财务制度 分公司暂行财务制度npe.docx

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1、分公司暂行财务务制度第一章：财务人人员管理一、 财务组织1. 分公司财务组织织由财务主管管、会计、出出纳组成；分分公司财务组组织的职能定定位：为分公公司提供优质质、高效的财财务支持与服服务，规范和和监督分公司司财务运作。2. 分公司财务人员员属总部委派派至分公司管管理人员，业业务上由营销销财务管理部部垂直领导和和考核，分公公司负责考核核财务组织的的服务质素及及劳动纪律。3. 营销财务部财务务支持科是分分公司财务组组织归口领导导科室，具体体负责如下事事宜： 起草分公司财务务规范化文件件，包括分公公司财务制度度等； 指导分公司财务务规范运作，帮帮助分公司解解决日常具体体财务问题； 监督分公司财务务

2、运作，包括括日常监管和和财务审计； 协调和处理分公公司财务科室室和其他科室室关系，包括括处理分公司司对财务人员员的投诉等。 其他事宜。二、财务人员管管理1. 分公司财务人员员由营销财务务部负责招聘聘、任命、培培训、考核及及解聘；分公公司财务主管管负责领导分分公司财务组组织开展工作作，会计和出出纳受财务主主管领导和考考核；2. 分公司财务主管管需定期或临临时向营销财财务部汇报工工作、反映情情况；3. 分公司财务人员员薪酬和考核核按照分公司司薪酬考核方方案执行。一、 财务人员岗位职职责和职权1、 财务主管a、 岗位职责： 领导分公司财务务人员为分公公司提供优质质、高效的财财务服务与支支持，规范和和

3、监督分公司司财务运作。 确保分公司资金金、财产、货货物安全；确确保分公司资资金按规定使使用；确保内内部和外部往往来清晰。 领导和协同其他他财务人员按按时按质完成成日常财务工工作，定期报报送财务报表表、定期申报报纳税。 协调与当地税局局、工商局、银银行等外部关关系，确保分分公司业务正正常开展。 接受、配合总部部对分公司的的日常监督和和财务审计。 分公司领导和总总部安排的其其他工作。b、 岗位职权： 有权规范和监督督分公司财务务运作，对于于违规操作有有权要求纠正正或予以拒绝绝。 对违反财务制度度的人员，有有权进行2000元人民币币以下的扣罚罚，但需就处处罚情况需报报营销财务部部备案即可。 领导和协

4、调分公公司其他财务务人员开展工工作。2、 会计a、 岗位职责： 协助和配合财务务主管做好分分公司财务管管理工作，为为分公司提供供及时、准确确的会计核算算服务。 确保帐目清楚、往往来清晰；按按时按质完成成核算工作、及及时报送财务务报表和申报报纳税。 对于在工作中发发现的违规情情况，需及时时向财务主管管反映。 分公司领导和总总部安排的其其他工作。b、 岗位职权： 有权规范和监督督分公司财务务运作，对于于违规操作有有权要求纠正正或予以拒绝绝。3、 出纳a、 岗位职责： 为分公司提供高高效、便利、优优质的资金收收付服务，确确保资金安全全；及时准确确开具增值税税发票。 认真审核所有报报销单据和付付款单据

5、，确确保付款准确确无误；同时时认真做好现现金和银行日日记帐，确保保资金收付帐帐目清晰。 分公司领导和总总部安排的其其他工作。b、 岗位职权： 对不符合要求的的报销单据和和付款单据不不予以报销或或付款，但应应做好解释工工作并告诉其其具体要求。第二章：财务管管理制度一、资金管理1. 分公司资金实行行收支两条线线管理；分公公司当天所有有现汇收入必必须于当天下下班前存入收收款专用帐户户，并于第22天汇往总部部指定帐户；分公司所有有费用开支从从费用专户直直接支付或提提取（具体货货款汇划要求求和费用开支支要求依照分分公司与当地地银行签订的的帐户清算和和监管协议执执行）。2. 分公司开立银行行帐户需报营营销

6、财务部审审批；分公司司原则上只能能在一家银行行开立收款和和费用两个专专用银行帐户户；为方便客客户和业务运运作，各省分分公司可根据据当地具体情情况向营销财财务部申请在在其他银行开开立收款专户户。3. 分公司实现业务务分帐核算，分分公司需相应应设立冰箱收收款专户和费费用专户各一一个；空调收收款专户和费费用专户各一一个；所有共共同性费用原原则上统一在在冰箱费用专专户先支付，再再按一定分摊摊办法分摊给给空调、小家家电等业务承承担并及时收收足相应费用用。4. 出纳必须建立银银行承兑汇票票登记台帐完完整记录承兑兑汇票的收取取、背书；出出纳在收到银银行承兑汇票票后必须在224小时内盖盖章背书给总总公司，并及

7、及时在办好签签收手续后采采用特快专递递或让人带回回营销财务部部；财务人员员按应照当地地开户银行核核定的储备现现金额度储备备现金，但最最高不得超过过5000元元。5. 分公司出纳必须须登记办事处处每笔货款收收入；办事处处客户服务专专员必须于每每星期结束后后三天之内（遇遇星期天可顺顺延一天）将将上星期未上上缴货款向分分公司出纳核核销完毕。6. 以分公司经理个个人名义开设设的分公司备备用金存折统统一由会计负负责保管，并并由会计登记记该存折的所所有收支台帐帐，存折的支支取和存入由由出纳负责；财务主管需需定期检查督督备用金帐户户收支情况。7. 出纳应于每日结结束后编制并并报送分公司司经理和财务务主管各一

8、份份资金收支及及费用日报表表向其报告资资金收支、结结存和费用发发生情况。8. 严格禁止性事项项： 分公司不得截留留或挪用货款款。 分公司不得贴现现银行承兑汇汇票。 分公司不得动用用收款帐户资资金。 分公司不得签发发远期支票、开开出银行汇票票或银行承兑兑汇票。 分公司不得签订订借款合同、担担保合同和抵抵押合同。二、印鉴管理及及开支审批程程序1. 分公司需刻制分分公司公章（不不再刻制业务务章、合同章章）、财务专专用章、发票票专用章、财财务主管私章章、分公司负负责人私章，分分公司所有印印章必须报经经营销财务部部审批后方可可刻制。上述述印章全部由由分公司财务务妥善按照规规定保管和使使用，上述印印章不得

9、借于于其他人员携携带外用，如如因特殊情况况确信带出外外用的，报经经分公司财务务主管同意后后，由财务主主管亲自或指指定财务人员员带出使用。2. 分公司银行帐户户预留印鉴为为分公司财务务专用章及分分公司财务主主管私章；分分公司财务专专用章由财务务主管负责保保管使用；分分公司财务主主管私章、发发票专用章及及支票由出纳纳负责保管使使用。分公司司公章由分公公司财务主管管保管使用。3. 分公司所有的费费用开支必须须经过适当审审核及审批后后方可开支。财财务主管按照照分公司财务务制度或其他他规定进行审审核，对于不不符合规定或或制度的开支支，财务主管管有权拒绝付付款或向营销销财务部汇报报情况；分公公司经理为审审

10、批人，具体体的审批程序序如下： 对外付款：申请请人填写用款款申请单分公司经理理签名财务主管管审核出纳付款款（出纳开出出支票或汇单单，加盖财务务主管私章，再再由财务主管管加盖财务专专用章）。 日常费用报销：报销人在费费用单据（发发票、收据等等）上签名分公司经经理签名财务主管审审核出纳报销销。（注：业业务费报销标标准参照营销销财务部专项项规定）3 从冰箱费费用帐户开支支的费用由冰冰箱经理审批批；从空调费费用帐户开支支的费用由空空调经理审批批。凡属类似似情况，均参参照本条款原原则执行。三、备用金管理理1. 分公司所有人员员备用金在当当地分公司借借取（在总部部仍借有备用用金的人员应应尽快还清备备用金借

11、款，转转在分公司借借取备用金）；分公司人员员在离职之前前必须归还其其借取的备用用金；分公司司经理对分公公司备用金借借取进行控制制，并对其后后果进行负责责；如分公司司人员未还清清备用金而擅擅自离职造成成公司损失的的，按损失部部分扣罚分公公司工资总额额或奖金。2. 分公司人员备用用金借款标准准如下：分公公司经理、财财务主管和编编内业务员不不得超过50000元，编编外业务员、出出纳及会计不不得超过20000元，司司机不超过11000元，一一般分公司办办公室人员及及未满3个月月试用期的业业务员不得借借取备用金；出纳在报销销差旅费用时时应根据个人人的备用金借借取情况进行行控制，如已已超过备用金金限额，则

12、出出纳需强制返返纳。3. 备用金借取手续续：借取人填填写借款借据据分公司司经理审批财务主主管复核出纳借出出备用金（借借取人需签收收）。四、大额开支财财务审批制度度1. 分公司除日常办办公所需的低低值易耗品如如纸张、笔、色色带、晒鼓、纯纯净水等之外外的其他办公公及固定资产产设施如汽车车、空调、冰冰箱、电视、橱橱具、饮水机机、电脑、打打印机、传真真机、沙发、椅椅凳、电话等等大额固定设设施均需报请请总部审批后后方可购置；分公司装修修费用、办公公和住宿租金金也均需报请请总部审批后后方可与对方方订立合同；以上设施购购买及费用开开支审批程序序如下： 分公司申请分公司财务务主管审核人事行政政部行政科审审核财

13、务管理理部部长审批批。2. 分公司有关仓租租费用、装卸卸费用、配送送费用等费用用支出需报请请总部审批后后方可签订合合同实施；具具体审批程序序如下： 分公司申请分公司财财务主管审核核物流管管理部审核营销财财务部部长审审批。五、货款结算方方式：1. 银行汇票或银行行承兑汇票（背背书银行承兑兑汇票均可接接受）。2. 支票转帐或电汇汇；对于现款款现汇客户，分分公司应向开开户银行确认认资金到帐情情况；对于信信用客户，分分公司在发货货前应确认赊赊销控制在信信用额度之内内。3. 现金结算，原则则上应提请或或协助客户将将现金存入或或汇往分公司司指定收款帐帐号；特殊情情况可由出纳纳直接收取，但但必须出具现现金收

14、据（现现金收据一式式三联，一联联作为客户服服务专员开单单凭证，客户户和出纳各留留存一联）。六、费用支付管管理1. 分公司相关经营营管理费用应应从分公司费费用专用帐户户直接支付，具具体包括房租租、水电、邮邮电、物业管管理费、仓租租、装卸费用用、二次配送送费用及其他他费用；分公公司全部人员员的差旅费、业业务费及零星星费用在分公公司当地报销销。上述费用用由分公司每每月提前向营营销财务部计计划申请，经经营销财务部部核准后将资资金拨入分公公司费用帐户户（费用按销销售收入总额额的一定百分分比核定）。2. 促销员、顾客服服务中心除主主任和副主任任之外的其他他人员工资在在分公司发放放；其工资总总额由营销财财务

15、部拨入分分公司费用专专户；分公司司需与开户银银行签订代发发工资协议委委托开户银行行发放；对在在当地发放的的工资，分公公司应并严格格按照个人所所得税法履行行代扣代缴义义务。3. 除上述人员的工工资之外，分分公司其他人人员的工资、津津贴及补贴均均由总部直接接发放至个人人储蓄帐号。4. 分公司客户正常常的销售折让让、返利及激激励在分公司司兑付（原则则上全部要求求转货款，在在开具发票时时体现，需支支付现金的客客户需报请营营销财务部审审批），具体体审批和兑现现程序根据日日后营销本部部和营销财务务部联合签发发的文件执行行。5. 对于一些特殊开开支例如销售售激励（客户户激励、零售售推进等）等等可由总部核核算

16、，分公司司按规定核销销。6. 整合传播费用和和安装维修费费用结算办法法根据营销财财务部和相关关业务部门的的会签后的文文件执行。七、往来对帐制制度1、 与开户银行对帐帐 分公司财务每月月必须与每个个往来银行对对帐一次以上上，每个帐户户每月如有未未达帐项，则则必须编制银银行余额调节节表。2、与中转仓对对帐 分公司财务每月月应核对收发发存帐与仓库库帐，有差异异的应及时调调整。3、与客户对帐帐 分公司每月必须须与所有客户户对帐及欠款款余额确认，主主管业务员为为与客户对帐帐及确认责任任人，在每月月财务结帐后后持相关客户户往来帐项与与客户对帐； 分公司财务在每每月结帐后应应及时打印所所有客户的往往来帐项转

17、交交给相关业务务员，在对帐帐过程中需协协助业务员与与客户对帐。 如业务员未能按按时与客户对对帐或未将余余额确认函返返回分公司财财务；分公司司财务主管有有权在授权处处罚金额内视视乎具体情况况对业务员进进行扣罚（需需报营销财务务部备案）。 如客户故意或屡屡次不与分公公司对帐及确确认余额；分分公司财务主主管有权扣留留其返利、激激励等，情节节严重的，经经与分公司经经理协商后停停止其发货。4、与总公司对对帐 总部每月将向各各省分公司发发出对帐单要要求分公司进进行核对并确确认余额；分分公司应按照照分公司实际际收到的货物物和资金进行行确认。5、 往来差异处理 对于在往来对帐帐中发现的差差异，如属于于正常的差

18、异异或差错，由由分公司自行行调整帐务；如属于盘赢赢、盘亏、坏坏帐等特殊情情况的，应书书面报请营销销财务部审批批后再作帐务务处理。八、资产盘点制制度和设备登登记制度1. 存货（包括正品品、沉淀箱、配配件、促销品品等）每年全全面盘点2次次，每月抽查查1次，并编编制存货盘点点表。2. 出纳备用金每月月盘点1次，由由财务主管或或会计监盘，并并编制备用金金盘点表。3. 分公司固定资产产及办公设备备由专人台帐帐登记，每年年盘点1次，由由财务主管或或会计监盘，并并编制填写盘盘点表。4. 具体盘点时间由由分公司自行行掌握，但盘盘点次数不得得少于上述规规定次数。九、发票返纳及及扣罚1、 对于预付款项，分分公司财

19、务应应及时提醒和和督促相关经经办人及时返返纳发票；经经办人在预付付款项付出之之后应及时返返纳相关单据据（发票或收收据），对于于自付款后两两个月未返纳纳发票的，由由分公司财务务每月按未返返纳金额的110扣罚责责任人，直至至扣完未返纳纳金额为止。十、总公司送货货单传递及送送货核对1. 总公司送货至分分公司中转仓仓时，中转仓仓仓管员应就就实际入仓数数签收送货单单，如有货物物短缺及损坏坏情况，应在在送货单上注注明。中转仓仓仓管员收货货后，应填制制入库单一式式两联，一联联仓库保管，一一联送分公司司财务入帐。2. 经分公司申请，总总公司直接将将货物送至分分公司客户，司司机应要求分分公司客户就就实际收到货货

20、物情况签收收送货单（需需加盖单位公公章或其他有有效印章），客客户如发现货货物短缺及损损坏情况，应应在总公司送送货单上注明明。物流管理理部应要求运运输车队司机机将签收后的的送货单其中中一联带至或或特快转递至至分公司财务务，一联交总总公司物流管管理部结算运运费。3. 总公司物流管理理部应按每月月15日、228日两个截截至期分两次次与各省分公公司财务核对对总部送货数数；对于存在在的差异数应应跟踪分析，并并列明运输在在途、运输短短缺、运输损损坏的货物，只只有经分公司司确认收到的的货物，物流流管理部方可可交营销财务务部开具相应应销售发票；未经分公司司财务确认的的总公司发货货数，物流管管理部不得转转交营销

21、财务务部开具发票票。十一、运作监督督和违规责任任1. 营销财务部财务务支持科具体体负责分公司司日常运作监监督和分公司司财务审计，分分公司财务审审计一年不少少于两次。2. 分公司财务主管管为分公司财财务规范化运运作第一责任任人，对于发发现的分公司司违规操作需需承担相应管管理责任，由由责任及时汇汇报分公司财财务运作情况况。3. 对于分公司违规规操作，分公公司相关责任任人（直接责责任人及相关关管理人员）将将承担如下责责任： 性质不严重且未未造成公司损损失的；公司司将处以一定定的经济扣罚罚和行政处分分； 性质严重且造成成公司损失的的，公司将要要求其赔偿损损失和处以行行政处分（例例：开除）；构成犯罪的的

22、（如侵占资资金或货物超超过一定数额额），坚决移移交司法机关关处理。 第三章：收款发发货流程一、 总则：1、 分公司必须恪守守“现款现货“的原则发货货，对于有信信用额度的客客户，必须确确保赊货金额额控制在信用用额度之内。2、 发货计划采用“多批次、少少批量”的发货方式式，加快货源源的分流速度度，避免中转转仓或商业库库存的沉积。3、 根据物流管理部部提供的配车车标准，分公公司客户服务务专员应合理理制定客户的的发货计划，以以满足配车要要求。二、分公司收款款发货至客户户流程（现款款现货）1. 客户将银行汇票票、银行承兑兑汇票或现金金交分公司出出纳，出纳收收款之后，编编制并审核收收款单，增加加客户帐上余

23、余额。2. 分公司客户服务务员根据客户户要货计划编编制并审核销销售定单，并并依次编制销销货出库单。3. 客户服务员打印印出相应的销销货出库单交交出纳复核后后由出纳加盖盖分公司发票票专用章；分分公司出纳再再凭销货出库库单开出销售售发票给客户户。4. 客户凭加盖分公公司发票专用用章的销货出出库单前往分分公司中转仓仓提货。仓管管员必须凭上上述有效销货货出库单才准准发货。5. 分公司物流管理理员根据中转转仓记录的客客户实际提货货数在仓存系系统中录入出出库单。1、 客户提货时必须须出具货款票票据及盖有公公章的要货证证明。2、 销货出库单一式式四联；第一一联为存根联联，由开单人人保存；第二二联为仓库联联，

24、作为发货货证明；第三三联为财务记记帐联；第四四联由提货人人自存，作为为购货依据。3、 销货出库单自开开出之日起五五天内必须提提货（遇节假假日可顺延），五五天之后自动动失效，仓库库不得凭此发发货；一张出出仓单提货次次数最多不能能超过两次。（下下同）三、 分公司赊货至客客户流程（信信用赊销）：如分公司客户获获得信用额度度，客户可在在信用额度之之内提货，具具体操作流程程如下：1. 分公司财务主管管根据营销财财务部核定的的客户最高信信用额度在客客户资料中设设定该客户的的最高信用额额度。2. 分公司客户服务务员根据客户户要货计划编编制并审核销销售定单（电电脑会将提货货额控制在信信用额度之内内），并依次次

25、编制销货出出库单。3. 客户服务员将销销货出库单交交出纳复核后后加盖分公司司发票专用章章；分公司出出纳再凭销货货出库单开出出销售发票给给客户。4. 客户凭加盖分公公司发票专用用章的销货出出库单前往分分公司中转仓仓提货。仓管管员必须凭上上述有效销货货出库单才准准发货。.5. 分公司物料管理理员根据中转转仓记录的客客户实际提货货数在仓存系系统中录入出出库单。四、 办事处收款发货货流程（指分分公司下设之之办事处）1、 由办事处客户服服务专员受理理客户要货申申请，审核货货款无误后开开具手工出仓仓单，并将手手工出仓单和和货款复印件件传真至分公公司客户服务务专员；2、 分公司客户服务务专员收到传传真后，对

26、手手工出仓单和和货款审核无无误后，将货货款证明传真真件交分公司司出纳编制和和审核收款单单，增加客户户帐上余额；3、 分公司客户服务务员根据客户户要货计划编编制并审核销销售定单，并并依次编制销销货出库单；4、 客户服务员打印印出相应的销销货出库单交交出纳复核后后由出纳加盖盖分公司发票票专用章；分分公司出纳再再凭销货出库库单开出销售售发票给客户户；5、 分公司客户服务务专员将销货货出库单传真真至办事处；办事处客户户服务专员收收到分公司销销货出库单后后要求客户在在手工出仓单单上签名；6、 客户凭加盖分公公司发票专用用章的销货出出库单传真件件和办事处手工工出仓单两单单发货。注：办事处客户户服务专员必必

27、须按照资金金管理要求定定期向分公司司核销货款。五、分公司委托托总公司直接接发货至客户户流程1. 客户提货时必须须出具货款票票据及盖有公公章的要货证证明。2. 客户将银行汇票票、银行承兑兑汇票或现金金交分公司出出纳，出纳收收款之后，编编制并审核收收款单，增加加客户帐上余余额。3. 分公司客户服务务员根据客户户要货计划编编制并审核销销售定单，并并依次编制销销货出库单。4. 分公司客户服务务专员根据客客户的要货证证明填写采购购定单交出纳纳复核并加盖盖发票专用章章，客户服务务员将加盖发发票专用章的的采购定单及及“ 分公公司发货委托托书”传真至客户户服务科。5. 客户服务科区域域计划员根据据库存平衡发发

28、货计划开出出销售出库单单，并及时将将销货出库单单送至物流管管理部储运科科安排发货。6. 货物发出后，物物流管理部及及时将发货计计划的执行情情况以“发货计划跟跟踪表”的形式反馈馈至客户服务务科；客户服服务科将“发货计划跟跟踪表”传真至分公公司。7. 分公司客户服务务专员根据客客户的收货情情况开具销货货出库单；分分公司出纳根根据销货出库库单开具销售售发票；财务务会计记帐； 第四章：信用管管理制度一、前言 为促进销售增长长，降低经营营风险，加快快应收帐款回回收，减少坏坏帐损失，特特制定本管理理制度。二、适用范围： 本制度适用于营营销系统总公公司和各省分分公司。三、信用管理机机构1、 营销财务部为信信

29、用管理归口口管理部门，营营销财务部财财务支持科具具体负责信用用管理制度的的起草、信用用评级、信用用额度核定、坏坏帐法律追收收等职能。2、 分公司财务具体体负责客户信信用额度控制制、日常货款款监控及追收收、信用情况况跟踪及反馈馈等事宜。3、 分公司经理和业业务人员承担担信用管理直直接责任，应应确保客户资资信资料属实实，督促客户户回款，及时时反映客户资资信情况，对对其所管理客客户的呆帐和和坏帐相应承承担经济责任任。四、 信用方式1、票结a、 票结是指在信用用额度内分公公司先向客户户发货并开具具相应销售发发票，客户在在收到分公司司销售发票后后并在规定期期限内向分公公司支付货款款的一种结算算方法。b、

30、 票结主要适用于于分公司大型型、资信优良良的零售客户户，如大型百百货商店、大大型专卖店、大大型超市等客客户。c、 对于采用票结的的客户，分公公司财务、相相关业务员必必须确保在55个工作日内内将销售发票票送至客户，并并要求客户在在7个工作日日将相应货款款支付给分公公司。2、 循环信用额度a、 循环信用额度是是指一个可自自动循环使用用的信用额度度，客户可凭凭未用额度提提货，在支付付相应欠款后后，该额度可可自动生效。b、 循环信用额度主主要适用于分分公司优秀、资资信优异的大大型零售客户户。c、 循环信用额度最最长期限不超超过3个月，即即欠款不得超超过3个月；循环信用额额度一年评定定一次。3、 临时信

31、用额度a、 临时信用额度是是指临时提货货所需并于115天内支付付欠款的额度度b、 临时信用额度主主要用于因临临时需要提货货的客户。五、信用额度申申请1、对于符合下下列条件之一一的客户，各各省分公司均均可报送相关关资料申请信信用额度： 经销科龙公司产产品且年营销销额在1000万元以上的的合法零售商商； 同时具有批零业业务，且经销销科龙公司产产品年营业额额在300万元以以上的合法批批发商； 应收帐款余额低低于其经销科科龙公司产品品营业额300%以下。 当地零售额在前前3名以内的的大型百货商商店、大型电电器专营店、大大型超市。2信用额度申申请相关材料料 申请表一份（格格式见附表一一）； 营业执照、税

32、务务登记证复印印件各一份3信用额度申申请审批流程程a、 主管业务员提出出申请分公司经理理审核销售部主管管部长（副部部长）审核财务支支持审核（110万元以下下，含10万万元）营销财务部部部长审批（110万元以上上，30万元元以下，含330万元）营销副副总裁批准（330万元以上上，10000万元以下）。b、 信用额度审批权权限 10万元以下（含含10万）营销财财务部财务支支持科科长，需需报部长备案案。 10万以上，330万元以下下（含30万万元）营销财务管管理部部长。 30万元以上，11000万元元以下营销副总裁裁。六、客户信用评评价1、评价时间 每年的11月份份。1、 评价组织 营销财务部财务务

33、支持科领导导、分公司财财务主管协助助。2、 具体评价办法信用评价主要从从其经营科龙龙公司产品营营业额、以往往还款记录、违违约情况、固固定资产等方方面对客户的的信用情况进进行评价，其其评价标准如如下：序号评价指标标准值标准分评价分备注1营业额（科龙）1500万以上上252货款回收率100%453回款及时率100%204固定资产400万以上105违约情况0次0违约一次，扣55分3、 信用评价及相应应级别相应管管理信用评分信用等级信用额度信用期限90-100分分信用等级1 CCR1100万以下（个个别客户可特特殊处理）三个月80-90分信用等级2 CCR250万以下二个月70-80分信用等级3 CC

34、R330万以下二个月60-70分信用等级4 CCR420万以下一个月50-60分信用等级5 CCR510万以下一个月50分以下信用等级6 CCR6不予以信用额度度现款现货七、信用总额控控制1、 当年全部客户信信用额度不得得突破上一年年不含税销售售收入的3；2、 各省全部信用额额度不得突破破上一年不含含税销售收入入的3；但但具体客户信信用额度必须须根据客户具具体资信情况况再考虑是否否给予。3、 单个客户信用额额度最高不得得突破10000万元。八、日常信用管管理1、 客户主管业务员员和分公司财财务为信用管管理日常管理理人，应密切切关注信用额额度客户的提提货、货款回回笼、信用状状况变动情况况，对可能

35、出出现的呆帐、坏坏帐及时采取取预防和补救救措施。2、 分公司财务必须须确保客户的的信用控制批批准金额之内内，对于超额额度的提货要要求必须予以以阻止；并应应于每月财务务报告中反应应各信用客户户情况。3、 当出现以下几种种情况之一时时，分公司必必须立即停止止客户提货，并并着手开展应应收帐款回收收工作： 在规定的信用期期限内，未能能回款（在下下次开单时，必必需先行回收收赊销额的货货款后，再实实行现款现货货）。 批准的信用额度度已使用完毕毕。 连续两个月未同同分公司发生生任何业务往往来。 客户情况发生较较大异常变化化的，如企业业改组、法人人代表或企业业名称更替、注注册资本减少少、企业破产产等，并立即即

36、反馈营销财财务部。 严重影响客户资资信的其他情情况。九、呆帐追收1、 呆帐是指欠款逾逾期超过3个个月的应收帐帐款。2、 客户主管业务员员和分公司经经理为呆帐追追收第一责任任人，分公司司财务和营销销财务部协助助分公司进行行追收。3、 对于需要采用法法律程序追收收的应收帐款款，分公司必必须及时将追追收资料报送送至营销财务务部财务支持持科法律主办办；由法律主主办审核相关关资料后再决决定派人或委委托分公司当当地事务所进进行追收。十、呆帐处罚1、对客户的处处罚 对逾期超过300天的客户，按按欠款额扣留留其各项返利利、奖励；在在欠款未还清清之前，分公公司不得对其其结算返利、奖奖励。 对逾期超过600天的客

37、户在在扣留其各类类返利、奖励励外，立即取取消其信用额额度，并在下下一年度也不不考虑其信用用额度。2、 对业务员的处罚罚 客户欠款逾期660天的，按按欠款金额的的10扣罚罚业务员，当当月开始在工工资或奖金中中扣罚，直至至扣满为止。 客户欠款逾期1120天的，按按欠款金额的的10再扣扣罚业务员，当当月开始在工工资或奖金中中扣罚，直至至扣满为止。3、分公司经理理的处罚 客户欠款逾期660天的，按按欠款金额的的10扣罚罚业务员，当当月开始在工工资或奖金中中扣罚，直至至扣满为止。 客户欠款逾期1120天的，按按欠款金额的的10再扣扣罚业务员，当当月开始在工工资或奖金中中扣罚，直至至扣满为止。注：如业务员

38、和和分公司经理理被扣罚后追追回客户所欠欠货款，应于于货款追回后后立即将所扣扣罚的工资、奖奖金立即返还还给业务员和和分公司经理理。4、 如业务人员、分分公司经理和和客户勾结恶恶意欺诈公司司，并造成公公司货款损失失的，除执行行上述处罚条条款之外，公公司对相关责责任人严肃处处理，直至移移交司法机关关。附：客户信用额额度申请表 省 业业务客户信用用额度申请表表申请单位基本情况单位全称：营业执照代码：注册地址：法人代表：企业性质：主管部门联系电话传真：注册资本（万）：资产总额（万）：上年经销额：上年货款回收率率：批零比例（万）：批发： 零售：累计欠款余额（万万）：申请信用额度（万万）：信用方式：申请理由

39、（主要要数据说明）：上述客户资料已已经核实，在在合理知晓范范围内，确信信上述信息表表达客观、恰恰当，若客户户出现违约情情况，原接受受公司的按规规定给予的扣扣罚。业务员意见： 分公司经理意见见：财务支持科意见见：销售部主管领导导意见：营销财务部部长长意见：营销副总裁意见见：第五章：差旅费费报销标准一、 适用范围： 科龙电器各省市市分公司。二、 手机费报销标准准1、 分公司各类人员员凭手机发票票或其他有效效凭证按如下下标准限额实实报实销： 分公司经理：11200元/月；分公司司副经理10000元/月月； 办事处主任、区区域主管、顾顾客服务中心心主任/副主主任：6000元/月。 整合传播科科长长、集

40、团购买买主管、销售售代表、零售售主管：5000元/月。 市场营销专员、品品牌推广专员员、市场研究究专员：3000元/月。 销售行政科科长长（财务主管管）、专职司司机：2000元/月。 客户服务专员、人人事行政专员员：100元元/月。 会计、出纳：550元/月。注：限额实报实实销指申请报报销金额低于于限额的，按按申请金额报报销，申请报报销金额高于于等于限额的的，按限额报报销，下同。三、 往来总部费用报报销标准1、 分公司人员往来来总部费用实实行定额次数数报销，往来来总部发生的的交通费用、住住宿费用、补补助按相应标标准给予报销销，各类人员员往返总部定定额次数如下下： 分公司经理、副副经理：6次次/

41、年（含一一次探亲机票票）。 办事处主任、顾顾客服务中心心主任/副主主任、整合传传播科科长、区区域主管、集集团购买主管管：家在广东东的4次/年年，其他2次次/年。 零售主管、销售售代表：家在在广东的2次次/年，其他他1次/年。 分公司往来公司司的飞机票、汽汽车票，实报报实销，按定定额次数控制制。注：分公司人员员参加公司会会议或特殊情情况往来总部部的另计，并并需相关部门门主管部长书书面确认。四、 住宿费报销标准准1、 住宿费是指分公公司各类人员员离开业务驻驻地在出差地地住宿所发生生的费用，住住宿费按下列列各类人员标标准凭住宿费费发票限额实实报实销：a、 分公司经理、副副经理离开分分公司驻地出出差住

42、宿报销销标准如下： 北京、上海分公公司除外，1150元/天天，每月至多多报15天，分分公司所在地地住宿费不能能报销。 北京、上海分公公司，1500元/天，每每月至多报55天，分公司司所在地住宿宿费不能报销销。b、 办事处主任、区区域主管、集集团购买主管管离开常驻地地出差报销标标准如下： 北京、上海分公公司除外，1100元/天天，每月至多多报10天，公公司租房所在在地和非业务务负责区域住住宿费不能报报。 北京、上海分公公司，1200元/天，每每月至多报55天，公司租租房所在地和和非业务负责责区域住宿费费不能报。c、 顾客服务中心主主任/副主任任、整合传播播科科长、销销售行政科科科长离开常驻驻地出

43、差报销销标准如下： 北京、上海分公公司除外，1100元/天天，按实际出出差天数报销销。 北京、上海分公公司，1200元/天，按按实际出差天天数报销。d、 零售主管、销售售代表离开常常驻地出差报报销标准如下下： 北京、上海分公公司除外，880元/天，每每月至多报88天，公司租租房所在地和和非业务负责责区域住宿费费不能报。 北京、上海分公公司，1000元/天，每每月至多报55天，公司租租房所在地和和非业务负责责区域住宿费费不能报。e、 市场营销专员、品品牌推广专员员、零售推广广专员、专职职司机、客户户服务员专员员、人事行政政专员、会计计、出纳等分分公司其他人人员离开分公公司驻地出差差住宿费报销销标

44、准： 北京、上海分公公司除外，880元/天，按按实际出差天天数报销。 北京、上海分公公司，1000元/天，按按实际出差天天数报销。五、 长途交通费报销销标准1、 长途交通费是指指分公司各类类人员出差发发生的各类飞飞机票（包括括机场建设费费、人身报险险费、长途汽汽车费、长途途火车票、长长途船票、等等费用。2、 长途交通费交通通界定为： 分公司人员往返返总部与分公公司驻地的机机票、长途交交通费； 业务人员往返分分公司驻地到到省内其他县县市之间的车车船费； 业务人员往返管管辖驻地到管管辖区内其他他县市车船费费； 分公司非业务人人员往返分公公司驻地和出出差地的车船船费。3、 长途交通费必须须凭分公司经

45、经理审批后的的出差行动日日志和相应有有效单据如机机票、机场建建设费、人身身报险费、汽汽车票、火车车票、船票实实报实销。六、 出差补助标准1、 出差定义分公司人员出差差是指分公司司人员离开日日常办公或业业务地前往其其他县、市为为公司办事。总总部派出人员员不再享受每每月30天的的出差补助，而而以实际出差差天数计算出出差补助，以以下行为均属属于出差范围围： 分公司经理离开开分公司驻地地回总部开会会或前往辖区区了解市场。 分公司业务员离离开业务驻地地回分公司开开会或回总公公司开会。 分公司业务从辖辖区内的一个个县或市前往往辖区内的另另一个县或市市了解市场。 分公司常驻人员员离开分公司司驻地前往分分公司

46、各地办办事。2、分公司各类类人员出差补补助（包括市市内短途交通通费补助、伙伙食补助）按按如下标准报报销： 分公司经理/副副经理：北京京、武汉、上上海、广州、深深圳80元/天，其他区区域60元/天。 顾客服务中心主主任/副主任任、区域主管管、销售代表表、零售主管管：北京、武武汉、上海、广广州、深圳770元/天，其其他区域500元/天。 分公司其他人员员出差补助：北京、武汉汉、上海、广广州、深圳660元/天，其其他区域500元/天。4、分公司除销销售人员以外外的常驻人员员市内出差补补助标准为220/元。5、出差补助统统一入差旅袋袋报销，免票票据报销，具具体天数按照照经经理审批批后的出差行行动日志计算算。七、差旅费报销销流程：1、 手机费报销流程程 申请人在手机费费有效单据背