会计实帐wrs.docx

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1、会计实帐（一一）实验课课教程会计循环实验一、企业基本本情况介绍 “远大有有限责任公司司”是以生产甲甲、乙两种产产品为主的工工业企业，是是增值税一般般纳税人，注注册资金800万元。会计计核算采用集集中核算组织织方式和记帐帐凭证帐务处处理程序，存存货采用实际际成本计价，发发出存货采用用先进先出法法计价。财务务科设出纳、会会计各1人。二、实验组织织 本实验验设出纳、会会计两个岗位位， 出纳岗岗位负责现金金、银行存款款日记帐的登登记；会计岗岗位负责凭证证的填制、帐帐页的登记、结结帐、会计报报表的编制等等。实验学生生每两人为一一组，1人为为出纳，1人人为会计，115天交换一一次。三、实验阶段段及要求（一

2、）根据该该公司12月月初期初帐户户及余额建帐帐；（二）根据该该公司12月月发生的经济济业务填制会会计凭证；（三）根据会会计凭证登记记日记帐、总总帐、明细帐帐；（四）期末，结结帐、对帐；（五）期末，会会计编制会计计报表（资产产负债表、利利润表）；（六）期末，出出纳核对银行行日记帐与银银行对帐单，并并根据需要编编制银行存款款余额调节表表（设12月月初无未达帐帐项）。四、实验材料料 每一实验验小组所需实实验材料：（一）帐页1、总帐帐页 40页页/组2、三栏式明细细帐帐页 300页/组3、数量金额式式明细帐页 10页页/组4、多栏式明细细帐页 110页/组5、增值税明细细帐页 2页/组6、银行存款日日

3、记帐帐页 1页页/组7、现金日记帐帐帐页 1页/组（二）会计凭凭证1、收款凭证 100页/组2、付款凭证 155页/组3、转帐凭证 300页/组（三）会计报报表1、资产负债表表 2页页/组2、利润表 2页/组（四）其他1、帐页外壳 22个/组2、会计凭证封封面 4个/组五、“远大有限限责任公司”会计核算资资料（一）“远大有有限责任公司司”2008年年12月初帐帐户余额资产类1、现金（库存存现金） 500.000 借方2、银行存款 1500000.000 借方3、应收帐款 3000000.000 借方 下属各明明细帐： 应收帐款款红星厂 1000000.000 借方 应收帐款款新光厂 20000

4、00.000 借方4、预付帐款 53300.000 借方 下属各明明细帐： 预付帐款款六O五厂厂 50000.00 借借方 保险费 300.000 借方5、其他应收款款 30000.000 借方 下属各明明细帐： 其他应收收款运输公司司 26500.00 借方方 其他应收收款职工刘波波 3500.00 借方方6、在途物资 33000.000 借方 下属各明明细帐： 在途物资资A材料 1吨 30000.00 3000.000 借方 7、原材材料 500000.000 借方 下下属各明细帐帐： 原原材料A材料 4吨吨 30000.000 12000.000 借方原材料B材材料 88.5吨 4000

5、0.00 34000.000 借方原材料C材材料 2吨 2000.00 40000.00 借方8、周转物资 20000.00 借方方 下属各明明细帐： 周转物资资纸箱 10000件 2.000 2000.00 借方9、库存商品 330000.00 借方 下属各明明细帐： 库存商品品甲产品 200件件 1000.00 220000.00 借方 库存商品品乙产品 100件件 1000.00 110000.00 借方10、固定资产产 9000000.00 借方 明细帐略略11、累计折旧旧 778000.00 贷方 资产总总计 133658000.00负债类1、长期借款 11800000.00 贷方

6、下属各各明细帐： 长期借款款A银行 11000000.00 贷方 长期借款款B银行 800000.00 贷方2、应付帐款 50000.00 贷方 下属各明明细帐：应付帐款水水泥厂 55000.000 贷贷方 3、其他他应付款 30000.000 贷方方 下下属各明细帐帐： 其其他应付款工会经费费 10000.000 贷方方 其其他应付款教育经费费 20000.000 贷方方 4、应付付职工薪酬 280000.00 贷方 5、应交交税费 211600.000 贷贷方 下下属各明细帐帐： 应应交税费应交增值税税 平 应应交税费未交增值税税 122000.000 贷贷方 应应交税费应交城建税税 84

7、0.000 贷贷方 应应交税费应交所得税税 88760.000 贷贷方 6、应付付利息 7000.00 贷方 下下属各明细帐帐： 应应付利息第四季度利利息 70000.000 贷方方 负负债总计 2446000.00 所有者权权益类 1、实收收资本 8000000.00 贷方 2、资本本公积 570000.00 贷方 3、盈余余公积 342000.00 贷方 下下属各明细帐帐： 盈盈余公积公积金 200000.000 贷方 盈盈余公积公益金 142200.000 贷方 4、本年年利润 3000000.00 贷方 5、利润润分配 700000.00 贷方 下下属各明细帐帐； 利利润分配未分配利润

8、润 700000.00 贷方 所有者权益益总计 122612000.00 成本类 1、生产产成本 1400000.00 借方 下下属各明细帐帐： 生生产成本甲产品 900000.000 借方方 其中： （直接接材料） 800000.000 （直接人工工） 79800.00 （制造费用用） 20200.00 生生产成本乙产品 500000.000 借借方 其中： （直接接材料） 380000.000 （直接人工工） 5700.00 （制造费用用） 6300.00 2、制造造费用 平 下下属各明细帐帐栏目： 制制造费用工资 折旧 材料耗用用 其他费用用 损益类1、主营业务收收入 平 下属各明细帐帐

9、： 主营业务收收入甲产品 乙产品2、主营业务成成本 平 下属各明细帐帐： 主营业务成本本甲产品 乙产品3、销售费用 平 下属各明细帐帐栏目： 销售费用广告费 包装费 工资 其他费用4、营业税金及及附加 平5、财务费用 平 下属各明细细帐栏目： 财务费用用利息支出出 手续费 其他费用用6、管理费用 平 下属各明细细帐栏目： 管理费用业务招待待费 办公费 差旅费 工资 其他费用7、其他业务收收入 平 下属各明细细帐： 其他业务收收入材料销售售8、其他业务成成本 平 下属各明细细帐： 其他业务成成本材料销售售9、所得税费用用 平（二）20088年12月发发生的经济业业务 1、12月月1日，外购购材料

10、。所附附原始凭证有有： （1）银行转转帐支票（NNO.2000345）存存根一张，金金额为1000912.550； （2）增值税税专用发票一一张，发票票票面列示内容容如下A材料 115吨 30550.00 价455750.000 税税7777.50B材料 110吨 40550.00 价400500.000 税税6885.00 价税税合计 11009122.50 2、112月3日，材材料入库。附附原始凭证入入库单一张，列列示内容如下下： （1） A材料 入库115吨 ； （2） B材料 入库110吨 。 3、112月4日，缴缴税。所附原原始凭证有： （1）盖盖有银行转讫讫章的增值税税缴款书一张张

11、，金额为112000.00； （2）盖盖有银行转讫讫章的城建税税缴款书一张张，金额为8840.000； （3）盖盖有银行转讫讫章的所得税税缴款书一张张，金额为88760.000。 4、112月5日，材材料入库。附附原始凭证入入库单一张，列列示A材料入入库1吨。 5、112月7日，从从银行提取现现金。附现金金支票（NOO.003998）存根一一张，金额220000.00。 6、112月8日，发发工资。附工工资单一张，总总金额200000.000，上有“现金付讫”章。 7、112月10日日，销售。所所附原始凭证证有： （1）银银行进帐单回回单一张，金金额327660.00； （2）发发票记帐联一一

12、张，列示销销售甲产品2200件，单单价140.00，价款款280000.00，税税款47600.00，价价税合计322760.000。 8、112月13日日，刘波报销销差旅费。所所附原始凭证证有： （1）差差旅费报销单单一张，总金金额300.00； （2）借借款单一张，借借款金额3550.00； （3）内内部收据一张张，注明收到到刘波退还的的借支差旅费费50.000。 9、112月15日日，领用包装装物。附领料料单一张：领料部门包装装物名称用 途数 量单 价金 额销售部纸 箱出 借400件2.00800.000 10、12月16日，支付广告费。附转帐支票（NO.200346）存根一张，金额额2

13、400.00；发票票一张，金额额为24000.00。 11、12月20日，销售。附发票记帐联一张，购买单位为华北工厂，甲产品600件，单价140.00，价84000.00，税14280.00；乙产品800件，单价170.00，价136000.00，税23120.00。 12、12月22日，支款。附转帐支票（NO.200347）一张，收款单位为水泥厂，金额5000.00。 13、12月23日，收款。附电汇回单（NO.6799）一张，付款单位为红星厂，金额100000.00。 14、12月25日，车间购料。附发票一张，金额140.00，出纳盖“现金付讫”章。 15、12月26日，提取现金。附现金支

14、票（NO.00399）存根一张，金额500.00。 16、12月27日，支办公费。附发票一张，所购商品为办公用品，金额230.00，出纳盖“现金付讫”章。 17、12月30日，支动力费。所附原始凭证有： （1）电电费发票，金金额170000.00； （2）银银行委托收款款通知单，付付款金额177000.000； （3）动动力费分配表表，甲产品分分摊102000.00，乙乙产品分摊66800.000。 18、12月30日，销售。所附原始凭证有： （1）发发票记帐联一一张，销售AA材料1吨，单单价35000.00，价价3500.00，税5595.000； （2）银银行进帐单回回单一张，金金额409

15、55.00。 19、12月31日，支利息。附银行付息通知单一张，金额10500.00，利息时间为10月1日至12月31日。 20、12月31日，收息。附银行计息通知单一张，金额800.00。 21、12月31日，领料。附发料凭证汇总表一张： 20088年12月发发料凭证汇总总表领用部门用 途材 料 名名 称数 量量生产车间甲产产品A材料7吨B材料55吨乙产品A材材料8吨B材料77吨一般耗用CC材料0.5吨销售部销 售A材料1吨 22、12月31日，结算工资。附工资费用分配表一张： 22008年112月工资费费用分配表部 门产 品工 资 金金 额生 产 车 间间甲 产 品品188400.00 乙

16、 产 品 112560.00车间管理人员 1700.00行政管理人员 2200.00 销售部人人员 2000.00 合 计373000.00 23、12月31日，计提工会经费。附计算表： 20008年12月月工会经费计计算表 项 目 计 提 比 率率 金 额 工 会 经经 费 2% 746.000 24、12月31日，摊销预付的保险费300.00。 25、12月31日，计提折旧。附折旧计算表： 20088年12月折折旧计算表部 门固定资产原原值月折旧率月折旧额生 产 部 门门 略略 20000.000管 理 部 门门 略 略略 5500.000合 计 25500.000 26、12月31日，分

17、配制造费用。附制造费用分配表： 2008年年12月制造造费用分配表表产 品 生产工时 分配率率分配金额 甲产品 6000工工时2904.00 乙产品 4000工工时1936.00 合 计100000工时0.48444840.0027、12月331日，完工工产品入库。所所附原始凭证证有：（1）产品入库库单一张，甲甲产品12000件，乙产产品10000件； （2）产产品成本计算算单两张。甲产品成本计算算单 20008年12月月 数数量 12000件成本项目直接接材料直接人工制造费用合 计总成本1022600.000170000.004000.001236000.00单位成本855.50 14.11

18、6663.33333103.000乙产品成本计算算单 20008年12月月 数数量 10000件成本项目直接接材料直接人工制造费用合 计总成本860000.000170000.007000.001100000.00单位成本 86.00017.0007.00110.00028、12月331日，结转转销售产品成成本。附出库库单一张； 出 库 单单2008年122月产 品领 用 部部 门 用 途数 量 甲 产 品品销 售 部部销 售800件 乙 产 品品 销 售售 部销 售800件29、12月331日，计算算结转本月应应交增值税。30、12月331日，计提提本月应交城城建税(税率率7%)。31、12

19、月331日，计提提所得税。32、12月331日，结转转损益类帐户户，计算结转转本年净利润润。33、12月331日，分配配利润。（1）按税后利利润10%计计提盈余公积积金； （2）按按税后利润55%计提公益益金； （3）按按税后利润440%计提应应付利润。 （三）损益益类帐户1至至11月累计计发生额帐 户 名 称称金 额主营业务收入24500000.000主营业务成本17500000.000销售费用388014.994营业税金及附加加1090000.00其他业务收入158700.00其他业务成本135600.00管理费用1116322.86财务费用388972.220利润总额 44000000.

20、00减：所得税费用用1000000.00净利润 3000000.00 （四）银银行对帐单日 期凭凭证号借 方 贷 方方余 额额12月1日1500000.0012月3日转转支NO.220034551009112.50 490887.5012月4日 划 转 120000.00840.008760.000 370887.50 36247.0027487.55012月7日现现支NO.000398 200000.00 74887.5012月19日转支NO.098766327600.00 402447.5012月19日转支NO.20034462400.00 378447.5012月25日转支NO.2003

21、447 50000.00 328447.5012月21日电汇NO.67991000000.001328447.5012月26日现支NO.003999 5000.001323447.5012月29日托 收收 170000.001153447.5012月31日 划 转 105000.00104877.5012月31日 划 转 8000.0012月31日1056447.50附：银行存款余余额调节表银行存款余额调调节表单位名称 年年 月银行存款日记帐帐余额1099742.550银行对帐单单余额1055647.550加：银行已收，企企业未收减：银行已付，企企业未付加：企业已收收，银行未收收 44095.000减：企业已付，银银行未付调整后余额 1097742.500调整后余额额 11097422.50借：本年利润贷：利润分配未分配利利润借：利润分配计提盈余余公积 计提公益益金 计提应付付利润 贷：盈余公积公积金 公益金 应付利利润借：利润分配未分配利利润贷：利润分配计提盈余余公积 计提公益金金计提应付利利润