XX冷藏物流有限公司财务部管理规章doc1820923.docx

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1、 目 录第 一 章章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 二 章章 会计科目目设置与编编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章章 资金筹集集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2、. 8第 四 章章 流动资产产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9第 五 章章 对外投资资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100第 六 章章 固定资产产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3、 . . . . . . . . . . . . 111第 七 章章 无形资产产、递延资资产和其他他资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13第 八 章章 成本和费费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第 九 章章 营业收入入、利润及及其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155第 十 章章

4、 外币业务务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116第十一章 公公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177第十二章 财财务报告及及财务评价价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5、. . 118第十三章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19第一章 总则则第 一 条条 为了适适应我国社社会主义市市场经济发发展的需要要，规范卢卢氏兴业（以以下简称公公司）财务务行为，加加强财务管管理和经济济核算，保保护投资者者和债权人人的合法权权益，公司司根据中中华人民共共和国公司司法、企企业会计制制度以及及国家有关关法律、法法规，并考考虑公司具具体情况，制制定本制度度。 第 二二 条 本制度适适用于公司司、分公司司

6、，及采用用权益法核核算的控股股子公司。第 三 条条 公司要以以提高经济济效益为中中心，建立立健全财务务管理制度度，防范经经营风险，完善善内部经济济责任制度度，严格执执行国家规规定的各项项财务开支支范围和标准准，如实反反映公司财财务状况和和经营成果果，依法计计算缴纳国国家税收，保保障投资者者和债权人人的合法权权益，并接接受主管财财政机关、税务部门、证证券监管部部门、股东东及监事会会的检查监监督。第 四 条条 公司财财会部门必必须履行财财务管理职职责，做好好各项财务务收支的预预测、控制、核算算、分析和和考核工作作。第 五 条条 公司应应当做好财财务管理的的基础工作作。在生产产经营活动动中的产量量、

7、质量、工时、设设备利用、存存货的消耗耗、收发、领领退、转移移以及各项项财产物资的毁毁损等，都都应当及时时做好完整整的原始记记录。公司司各项财产产物资的进出出消耗都应应当做到手手续齐全、计计量准确，并并制定和修修订原材料、能源源等物资消消耗定额和和工时定额额，定期和和不定期的的进行财产产清查。第 六 条条 公司记记帐原则和和记价基础础：采用借借贷记帐法法，以权责责发生制为为记帐原则，以历历史成本为为记价基础础。记帐货货币以人民民币为记帐帐本位币。会计科目设设置与编号号第 七 条条 会计计科目设置置与编号序号 编号 一级科科目 二级科科目 三级级科目一、 资资产类 10011 现金 10022 银

8、行存款款 按开户户银行设置置 10009 其它它货币资金金 1009901 外埠存存款 10009022 银银行本票存存款 10009033 银银行汇票存存款 10009044 信信用卡存款款 10009055 信信用证保证证金存款 10009066 存存出投资款款序号 编号 一级科科目 二二级科目 三级科目目 1009907 其它 11011 短期投投资 11101011 股票票 11101022 债券券 11101033 基金金 11101100 其它它 11102 短短期投资跌跌价准备 11111 应应收票据 按债务务人及票据据种类设置置 11121 应应收股利 11122 应应收利息

9、按债债券种类或或债权对象象设置 11131 应应收账款 按债务人人设置 11133 其其它应收款款 按项项目设置 11141 坏坏帐准备 11151 预预付账款 按预付对对象设置 11161 应应收补贴款款 按应收收补贴款项项目设置 11171 内内部往来 按总部部或分公司司设置 按借借款、利息息、 12201 物物资采购 按供供应单位设设置明细帐帐 12211 原原材料 12221 包包装物 12231 低低值易耗品品 12232 材材料成本差差异 12241 自自制半成品品 12243 库库存商品1251 委托加工工物资 按加工工合同和受受托加工 单位位设置 12261 委委托代销商商品

10、按受托单单位设置 12271 受受托代销商商品 12281 存存货跌价准准备 12291 分分期收款发发出商品 13301 待待摊费用 13301011 修理理费 13301022 其它它 14401 长长期股权投投资 14401011 股票票投资 1440101101 投资成成本 1440101102 投资准准备 1400101003 损益调整整 1440101104 股权投投资差额1401002 其其他股权投投资140100201 投资成成本140100202 投资准准备140100203 损益调调整140100204 股权投投资差额序号 编号 一级科目目 二二级科目 三级级科目 1140

11、2 长期债债权投资 1400201 债券投资资 1400201001 国库库券 1400201002 金融融债券 1400201003 企业业债券 1400202 其它债债权投资 按债权权对象设置置 1400203 其它有有价证券 按证券券种类设置置 14112 拨拨付所属资资金 按分公司司设置 14221 长长期投资减减值准备 14331 委委托贷款 1433101 本金 1433102 利息 1433103 减值准备备 15001 固固定资产 1500101 房屋建筑筑物 1500102 通用设备备 1500103 专用设备备 1500104 运输设备备 11501005 其它它设备 15

12、002 累累计折旧 15005 固固定资产减减值准备 16001 工工程物资 1600101 专用材料料 1600102 专用设备备 1600103 预付大型型设备款 1600104 为生产准准备的工具具及器具 16003 在在建工程 按工程项项目设置 16005 在在建工程减减值准备 18001 固固定资产清清理 18001 无无形资产 1800101 土地使用用权 1800102 技术使用用权 1800103 商标使用用权 1800104 软件 18005 无无形资产减减值准备 18115 未未确认融资资费用 19001 长长期待摊费费用 19111 待待处理财产产损益 1911101 待

13、处理流流动资产损损益 1911102 待处理固固定资产损损益二、 负负债类 21001 短短期借款 按借款对对象设置 21111 应应付票据 按债权人人及票据种种类设置 21221 应应付账款 按应付对对象设置 21331 预预收账款 按预收对对象设置 序号 编号 一级科目目 二二级科目 三级级科目 21441 代代销商品款款 按按委托单位位设置 21551 应应付工资 21553 应应付福利费费 21661 应应付股利 21771 应应交税金 2177101 应交增值值税 2177101001 进项税额额 2177101002 已交税金金 2177101003 转出未交交增值税 217710

14、1004 减免税款款 2177101005 销项税额额 2177101006 出口退税税 2177101007 进项税额额转出 2177101008 出口抵减减内销产品品应纳税额额 2177101009 转出多交交增值税 2177101110 未交增值值税 2177102 应交营业业税 2177103 应交消费费税 2177104 应交资资源税 2177105 应交所所得税 2177106 应交土地地增值税 2177107 应交城市市维护建设设税 2177108 应交房产产税 2177109 应交土地地使用税 2177110 应交车船船使用税 2177111 应交个人人所得税 2177112

15、其它 21776 其其它应交款款 2177601 教育费附附加 21881 其其它应付款款 按按暂收的单单位、个人人设置 21991 预预提费用 按费用用种类设置置 22001 待待转资产价价值 22111 预预计付款 23001 长长期借款 按债权人人设置 23111 应应付债券 2311101 债券面值值 2311102 债券溢价价 2311103 债券折价价 2311104 应计利息息 23221 长长期应付款款 按按应付的种种类设置 23331 专专项应付款款 23441 递递延税款 三、 所有有者权益 31001 实实收资本 31003 已已归还投资资 序号 编号 一级科目目 二二级

16、科目 三级级科目 31111 资资本公积 3111101 资本溢价价 3111102 接受捐赠赠非现金资资产准备 3111103 接收现金金捐赠 3111104 股权投资资准备 3111105 拨款转入入 3111106 外币资本本折算差额额 3111110 其他资本本公积 33121 盈余公公积 3122101 法定盈余余公积 3122102 任意盈余余公积 3122103 法定公益益金 3122104 储备基金金 3122105 企业发展展基金 3122106 利润归还还投资 31331 本本年利润 31441 利利润分配 3144101 其它转入入 3144102 提取法定定盈余公积积

17、3144103 提取法定定公益金 3144104 提取储备备基金 3144105 提取企业业发展基金金 3144106 提取职工工奖励及福福利基金 3144107 利润归还还投资 3144108 应付优优先股股利利 3144109 提取任任意盈余公公积 3144110 应付付普通股股股利 3144111 转作资本本的普通股股股利 3144112 未分分配的利润润 四、 成本类 41001 生生产成本 按按不同车间间及成本项项目设置 41005 制制造费用 按不同车车间及成本本项目设置置 41007 劳劳务成本五、 损益类 51001 主主营业务收收入 按主营业业务种类设设置 51002 其其他

18、业务收收入 按业务种种类设置 52001 投投资收益 52003 补补贴收入 55301 营业外外收入 5300101 固定定资产盘盈盈 5300102 处理理固定资产产净收益 5300103 资产产再次评估估增值 5300104 债务务重组收益益 5300105 接受受捐赠转入入5301006 罚款净收收入 序号 编号 一级科目目 二二级科目 三级级科目 5300107 其它它 54001 主主营业务成成本 按业务种种类设置 54002 主主营业务税税金及附加加 54005 其其他业务支支出 55001 营营业费用 按费费用项目设设置 55002 管管理费用 5500201 公司司经费 55

19、00201001 工工资 5500201002 福福利费 5500201003 修修理费 5500201004 物物料消耗 5500201005 低低值易耗品品摊销 5500201006 办办公费550200107 差旅费费550200108 保险费费 5500202 工会会经费 5500203 待业业保险费 5500204 养老老保险 5500205 工伤伤保险 5500206 生育育保险 5500207 医疗疗保险 5500208 职工工教育经费费 5500209 董事事会费 5500210 监事事会费 5500211 聘请请中介机构构费 5500212 咨询询费 5500213 诉讼讼费

20、 5500214 业务务招待费 5500215 税金金 5500216 技术术转让费 5500217 开办办费 5500218 绿化化费 5500219 无形形资产摊销销 5500220 长期期待摊费用用摊销 5500221 研究究开发费5502222 坏帐准备备5502223 上级机构构管理费 5500224 其其它 55003 财财务费用 5500301 利息息支出 5500302 汇兑损益益 5500303 手续费 56001 营营业外支出出 5600101 固定定资产盘亏亏 5600102 处理固定定资产净损损失序号 编号 一级科目目 二二级科目 三级级科目 5600103 资产评评估

21、减值 5600104 债务重重组损失 5600105 罚款支支出 5600106 捐赠支支出 5600107 非常损损失 5601108 其它 57001 所得税税 58001 以前年年度损益调调整第三章 资资金筹集第 八 条条 公司筹筹集的股本本，可为国国家资本金金、法人资资本金及个个人资本金金。第 九 条条 公司在在筹集股本本过程中，非非社会公众众股的股东东可以货币币资金入股股，也可以经评评估后的流流动资产 、固定资资产和无形形资产等非非货币形态态的资产入股。以无形资产产（不包括括土地使用用权）出资资的股份，不不得超过公公司总股本的20%；因情况况特殊，需需要超过220%的，应应经有关部部

22、门审查批批准，但是最高不不得超过330%。公司不可吸吸收投资者者的已设立立有担保物物权及租赁赁资产的出出资。第 十 条条 公司筹筹集的股本本，须经中中国注册会会计师验资资并出具验验资报告，由由公司据以发给给股东出资资证明书。第十一条 严格股股本管理，据据实登记股股权种类、发发行股份、每每股面值实实缴股本数额等事项项。公司需需增资扩股股时，应按按有关规定定办理手续续。第十二条 公司筹筹集的股本本，在公司司存续期间间，投资者者除依法转转让外，不不得以任何方式抽抽资。投资资者按照出出资比例的的规定，分分享公司利利润和分担担风险及亏损损。第十三条 公司在在筹集股本本活动中，投投资者实际际缴付的出出资额超出出股本的差差额（包括括从溢价发发行中抵销销公司发行行股票支付付的手续费费或佣金、股股票印制成成本等后的的溢价净收收入）、接接受捐赠的的财产、住住房周转金金转入、资资产评估增增值以及资资本汇率折折算差额等等计入资本本公积