农信社会计事后监督操作细则37473.docx

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1、 *县农村村信用社会计业务事后监督操作细则 *县农村村信用合作联联社 二0一二年年七月目 录第一章 总 则-(3)事后监督工作的的任务-(3)事后监督应遵循循的基本原则则-(3)第二章 组织织机构及岗位位职责和权限限-(5)事后监督人员应应具备以下条条件-(5)事后监督中心职职责-(6)事后监督人员岗岗位职责-(6)事后监督人员的的权力-(7)第三章 监督督范围及方式式-(8)事后监督的范围围- -(8)事后监督的方式式-(8)常规监督-(8)重点监督-(9)特殊业务监督-(11)第四章 事后后监督的具体内容及方方法-(11)会计出纳基本业业务的监督-(11)贷款业务的监督督-(17)存款业务

2、的监督督- (21)客户管理的监督督- (26)第五章 大额额支付交易及及应收款审批批权限制度-(26)大额现金支付审审批权限-(26)大额转帐支付审审批权限-(27)其他应收款审批批权限-(28)第六章 会计计凭证等资料料传递交接制制度-(28)网点会计资料初初审要求及交交接准备-(28)网点应向事后监监督中心提前前准备递交的会计资资料-(28)网点递交审核的的会计凭证装订订应带如下附附件-(29)网点会计资料交交接-(29)第七章 会计计档案调调阅阅及差错查询询制度-(31) 第八章 事后监督督差错事故分类归集集制度-(32)第九章 事后监督督书面报告制制度-(34)监督工作情况反反馈制度

3、-(34)重大差错和事故故报告制度-(34)第十章 监管管要求及措施施-(35)事后监督中心应应设置的登记记簿-(35)*县农村信用用社会计业务事后监监督操作细则则第一章 总 则第一条 为防防范操作风险险，健全内部部制约和监督督机制，强化化会计工作管理理，提高会计计核算质量，明确事后监督督职责，及时发发现并有效制止业业务差错和违违规违法行为，根据*省农村村信用社会计计核算办法（*联发201012号）、*省农村信用社会计业务事后监督操作指导意见（*联发201129号）及邵阳市农村信用社会计业务事后监督操作细则（*邵发201132号）等相关规章制度，结合我县农村信用社实际，特制定本细则。第二条 事

4、事后监督是指指由专业人员员按照规定的的程序和方法法，对已经完完成的会计业业务进行全面面复审的管理活活动。县联社辖内各网网点（含县联社机关）发生的所有会会计业务必须须进行事后监监督。第三条 事后后监督工作的的任务：事后监督工工作的主要任任务是在县联社财会系统内内内建立起一一个自身的管管理、监督体体系，组织开开展对会计工工作的检查、监督和辅辅导，规范业业务操作行为为，保证会计计工作的合规规性和合法性性。第四条 事后后监督应遵循循的基本原则则（一）合规性原原则。事后监监督必须依据法律法规规及农村信用用社各项规章章制度实施监监督。（二）独立性原原则。事后监监督机构独立立于业务处理理部门，人员员独立于日

5、常常业务处理人人员。（三）连续性原原则。事后监监督必须依据据业务发生的的时间，在规定的工作作时限内完成。（四）及时性原原则。事后监监督必须及时时实施监督，及及时反馈监督督结果，及时时督促整改。（五）全面性原原则。事后监监督必须对信信用社发生的的所有会计业业务进行监督督。（六）重要性原原则。事后监监督必须在全全面复核的基基础上，以防防范资金风险险和操作风险险为监督重点点。第五条 事后后监督的设立立各县联社设立会会计业务事后后监督中心（简简称事后监督督中心），对对所辖机构发发生的各项业业务进行集中中监督。第六条 事后后监督的方法法事后监督采取手手工监督和计计算机监督相相结合的方法法。手工监督是指事

6、事后监督员对对所有的会计计资料进行手手工复核审查，并并相互核对的的监督方法，是是事后监督的的主要工作方方法。计算机监督是指指事后监督员将将会计资料的的重点要素（主机流水号号、发生额等等信息）录入综合业务务系统的事后后监督系统（或通过查询询系统查询相相关业务信息息，或通过风风险预警系统统查询相关业业务操作信息息），并将系系统反映或将查询到的信信息同会计资资料进行核对对的监督方法法。第七条 事后后监督的时限限事后监督工作必必须于业务发发生后5个工工作日内完成成,即（T+5）方式，节假日仍然然执行上述方方式（春节除除外）。（T+5）是指上报报给事后监督督及事后监督督处理的时限限，营业机构构最迟于T+

7、3工作日完成成凭证的整理理、装订、合合规性检查并并上报联社会会计业务事后后监督中心（因因网点路途较较远，无法完完成凭证传递递的，可延长长，但最长不不得超过3天天），事后监监督人员最迟迟应于收到网网点凭证的22个工作日完完成监督工作作。第八条 会计计业务事后监监督中心负责整理理、归档、保保管会计资料料。第九条 事后后监督人员对所监督督的业务实行行终身责任制。第二章 组织织机构及岗位位职责和权限限第十条 各各县联社成立由由理事长为组组长，联社主主任、监事长长为副组长，事事后监督中心心、稽核内控控部、纪检监监察室、财务务部负责人为为成员的会计计业务事后监监督领导小组组，组建独立立的会计业务务事后监督

8、中中心，事后监监督中心由主主管领导分管。第十一条 事事后监督中心心按照相互制制约和分工负负责的原则，设设经理、事后后监督员、综合岗（可以以兼任）、凭凭证档案管理员（可以以兼任）。事后监督员员按5-7个网点配一一人的要求进进行配备。第十二条 事事后监督工作作实行“定岗岗、定责、定定人”制度，应应科学合理地地安排劳动组组合，可实行行一人一岗、一一人多岗或一一岗多人。第十三条 事事后监督人员员应具备以下下条件：（一）遵纪守法法，具备良好好的政治素质质和思想觉悟悟，坚持原则则，忠于职守守，认真负责责，敢于揭露一一切违法违纪纪违规行为。（二）熟悉相关关的政策法规规及各项业务务规章制度，具具有审查和分析问

9、问题的能力，必须遵纪守守法，依法办办事，实事求求是，客观公公正，廉洁奉奉公，不谋私私利，忠于职职守，保守秘秘密。（三）具备较高高的业务水平平，熟练掌握握农村信用社社会计出纳基基本制度和理理论实务、农村信用社社会计核算办办法、农村信信用社综合业业务操作手册册、财务管理办办法、支付结结算办法等规规章制度；有有较丰富的实实际工作经验验，具有一定的的文字写作水水平，熟练操操作计算机中中的Wordd文档编辑及及Excell电子表函数数表达式的制制作。（四）热爱事后后监督工作，从事会计专业工作3年以上，并取得了会计从业资格证且年检合格，掌握一定的业务监督技能，未发生过重大业务差错，无不良记录。第十四条 一

10、一切行政、业业务指标不得得与事后监督督人员经济利利益直接挂钩，以确保其超超脱行使监督督职能。第十五条 事事后监督中心心职责事后监督中心是是县联社机关组组成部门，负负责对辖内会会计业务进行行事后非现场场审核、业务务远程大额支支付交易授权权和全辖会计计凭证的保管管工作。其主主要职责为：（一）根据各项项金融法律、法法规及规章制制度，做好每每笔业务的审审核、勾对工工作，做到连连续监督。（二二）做好辖内内凭证、资料料的接收、整整理、审核、保保管登记工作作。（三）建建立辖内开户户单位预留印印鉴登记簿，做做好预留印鉴鉴与支付凭证证上所盖印鉴鉴的核对；为防止内鬼鬼做案必须建建立设立全辖辖员工笔记及及指纹档案登

11、登记簿（四）发发现较大疑问问或需网点确确认的问题，应应及时电话通通知或信息通通知与被查网网点主管（非非差错当事人人）联系确认认，并交稽核核部门核查。（五）对监监督中发生的的差错，应填填制电子文档档查询书，并并登记查询查查复登记薄，通通过外网或内内网及时通知知被查单位查查询查复更正正。（六）对对查出的重大大问题要立即即向本级或上上级领导报告告，以便及时时采取措施，防防止出现资金金损失。（七）做好辖内内会计证年年检和继续教教育，并做好好反洗钱工作作。（八）做好差错错查询、查复复书及各种清清单、报表的的装订与保管管。第十六条 事事后监督人员员岗位职责：（一）经理：负负责事后监督督中心的全面管管理工作

12、，督督促事后监督督人员履行岗岗位职责，完完成各项事后后监督任务；对事后监督督人员进行辅辅导、检查和和考核；负责责审批会计资资料的查询、调调阅；负责对对重大差错和和事故的报告告，及时反馈馈监督结果，督督促整改。对辖内会会计证进行行年检和继续续教育，并做做好反洗钱工工作。（二）事后监督督员：负责按按照相关规定定对管辖网点日日常会计业务务进行全面事事后审核、定定性工作；负负责网点业务务远程大额支支付交易授权权；负责对监监督网点会计计核算工作的的评价。（三）综合岗（可可以兼任）：负责信息的的汇总、综合合、反馈和报报告；负责对对全辖事后监监督工作的分分析；负责与与稽核部门的的工作沟通与与联系。 （四）凭

13、证档案案管理员（可以以兼任）：负负责接收、分分配发放所要要监督的会计计资料；负责会计资资料的整理、归归档等；负责按照有有关规定保管管、调阅会计计档案。第十七条 事事后监督人员员的权力（一）有权依法法合规独立实实施业务监督督。（二）有权要求求被监督单位位和人员提供供必要的会计计资料；有权权要求业务人人员对有关事事项及问题做做出解释。（三）有权对监监督过程中发发现疑问或差差错下发差错查询询书；有权督促促业务人员按按期完成查询询反馈及整改。（四）对监督中中发现的重大大差错问题，有权直直接向本级领领导报告，且且有权越级向上上一级领导报报告。（五）有权提出出完善会计管管理和内部控控制的措施、建建议。（六

14、）有权参加加本级和上级级财务、科技技、核算、信信贷等业务培培训、工作会会议及上级召召开的年度决决算工作会议议，以利于提提高业务素质质。第十八条 事事后监督人员员无权代替被被监督单位更更改差错，不不得隐瞒、迟迟报差错、事事故、舞弊及违规违违纪行为，不得向无关关人员泄露会会计资料的有有关内容。第三章 事后后监督范围及及方式第十九条 事事后监督的范范围（一）存贷款业业务、投资业业务、内部账账业务、支付付结算、联行行往来、同城城票据交换、表表外等常规业业务的审核。（二）特殊业务务：包括冲正业务，账账户管理、客客户管理等业业务。（三）卡业务管管理。（四）中间业务务。（五）其他需要要监督的事项项。第二十条

15、 事事后监督的方方式采取手工复核与与计算机查询询相结合的监监督方式，对对凭证的重点点要素、账表表余额等进行行全面审查与与核对；审查业务处处理依据是否否合法有效，监监督处理结果果是否真实可可靠，审查资资金流动是否否合法合规；监督会计信信息披露是否否合法合规、真真实、可靠、完整；揭露业务核核算中发生的的各种违章、违违纪、违法行行为，发现并并纠正各种核核算差错事故故，防范案件件的发生；考核业务核核算质量和业业务制度执行行情况，积极极提出整改建建议，督促各各网点提高防防范重大差错错事故和经济济案件的能力力。事后监督督的方式主要包括括常规监督、重点监督、特殊业业务监督。常规监督(一)核对会计计凭证的张数

16、数及凭证借、贷贷方发生额是是否与科目日日结单的借、贷贷发生额相符符，附件张数数与实际附件件张数是否相相符。库存现现金是否超限限额，重要空空白凭证是否否丢失。(二)审核会计计凭证上柜员员私章是否加盖齐全，审审核日报表各各科目的借、贷贷方发生额是是否与科目日日结单的借、贷贷方发生额相相符。 (三)凭证使用是是否正确，日日期、账号、户户名、摘要、用用途、会计分分录等要素填填写是否规范范、正确；凭证是是否涂改、挖挖补、皮擦；原始凭证和和记账依据是是否真实、完完整和合规；记账凭证与与原始凭证是是否匹配核对对一致，凭证证内容与附件件是否一致；各类业务公公章加盖是否否符合规定；需审批的业业务是否经有有权人签

17、字；大小写金金额是否一致致，有预留印鉴鉴的，取款时时加盖的印章与预留留印鉴是否相相符，有预留留手写字迹的的，取款时手手写字迹与预预留字迹是否否相符。每张张凭证会计主主管（含委派派会计、分社社会计）是否否进行事后监监督初审并加加盖私章。(四)票据及支支付结算凭证证填写是否符符合中华人人民共和国票票据法、支支付结算办法法规定，出出票日期、收收付款人、账账号、户名、金金额、签章等等票据要素是是否齐全；出出票日期、收收款人户名、金金额等支付要要素是否更改改，其他要素素的更改是否否经原记载人人签章，背书是否连连续，背书转转让是否有效效；“三票一汇”支付印鉴是否否折角验印。(五) 县联社社及各网点费用用报

18、账应逐社社逐笔记账，是是否违规累计计汇总记账，费用发票是否真实合法，是否有假发票做账（发票应该通过外网平台查验其真实性），手续是否规范、是否经有权人审签；大额物质采购发票是否有财审会研究的意见做附件，大额物质采购是否实行招标采购，审批人员不得参与采购的是否参与采购，采购人员与研究审批人员的是否分离；大额物质采购发票付款只能转账汇划到对方基本存款账户，是否违反规定由联社采购员、对方推销员提取现金暗藏商业贿赂；在建工程是否招标发包，是否超过定额标准，工程决算款是否超过承包金额，是否有建筑审计师或会计事务所审计意见。各项目费用、工资、补助、奖励是否按县联社文件或上级电话通知、布置的标准执行。(六)

19、县联社社及各网点季度、半年、年年末决算提留留是否正确，税费是否多缴，是否符合财经法规、税收政策及决算文件规定。重点监督(一) 通过网网点支付的大大额现金及通通过省联社汇汇出的大额支付款项是否经网点会计主管管、网点主任任签字，网点是否附付款人身份证复复印件（因为为新的核心系系统上线后省省内汇出，各各网点可以直直接汇）资金金流向是否存存在可疑的洗洗钱行为；通通过县联社营业部已已安装的人民民银行大额支支付系统、农农信银清算系系统汇出的大大额支付款项项，网点是否把把好第一道关关口，即是否经网点点会计主管、网网点主任签字字，网点是否附付付款人身份证证复印件，县县联社是否把把好第二道关关口，即营业业部会计

20、主管管、主任是否否审查签字，是否提交分管领导审签，资金流向是否存在可疑的洗钱行为。 (二)个人应解解汇款解付凭凭证是否有收收款人本人或或代理人签字字，是否附收款人及代理理人身份证复复印件。(三)现金汇票票、本票解付付是否附收款款人有效身份份证复印件。(四)自制凭证证是否规范正正确，需经有有权人审批的的，是否审批批。(五)重要空白白凭证使用是是否跳号使用用，作废重要空空白凭证是否加盖“作废”戳记做附件装装订，必须机机打的重要空空白凭证是否否手工填写。 (六)代付业务务是否附清单单，审查客户户提供的清单单，核对账务务处理结果与与客户提供的的支付票据金金额是否一致致。(七)单位账户户销户是否附附法人

21、委托书书及经办人身身份证复印件件做附件，大大额个人结算算账户销户时时是否附存款款人及代理人人身份证复印印件做附件。(八)一般存款款账户、专用用存款账户是是否支取现金金（经主管部部门批准的除除外），销户户时的款项是是否以转账方方式转入其基基本存款账户户。各网点基本存存款账户、一一般存款账户户、专用存款款账户、临时时存款账账户户应逐户将账号、户户名用电子表通过内内网邮箱报事事后监督中心心备案，以便便核查。(九)列入内部部账管理的不不动户销户及及久悬未取款款支取，手续续是否规范齐齐全，是否经经有权人审签签。(十)贷款发放放时，借款凭凭证的金额、利利率等要素是是否有涂改、借借款人是否签签字并签章；贷款

22、账号与与存款账号是是否绑定，贷贷款本金是否否转入对应的基本存款款账户或个人结结算账户；新会计准则则规定的对客客户折价发放放的贷款扣除除的手续费是是否做利息调整科目入账账，是否贪污污挪用；贷款款本金、表内、表表外利息核销是否符合合政策，是否否有审批手续续。特殊业务监督特殊业务主要包包括扣划、挂挂失、错账冲冲正、内部账账交易等内容容。(一)扣划业务务是否凭有权机关扣划划通知书、公检检法等人员工工作证和身份份证复印件做做附件，扣划划是否合法，是否经会计主管审签。(二)存款挂失失支取、挂失失转存的，是是否有存款人本人人签字，是否否附存款人及及代理人身份份证复印件等等相关证明。 (三)错账冲冲正凭证是否

23、否合法，是否否经会计主管管审签。 (四)利息收收支通过手工计算算处理的是否真实合规，计算是否正正确，存款利利息补付是否否经网点会计计主管、主任任审签，手续续费收费是否否按标准收取取；应付款不动动户支取是否否合规，是否否经网点会计计主管、主任任审签；其他他应收款列支支是否合规，是是否经网点会会计主管、主主任审签，是是否报县联社社部门经理及及分管领导审审签。第四章 事后后监督的具体内内容及方法第二十一条 事后监督督人员必须按按照支付结算算办法等规章章制度规定的审核内容和和程序，对所所有的会计资资料进行手工工复核审查，保证会计资料料的真实性、合合规性。 第二十二条 会计出出纳基本业务的监监督(一)监

24、督范围围现金、重要空白白凭证、存款款、贷款、内内部账、支付付结算、联行行往来、同城城票据交换、账账务冲销、表表外等业务的的会计核算。1、余额、发生生额的监督（1）审核会计计凭证，核对对各项业务凭凭证的张数及及凭证借、贷贷方发生额是是否与科目日日结单的借、贷贷发生额相符符，附件张数数、发生额与与实际附件张张数、发生额额是否相符；核对表内、表表外科目日结结单借、贷发发生额与日计计表、表外日日计表借、贷贷发生额是否否相符。（2）核对柜员员扎差报告、机机构扎差报告告中的表内借借、贷方发生生额、表外收收、付方发生生额与实际传传票张数、发发生额是否一一致。（3）核对汇总总科目日结单单中的上期余余额、本期余

25、余额是否衔接接一致；核对对现金科目发发生额的笔数数、借贷方发发生额与实际际传票的张数数及累计发生生额是否一致致；核对各科科目转账发生生额的笔数、借借贷方发生额额与实际传票票张数及累计计发生额是否否一致；逐笔笔勾对各科目目现金业务传传票与现金流流水账是否一一致。2、现金、出纳纳业务的监督督（1）现金出、入入库业务监督督根据现金出、入入库登记簿与与现金出、入入库凭证进行行核对。监督督审核现金调调拨的领取、使使用及上缴情情况，手续是是否齐全，操操作是否合规规。核对内容：交易易日期、流水水号、出（入入）库柜员、出出（入）库金金额等。（2）现金调剂剂业务监督根据柜员现金调调出、调入单单进行核对。监监督审

26、核现金金调剂手续是是否齐全，操操作是否合规规。核对内容容：交易日期期、流水号、调调出（入）柜柜员、调出（入入）金额等。以上两项主要是是审核监督柜柜员之间有没没有现金调剂剂；柜员之间间的现金调剂剂是否通过主主管尾箱；收收到、付出现现金是否通过过主管进行账账务处理。3、内部账业务务的监督（1）内部账转转账业务监督督根据手工传票与与其背面打印印的信息进行行核对，认真真及时审核是是否有大小写写金额不符、串串记科目等现现象。核对内内容：交易日日期、账号、户户名、借贷方方向、发生额额、余额、凭凭证号码、利利率等。（2）、内部账账现金业务监监督根据会计手工传传票与其背面面打印的信息息进行核对，认认真及时审核

27、核是否有大小小写金额不符符、串记科目目等现象。核核对内容：交交易日期、账账号、户名、借借贷方向、发发生额、余额额、凭证号码码、利率等。（3）公共收费费监督根据客户手工填填写的公共手手工收费凭证证内容与打印印信息进行核核对，认真及及时审核是否否有大小写金金额不符、串串记科目、收收费金额差错错等现象。核核对内容：交交易日期、账账号、户名、借借贷方向、发发生额、余额额、凭证号码码等。（4）通用记账账监督根据通用记账依依据的传票与与通用记账打打印信息进行行核对，认真真及时审核是是否有大小写写金额不符、串串记科目等现现象。核对内内容：交易日日期、账号、户户名、交易机机构、交易金金额、借贷标标志、起始凭凭

28、证号码、终终止凭证号等等要素。4、重要空白凭凭证的监督（1）重要空白白凭证的出入入库凭证出、入库时时根据重要空空白凭证领用用单，与打印印的入库单进进行核对。核核对内容：凭凭证种类、日日期、数量、批批次、起止号号码、交易时时间、业务章章、领用人章章、负责人章章预留印鉴等等事项。（2）柜员间重重要空白凭证证的调剂根据相关的凭证证上缴、领用用凭证，查看看柜员间的凭凭证调剂是否否通过主管进进行。审核内内容：主机流流水号、操作作方式、交易易日期、凭证证种类、起始始号码、终止止号码等。（3）重要空白白凭证的使用用监督柜员根据使使用的重要空空白凭证与自自动销号信息息及手工销号号凭证进行核核对：凭证种种类、起

29、始凭凭证号、终止止凭证号、使使用状态等。事后监督员应建建立重要空白白凭证使用销销号登记簿，县联社凭证管理员应将发出的重要空白凭证号码及时提交事后监督员，事后监督员必须根据各网点领用的重要空白凭证逐份进行重新销号，防止重要空白凭证丢失或违规使用。（4）重要空白白凭证的出售售根据凭证收费单单与打印信息息进行核对，审审核交易日期期、主机流水水号、科目控控制字、借贷贷标志、发生生额、凭证种种类、起止号号码等。（5）售出重要要空白凭证的的挂失对于售出凭证的的挂失，事后后监督人员根根据申请人提提供的挂失止止付通知书（申申请书）第二二联，查看各各项挂失内容容和章戳是否否完整、齐全全、清楚，审审核挂失票据据通

30、知书（申申请书）上记记载的主要内内容与录入信信息是否一致致。并及时登登记挂失登记记簿并专夹保保管。（6）售出重要要空白凭证的的解挂售出重要空白凭凭证解挂时，审审核营业机构构送来的解挂挂手续及提供供的相关信息息与挂失票据据通知书（申申请书）第三三联信息是否否一致，客户户是否确认签签字，并登记记挂失登记簿簿后专夹保管管。（7）售出凭证证的收回作废废处理售出凭证的收回回作废信息与与实际收回的的作废凭证批批次、凭证号号、数量等进进行核对。（8）重要空白白凭证作废的的处理审核交来的作废废重要空白凭凭证是否帐实实相符，有无无缺联；是否否将作废的重重要空白凭证证按规定与会会计凭证装订订在一起。（9）机构凭证

31、证销毁处理根据机构凭证销销毁清单，审审核机构凭证证销毁手续是是否合规，是是否符合相关关的内控制度度；审核机构构凭证销毁清清单与系统销销毁打印信息息，核对是否否一致。核对对内容：交易易日期、处理理标志、凭证证种类、起始始凭证号、终终止凭证号等等。5、表外业务的的监督表外记账业务根根据手工填写写的凭证与打打印出的信息息进行核对，核核对内容：表表外账号、核核算机构、户户名、借贷标标志、发生额额、摘要等要要素。认真审审核是否有大大小写金额不不符、串记科科目现象。6、冲账业务的的监督（重点点监督）（1）当日冲销销监督核对主机（错账账）流水号，对对冲销凭证、被被冲销凭证的的冲销内容进进行审核，查查看是否有

32、错错记现象。（2）表内冲账账监督根据手工填写的的冲销凭证审审核冲销及被被冲销内容是是否正确，并并根据手工冲冲账传票与打打印信息内容容进行核对，并并审核授权是是否完整（根根据授权清单单）。核对内内容：交易日日期、流水号号、借贷方向向、账号、发发生额、余额额、凭证号码码、利率、户户名等。（3）表外冲账账监督根据手工填写的的冲销凭证审审核冲销及被被冲销内容是是否正确，并并根据手工填填写的冲账传传票与打印信信息内容进行行核对并审核核授权是否完完整。核对内内容：表外账账号、核算机机构、户名、借借贷标志、发发生额、摘要要等。（4）贷款隔日日冲账根据贷款隔日冲冲账打印凭证证核对冲销及及被冲销内容容是否正确，

33、并并审核授权是是否完整。核核对内容：贷贷款账号、贷贷款户名、冲冲账金额、对对方账号（内内部账账号）、对对方户名（内内部账账号户户名），并审审核冲账原因因是否合规。（5）活期存款款隔日冲账根据活期存款隔隔日冲账打印印凭证核对冲冲销及被冲销销内容是否正正确，并审核核授权是否完完整。核对内内容：活期存存款账号、活活期存款户名名、借贷标志志、冲账金额额、对方账号号（内部账账账号）、对方方户名（内部部账账号户名名），并审核核冲账原因是是否合规。(二)监督对象象会计出纳业务监监督的主要对对象是：会计计凭证及附件件、日终流水水帐、日计表表等会计账表表，综合业务务系统的账务务数据及其他他需要监督的的会计资料。

34、(三)凭证要素素的监督1、审核各项业业务凭证使用用是否正确，要要素是否填写写完整、齐全全、正确。审审核原始凭证证填写是否正正确。如：原原始凭证的账账户名称填写写是否正确，凭凭证号是否衔衔接；日期、金金额、存期、利利率等是否正正确；有预留留印鉴的，取取款时所盖印印章与预留印印鉴是否相符符；业务印章章使用是否正正确。2、审核核算自自制凭证使用用是否正确。要要素填写是否否正确、完整整；科目使用用是否正确。如如：使用的凭凭证种类、科科目、账户名名称是否正确确；填写的日日期、户名、金金额、业务印印章等是否正正确。3、审核凭证的的真实性、正正确性、合法法性。注意辨辨别凭证是否否真实、正确确、合法；要要素有

35、无异常常迹象。4、审核表内、表表外日计表是是否连续，各各科目余额是是否衔接。5、审核各机构构的现金入库库、调剂业务务手续是否齐齐全，操作是是否合规，审审核营业日报报表的库存现现金是否超过过规定的库存存限额。6、审核营业日日报表的重要要空白凭证、有有价单证及内内部往来凭证证的使用及作作废的张数与与表内、表外外科目传票是是否相符。7、监督审核凭凭证出、入库库；凭证调剂剂的手续是否否齐全，操作作是否合规。8、监督其他新新增业务品种种的核算工作作。第二十三条 贷款业业务的监督(一)监督范围围贷款的发放、收收回、转据、核销、置置换、收回抵抵债资产、贴贴现的买入、卖卖出等与信贷贷业务相关的的一切业务的的核

36、算。1、贷款业务（1）贷款发放放。根据借款款借据入账联联核对贷款客客户名称、存存贷款账号、发发放金额、科科目、期限、利利率、地址、身身份证号码、贷贷款方式、合合同种类、合合同编号、计计息方式、贷贷款用途、贷贷款发放日、贷贷款到期日、贷贷款起息日、借借款人签章等要素是否否齐全。（2）贷款支付付。贷款发放放后是否转存存到结算账户户按照贷款新新规进行支付付。个人贷款支付规规定：个人贷款款管理暂行办办法第三十十条规定：个人贷贷款资金应当当采用贷款人人受托支付方方式向借款人人交易对象支支付,但本办办法第三十三三条规定的情情形除外。 第三十三条条规定：有下列列情形之一的的个人贷款，经经贷款人同意意可以采取

37、借借款人自主支支付方式：（一一）借款人无无法事先确定定具体交易对对象且金额不不超过三十万万元人民币的的；（二）借借款人交易对对象不具备条条件有效使用用非现金结算算方式的； （三）贷款款资金用于生生产经营且金金额不超过五五十万元人民民币的；（四四）法律法规规规定的其他他情形的。个个人贷款管理理暂行办法第三十一条规定：采用贷款人受托支付的，贷款人应要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金。固定资产贷款支支付规定：固定资产产贷款管理暂暂行办法第第二十五条规规定：单笔金金额超过项目目总投资5%或超过5000万元人民民币的贷款资资金支付，应应采用贷款人人受托支付方方式。

38、单笔支支付小于500万元可以采采取自主支付付方式。第二二十六条 采采用贷款人受受托支付的，贷贷款人应在贷贷款资金发放放前审核借款款人相关交易易资料是否符符合合同约定定条件。贷款款人审核同意意后，将贷款款资金通过借借款人账户支支付给借款人人交易对手，并并应做好有关关细节的认定定记录。项项目融资业务务指引第十十六条规定：贷款人应当当按照固定定资产贷款管管理暂行办法法关于贷款款发放与支付付的有关规定定，对贷款资资金的支付实实施管理和控控制，必要时时可以与借款款人在借款合合同中约定专专门的贷款发发放账户。采采用贷款人受受托支付方式式的，贷款人人在必要时可可以要求借款款人、独立中中介机构和承承包商等共同同检查设备建建造或者工程程建设进度，并并根据出具的的、符合合同同约定条件的的共同签证单单，进行贷款款支付。流动资金贷款支支付规定：流动资金金贷款管理暂暂行办法第第二十五条规规定：贷款人人应根据借款款