2017企业财务管理制度(整合完整版)fvt.docx

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1、 公司财务管理制度第一章 总总则 第二章 资资金管理理 第三章 应应收款项项的管理理 第四章 存存货管理理 第五章 长长期投资资 第六章 固固定资产产 第七章 信信贷管理理 第八章 资资本及资资本金管管理 第九章 税税务 第十章 费费用管理理 第十一章 财务分分析及控控制 第十二章 对子公公司的财财务控制制措施 附则 第一章总总则第一条条为了了规范安安徽安盛盛建设工工程有限限公司（以以下简称称公司）的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，根根据国家家财政部部颁发的的企业业财务通通则和和工业业企业财财务制度度，结结合公司司实际经经营情况况，修订订本制度度。第二条条公司司一切财财务、会会计

2、活动动均应符符合会会计法的的要求，符符合企企业财务务通则和和企业业会计准准则的的要求，具具体会计计核算制制度遵照照股份份有限公公司会计计制度执执行。第三条条本制制度适用用于公司司本部及及非独立立核算的的二级单单位的财财务管理理工作，同同时也是是控股、参参股子公公司财务务管理工工作的参参考依据据。各子子公司为为独立核核算的法法人单位位，应根根据相关关法规和和制度，参参照本制制度自行行制订具具体的财财务管理理制度。对对于本制制度中已已作出的对对子公司司的管理理办法，各各子公司司应严格格遵照执执行。第二章资资金管理理第四条条公司司资金管管理的原原则是：合理使使用，减减少占压压，降低低风险，加加速周转

3、转，提高高效益。第五条条公司司的财务务实行预预算管理理。预算算管理就就是对有有关财务务计划的的制订、审审批、实实施、检检查和分分析进行行全面的的管理，从从而使财财务管理理工作有有序、稳稳定地进进行。第六条条为保保证库存存的现金金安全合合理，公公司各部部应按规规定限额额提取备备用金。支支取现金金先填写写借款单单，并注注明用途途、金额额、期限限等，按按规定批批准方可可支取。预预支现金金一般不不超过220000元，超超过支票票结算起起点的付付款应通通过转帐帐支票结结算。任任何人不不得从营营业收入入中坐支支现金。库库存现金金必须日日清月结结，不准准白条抵抵现。第七条条支票票的领取取及管理理1、支支票领

4、取取：（1）凡凡领取支支票，先先填制支支票申领领单，写写明用途途、金额额、使用用人等项项，经由由有权审审批人批批准方可可领取。（2）签签发支票票的金额额超过1100000元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。（3）领领取人应应办理登登记手续续，于使使用后三三日内报报帐。（4）未未及时报报帐者财财务人员员及时督督促，并并有权不不予签发发新支票票。（5）持持票人应应对支票票妥善保保管，如如丢失将将由个人人承担经经济责任任。2、支支票管理理：（1）所所签发支支票应填填写日期期、金额额（限额额）、用用途，不不准签发发空白支支票。（2

5、）准准确掌握握帐户余额额，不准准发生空空头、透透支。（3）出出纳人员员应每日日编制库库存现金金与银行行存款变变动表。（4）出出纳人员员应于月月末填制制“银行行帐户余额额表”，送送交财务务经理批批准后呈呈报总会会计师。（5）按按时于月月末填制制“银行行余额调调节表”交交财务经经理审核核，对未未达帐项项要认真真查对，及及时入帐帐。（6）支支票和公公司印鉴鉴分人妥妥善保管管。第八条条预付付货款和和定金，必必须根据据合同办办理，经经由审批批权限的的领导批批准,方方可执行行。第九条条按照照合同约约定的条条件支付付购货款款或工程程进度款款,经由由审批权权限的领领导批准准,方可可执行。第十条条对外外投资等等

6、资本性性开支的的审批、使使用、实实施顺序序1、对对外投资资的拨付付，由规规划部根根据项目目可行性性报告实实施步骤骤提出股股本金使使用申请请，分管管副总经经理和总总会计师师会签，由由总经理理批准后后支付。2、固固定资产产更新、添添置、报报废，由由使用部部门或者者管理部部门提出出，规划划部和财财务部审审核，分分管副总总经理、总总会计师师会签，总总经理批批准后实实施。3、新新筹建单单位的前前期开办办费如在在公司核核算，由由总经理理授权给给新设单单位负责责人后，各各项费用用由被授授权单位位负责人人审核签签单，财财务部门门在核定定的限额额内支付付，并进进行单独独记帐、结结算。第十一一条 对外收收、付款款

7、的规定定1、对对外付款款必须要要填制对对外付款款审批单单，由项项目经办办人具体体办理。2、有有合同（或或协议）的的付款，在在第一次次付款时时应附上上所签订订的合同同（或协协议）。实实行分次次付款的的，在未未结帐前的的付款，应应由收款款方开具具收据。3、收收款方必必须提供供符合公公司规定定的发票票或收据据。4、广广告宣传传由代理理商垫支支的，必必须要由由代理商商提供付付款凭证证。5、特特殊情况况先付款款，收款款方再提提供发票票或收据据的，由由经办人人向财务务办理暂暂支手续续,并负负责将发发票或收收据在规规定时间间内交回回财务。6、对对外付款款有合同同的，必必须要按按照约定定的帐号号办理；付款、收

8、收款要求求改变帐帐号的，必必须要由由收、付付款方提提供盖有有公章的的证明，没没有合同同或合同同没有约约定帐号号的，由由收款方方提供后后办理。 第十二二条公公司与非非独立二二级核算算单位往往来结算算款项，按按实际发发生的债债权，债债务金额额入帐，并并以往来来单位、部部门、个个人为对对象分别别设置的的明细帐帐，及时时登记帐帐薄，准准确无误误地反映映其形成成，回收收及增减减变化。第三章应应收款项项的管理理第十三三条应应收帐款款的管理理规定如如下：1、应应收款的的发生：各子公公司及非非独立核核算的二二级单位位（以下下简称各各单位）在在决定提提供信用用于客户户之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细

9、调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最最终由分分管副总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。2、所所有应收收营业帐帐项均按按帐龄基准记记存。各各单位财财务经理理必须经经常核查查所有应应收营业业帐项（至至少每月月一次），确确定每项项帐款的可可收性，并并每半年年编制帐帐龄帐目目分析，交交公司财财务部审审核。此此分析将将作为设设立坏帐帐准备及及坏帐确确认的基基准。3、各各单位应应根据经经验确定定其本年年度每月月坏帐应应计项目目。该应应计项目目将作为为坏帐准准备，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。该项项准备由由股份公公司财务务部每年年审核一一次，以以确定是是否恰当当。4、各各

10、单位销销售部门门应经常常与信用用客户保保持联系系，按期期进行帐帐款的催催收，财财务部门门予以监监督。5、所所有被视视为无法法收回的的应收帐帐款将根根据实际际金额计计入坏帐帐损失。坏坏帐确认认还应考考虑以下下条件：（1）债债务人破破产或死死亡，以以其破产产或遗产产清偿后后，仍然然不能收收回的应应收款项项。（2）债债务人逾逾期末履履行偿债债义务超超过三年年仍不能能收回，且且具有明明显特征征表明不不能收回回的应收收款项。涉及坏坏帐核销销，各单单位应将将核销情情况书面面上报公公司财务务部，根根据公司司管理权权限经审审批后方方可核销销。第四章存存货管理理第十四四条存存货是企企业生产产经营过过程中为为销售

11、或或者耗用用而储备备的物资资，包括括原材料料、包装装物、低低值易耗耗品、库库存商品品、委托托加工物物资、委委托代销销商品、受受托代销销商品等等。第十五五条存存货入库库时，应应填制入入库单，出出库时应应填制出出库单，其其存货数数量及金金额要与与财务核核算相符符。第十六六条低低值易耗耗品1、根根据公司司的情况况，特规规定20000以以下、550元以以上，使使用年限限较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转容器器等，为为低值易易耗品。2、低低值易耗耗品在购购买之前前应按规规定申购购，经有有关部门门审核，领领导批准准，方能能选购。3、为为了加强强对在

12、用用低值易易耗品的的管理，各各单位应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。4、使使用部门门向仓库库领用低低值易耗耗品，应应填制一一式三份份的领用用凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存存低值易易耗品卡卡片”的的依据；一份交交给使用用部门作作为实物物管理的的依据；一份交交给会计计部门作作为记帐帐的依据据。除此此以外，各各单位应应建立“低低值易耗耗品卡片片”由有有关部门门保管、以以控制各各使用部部门的在在用低值值易耗品品。5、要要建立以以旧换新新的赔偿偿制度，及及时按照照制度的的规定办办理，并并进行会会计处理理。要按按各使用用单位、部部门设置置在用低低值耗品品明细帐帐（包括括量和

13、金金额），定定期与实实物核对对，并与与财会部部门的帐帐面余额额进行核核对。在在用低值值易耗品品以及使使用部门门退回仓仓库的低低值易耗耗品，应应加强实实物管理理，并在在备查簿簿进行登登记。6、公公司的低低值易耗耗品报废废时，应应由负责责使用部部门及时时填制低低值易耗耗品报废废单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价和和按照规规定对入入库残料料的作价价。由于于员工丢丢失损坏坏，照章章应由员员工赔偿偿。所有有离开公公司的人人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理人员应应加强对对低值易易耗品的的实物管管理。第十七七条盘盘盈的存存货，应应当相应应冲减有有关成本本、费用用；盘亏亏或毁

14、损损的存货货，在扣扣除过失失人或者者保险公公司赔款款和残料料价值后后，计入入有关成成本、费费用帐户户。存货货的盘盈盈盘亏应应在办理理有关审审批手续续后，按按规定进进行会计计处理。由于自自然灾害害造成的的净损失失，计入入营业外外支出。第十八八条存存货应当当定期盘盘点，每每年至少少盘点一一次，盘盘点情况况如与帐帐面记录录不符，应应查明原原因，经经报批手手续后及及时进行行会计处处理，一一般在年年终结帐帐前处理理完毕。第五章长长期投资资第十九九条长长期投资资指公司司投出的的期限在在一年以以上（不不含一年年）各种种股权性性质的投投资，包包括购入入的股票票和其他他股权投投资。第二十十条公公司作为为投资中中

15、心，行行使投资资功能，对对所属子子公司、控控股子公公司、以以及由公公司直接接管理的的参股子子公司的的投资活活动进行行指导、管管理、监监督和控控制。公公司的投投资规划划部负责责公司长长期投资资的管理理，并负负责拟制制发展规规划及年年度投资资计划，经经分管副副总经理理审核，提提请总经经理办公公会讨论论决定。重重大项目目投资需需经董事事会讨论论决议或或经股东东大会通通过。第二十十一条总投资资3000万元人人民币以以下的项项目，符符合国家家产业政政策、布布局政策策的，由由公司审审批，报报广电集集团公司司投资发发展部备备案。符合国国家指导导外商投投资方向向暂行规规定，属属于外商商投资产产业指导导目录鼓鼓

16、励类、允允许类项项目，中中方投资资和建设设、生产产经营条条件齐备备、外汇汇需求自自行平衡衡解决，投投资总额额（或增增资额）在在1000万美元元以下的的中外合合资、合合作项目目，由公公司自行行审核，报报广电集集团公司司投资发发展部备备案，并并按规定定程序上上报审批批机构审审批。超超过上述述规定投投资额的的对外投投资、中中外合资资项目，及及所有境境外投资资项目由由公司上上报广电电集团审审核，按按国家规规定程序序审批。公司所所属全资资、控股股子公司司的对外外长期投投资属公公司权限限内的投投资额，由由公司审审批，超超限项目目由公司司上报广广电集团团公司审审批。公司参参股子公公司的对对外长期期投资由由公

17、司形形成意见见，通过过董事会会行使表表决权。第二十十二条各全资资子公司司（工厂厂）及其其受托管管理企业业和下属属企业可可自行决决策的投投资范围围为：总总投资在在1000万元以以内（不不含1000万元元）的技技术改造造、零星星土建、对对外投资资、新办办三产企企业的项项目。立立项时，需需报公司司备案。总总投资超超过1000万元元（含1100万万元）以以上的项项目，由由公司决决策确定定。项目目计划上上报公司司，由公公司组织织项目可可行性的的论证评评审，评评审意见见作为公公司决策策的依据据。对合资资项目和和外地投投资的项项目，其其所占的的股份发发生变更更前，均均需由项项目单位位报公司司审批后后，方可可

18、办理变变更的有有关手续续。第六章固固定资产产第二十十三条使用期期限超过过一年的的房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的主要设设备器具具工具等等列作固固定资产产。不属属于生产产经营主主要设备备的物品品单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的的，也应应当列为为固定资资产。第二十十四条对固定定资产实实行预算算管理，新新增固定定资产应应有可行行性分析析。购置置之前由由固定资资产使用用部门提提出申请请报告，由由办公室室、规划划部、财财务部审审核，经经分管副副总经理理和总会会计师签签字，总总经理批批准后方方可购买买。第二十十五条各部门门的固定定资

19、产统统一由公公司财务务部建帐帐核算，统统一提取取折旧，建建立固定定资产卡卡片。固固定资产产卡片，一一式两份份，一份份留实物物管理部部门，一一份交财财务部门门，实物物管理应应保持帐帐、卡、物物三相符符。第二十十六条公司的的固定资资产由规规划部或或设备主主管部门门统一管管理，各各部门暂暂时闲置置和不需用的的固定资资产应报报公司规规划部统统筹安排排。固定定资产实实行分级级归口管管理制度度，按照照固定资资产的类类别和管管理要求求及固定定资产的的使用地地点，由由各级使使用单位位负责具具体管理理，并做做好固定定资产的的日常维维护、保保养和修修理，做做到谁使使用，谁谁维护，谁谁保养。第二十十七条定期对对固定

20、资资产进行行清查1、固固定资产产清查是是从盘点点实物开开始的。在在盘点过过程中，要要认真核核对帐面面数量，重重新鉴定定质量，查查明存在在的各种种问题。2、公公司的固固定资产产每年实实地盘点点一次，如如果发现现盘盈、盘盘亏和毁毁损固定定资产，由由负责保保管或负负责使用用的部门门查明原原因，写写出书面面报告，固固定资产产盘亏、报报废发生生的净损损失超过过10万万元应书书面上报报公司财财务部，根根据公司司管理权权限经审审批后进进行会计计处理，数数额较大大的应报报公司董董事会审审批。3、公公司出售售固定资资产的收收入，减减除清理理费用和和固定资资产净值值的差额额，计入入当年损损益。4、对对于经过过清查

21、核核实的固固定资产产，属于于需要进进行清理理的，应应及时清清理，该该入帐的要要入帐，该报报废的要要报废。做做到手续续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第二十十八条经公司司决策批批准执行行的“在在建工程程”项目目，由规规划部和和主管部部门统一一管理。在在建工程程包括工工程施工工前期准准备、正正在施工工中和虽虽已完工工但尚未未交付使使用的建建筑工程程和安装装工程。在在建工程程项目的的管理实实行“谁谁主管、谁谁负责”的的项目经经理负责责制。在建工工程项目目每年清清查、核核查一次次，发生生报废或或毁损，按按照扣除除残料价价值和过过失人或或者保险险公司等等赔款后后的净损损失，经经报批后后，计入

22、入施工的的工程成成本。单项工工程报废废以及由由于非常常原因造造成的报报废或者者毁损，其其净损失失，经报报批后，在在筹建期期内，计计入开办办费；在在投入生生产经营营以后，计计入营业业外支出出。工程交交付使用用前因进进行运转转发生的的支出，计计入工程程成本。在在正式运运转中形形成产品品且可以以对外销销售的，以以实际销销售收入入或者预预计售价价扣除税税金后，冲冲减在建建工程成成本。虽已交交付使用用但尚未未办理竣竣工验收收、决算算的工程程，自交交付使用用之日起起，按照照工程预预算，造造价或者者工程成成本等资资料，估估价转入入固定资资产，并并计提折折旧。竣竣工决算算办理完完毕以后后，按照照决算数数调整原

23、原估价和和已计提提折旧。第七章信信贷管理理第二十十九条银行借借贷银行借借贷业务务由公司司财务部部统一负负责。此此项业务务包括但但不限于于以下交交易：1、开开立（注注销）银银行户口口2、长长短期借借款3、应应收票据据贴现4、公公司债券券5、财财产抵押押6、融融资租赁赁7、担担保重大融融资项目目的每个个会议，均均应有详详细的会会议记录录，每个个会议记记录应提提交公司司财务部部备查。融资合合同签字字前，应应有公司司总经理理及总会会计师批批准意见见。合同同签订后后，合同同由公司司财务部部存档。对外担担保必须须符合公公司章程程及有关关管理规规定，由由总经理理及总会会计师批批准。第八章资资本及资资本金管管

24、理第三十十条资资本金公司应应设资本本金帐户户，该帐户由由公司财财务部统统一管理理，公司司应给出出资人出出资证明明。第三十十一条资本公公积企业在在筹集资资本金过过程中，投投资者缴缴付的出出资额超超出资本本金的差差额（包包括股票票溢价），法法定资产产重估增增值,以以及接受受捐赠的的财产等等，计入入资本公公积。具具体包括括资本溢溢价、接接受捐赠赠实物资资产、住住房周转转金转入入、资产产评估增增值、投投资准备备五个项项目。公司按按规定可可以将资资本公积积转增股股本，但但资本公公积中的的接受捐捐赠实物物资产价价值、资资产评估估增值以以及投资资准备等等部分，不不能转作作股本。第九章税税务第三十十二条税务公

25、司应应根据国国家税法法规定按按时缴纳纳各种税税金。各各单位税税务执行行的变动动情况应应及时向向公司财财务部报报告。第十章费费用管理理第三十十三条公司对对各项费费用实行行预算管管理，各各项费用用开支均均应编制制计划，费费用总额额与营业业收入挂挂钩，奖奖金总额额与利润润挂钩，在在计划内内，各部部门可在在相应的的权限内内开支，超超过预算算的，应应履行特特别审批批和程序序。第三十十四条公司各各部门应应于年度度结束前前编制下下一年度度的行政政办公费费用预算算，报公公司总经经理或总总会计师师审批。每每月的行行政办公公费用预预算应于于每月225日前前报总会会计师审审批，经经审批后后，应严严格执行行。费用开开

26、支预算算变动110%以以内的，由由公司总总会计师师审批；预算变变动达110%以以上的，修修订后再再报公司司总经理理审批。（该该审批权权限适用用于本章章所有费费用）第三十十五条 费用用开支的的审批规规定1、公公司办公公经费各各项费用用都应列列入公司司全年预预算计划划，各部部门根据据全年工工作规划划编制当当年预算算计划，经经公司平平衡批准准后，按按月限额额使用。（1）公公司各项项董事会会费用由由公司董董事会秘秘书处归归口管理理。（2）公公司采购购办公用用品及其其他物品品，各学学会、协协会的会会费，职职工福利利费，职职工医药药费报销销，电话话费，小小车各项项维护保保养费用用等均由由办公室室根据规规定

27、归口口管理。（3）职职工工资资及各项项福利费费用、教教育培训训费由人人事干部部部归口管管理。（4）出出国经费费及出国国人员费费用由规规划部归归口管理理。（5）离离退休干干部活动动经费、退退休人员员补助费费部分分分别由组组干部和和退管会会归口管管理。（6）财财产保险险、固定定资产折折旧、资资产评估估、会计计报表审审计等费费用由财财务部归归口管理理。（7）业业务活动动经费由由财务部部归口管管理，公公司领导导掌握使使用，记记卡限额额并用专专项报销销单报销销。（8）各各项广告告费均由由总经理理掌握使使用。（9）外外埠差旅旅费、各各项会议议费均应应事先向向各归口口部门的的公司领领导提出出申请，批批准后再

28、再实施。市市内出差差费用由由各部室室领导审审核，分分管副总总经理批批准后报报销。2、审审批、报报销权限限上述各各项各类类费用发发生额在在10000元以以下的由由各归口口部门经经理审核核，副总总经理或或总会计计师审批批报销。超超过10000元元的均由由总会计计师核准准，总经经理批准准后报销销。第三十十六条各项管管理费用用的规定定1、差差旅费用用开支应应纳入公公司年度度成本、费费用计划划，由财财务部门门统一管管理，按按章办事事。公司司财务部部、各非非独立核核算的二二级单位位必须按按计划在在预算范范围内开开支，超超预算开开支按规规定审批批。差旅旅费应严严格执行行开支标标准，严严格控制制出差人人数、出

29、出差时间间。一般般员工出出差，由由部门经经理批准准；部门门经理出出差由总总经理批批准，各各非独立立核算的的二级单单位总经经理出差差，应事事先请示示公司相相关主管管领导。出出差人员员在出差差前应填填写“差差旅费用用预支单单”，由由公司部部门经理理、财务务经理审审核，总总经理批批准后，方方可预支支差旅借借款。出出差人员员返回后后必须在在一周内内将所借借款项结结清，差差旅费的的报销审审批程序序为：由由出差人人员据实实填写差差旅报销销单，先先由本部部门经理理签字，再再由财务务部门审审核签字字，最后后由分管管副总经经理签字字后到出出纳处报报销。超超过规定定标准的的，应由由公司总总会计师师加签方方为有效效

30、。2、交交际应酬酬费因开展展业务的的需要，交交际费用用应每月月制订预预算，报报公司总总会计师师批准。，超超过预算算的经由由总经理理审批。3、新新品开发发项目费费用：（1）根根据新品品开发项项目编制制用款明明细表，经经公司总总经理批批准，并并由总经经理授权权指定专专人审核核签单报报销。年年终由公公司财务务部进行行清算。（2）其其他非独独立核算算经费：根据经经费发生生部门，由由部门编编制收支支预算计计划，经经公司总总经理批批准并授授权部门门领导审审核签单单报销。年年终由公公司财务务部进行行清算。4、工工资及福福利待遇遇公司各各部门、各各非独立立核算的的二级单单位员工工工资福福利待遇遇标准，由由公司

31、统统一制定定，区分分各部门门、各单单位的职职能、规规模、业业绩、各各岗位的的专业技技能要求求和承担担责任；奖金与与各单位位的利润润挂钩。5、职职工福利利费用公司根根据国家家有关规规定，每每月按工工资总额额的一定定百分比比提取日日常福利利费、退退休养老老金、医医疗经费费、教育育经费、工工会经费费、住房房基金等等费用。国国家规定定变更时时，将按按变更后后规定执执行。6、保保险公司的的保险事事务由公公司财务务部统一一办理，包包括投保保险种，选选择保险险公司，索索赔等。各各非独立立核算的的二级单单位应根根据公司司的统一一安排办办理财产产保险等等事务。公公司按国国家规定定为全体体员工办办理职工工医疗保保

32、险、养养老保险险、待业业保险，因因公死亡亡及负伤伤保险。各非独独立核算算的二级级单位应应协助保保险合同同的执行行，遇有有保险事事项发生生时，应应及时通通知公司司，以便便及时办办理索赔赔。7、董董事会费费1）每每年的董董事会费费用总额额由董事事会决定定。2）预预算内的的董事会会费用开开支，由由公司总总会计师师复核，公公司总经经理审批批。3）每每年的董董事会费费用开支支情况，由由公司财财务部负负责监督督，并于于每年末末向董事事会汇报报。第十一章财务分分析及控控制第三十十七条财务分分析工作作是公司司财务工工作统一一管理的的重要手手段，它它与财务务预算相相结合，以以达到公公司各项项财务工工作的控控制。

33、财财务分析析日常工工作包括括但不限限于下列列内容：1、预预算执行行情况分分析；2、差差异分析析及控制制报告；3、对对销售收收入、经经营计划划和财务务指标进进行分析析；4、成成本分析析、控制制成本支支出；5、对对各项费费用定量量分析，将将费用支支出控制制在额定定指标内内；6、利利润分析析报告；7、现现金流量量分析；8、公公司及各各子公司司财务状状况分析析，随时时监控公公司财务务状况。9、新新产品开开发，投投资决策策分析；10、资资本运作作分析。财务分分析工作作的工作作程序：1、财财务分析析工作由由公司财财务部和和管理部部负责统统一指导导；2、各各子公司司的财务务部门在在公司财财务部指指导下完完成

34、基本本的财务务分析；3、凡凡各部门门涉及财财务分析析需用的的各种资资料，应应按时、按按要求提提供，以以满足财财务分析析的要求求。各个个子公司司帐簿体系系的设置置及会计计核算应应符合为为财务分分析提供供所需信信息的要要求。4、各各子公司司的财务务分析要要随同月月度、季季度、年年度的会会计报表表按规定定时间上上报公司司。公司司在收到到下属子子公司财财务分析析后，结结合下属属子公司司会计报报表及其其他信息息，及时时完成综综合财务务分析工工作，报报公司领领导阅批批。第三十十八条公司考考核的财财务指标标为税前前利润、销销售收入入、投资资收益率率、应收收帐款周转转率、存存货周转转率等。第十二章对子公公司的

35、财财务控制制措施第三十十九条加强对对子公司司的会计计内部监监督，强强化稽核核制度1、各各子公司司要建立立总稽核核制度，由由专人负负责会计计核算的的质量，复复查会计计核算中中的会计计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。2、各各子公司司的财会会部门要要加强对对业务收收付款的的监督，建建立严格格的收付付款制度度，付款款要有付付款凭证证，业务务与财务务负责人人共同把把关；收收款要与与原始凭凭证核对对，避免免业务收收入流失失，加快快款项收收现。3、定定期与银银行对帐帐，不容容许再出出现新的的长期银银行未达达帐，对对历史形形成的长长期未达达帐要跟跟踪管理理并责成成责任人人或专人人追查。及及时核对对银

36、行存存款日记记帐和银银行对帐帐单，对对差额必必须逐笔笔查明原原因，并并按月编编制 “银银行存款款余额调调节表”，由由于对帐帐不及时时造成企企业重大大损失的的直接责责任人及及其领导导要追究究责任。4、各各子公司司财会部部门对应应收、应应付款、预预收、预预付款等等往来帐帐款要向向有关业业务人员员定期反反馈，责责成有关关当事部部门和业业务员负负责解决决。各子子公司领领导应带带头遵守守财会制制度，对对子公司司领导违违反财会会制度，经经劝阻不不听时，财财会人员员一定要要越级上上报，公公司对敢敢于维护护财会制制度和公公司利益益、同各各种违反反财会制制度行为为做斗争争的人和和事给予予支持和和奖励。对对于子公

37、公司领导导协同作作弊，损损害公司司利益的的，要加加重处罚罚。第四十十条加加强对子子公司筹筹资行为为的管理理1、各各子公司司应根据据业务发发展需要要合理筹筹集资金金，建立立资金预预测及分分析制度度，应根根据筹资资用途分分析确定定筹资方方式，尽尽量把子子公司沉沉淀的资资金集中中起来，统统筹使用用，发挥挥效益，避避免盲目目筹资使使子公司司背负沉沉重的利利息及偿偿债负担担。2、公公司对各各子公司司筹资实实行总量量控制，子子公司年年末编制制下年度度筹资、借借款预算算（内容容包括筹筹资渠道道、用途途、借款款期限等等）并上上报公司司，公司司汇总后后，根据据发展需需要以及及各子公公司资产产负债率率和或有负债债

38、比例等等财务状状况，确确定各子子公司的的筹资规规模和方方式，并并下达给给各子公公司。第四十十一条严格各各子公司司的资产产报损管管理1、各各子公司司要加强强资产的的管理和和核算，有有效的控控制资产产损失。各各子公司司如需处处理资产产损失，须须递交拟拟报废资资产清单单报公司司有关部部门审核核。根据据公司管管理权限限经审批批后，方方能进行行会计处处理。2、确确认应收收帐款坏帐帐损失必必须符合合国家规规定的条条件，对对已经作作为坏帐帐损失处处理的应应收帐款款，仍要要加强催催收管理理，尽量量减少公公司损失失。第四十十二条规范子子公司的的投资行行为，减减少投资资损失,加强对对被投资资企业的的管理1、各子公

39、公司对投投资问题题要进行行认真研研究，建建立严格格的审查查和决策策程序，坚坚持领导导班子集集体讨论论，财会会部门参参与投资资项目的的可行性性研究。2、各子公公司必须须加强项项目投资资后的管管理工作作，要把把所有投投资项目目纳入投投资预算算，杜绝绝帐外投投资，对对本公司司控股的的投资项项目，其其财务主主管人员员原则上上要由本本公司派派出，被被控股公公司召开开董事会会，本公公司应要要求派财财会人员员列席。各各子公司司应建立立健全投投资内部部控制制制度，加加强对投投资项目目的跟踪踪管理、审审计监督督，制定定有效的的预算管管理指标标，定期期进行考考核。第四十十三条要求各各子公司司建立成成本控制制体系，

40、加加强成本本费用控控制1、各各子公司司要对本本公司的的成本费费用进行行分类核核算。在在此基础础上，编编制成本本费用预预算。2、各各子公司司应成立立预算委委员会对对成本控控制进行行管理，子子公司领领导在加加强全面面预算管管理时，应应重视成成本的控控制管理理。要以以成本预预算为成成本控制制的依据据，在执执行预算算的过程程中，定定期对实实际发生生的成本本和预算算成本进进行比较较，发现现差异及及时查出出原因，采采取措施施，加以以改进，以以保证成成本预算算的实现现。预算算期终了了，要将将日常发发现的差差异及原原因汇总总分析，找找出成本本变化的的规律，并并提出进进一步改改进措施施。3、各各子公司司要强化化

41、单笔业业务的细细化核算算，加强强对每一一笔业务务进行细细化的成成本核算算与控制制。4、各各子公司司要结合合本公司司实际情情况，对对一些重重点费用用开支项项目制定定具体的的管理办办法。如如：差旅旅费、业业务招待待费、邮邮电费、出出国费、办办公费等等的管理理办法。第四十十四条实行重重大事项项报审制制度1、各各子公司司大额贷贷款、对对外担保保、投资资项目、重重要固定定资产或或生产经经营设施施的添置置、产权权变更（兼兼并、破破产、股股改制度度）、资资本金变变更以及及重大经经济案件件等实行行向公司司报审管管理，各各子公司司财会人人员要把把好关，凡凡规定要要向公司司上报的的要及时时上报。第四十十五条控制担

42、担保风险险1、各各子公司司不能为为其他单单位或个个人提供供担保，如如有特殊殊需要时时，必须须由领导导班子集集体讨论论决定，报报公司审审批，由由法人代代表对外外签署协协议。2、在在防范担担保风险险上，各各子公司司领导要要有风险险意识，必必须经领领导班子子讨论决决定，在在具体工工作中，涉涉及担保保工作程程序的有有关部门门要严格格按照各各项管理理制度办办事，切切实起到到监督作作用。如如有个别别领导违违反规定定经劝阻阻不听的的，子公公司财会会人员应应越级上上报，如如不上报报，视为为失职；如和子子公司领领导共同同违反担担保规定定，将严严肃处理理。第四十十六条强化预预算监督督控制管管理1、各各子公司司要重

43、视视对预算算执行的的监督和和控制,要按月月检查预预算完成成情况，分分析实际际与预算算的差异异，提出出有效措措施，在在日常工工作中控控制差异异，保证证预算任任务的完完成。遇遇重大差差异或其其他重要要情况，应应及时上上报公司司。各预预算单位位预算委委员会每每季度召召开一次次预算检检查会议议，检查查、分析析预算执执行情况况，按季季上报预预算完成成情况季季报，每每半年和和年度要要提出检检查总结结分析报报告，半半年时提提出下半半年预算算完成预预测及工工作措施施。2、为为保证预预算的严严肃性，预预算单位位不得对对公司已已下达的的预算随随意调整整。在预预算执行行过程中中，预算算单位如如因特殊殊情况，需需对现

44、行行预算进进行调整整时，必必须向公公司预算算委员会会提出书书面预算算修改申申请，就就预算调调整内容容和原因因作出详细细说明。3、各各预算单单位在每每年100月份预预测当年年预算执执行情况况，并预预测下年年度主要要预算指指标，着着手编制制下年度度预算，在在决算工工作之前前，完成成下年度度预算编编制工作作。第四十十七条深化财财务总监监委派制制各子公公司财务务总监负负责组织织领导各各子公司司的财务务管理工工作，参参与各子子公司重重要经济济问题的的决策。子子公司的的财务经经理向财财务总监监负责并并报告工工作；财财务总监监向子公公司总经经理及公公司财务务部负责责并报告告工作。 附则第四十十八条本修订订稿

45、在执执行过程程中，若若遇国家家有关会会计政策策、制度度、法规规发生变变更时，以以国家颁颁布的有有关规定定为准。第四十十九条本制度度由公司司董事会会授权公公司总经经理制定定，总经经理授权权财务部部进行修修改和补补充，并并负责解解释。第五十条本制度度自xxxx年xx月x日日起施行行。公司财务管管理制度度（暂行行）第一章 总 则为了加强财财务管理理，规范范财务工工作，促促进公司司经营业业务的发发展，提提高公司司的经济济效益，根根据国家家的财务务管理法法规、制制度的有有关规定定，结合合本公司司实际情情况，特特制定本本财务管管理制度度。第二章 财务机机构和财财务人员员第一条 公公司财务务部门的的职能1、认真贯贯彻执行行国家有有关的财财务管理理制度。2、建立健健全财务务管理的的各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律。3、积极为为经营管管理服务务，促进进公司取取得较好好的经济济效益。4、厉行节节约，合合理使用用资金。5、积极进进行纳税税筹划，按按时足额额交纳税税款。6、配合公公司的财财务审计计。按时时上报报报表。5、合理分分配公司司收入，及及时完成成需要上上交的税税收。6、完成公公司交给给的其他他工作。第二条 财财务工作作岗位职职责 11、财务务负责人人的主要要工作职职责(1)负