我国企业所得税年度纳税申报表填报说明gssr.docx

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1、中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表（AA类）填填报说明明一、适用用范围本表适用用于实行行查账征征收的企企业所得得税居民民纳税人人填报。二、填报报依据及及内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例的规规定计算算填报，并并依据企企业会计计制度、企企业会计计准则等等企业的的利润润表以以及纳税税申报表表相关附附表的数数据填报报。三、有关关项目填填报说明明（一）表表头项目目1.“税税款所属属期间”：正常常经营的的纳税人人，填报报公历当当年1月月1日至至12月月31日日；纳税税人年度度中间开开业的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至同年112月331日；纳税人人年

2、度中中间发生生合并、分分立、破破产、停停业等情情况的，填填报公历历当年11月1日日至实际际停业或或法院裁裁定并宣宣告破产产之日的的当月月月末；纳纳税人年年度中间间开业且且年度中中间又发发生合并并、分立立、破产产、停业业等情况况的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至实际停停业或法法院裁定定并宣告告破产之之日的当当月月末末。2.“纳纳税人识识别号”：填报报税务机机关统一一核发的的税务登登记证号号码。3.“纳纳税人名名称”：填报报税务登登记证所所载纳税税人的全全称。（二）表表体项目目本表是在在企业会会计利润润总额的的基础上上，加减减纳税调调整额后后计算出出“纳税调调整后所所得”（应纳纳税所得

3、得额）。会会计与税税法的差差异（包包括收入入类、扣扣除类、资资产类等等一次性性和暂时时性差异异）通过过纳税调调整明细细表（附附表三）集集中体现现。本表表包括利利润总额额的计算算、应纳纳税所得得额的计计算、应应纳税额额的计算算和附列列资料四四个部分分。1.“利利润总额额的计算算”中的项项目，适适用企企业会计计准则的的企业，其其数据直直接取自自利润润表；实行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度等会会计制度度的企业业，其利利润表中中项目与与本表不不一致的的部分，应应当按照照本表要要求对利利润表中中的项目目进行调调整后填填报。该部分的的收入、成成本费用用明细项项目，适适用企企业会计计准则、企企业会计

4、计制度或或小企企业会计计制度的的纳税人人，通过过附表一一（1）收收入明细细表和和附表二二（1）成成本费用用明细表表反映映；适用用企业业会计准准则、金金融企业业会计制制度的的纳税人人填报附附表一（22）金金融企业业收入明明细表、附附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表的的相应栏栏次；适适用事事业单位位会计准准则、民民间非营营利组织织会计制制度的的事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织，填填报附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入项项目明细细表和和附表一一（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出项项目明细细表。2.“应应纳税所

5、所得额的的计算”和“应纳税税额的计计算”中的项项目，除除根据主主表逻辑辑关系计计算出的的指标外外，其余余数据来来自附表表。3.“附附列资料料”包括用用于税源源统计分分析的上上年度税税款在本本年入库库金额。（三）行行次说明明1.第11行“营业收收入”：填报报纳税人人主要经经营业务务和其他他业务所所确认的的收入总总额。本本项目应应根据“主营业业务收入入”和“其他业业务收入入”科目的的发生额额分析填填列。一一般企业业通过附附表一（11）收收入明细细表计计算填列列；金融融企业通通过附表表一（22）金金融企业业收入明明细表计计算填列列；事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织应填填报

6、附一一（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表的的“收入总总额”，包括括按税法法规定的的不征税税收入。2.第22行“营业成成本”项目，填填报纳税税人经营营主要业业务和其其他业务务发生的的实际成成本总额额。本项项目应根根据“主营业业务成本本”和“其他业业务成本本”科目的的发生额额分析填填列。一一般企业业通过附附表二（11）成成本费用用明细表表计算算填列；金融企企业通过过附表二二（2）金金融企业业成本费费用明细细表计计算填列列；事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织应按按填报附附表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表和和

7、附表二二（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出明明细表分分析填报报。3.第33行“营业税税金及附附加”：填报报纳税人人经营业业务应负负担的营营业税、消消费税、城城市维护护建设税税、资源源税、土土地增值值税和教教育费附附加等。本本项目应应根据“营业税税金及附附加”科目的的发生额额分析填填列。4.第44行“销售费费用”：填报报纳税人人在销售售商品过过程中发发生的包包装费、广广告费等等费用和和为销售售本企业业商品而而专设的的销售机机构的职职工薪酬酬、业务务费等经经营费用用。本项项目应根根据“销售费费用”科目的的发生额额分析填填列。5.第55行“管理费费用”：填报报纳税人人为组织织和

8、管理理生产经经营发生生的管理理费用。本本项目应应根据“管理费费用”科目的的发生额额分析填填列。6.第66行“财务费费用”：填报报纳税人人为筹集集生产经经营所需需资金等等而发生生的筹资资费用。本本项目应应根据“财务费费用”科目的的发生额额分析填填列。7.第77行“资产减减值损失失”：填报报纳税人人各项资资产发生生的减值值损失。本本项目应应根据“资产减减值损失失”科目的的发生额额分析填填列。8.第88行“公允价价值变动动收益”：填报报纳税人人按照相相关会计计准则规规定应当当计入当当期损益益的资产产或负债债公允价价值变动动收益，如如交易性性金融资资产当期期公允价价值的变变动额。本本项目应应根据“公允

9、价价值变动动损益”科目的的发生额额分析填填列，如如为损失失，本项项目以“”号填列列。9.第99行“投资收收益”：填报报纳税人人以各种种方式对对外投资资所取得得的收益益。本行行应根据据“投资收收益”科目的的发生额额分析填填列，如如为损失失，用“”号填列列。企业业持有的的交易性性金融资资产处置置和出让让时，处处置收益益部分应应当自“公允价价值变动动损益”项目转转出，列列入本行行，包括括境外投投资应纳纳税所得得额。10.第第10行行“营业利利润”：填报报纳税人人当期的的营业利利润。根根据上述述行次计计算填列列。11.第第11行行“营业外外收入”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的

10、各项收收入。除除事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位外外，其他他企业通通过附表表一（11）收收入明细细表相相关行次次计算填填报；金金融企业业通过附附表一（22）金金融企业业收入明明细表相相关行次次计算填填报。12.第第12行行“营业外外支出”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项支支出。一一般企业业通过附附表二（11）成成本费用用明细表表相关关行次计计算填报报；金融融企业通通过附表表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表相相关行次次计算填填报。13.第第13行行“利润总总额”：填报报纳税人人当期的的利润总总额。根根据上述述行次计计算填列列。金额额等于第第1011

11、12行行。14.第第14行行“纳税调调整增加加额”：填报报纳税人人未计入入利润总总额的应应税收入入项目、税税收不允允许扣除除的支出出项目、超超出税收收规定扣扣除标准准的支出出金额，以以及资产产类应纳纳税调整整的项目目，包括括房地产产开发企企业按本本期预售售收入计计算的预预计利润润等。纳纳税人根根据附表表三纳纳税调整整项目明明细表“调增金额”列下计算填报。15.第第15行行“纳税调调整减少少额”：填报报纳税人人已计入入利润总总额，但但税收规规定可以以暂不确确认为应应税收入入的项目目，以及及在以前前年度进进行了纳纳税调增增，根据据税收规规定从以以前年度度结转过过来在本本期扣除除的项目目金额。包包括

12、不征征税收入入、免税税收入、减减计收入入以及房房地产开开发企业业已转销销售收入入的预售售收入按按规定计计算的预预计利润润等。纳纳税人根根据附表表三纳纳税调整整项目明明细表“调减金额”列下计算填报。16.第第16行行“其中：不征税税收入”：填报报纳税人人计入营营业收入入或营业业外收入入中的属属于税收收规定的的财政拨拨款、依依法收取取并纳入入财政管管理的行行政事业业性收费费、政府府性基金金、以及及国务院院规定的的其他不不征税收收入。17.第第17行行“其中：免税收收入”：填报报纳税人人已并入入利润总总额中核核算的符符合税收收规定免免税条件件的收入入或收益益，包括括，国债债利息收收入；符符合条件件的

13、居民民企业之之间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益；在中中国境内内设立机机构、场场所的非非居民企企业从居居民企业业取得与与该机构构、场所所有实际际联系的的股息、红红利等权权益性投投资收益益；符合合条件的的非营利利组织的的收入。本本行应根根据“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”和“投资净净收益”科目的的发生额额分析填填列。18.第第18行行“其中：减计收收入”：填报报纳税人人以资资源综合合利用企企业所得得税优惠惠目录规规定的资资源作为为主要原原材料，生生产销售售国家非非限制和和禁止并并符合国国家和行行业相关关标准的的产品按按10%的规定定比例减减计的收收入。19.第第19行行“其中：减

14、、免免税项目目所得”：填报报纳税人人按照税税收规定定应单独独核算的的减征、免免征项目目的所得得额。20.第第20行行“其中：加计扣扣除”：填报报纳税人人当年实实际发生生的开发发新技术术、新产产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用，以以及安置置残疾人人员和国国家鼓励励安置的的其他就就业人员员所支付付的工资资。符合合税收规规定条件件的，计计算应纳纳税所得得额按一一定比例例的加计计扣除金金额。21.第第21行行“其中：抵扣应应纳税所所得额”：填报报创业投投资企业业采取股股权投资资方式投投资于未未上市的的中小高高新技术术企业22年以上上的，可可以按照照其投资资额的770%在在股权持持有满22年的当当年

15、抵扣扣该创业业投资企企业的应应纳税所所得额；当年不不足抵扣扣的，可可以在以以后纳税税年度结结转抵扣扣。22.第第22行行“加：境境外应税税所得弥弥补境内内亏损”：依据据境外外所得计计征企业业所得税税暂行管管理办法法的规规定，纳纳税人在在计算缴缴纳企业业所得税税时，其其境外营营业机构构的盈利利可以弥弥补境内内营业机机构的亏亏损。即即当“利润总总额”，加“纳税调调整增加加额”减“纳税调调整减少少额”为负数数时，该该行填报报企业境境外应税税所得用用于弥补补境内亏亏损的部部分，最最大不得得超过企企业当年年的全部部境外应应税所得得；如为为正数时时，如以以前年度度无亏损损亏损额额，本行行填零；如以前前年度

16、有有亏损额额，取应应弥补以以前年度度亏损额额的最大大值，最最大不得得超过企企业当年年的全部部境外应应税所得得。23.第第23行行“纳税调调整后所所得”：填报报纳税人人当期经经过调整整后的应应纳税所所得额。金金额等于于本表第第13141522行行。当本本行为负负数时，即即为可结结转以后后年度弥弥补的亏亏损额（当当年可弥弥补的所所得额）；如为正正数时，应应继续计计算应纳纳税所得得额。24.第第24行行“弥补以以前年度度亏损”：填报报纳税人人按税收收规定可可在税前前弥补的的以前年年度亏损损额。金金额等于于附表四四企业业所得税税弥补亏亏损明细细表第第6行第第10列列。但不不得超过过本表第第23行行“纳

17、税调调整后所所得”。25.第第25行行“应纳税税所得额额”：金额额等于本本表第223224行。本本行不得得为负数数，本表表第233行或者者依上述述顺序计计算结果果为负数数，本行行金额填填零。26.第第26行行“税率”：填报报税法规规定的税税率255%。27.第第27行行“应纳所所得税额额”：金额额等于本本表第22526行行。28.第第28行行“减免所所得税额额”：填列列纳税人人按税收收规定实实际减免免的企业业所得税税额。包包括小型型微利企企业、国国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业、享享受减免免税优惠惠过渡政政策的企企业，其其实际执执行税率率与法定定税率的的差额，以以及经税税务机关关审批或或

18、备案的的其他减减免税优优惠。金金额等于于附表五五税收收优惠明明细表第第33行行。29.第第29行行“抵免所所得税额额”：填列列纳税人人购置用用于环境境保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备的投投资额，其其设备投投资额的的10%可以从从企业当当年的应应纳税额额中抵免免；当年年不足抵抵免的，可可以在以以后5个个纳税年年度结转转抵免。金金额等于于附表五五税收收优惠明明细表第第40行行。30.第第30行行“应纳税税额”：填报报纳税人人当期的的应纳所所得税额额，根据据上述有有关的行行次计算算填列。金金额等于于本表第第272829行行。31.第第31行行“境外所所得应纳纳所得税税额”：填报报纳税人人

19、来源于于中国境境外的应应纳税所所得额（如如分得的的所得为为税后利利润应还还原计算算），按按税法规规定的税税率（居居民企业业25%）计算算的应纳纳所得税税额。金金额等于于附表六六境外外所得税税抵免计计算明细细表第第10列列合计数数。32.第第32行行“境外所所得抵免免所得税税额”：填报报纳税人人来源于于中国境境外的所所得，依依照税法法规定计计算的应应纳所得得税额，即即抵免限限额。企业已在在境外缴缴纳的所所得税额额，小于于抵免限限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列；大于抵免限额的，按抵免限额填列，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额

20、后的余额进行抵补。可用境外外所得弥弥补境内内亏损的的纳税人人，其境境外所得得应纳税税额公式式中“境外应应纳税所所得额”项目和和境外所所得税税税款扣除除限额公公式中“来源于于某外国国的所得得”项目，为为境外所所得，不不含弥补补境内亏亏损部分分。33.第第33行行“实际应应纳所得得税额”：填报报纳税人人当期的的实际应应纳所得得税额。金金额等于于本表第第303132行行。34.第第34行行“本年累累计实际际已预缴缴的所得得税额”：填报报纳税人人按照税税收规定定本年已已在月（季季）累计计预缴的的所得税税额。35.第第35行行“其中：汇总纳纳税的总总机构分分摊预缴缴的税额额”：填报报汇总纳纳税的总总机构

21、11至122月份（或或1至44季度）分分摊的在在当地入入库预缴缴税额。附附报中中华人民民共和国国汇总纳纳税分支支机构分分配表。36.第第36行行“其中：汇总纳纳税的总总机构财财政调库库预缴的的税额”：填报报汇总纳纳税的总总机构11至122月份（或或1至44季度）分分摊的缴缴入财政政调节入入库的预预缴税额额。附报报中华华人民共共和国汇汇总纳税税分支机机构分配配表。37.第第37行行“其中：汇总纳纳税的总总机构所所属分支支机构分分摊的预预缴税额额”：填报报分支机机构就地地分摊预预缴的税税额。附附报中中华人民民共和国国汇总纳纳税分支支机构分分配表。38.第第38行行“合并纳纳税（母母子体制制）成员员

22、企业就就地预缴缴比例”：填报报经国务务院批准准的实行行合并纳纳税（母母子体制制）的成成员企业业按规定定就地预预缴的比比例。39.第第39行行“合并纳纳税企业业就地预预缴的所所得税额额”：填报报合并纳纳税的成成员企业业就地应应预缴的的所得税税额”。根据据“实际应应纳税额额”和“预缴比比例”计算填填列。金金额等于于本表第第3338行行。40.第第40行行“本年应应补（退退）的所所得税额额”：填报报纳税人人当期应应补（退退）的所所得税额额。金额额等于本本表第333334行。41.第第41行行“以前年年度多缴缴的所得得税在本本年抵减减额”：填报报纳税人人以前年年度汇算算清缴多多缴的税税款尚未未办理退退

23、税的金金额，且且在本年年抵缴的的金额。42.第第42行行“上年度度应缴未未缴在本本年入库库所得额额”：填报报纳税人人以前年年度损益益调整税税款、上上一年度度第四季季度或第第12月月份预缴缴税款和和汇算清清缴的税税款，在在本年入入库金额额。四、表内内及表间间关系1.第11行附附表一（11）第22行或附附表一（22）第11行或附附表一（33）第33行至77行合计计。2.第22行附附表二（11）第22行或附附表二（22）第11行或附附表二（33）第114行。3.第110行第123345667899行。4.第111行附表一一（1）第第17行行或附表表一（22）第442行或或附表一一（3）第第9行5.第

24、112行附表二二（1）第第16行行或附表表二（22）第445行。6.第113行第100111122行。7.第114行附表三三第522行第33列合计计。8.第115行附表三三第522行第44列合计计。9.第116行附表三三第144行第44列。10.第第17行行附表表五第11行。11.第第18行行附表表五第66行。12.第第19行行附表表五第114行。13.第第20行行附表表五第99行。14.第第21行行附表表五第339行。15.第第22行行附表表六第77列合计计。（当当第133+144-155行0时，本本行=00）16.第第23行行第113114115222行。（当当第133+144-155行0

25、0时，则则加222行的最最大值）17.第第24行行附表表四第66行第110列。18.第第25行行第223224行（当当本行0时，则则先调整整21行行的数据据，使其其本行0；当当21行行0时时，233244行0）。19.第第26行行填报225%。20.第第27行行第22526行行。21.第第28行行附表表五第333行。22.第第29行行附表表五第440行。23.第第30行行第227228229行。24.第第31行行附表表六第110列合合计。25.第第32行行附表表六第114列合合计第第16列列合计或或附表六六第177列合计计。26.第第33行行第330331332行。27.第第40行行第3333

26、34行。附表一（11）收收入明细细表填填报说明明一、适用用范围本表适用用于执行行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度、企企业会计计准则的的企业，并并实行查查帐征收收的企业业所得税税居民纳纳税人填填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例以及及企业会会计制度度、企业业会计准准则等核核算的“主营业业务收入入”、“其它业业务收入入”和“营业外外收入”，以及及根据税税收规定定应在当当期确认认收入的的“视同销销售收入入”。三、有关关项目填填报说明明1.第11行“销售（营营业）收收入合计计”：金额额为本表表第213行行。本行行数据作作为计算算业务招招待费、广广告

27、费和和业务宣宣传费支支出扣除除限额的的计算基基数。2.第22行“营业收收入合计计”：金额额为本表表第38行。该行数额填入主表第1行。3.第33至7行行“主营业业务收入入”：根据据不同行行业的业业务性质质分别填填报纳税税人在会会计核算算中的主主营业务务收入。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。（1）第第4行“销售货货物”：填报报从事工工业制造造、商品品流通、农农业生产产以及其其他商品品销售企企业的主主营业务务收入。（2）第第5行“提供劳劳务”：填报报从事提提供旅游游饮食服服务、交交通运输输、邮政政通信、对对外经济济合作等等劳务、开开展其他他服务的的纳税人人取得的的主营业业务收

28、入入。（3）第第6行“让渡资资产使用用权”：填报报让渡无无形资产产使用权权（如商商标权、专专利权、专专有技术术使用权权、版权权、专营营权等）而而取得的的使用费费收入以以及以租租赁业务务为基本本业务的的出租固固定资产产、无形形资产、投投资性房房地产在在主营业业务收入入中核算算取得的的租金收收入。转让处置置固定资资产、出出售无形形资产（所所有权的的让渡）属属于“营业外外收入”，不在在本行反反映。（4）第第7行“建造合合同”：填报报纳税人人建造房房屋、道道路、桥桥梁、水水坝等建建筑物，以以及船舶舶、飞机机、大型型机械设设备等的的主营业业务收入入。4.第88至122行：按按照会计计核算中中“其他业业务

29、收入入”的具体体业务性性质分别别填报。（1）第第9行“材料销销售收入入”：填报报销售材材料、下下脚料、废废料、废废旧物资资等收入入。（2）第第10行行“代购代代销手续续费收入入”：填报报从事代代购代销销、受托托代销商商品收取取的手续续费收入入。专业从事事代理业业务的纳纳税人收收取的手手续费收收入不在在本行填填列，而而是作为为主营业业务收入入填列到到主营业业务收入入中。（3）第第11行行“包装物物出租收收入”：填报报出租、出出借包装装物的租租金和逾逾期未退退包装物物没收的的押金。（4）第第12行行“其他”：填报报在“其他业业务收入入”会计科科目核算算的、上上述未列列举的其其他业务务收入，不不包括

30、已已在主营营业务收收入中反反映的让让渡资产产使用权权取得的的收入。5、第113至116行：填报“视同销销售的收收入”。视同同销售是是指会计计上不作作为销售售核算，而而在税收收上作为为销售、确确认收入入计缴税税金的销销售货物物、转让让财产或或提供劳劳务的行行为。第第13行行数据填填列附表表三第22行第33列。（1）第第14行行“非货币币性交易易视同销销售收入入”：执行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度或企企业会计计准则的的纳税人人，填报报不具有有商业实实质或交交换涉及及资产的的公允价价值均不不能可靠靠计量的的非货币币性资产产交换，按按照税收收规定应应视同销销售确认认收入的的金额。（2）第第1

31、5行行“货物、财财产、劳劳务视同同销售收收入”：执行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度的纳纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。6、第116行“其他视视同销售售收入”：填报报税收规规定的上上述货物物、财产产、劳务务之外的的其他视视同销售售收入金金额。7、第117至226行“营业外外收入”：填报报在“营业外外收入”会计科科目核算算的与其其生产经经营无直直接关系系的各项项收入。并并据此填填报主表表第111行。（1）第第18行行“固定资资产盘盈盈”：执行行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度的纳

32、纳税人，填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈数额。（2）第第19行行“处置固固定资产产净收益益”：填报报纳税人人因处置置固定资资产而取取得的净净收益。不不包括纳纳税人在在主营业业务收入入中核算算的、正正常销售售固定资资产类商商品。（3）第第20行行“非货币币性资产产交易收收益”：填报报纳税人人在非货货币性资资产交易易行为中中，执行行企业业会计准准则第114号收入具具有商业业实质且且换出资资产为固固定资产产、无形形资产的的，其换换出资产产公允价价值和换换出资产产账面价价值的差差额计入入营业外外收入的的；执行行企业业会计制制度和和小企企业会计计制度实实现的与与收到补补价相对对应的收收益额，在在

33、本行填填列。（4）第第21行行“出售无无形资产产收益”：填报报纳税人人因处置置无形资资产而取取得的净净收益。（5）第第22行行“罚款收收入”：填报报纳税人人在日常常经营管管理活动动中取得得的罚款款收入。（6）第第23行行“债务重重组收益益”：执行行企业业会计准准则第112号债务重重组纳税人人，填报报确认的的债务重重组利得得。（7）第第24行行“政府补补助收入入”：填报报纳税人人从政府府无偿取取得的货货币性资资产或非非货币性性资产，包包括实行行会计制制度下补补贴收入入核算的的内容。（8）第第25行行“捐赠收收入”：填报报纳税人人接受的的来自其其他企业业、组织织或者个个人无偿偿给予的的货币性性资产

34、、非非货币性性资产。（9）第第26行行“其他”：填报报纳税人人在“营业外外收入”会计科科目核算算的、上上述未列列举的营营业外收收入。四、表内内、表间间关系（一）表表内关系系1.第11行第第2113行。2.第22行第第388行。3.第33行第第45567行。4.第88行第第9110111112行。5.第113行第144155166行。6.第117行第188至266行合计计。（二）表表间关系系1.第11行附附表八第第4行2.第22行主表第第1行3.第113行附表三三第2行行第3列列4.第117行主表第第11行行附表一（22）金金融企业业收入明明细表填填报说明明一、适用用范围本表适用用于执行行金融融

35、企业会会计制度度、企企业会计计准则的的商业银银行、政政策银行行、保险险公司、证证券公司司、信托托投资公公司、租租赁公司司、担保保公司、财财务公司司、典当当公司等等金融企企业，并实行行查帐征征收的企企业所得得税居民民纳税人人填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例和会会计制度度核算的的有关明明细科目目分析填填报，应应准确归归集收入入分别填填入相关关项目。三、有关关项目填填报说明明1.第11行“营业收收入”：填报报纳税人人提供金金融商品品服务所所取得的的收入。2.第22行“银行业业务收入入”：填报报纳税人人从事银银行业取取得的业业务收入入。3.第33行“

36、银行利利息收入入”：填报报纳税人人存贷款款业务等等确认各各项利息息收入，包包括：存存放同业业、存放放中央银银行、发发放贷款款及垫款款、买入入返售金金融资产产等利息息收入。4.第44行“存放同同业”：填报报纳税人人存放于于境内、境境外银行行和非银银行金融融机构款款项的利利息收入入。5.第55行“存放中中央银行行”：填报报纳税人人存放于于中国人人民银行行的各种种款项利利息收入入。6.第66行“拆出资资金”：填报报纳税人人拆借给给境内、境境外其他他金融机机构款项项的利息息收入。7.第88行“买入返返售金融融资产”：填报报纳税人人按照返返售协议议约定先先买入再再按固定定价格返返售的票票据、证证券、贷贷

37、款等金金融资产产所融出出资金的的利息收收入。8.第99行“其他”：填报报纳税人人除本表表第4行行至第88行以外外的其他他利息收收入，包包括债券券投资利利息等收收入。9.第110行“银行业业手续费费及佣金金收入”项目：填报纳纳税人在在提供相相关金融融业务服服务时向向客户收收取的费费用。包包括：汇汇款和结结算手续续费、银银行卡手手续费、代代理手续续费、顾顾问和咨咨询费、受受托业务务佣金等等。10.第第21行行“保费收收入”：填报报纳税人人从事保保险业务务确认的的原保费费收入和和分保费费收入。11.第第22行行“分出保保费”：填报报纳税人人（再保保险分出出人）向向保险接接受人分分出的保保费。12.第

38、第23行行“提取未未到期责责任准备备金”：填报报纳税人人提取的的非寿险险原保险险合同未未到期责责任准备备金和再再保险合合同分保保未到期期责任准准备金。13.第第25行行“证券业业务收入入”：填报报纳税人人从事证证券营业业收入、利利息净收收入和其其他业务务收入。金金额等于于第266333344行。14.第第26行行“手续费费及佣金金收入”：填报报纳税人人承销、代代理兑付付等业务务实现的的手续费费收入和和发生的的各项手手续费、佣佣金等，包包括：证证券承销销业务、证证券经纪纪业务、客客户资产产管理业业务、代代理兑付付证券、代代理保管管证券、证证券委托托管理资资产手续续费等收收入。金金额等于于第277

39、288299300311322行。15.第第33行行“利息净净收入”：填报报纳税人人从事证证券业务务取得的的利息净净收入。16.第第34行行“其他业业务收入入”：填报报纳税人人取得的的投资收收益、汇汇兑收益益等。17.第第35行行“其他金金融业务务收入”：填报报纳税人人核算的的除上述述金融业业务外取取得的收收入，包包括业务务收入和和其他业业务收入入。金额额等于336337行。18.第第38行行“视同销销售收入入”：填报报纳税人人发生非非货币性性资产交交换，会会计核算算不作收收入，按按税收规规定视同同销售取取得的收收入。19.第第39行行“非货币币性资产产交换”：执行企企业会计计准则的的纳税人人

40、填报不不具有商商业实质质或交换换涉及资资产的公公允价值值均不能能可靠计计量的非非货币性性资产交交换，按按照税收收规定应应视同销销售确认认收入的的金额。20.第第40行行“货物、财财产、劳劳务视同同销售收收入”：执行行企业业会计准准则的的纳税人人不填报报。21.第第41行行“其他视视同销售售收入”：填报报税收规规定的上上述未列列举的其其他视同同销售收收入金额额。22.第第42行行“营业外外收入”：填报报在“营业外外收入”会计科科目核算算的与其其营业无无直接关关系的各各项收入入。金额额等于第第434445464748行行。并据据此填报报主表第第11行行。23.第第43行行“固定资资产盘盈盈”：填报

41、纳纳税人在在资产清清查中发发生的、计计入营业业外收入入中核算算的固定定资产盘盘盈数额额。24.第第44行行“处置固固定资产产净收益益”：填报报纳税人人因处置置固定资资产而取取得的净净收益。不不包括纳纳税人在在主营业业务收入入中核算算的、正正常销售售固定资资产类商商品。25.第第45行行“非货币币性资产产交易收收益”：填报报纳税人人在非货货币性资资产交易易行为中中，执行行企业业会计准准则第114号收入具具有商业业实质且且换出资资产为固固定资产产、无形形资产的的，其换换出资产产公允价价值和换换出资产产账面价价值的差差额计入入营业外外收入的的。26.第第46行行“出售无无形资产产收益”：填报报纳税人

42、人因处置置无形资资产而取取得的净净收益。27.第第47行行“罚款净净收入”：填报报纳税人人在日常常经营管管理活动动中取得得的罚款款收入。28.第第48行行“其他”：填报报纳税人人在“营业外外收入”会计科科目核算算的、上上述未列列举的营营业外收收入。四、表内内、表间间关系（一）表表内关系系1.第11行第第2119225335行。2.第22行第第3110118行。3.第33行第第4至99行合计计。4.第110行第111至177行合计计。5.第119行第200244行。6.第220行第2112223行行。7.第225行第266333344行。8.第226行第277288299300311322行。9

43、.第335行第366377行。10.第第38行行第339440441行。11.第第42行行第443至448行合合计。（二）表表间关系系1.第11行主主表第11行。2.第11388行附附表八第第4行。3.第338行附表三三第2行行第3列列。4.第442行主表第第11行行。附表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表填填报说明明一、适用用范围本表适用用于执行行事业业单位会会计准则则、民民间非营营利组织织会计制制度，并并实行查查账征收收企业所所得税的的事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位填填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实

44、施条条例以及及会计制制度核算算的收入入，并据据以填报报主表第第1行“营业收收入”、第9行行“投资收收益”、第166行“不征税税收入”。三、有关关项目填填报说明明1.第11至9行行：填报报纳税人人的所有有收入项项目。2.第11行“收入总总额”：填报报纳税人人的收入入总额（包包括不征征税收入入和免税税收入）。金金额为第第2行至至第9行行的合计计数。3.第22至9行行：按税税收规定定的权责责发生制制原则调调整后的的金额填填报。4.第22行“财政补补助收入入”：填报报纳税人人直接从从财政部部门取得得的和通通过主管管部门从从财政部部门取得得的各类类事业经经费，包包括正常常经费和和专项资资金。来来源于会会

45、计科目目“财政补补助收入入”。5.第33至7行行：累计计金额填填报主表表第1行行“营业收收入”，据以以作为计计算业务务招待费费、广告告费和业业务宣传传费支出出扣除限限额的计计算基数数。6.第33行“上级补补助收入入”：填报报纳税人人通过主主管部门门从财政政部门取取得的非非财政补补助收入入。来源源于会计计科目“上级补补助收入入”。7.第44行“拨入专专款”：填报报纳税人人从财政政部门取取得的和和通过主主管部门门从财政政部门取取得的专专项资金金。8.第55行“事业收收入”：填报报纳税人人开展专专业业务务活动及及其辅助助活动取取得的收收入。来来源于会会计科目目“事业收收入”。9.第66行“经营收收入

46、”：填报报纳税人人开展除除专业业业务活动动及其辅辅助活动动以外取取得的收收入。来来源于会会计科目目“事业收收入”。10.第第7行“附属单单位缴款款”：填报报纳税人人附属独独立核算算单位按按有关规规定上缴缴的收入入。包括括附属事事业单位位上缴的的收入和和附属的的企业上上缴的利利润等。来来源于会会计科目目“附属单单位缴款款”。11.第第8行“投资收收益”：填报报纳税人人取得的的债权性性投资的的利息收收入、权权益性投投资的股股息红利利收入和和投资转转让净收收入。12.第第9行“其他收收入”：填报报除第22至8行行以外的的收入。如如捐赠收收入、固固定资产产出租、盘盘盈收入入、处置置固定资资产净收收益、

47、无无形资产产转让、非非货币性性资产交交易收益益、罚款款净收入入、其他他单位对对本单位位的补助助以及其其他零星星杂项收收入等。来来源于会会计科目目“其他收收入”。13.第第10行行“不征税税收入总总额”：金额额等于本本表第111112113114行，据据以填报报主表第第16行行“不征税税收入”和附表三三第144行第44列。14.第第11行行“财政拨拨款”：填报报各级人人民政府府对纳入入预算管管理的事事业单位位、社会会团体等等组织拨拨付的财财政资金金，但国国务院和和国务院院财政、税税务主管管部门另另有规定定的除外外。15.第第12行行“行政事事业性收收费”：填报报依照法法律行政政法规等等有关规规定，按按照国务务院规定定程序批批准，在在实施社社会公共共管理，以以及在向向公民、法法人或者者其他组组织提供供特定公公共服务务过程中中，向特特定对象象收取并并纳入财财政管理理的费用用。16.第第13行行“政府性性基金”：填报报纳税人人依照