企业固定资产清理管理表格fklr.docx

《企业固定资产清理管理表格fklr.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业固定资产清理管理表格fklr.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、固定资产产清理实实质性程程序被审计单单位： 项目： 固定资资产清理理 编制： 日期： 索引号号： ZR 财务报报表截止止日/期期间： 复核： 日期： 第一部分分 认定、审审计目标标和审计计程序对对应关系系一、 审计目标标与认定定对应关关系表审计目标标财务报表表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产产负债表表中记录录的固定资资产清理理实际存存在。B被审计计单位的的所有应当当记录的的固定资资产清理理均已记记录。C资产负负债表中中记录的的固定资资产清理理为被审审计单位位拥有或控制制。D固定资资产清理理以恰当当的金额额包括在在财务报报表中，与与之相关关的计价价调整已已恰当记记录。E固定资资产清

2、理理已按照照企业会会计准则则的规定定在财务务报表中作出出恰当列列报。二、审计计目标与与审计程程序对应应关系表表审计目标可供选择择的审计计程序索引号D1.获取取或编制制固定资资产清理理明细表表，复核核加计是是否正确确，并于于报表数数、总账账数和明明细账合合计数核核对是否否相符。ZR2ABCDD2.检查查固定资资产清理理的发生生是否有有正当理理由，是是否经有有关技术术部门鉴鉴定，固固定资产产清理的的发生和和转销是是否经授授权批准准，相应应的会计计处理是是否正确确：(1)结结合固定定资产等等账项的的审计，检检查固定定资产、累累计折旧旧和固定定资产减减值准备备等账面面转入额额是否正正确；(2)检检查固

3、定定资产清清理收入入和清理理费用的的发生是是否真实实，清理理净损益益的计算算是否正正确，会会计处理理是否正正确。略ABCDD3.由对对外投资资、非货货币性资资产交换换、债务务重组等等原因转转出产生生固定资资产清理理的，检检查相关关的合同同协议以以及股东东（大）会会、董事事会的决决议，确确定合同同或协议议约定的的价值是是否公允允，检查查其会计计处理是是否正确确。略A4.检查查固定资资产清理理是否长长期挂账账，如有有，应作作出记录录，必要要时建议议作适当当调整。略5.根据据评估的的舞弊风风险等因因素增加加的审计计程序。略E6.检查查固定资资产清理理是否已已按照企企业会计计准则的的规定在在财务报报表

4、中作作出恰当当列报。略第二部分分 计划实实施的实实质性程程序项 目财务报表表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重重大错报报风险水水平（注注1）从控制测测试获取取的保证证程度（注注2）需从实质质性程序序获取的的保证程程度计划实施施的实质质性程序序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 11.结果果取自风风险评估估工作底底稿。2.结果果取自该该项目所所属业务务循环内内部控制制工作底底稿。3.在计计划实施施的实质质性程序序与财务务报表认认定之间间的对应应关系用用“”表表示。固定资产产清理审审定表被审计单单位： 项目： 固定资资产清理理 编制： 日期： 索引号号： ZR1 财务报报表截止止日/期期间： 复核： 日期： 项目名称称期末未审数账项调整整重分类调调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方合计审计结论论：固定资产产清理明明细表被审计单单位： 项目： 固定资资产清理理明细表表 编制： 日期： 索引号号： ZR2 财务报报表截止止日/期期间： 复核： 日期： 项目名称称清理原因因批准人固定资产产清理费用清理收入期末余额备注原值已提折旧减值准备备净值=-=+-审计说明明：