则财财务部不予予以受理。违违规所支付付的销售佣佣金一律计计入该部门门的部门经经费。4.3 经公司审批批合格的销销售佣金财财务部在每每周二支付付给合作伙伙伴。财务务部

27、将通过过银行转帐帐到合作伙伙伴本人名名下银行帐帐户，或合合作伙伴本本人到公司司指定地点点领取，一一律杜绝公公司内部员员工代领。4.4 支付合作伙伙伴销售佣佣金的金额额精确到元元，同时如如产生银行行转帐手续续费由对方方负责。5.0 销售佣佣金管理规规范5.1 所有需支付付销售佣金金的合作伙伙伴，销售售部门必须须按公司要要求在电脑脑销售系统统中建立电电子档案，如如经公司核核查电子档档案存在虚虚假公司有有权拒绝支支付销售佣佣金。如销销售部门坚坚持支付则则直接记入入本部门的的部门经费费，同时对对当事人处处以10000元/次次罚款。5.2 零售、家装装销售佣金金严格按公公司制定的的价格体系系申请与审审批

28、，其它它销售渠道道的销售佣佣金必须是是在出货前前书面报备备财务部，否否则一律不不予以支付付。5.3 所有销售佣佣金必须是是收全货款款方能支付付。支付销销售佣金后后产生的退退补货金额额小于或等等于10000元者不不再计算销销售佣金。超超过此上限限者的退补补货则按正正常计算，多多还少补。如如无法收回回者则计入入该部门的的部门经费费。5.4 所有已支付付的销售佣佣金，如经经公司审计计核实发现现作假者，对当事人及部门长一律按违规金额的三倍但不低于5000元/次予以处罚。同时视违反公司财务制度，公司保留辞退其权利。第五章 开开单收银责责任制与票票据管理制制度1.0 目的为规范范公司销售售前端的开开单收银

29、管管理，明确确责任机制制制定本制制度。2.0 适用范围本制度适用用于XXXXXX有限限公司下属属各分公司司。3.0 责任管理规规范3.1 员工因输入入出错、加加工错、订订错货等各各种情况造造成的责任任管理机制制如下：3.1.1 员工因个人人计算出错错或填错单单价造成的的损失由当当事人负全全责。3.1.2 造成公司重重复送货的的短运费由由当事人负负全责。3.1.3 员工因价格格牌出错造造成的损失失由价格牌牌填写人负负全责。3.1.4 员工因填写写错型号或或其它原因因造成加工工出错的，由由当事人在在60天内内处理完毕毕。如600天无法处处理，按销销价4折计计算总额低低于或等于于30000元则由当当

30、事人负责责，超此上上限则由当当事人与部部门长共同同平分承担担50%，其其余50%由公司承承担。3.1.5 员工订错货货形成积压压的，要求求其在600天内处理理完毕，如如60天内内无法处理理完毕剩余余部分则按按采购价的的30%承承担。3.2 收银员在收收款过程中中出错或收收假钞均由由当事人负负全责。3.3 无指定专职职收银员的的直营店均均由该店的的店长负责责收银及与与财务帐务务交接工作作。3.4 各直营店非非专职的收收银员，分分公司财务务部可予以以适当的奖奖励机制。方方案报分公公司事业部部经理及财财务总监审审批执行。3.5 各销售部门门的收银员员必须严格格按电脑销销售单的具具体金额收收款。所有有

31、营业款项项及单据必必须在当天天营业结束束前按公司司财务部要要求移交财财务人员。4.0 票据管理制制度4.1 此票据管理理制度是指指分公司销销售订单、出出库单、退退货单、收收据、发票票等除银行行票据外的的单据。4.2 分公司内部部的销售订订单、出库库单、退货货单、收据据等公司自自行印制的的内部单据据一律实行行以旧换新新的管理机机制。所有有单据存根根联必须完完整保存，作作废单据必必须一式多多联完整方方有效，并并由作废人人签名确认认。否则公公司将对当当事人追查查，如造成成公司损失失则当当事事人全额负负责。4.3 销售部门需需盖章的销销售订单、收收据一律由由店长或区区域经理到到财务部登登记领取。此此两

32、类单据据由店长或或区域经理理承担日常常保管及规规范使用工工作。4.4 发票是国家家税务机关关统一印制制与严格管管理、使用用的专用票票据。分公公司各销售售部门如需需开具发票票，统一填填写发票票申请表向向财务部申申请开具。4.5 凡开具发票票的客户名名称为公司司名称者，一一律须收取取与发票客客户名称一一致所开出出的支票或或银行汇款款。4.6 没有与公司司发生实质质销售往来来或申请发发票金额与与实际成交交金额不符符者，分公公司财务部部一律不予予以受理。4.7 分公司财务务部不受理理客户仅人人付款而开开发票予公公司名称的的发票申请请。4.8 分公司内部部印制的各各类单据一一律实行专专单专用，销销售部门

33、应应妥善保管管与造成不不必要浪费费。5.0 附件发票申请表表发 票 申 请 表申请部门： 年 月 日购货方信息息出库单客户户名称申请发票类类型（普通通/专用）开票金额（价税合计计）结算方式 （现现金/支票票/转帐）出库单号码码备 注注开票公司名名称纳税人识别别号 申请请人签名：第六章 应应收款管理理制度1.0 目的为确保公司司资产安全全及周转率率，公司严严格控制各各销售部门门应收款。2.0 适用范围本制度适用用于XXXXXX投资资有限公司司下属各分分公司。3.0 应收款管理理规范3.1 公司零售、非非公司化合合作结算的的装饰公司司一律采取取货到付款款的销售策策略，如因因特殊原因因需赊销必必须由

34、部门门长审核同同意并作为为担保，同同时向财务务部书面报报备同意方方准出货，并并按承诺期期限回款。3.2 如赊销无法法按承诺期期限收回，公公司将暂停停发放部门门长及经手手销售人员员的业绩提提成，以保保全公司合合法利益。如如产生坏帐帐则由部门门长与经手手销售人员员负全责，公公司将从部部门长收入入中扣还。部部门长与经经手销售人人员之间各各自需承担担额度由其其自行协商商。3.3 签定合同公公司化合作作的装饰公公司，分公公司销售部部经手人必必须无条件件协助财务务部做好收收款工作。如如合作方不不按时回款款公司财务务部有权停停止供货，以以保全公司司合法利益益。3.4 零售与家装装的赊销必必须全额由由部门长担

35、担保，担保保本部门赊赊销上限为为其本年度度的收入。具具体预计金金额由各地地财务主管管确定并办办理书面备备案手续。如如超越备案案上限一律律不予以出出货。3.5 为确保公司司资金正常常运作及提提高资产周周转率，分分公司财务务部有权结结合实际赊赊销额度调调整各销售售部的赊销销额。3.6 非零售、家家装的赊销销必须事先先签定购销合同同并提交财财务部备案案。小额无无签定购购销合同的的赊销行为为必须事先先提交书面面备案予分分公司财务务部。为进进一步规避避风险，签签定购销销合同时时需对方提提供营业执执照副本、国国税证副本本、地税证证副本的复复印件并加加盖公章。3.7 所有购销销合同在在签定前须须经分公司司事

36、业部经经理与财务务部审核方方能签定，有有效规避风风险。3.8 赊销必须做做好单据整整理、签收收、保管工工作，并严严格按合同同或备案期期限结算款款项，否则则公司财务务部有权停停止再续供供货，以保保全公司合合法利益。3.9 超市渠道赊赊销严格按按工厂签定定的合同执执行，超市市部经理与与财务部专专职统计员员日常必须须做好单据据整理、归归档工作。解解决各种临临时问题，确确保款项按按时结算。3.10 经公司决定定的特定工工程或大型型工程赊销销实施另案案专项管理理工作。公公司任何员员工从财务务部领取欠欠款单、押押金单、或或合同、其其它财务单单据必须做做好书面的的登记工作作，记录好好单据号码码、金额、外外借

37、原因或或用途、归归还时间等等信息。如如果领取欠欠款单或押押金单必须须在当天营营业结束前前将所领欠欠款单或押押金单金额额相符的资资金或原件件交回财务务部。3.11 如分公司财财务人员对对应收款监监控不力，财财务总监将将对分公司司财务主管管处于不低低于10000元/次次罚款。第七章 特殊销售售帐务处理理规范1.0 目的规范分公司司非常规销销售的各类类特殊销售售帐务处理理模式，强强化数据口口径统一与与汇总。2.0 适用范围本制度适用用于XXXXXXX有有限公司下下属各分公公司。3.0 各类特殊销销售模式帐帐务处理规规范3.1 现金券：要要求现金券券必须有出出库单号并并经事业部部老总签名名方可报销销冲

38、帐，财财务作为该该部门的销售折让让处理。3.2 买十送几：即客户买买一个型号号的产品送送一定数量量的同一型型号的砖；要求销售售部门在开开订单给客客户时将所所送的同一一型号的砖砖转化为单单价打折优优惠处理。即即用该型号号总金额除除以总数量量折算出单单价，从而而如实体现现销售毛利利。-华华东地区因因涉及家装装公司公司司化合作，可可采用第三三点“买砖送砖砖”的帐务处处理。3.3 买砖送砖：此种是指指买到一定定金额后送送其它型号号一定数量量的砖，则则销售部门门开单则作作为赠送品处理。3.4 买100000送10000：指指客户在促促销期间购购买一定金金额后返现现的做法，要要求销售部部门直接作作为整单进

39、进行打折处处理，将单单价折算；3.5 定金翻倍：指客户在在促销期间间交一定金金额的定金金可以冲抵抵已交定金金二倍的货货款；要求求销售部门门将所增长长一倍的定定金金额作作为打折优优惠处理，折折算到单价价中。3.6 售促销卡活活动：3.6.1 财务部要求求市场部印印制促销卡卡片必须有有号码，便便于日常管管理与监控控。3.6.2 各销售部门门领促销卡卡必须严格格造册登记记，含号码码段、张数数、领用人人、日期等等信息。财财务部人员员必须定期期或不定期期进行检查查。为减少少财务部与与销售部工工作量，售售促销卡收收入款项可可以周期性性结算并上上交财务部部，但销售售促销卡的的款项必须须月结（结结算周期由由地

40、区财务务部自行制制定）。销销售部门与与财务部结结算售卡收收入时，可可全额上交交也可减去去员工提成成后上交。3.6.3 销售部门在在店面电脑脑设置电子子表格，对对已购促销销卡的客户户必须造册册登记，含含客户名称称、地址、电电话、购买买日期、电电脑销售订订单号等联联系信息。并并提交给财财务部备案案。便于跟跟进已购促促销卡客户户的成交状状态（地区区财务部可可以定期或或不定期检检查）。3.6.4 为简化帐务务处理工作作，销售部部门所上交交售促销卡卡收入作为为对应部门门的营业外外收入入帐帐。3.6.5 客户实际用用促销卡达达成销售结结果后，总总货款减去去实收货款款后优惠金金额直接作作为该部门门的销售折折

41、扣处理。销销售部门凭凭收回客户户促销卡到到财务办理理销帐手续续，收回促促销卡必须须写明出库库号。第八章 账账务核算管管理制度1.0 目的统一公司核核算过程与与会计科目目使用规范范，便于集集团汇总数数据与合并并报表制定定本制度。2.0 适用范围本制度适用用于XXXXXX有限限公司下属属各分公司司。3.0 账务核算规规范3.1 货币资金：核算分公公司现金、银银行存款的的收、支、结结余情况，划划分现金与与银行存款款两个科目目核算。银银行存款按按各个银行行帐户设置置二级科目目。3.2 库存商品：核算分公公司库存商商品的进、销销、存情况况（含在途途商品），成成本会计须须按每个商商品型号设设置数量金金额式

42、帐页页核算，财财务总帐只只核算一级级科目。3.3 应收账款：核算分公公司与客户户因销售商商品而形成成的债权款款项往来。财财务部按“部门（区区域）+客客户名称”组合形式式设置应收收款明细统统计帐。3.4 其他应收款款：核算分分公司与合合作伙伴、或或公司内部部非商品购购销所产生生的款项往往来。财务务部按“员工借款款（股东借借款、中层层员工借款款、基层员员工借款）、公公司预付款款、押金、供供应商资源源（必须是是有相关文文件明确供供应商可以以返还资源源）、其它它往来款项项”设置二级级科目，按按客户名称称、员工姓姓员或项目目名称设置置三级会计计科目。3.5 待摊费用：分公司暂暂不建立“固定资产产”核算机制制，将固定定资产与待待摊费用