企业所得税年度纳税申报明细表fkvb.docx

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1、关于印发发中华华人民共共和国企企业所得得税年度度纳税申申报表的的通知20088-100-300国税发发200081011号各省、自自治区、直直辖市和和计划单单列市国国家税务务局、地地方税务务局：为贯贯彻落实实中华华人民共共和国企企业所得得税法及及其实施施条例，税税务总局局制定了了企业所所得税年年度纳税税申报表表及附表表。现将将中华华人民共共和国企企业所得得税年度度纳税申申报表及及附表印印发给你你们，请请各地税税务机关关及时做做好上述述报表的的印制、发发放、学学习、培培训及软软件修改改等工作作。附件件：1.中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表及附附表2.中华人人民共和和国企业业所得

2、税税年度纳纳税申报报表及附附表填报报说明中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类类）税款所属属期间： 年年 月 日至 年 月 日 纳税人人名称:纳税人识识别号: 金金额单位位：元（列列至角分分）类别行次项目金额利润总额额计算1一、营业业收入（填填附表一一）2减：营业业成本（填填附表二二）3 营业业税金及及附加4 销售售费用（填填附表二二）5 管理理费用（填填附表二二）6 财务务费用（填填附表二二）7 资产产减值损损失8加：公允允价值变变动收益益9 投资资收益10二、营业业利润11加：营业业外收入入（填附附表一）12减：营业业外支出出（填附附表二）13三、利润润总额（110111

3、112）应纳税所所得额计计算14加：纳税税调整增增加额（填填附表三三）15减：纳税税调整减减少额（填填附表三三）16其中：不不征税收收入17免免税收入入18减减计收入入19减减、免税税项目所所得20加加计扣除除21抵抵扣应纳纳税所得得额22加：境外外应税所所得弥补补境内亏亏损23纳税调整整后所得得（133144155222）24减：弥补补以前年年度亏损损（填附附表四）25应纳税所所得额（223224）应纳税额额计算26税率（225%）27应纳所得得税额（22526）28减：减免免所得税税额（填填附表五五）29减：抵免免所得税税额（填填附表五五）30应纳税额额（277288299）31加：境外外

4、所得应应纳所得得税额（填填附表六六）32减：境外外所得抵抵免所得得税额（填填附表六六）33实际应纳纳所得税税额（330331332）34减:本年年累计实实际已预预缴的所所得税额额35其中:汇汇总纳税税的总机机构分摊摊预缴的的税额36 汇总总纳税的的总机构构财政调调库预缴缴的税额额37 汇总总纳税的的总机构构所属分分支机构构分摊的的预缴税税额38 合并并纳税（母母子体制制）成员员企业就就地预缴缴比例39 合并并纳税企企业就地地预缴的的所得税税额40本年应补补（退）的的所得税税额（333334）附列资料料41以前年度度多缴的的所得税税额在本本年抵减减额42以前年度度应缴未未缴在本本年入库库所得税税

5、额纳税人公公章：代理申报报中介机机构公章章：主管税务务机关受受理专用用章:经办人：经办人及及执业证证件号码码：受理人:申报日期期： 年年 月月 日日代理申报报日期：年 月月 日受理日期期：年 月 日企业所得得税年度度纳税申申报表附附表一（11）收入明细细表 填报时时间：年年 月月 日日 金额单单位:元元（列至至角分）行次项 目 金 额1一、销售售（营业业）收入入合计（22133）2 （一一）营业业收入合合计（338）3 1.主主营业务务收入（445677）4 （11）销售售货物5 （22）提供供劳务6 （33）让渡渡资产使使用权7 （44）建造造合同8 2.其其他业务务收入（991001111

6、22）9 （11）材料料销售收收入10 （22）代购购代销手手续费收收入11 （33）包装装物出租租收入12 （44）其他他13 （二二）视同同销售收收入（114115116）14 （11）非货货币性交交易视同同销售收收入15 （22）货物物、财产产、劳务务视同销销售收入入16 （33）其他他视同销销售收入入17二、营业业外收入入（188199200211222233244255266）18 1.固固定资产产盘盈19 2.处处置固定定资产净净收益20 3.非非货币性性资产交交易收益益21 4.出出售无形形资产收收益22 5.罚罚款净收收入23 6.债债务重组组收益24 7.政政府补助助收入25

7、 8.捐捐赠收入入26 9.其其他经办人（签签章）: 法定定代表人人（签章章）:企业所得得税年度度纳税申申报表附附表二（11）成本费用用明细表表 填报报时间： 年年 月月 日日 金额额单位：元（列列至角分分）行次项 目 金 额1一、销售售（营业业）成本本合计（22712）2 （一一）主营营业务成成本（334566）3 （11）销售售货物成成本4 （22）提供供劳务成成本5 （33）让渡渡资产使使用权成成本6 （44）建造造合同成成本7 （二二）其他他业务成成本（8891011）8 （11）材料料销售成成本9 （22）代购购代销费费用10 （33）包装装物出租租成本11 （44）其他他12 （三

8、三）视同同销售成成本（113114115）13 （11）非货货币性交交易视同同销售成成本14 （22）货物物、财产产、劳务务视同销销售成本本15 （33）其他他视同销销售成本本16二、营业业外支出出（177188244）17 1.固固定资产产盘亏18 2.处处置固定定资产净净损失19 3.出出售无形形资产损损失20 4.债债务重组组损失21 5.罚罚款支出出22 6.非非常损失失23 7.捐捐赠支出出24 8.其其他25三、期间间费用（226227228）26 1.销销售（营营业）费费用27 2.管管理费用用28 3.财财务费用用经办人（签签章）: 法法定代表表人（签签章）:企业所得得税年度度

9、纳税申申报表附附表三纳税调整整项目明明细表 填报时时间： 年 月月 日 金额单单位：元元（列至至角分）行次项目账载金额额税收金额额调增金额额调减金额额12341一、收入入类调整整项目*21视视同销售售收入（填填写附表表一）*#32接接受捐赠赠收入*43不不符合税税收规定定的销售售折扣和和折让*54未未按权责责发生制制原则确确认的收收入*65按按权益法法核算长长期股权权投资对对初始投投资成本本调整确确认收益益*76按按权益法法核算的的长期股股权投资资持有期期间的投投资损益益*87特特殊重组组*98一一般重组组*109公公允价值值变动净净收益（填填写附表表七）*1110确认为为递延收收益的政政府补

10、助助1211境外应应税所得得（填写写附表六六）*1312不允许许扣除的的境外投投资损失失*1413不征税税收入（填填附表一一3）*1514免税收收入（填填附表五五）*1615减计收收入（填填附表五五）*1716减、免免税项目目所得（填填附表五五）*1817抵扣应应纳税所所得额（填填附表五五）*1918其他20二、扣除除类调整整项目*211视视同销售售成本（填填写附表表二）*222工工资薪金金支出233职职工福利利费支出出244职职工教育育经费支支出255工工会经费费支出266业业务招待待费支出出*277广广告费和和业务宣宣传费支支出（填填写附表表八）*288捐捐赠支出出*299利利息支出出30

11、10住房公公积金*3111罚金、罚罚款和被被没收财财物的损损失*3212税收滞滞纳金*3313赞助支支出*3414各类基基本社会会保障性性缴款3515补充养养老保险险、补充充医疗保保险3616与未实实现融资资收益相相关在当当期确认认的财务务费用3717与取得得收入无无关的支支出*3818不征税税收入用用于支出出所形成成的费用用*3919加计扣扣除（填填附表五五）*4020其他41三、资产产类调整整项目*421财财产损失失432固固定资产产折旧（填填写附表表九）*443生生产性生生物资产产折旧（填填写附表表九）*454长长期待摊摊费用的的摊销（填填写附表表九）*465无无形资产产摊销（填填写附表

12、表九）*476投投资转让让、处置置所得（填填写附表表十一）*48 7.油气勘勘探投资资(填写写附表九九)49 8.油气开开发投资资(填写写附表九九)509其其他51四、准备备金调整整项目（填填写附表表十）*52五、房地地产企业业预售收收入计算算的预计计利润*53六、特别别纳税调调整应税税所得*54七、其他他*55合计*注:1、标有有*的行行次为执执行新会会计准则则的企业业填列,标有#的行次次为除执执行新会会计准则则以外的的企业填填列。2、没有有标注的的行次,无论执执行何种种会计核核算办法法,有差差异就填填报相应应行次,填*号号不可填填列3、有二二级附表表的项目目只填调调增、调调减金额额，帐载载

13、金额、税税收金额额不再填填写。 经办办人（签签章）:法定代表表人（签签章）:企业所得得税年度度纳税申申报表附附表四企业所得得税弥补补亏损明明细表填报时间间： 年 月 日金额单位位：元(列至角角分)行次项目年度盈利额或或亏损额额合并分立立企业转转入可弥弥补亏损损额当年可弥弥补的所所得额以前年度度亏损弥弥补额本年度实实际弥补补的以前前年度亏亏损额可结转以以后年度度弥补的的亏损额额前四年度度前三年度度前二年度度前一年度度合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本年*7可结转以以后年度度弥补的的亏损额额合计经办人(签章):法定代表表人(签签章):企业所得得税年

14、度度纳税申申报表附附表五 税收优惠惠明细表表 填报报时间： 年 月 日日 金额单单位：元元（列至至角分）行次项 目金 额1一、免税税收入（223455）2 1、国国债利息息收入3 2、符符合条件件的居民民企业之之间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益4 3、符符合条件件的非营营利组织织的收入入5 4、其其他6二、减计计收入（778）7 1、企企业综合合利用资资源,生生产符合合国家产产业政策策规定的的产品所所取得的的收入8 2、其其他9三、加计计扣除额额合计（110111112113）10 1、开开发新技技术、新新产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用11 2、安安置残疾疾人员所所支付的的工资

15、12 3、国国家鼓励励安置的的其他就就业人员员支付的的工资13 4、其其他14四、减免免所得额额合计（115225229330331332）15 （一一）免税税所得（116117244）16 11、蔬菜菜、谷物物、薯类类、油料料、豆类类、棉花花、麻类类、糖料料、水果果、坚果果的种植植17 22、农作作物新品品种的选选育18 33、中药药材的种种植19 44、林木木的培育育和种植植20 55、牲畜畜、家禽禽的饲养养21 66、林产产品的采采集22 77、灌溉溉、农产产品初加加工、兽兽医、农农技推广广、农机机作业和和维修等等农、林林、牧、渔渔服务业业项目23 88、远洋洋捕捞24 99、其他他25

16、 （二二）减税税所得（226227228）26 11、花卉卉、茶以以及其他他饮料作作物和香香料作物物的种植植27 22、海水水养殖、内内陆养殖殖28 33、其他他29 （三三）从事事国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目投资经经营的所所得30 （四四）从事事符合条条件的环环境保护护、节能能节水项项目的所所得31 （五五）符合合条件的的技术转转让所得得32 （六六）其他他33五、减免免税合计计（344355366377388）34 （一一）符合合条件的的小型微微利企业业35 （二二）国家家需要重重点扶持持的高新新技术企企业36 （三三）民族族自治地地方的企企业应缴缴纳的企企业所得得税中属属于地

17、方方分享的的部分37 （四四）过渡渡期税收收优惠38 （五五）其他他39六、创业业投资企企业抵扣扣的应纳纳税所得得额40七、抵免免所得税税额合计计（411422433444）41 （一一）企业业购置用用于环境境保护专专用设备备的投资资额抵免免的税额额42 （二二）企业业购置用用于节能能节水专专用设备备的投资资额抵免免的税额额43 （三三）企业业购置用用于安全全生产专专用设备备的投资资额抵免免的税额额44 （四四）其他他45企业从业业人数（全全年平均均人数）46资产总额额（全年年平均数数）47所属行业业（工业业企业 其他企企业 ） 经办办人（签签章）: 法定代代表人（签签章）:企业所得得税年度度

18、纳税申申报表附附表五 企业所得得税年度度纳税申申报表附附表六境外所得得税抵免免计算明明细表 填报时间间: 年年 月月 日日金额单位位：元（列列至角分分）抵免方式式国家或地地区境外所得得境外所得得换算含含税所得得弥补以前前年度亏亏损免税所得得弥补亏损损前境外外应税所所得额可弥补境境内亏损损境外应纳纳税所得得额税率境外所得得应纳税税额境外所得得可抵免免税额境外所得得税款抵抵免限额额本年可抵抵免的境境外所得得税款未超过境境外所得得税款抵抵免限额额的余额额本年可抵抵免以前前年度所所得税额额前五年境境外所得得已缴税税款未抵抵免余额额定率抵免免123456（3455）78（67）910（889）11121

19、314（112113）151617直接抵免免间接抵免免*合计经办人（签签章）:法定代表表人（签签章）:企业所得得税年度度纳税申申报表附附表七以公允价价值计量量资产纳纳税调整整表填报时间间: 年 月 日金额单位位:元（列列至角分分）行次资产种类类期初金额额期末金额额纳税调整整额（纳纳税调减减以“”表示）账载金额额（公允允价值）计税基础础账载金额额（公允允价值）计税基础础123451一、公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融资资产2 1.交交易性金金融资产产3 2.衍衍生金融融工具4 3.其其他以公公允价值值计量的的金融资资产5二、公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融负负

20、债6 1.交交易性金金融负债债7 2.衍衍生金融融工具8 3.其其他以公公允价值值计量的的金融负负债9三、投资资性房地地产10合计 经办人人: 经办办人(签签章):法定代表表人(签签章):企业所得得税年度度纳税申申报表附附表八广告费和和业务宣宣传费跨跨年度纳纳税调整整表 填报时间间 年 月 日 金额单单位:元元（列至至角分） 行次项 目金 额额1本年度广广告费和和业务宣宣传费支支出2 其中：不允许许扣除的的广告费费和业务务宣传费费支出3本年度符符合条件件的广告告费和业业务宣传传费支出出（12）4本年计算算广告费费和业务务宣传费费扣除限限额的销销售（营营业）收收入5税收规定定的扣除除率6本年广告

21、告费和业业务宣传传费扣除除限额（445）7本年广告告费和业业务宣传传费支出出纳税调调整额（336，本本行22行；336，本本行116）8本年结转转以后年年度扣除除额（336，本本行336；36，本本行00）9加：以前前年度累累计结转转扣除额额10减：本年年扣除的的以前年年度结转转额11累计结转转以后年年度扣除除额（88910） 经办人人（签章章）： 法法定代表表人（签签章）：企业所得得税年度度纳税申申报表附附表九资产折旧旧、摊销销纳税调调整明细细表 填报日期期: 年 月 日金额单位位:元（列列至角分分）行次资产类别别资产原值值折旧、摊摊销年限限本期折旧旧、摊销销额纳税调整整额账载金额额计税基础

22、础会计税收会计税收12345671一、固定定资产*2 1.房房屋建筑筑物3 2.飞飞机、火火车、轮轮船、机机器、机机械和其其他生产产设备4 3、.与生产产经营有有关的器器具工具具家具5 4.飞飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具6 5.电电子设备备7二、生产产性生物物资产*8 1.林林木类9 2.畜畜类10三、长期期待摊费费用*11 1.已已足额提提取折旧旧的固定定资产的的改建支支出12 2.租租入固定定资产的的的改建建支出13 3.固固定资产产大修理理支出14 4.其其他长期期待摊费费用15四、无形形资产16五、油气气勘探投投资17六、油气气开发投投资18合计* 经办人（签签章）:法定代表

23、表人（签签章）企业所得得税年度度纳税申申报表附附表十资产减值值准备项项目调整整明细表表 填报报日期: 年年 月月 日日金额单位位:元(列至角角分)行次准备金类类别期初余额额本期转回回额本期计提提额期末余额额纳税调整整额123451坏（呆）账账准备2存货跌价价准备3*其中：消耗性性生物资资产减值值准备4*持有至至到期投投资减值值准备5*可供出出售金融融资产减减值6#短期投投资跌价价准备7长期股权权投资减减值准备备8*投资性性房地产产减值准准备9固定资产产减值准准备10在建工程程（工程程物资）减减值准备备11*生产性性生物资资产减值值准备12无形资产产减值准准备13商誉减值值准备14贷款损失失准备

24、15矿区权益益减值16其他17合计注：表中中*项目目为执行行新会计计准则企企业专用用；表中中加项目为为执行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度的企业业专用。 经经办人(签章):法定代表表人(签签章):企业所得得税年度度纳税申申报表附附表十一一长期股权权投资所所得（损损失）明明细表 填报时时间： 年 月 日 金额单单位：元元（列至至角分）行次被投资企企业期初投资资额本年度增增（减）投投资额投资成本本股息红利利投资转让让所得（损损失）初始投资资成本权益法核核算对初初始投资资成本调调整产生生的收益益会计核算算投资收收益会计投资资损益税收确认认的股息息红利会计与税税收的差差异投资转让让净收入入投资转

25、让让的会计计成本投资转让让的税收收成本会计上确确认的转转让所得得或损失失按税收计计算的投投资转让让所得或或损失会计与税税收的差差异免税收入入全额征税税收入123456（714）78910（7789）11121314（111112）15（111113）16（114115）12345678合计投资损失失补充资资料行次项目年度当年度结结转金额额已弥补金金额本年度弥弥补金额额结转以后后年度待待弥补金金额备注:1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度度结转在在本年度度税前扣扣除的股股权投资资转让损损失 经办人人（签章章）:法定代表表人（签签章）:中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表

26、（AA类）填填报说明明一、适用用范围本表适用用于实行行查账征征收的企企业所得得税居民民纳税人人填报。二、填报报依据及及内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例的规规定计算算填报，并并依据企企业会计计制度、企企业会计计准则等等企业的的利润润表以以及纳税税申报表表相关附附表的数数据填报报。三、有关关项目填填报说明明（一）表表头项目目1.“税税款所属属期间”：正常常经营的的纳税人人，填报报公历当当年1月月1日至至12月月31日日；纳税税人年度度中间开开业的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至同年112月331日；纳税人人年度中中间发生生合并、分分立、破破产、停停业等情情况的，填填报公历