三亚亚兴财务部管理制度(初稿)-副本26365.docx

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1、三亚滴水之恩汽车服务有限公司 文件编号:cw20151001财务管理制度版本： 试试用版状态： 控制号：执行时间： 20155年10月01日 编制： 孙特特 日期期：20115年10月01日批准: 日期：20015年 月 日0.1文件件审核记录录序号审核人审核人签名名日期1董事长2常务总经理理3财务经理4销售经理5售后经理6人事行政经经理7市场经理8客服经理0.2文件件授权发放对对象（文件发放放的对象根根据文件适适用范围而而定）职务/部门门受控编号持有人签名名办公室存档档本000董事长001常务总经理理002财务经理003销售经理004售后经理005人事行政经经理006市场经理007客服经理0

2、08目 录第一章 总总则.1第二章 财财务部门的的基本职能能.1第三章 财财务工作管管理.3第四章 财务核算算实施规定定3第五章 财务人员员岗位责任任6第六章 会计核算算内部制约约制度7第七章 会计稽核核制度.8第八章 原始记录录管理制度度. 9第九章 现金收支支管理制度度.10第十章 银行结算算管理规定定.11第十一章 发票领购、使使用和保管管管理规定定.12第十二章 会计档案管管理办法.13第十三章 财务人员工工作交接制制度.16第十四章 成本费用核核算制度.19第十五章 备用金借款款及费用报报销签批程程序.21第十六章 通信费用报报销规定.21第十七章 差旅费用报报销规定.24第十八章

3、业务招待费费用报销规规定.25第十九章 资产采购及及计提折旧旧管理规定定.32第二十章 存货采购报报销管理规规定.34第二十一章 低值易耗品品管理规定定.38第二十二章 资产盘查管管理规定.39第二十三章 公务车费用用报销管理理规定.40第二十四章 汽车销售业业务的结算算规定.41第二十五章 关于销售部部代办其他他业务的管管理规定.42第二十六章 客户退款的的规定.443第二十七章 关于售后维维修结算的的规定.43第二十八章 关于售后业业务的财务务监督与审审查.45财务管理制制度第一章 总则第一条：为为了适应市市场经济和和加强公司司的财务管管理工作，发发挥财务在在公司经营营中管理和和提高经济济

4、效益方面面的作用，特特制定本制制度。第二条：本本办法适用用于三亚亚亚兴汽车销销售服务有有限公司(以下简称称三亚亚兴兴)。第三条：公公司财务部部由财务经经理、会计、出出纳及收银银组成。第二章 财务部门的的基本职能能第一条：认认真贯彻执执行国家有有关的财政政、税收管管理政策； 第二条：保障和维维护股东的的合法利益益； 第三条：建立健全全财务管理理的各种规规章制度，编编制财务计计划，加强强经营核算算管理，反反映、分析析财务计划划的执行情情况，检查查监督财务务纪律； 第四条：按照公司司的采购、销销售计划筹筹集资金并并合理调配配，确保资资金的安全全； 第五条：学习并研研究财政、税税收等有关关的政策、法法

5、规，配合合相关部门门做好工作作；第六条：每每月初将财财务报表及及经营情况况说明书报报总经理、副副总经理、财务总监各一份；按工商、税务银行等部门的要求，适时报送相关资料。第三章 财务工作管管理第一条：会会计年度自自每年公历历1月1日日起到122月31日日止； 第二二条：记账账本位币：人民币；第三条：会会计制度：执行商商品流通企企业会计制制度；第四条：记记账原则：以权责发发生制为记记账原则；第五条：会会计核算：按企业业财务通则则、新新会计准则则和商商品流通企企业会计制制度规定定执行；第六条：财财务工作人人员对不真真实、不合合法的原始始凭证，不不予受理；对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退

6、回，要要求更正、补补充。第七条：财财务工作人人员在办理理会计事项项时，必须须填制或取取得原始凭凭证，并根根据审核无无误的原始始凭证编制制记账凭证证。会计、出出纳、记账账，都必须须在记账凭凭证上签字字。第八条：会会计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料必须须真实、准准确、完整整，并符合合会计制度度的规定；第九条：财财务工作人人员发现账账簿记录与与实物、款款项不符时时，应及时时向经理书书面汇报，并并请求查明明原因，做做出处理。财财务工作人人员对上述述事项无权权自行做出出处理。第十条：财财务工作人人员应会同同人事行政政部或库管管员定期进进行财产清清查，保证证账簿记录录与实物、款款项相符。第

7、十一条：财务工作作人员调动动工作或离离职，必须须与接管人人员办理交交接手续，财财务工作人人员办理移移交手续，由由财务经理理监交；财财务经理办办理交接手手续，由总总经理监交交。第十二条：会计档案案按会计计法及会会计基础规规范化有关关规定执行行。第十三条：财务人员员有下列行行为之一者者将根据情情况给予批批评、罚款款、辞退等等处理，情情节严重的的将追究法法律责任：1.违反财财务规定，造造成财务工工作严重混混乱的；2.伪造、毁毁灭、隐匿匿会计凭证证、帐表等等会计资料料的；3.利用工工作之便，非非法占有或或虚报冒领领、骗取公公司财物的的；4.弄虚作作假、泄漏漏机密、贪贪污及挪用用公司款项项的；5.在工作

8、作范围内发发生严重失失误或渎职职行为致使使公司利益益遭受损失失的。第二十四条条：附则本财务制度度由财务部部负责解释释；本财务制度度从下发之之日起施行行。第四章 财务核算实实施规定公司在财务务核算体制制上根据业业务分为售售前和售后后，售前指指营销部门门提供整车车销售及相相关服务，售售后维修站站提供售后后服务。为为规范业务务核算行为为，现将核核算业务划划分如下：1. 整车销售和和购进东风风标致汽车车公司配件件在公司核核算，购进进商品的增增值税发票票，在公司司核算，用用于进项抵抵扣。2. 销售汽车、代代收购置税税及代办上上牌等事项项收取款项项与开具发发票，由收收银负责，当当天收取款款项或支票票当天送

9、交交出纳，并并由出纳送送存公司相应的开户户银行。3. 维修站收取取客户维修修配件款、工工时费收入入及维修部部销售附件件与开具发发票(含相相关结算单单据)，由由收银负责责，出纳负负责将当天天收取维修修款项或支支票当天送送相应公司司的开户银银行。4. 上述业务所所涉及的单单据、发票票必须于当当日(最迟迟在次日)交会计进进行账务处处理。5. 上述业务所所牵涉到往往来往来款款和相应的的账务处理理由相应会会计负责。第五章 财务人员岗岗位责任一、 财务总监(待定)1. 财务经理受受总公司及及本公司总总经理双重重领导领导导,对公司司资金运营营的安全性性负责；2. 全面负责所所属公司的的财务工作作，同时参参与

10、公司所所有的与经经济活动有有关的重大大决策，提提出财务管管理和财务务运作方面面的意见和和建议，并并对公司的的重大经营营计划、方方案等的执执行情况进进行监督；3. 参与拟定公公司年度预预算决算方方案、资金金使用和调调度计划、成成本费用计计划、筹资资融资和投投资方案等等；4. 根据总公司司下发的二二级公司财财务管理制制度制定、完完善公司财财务制度，经经公司总经经理审批后后监督执行行；5. 拟定公司年年度销售、生生产计划预预算，资金金及费用预预算；6. 参与所属公公司经营计计划的制定定；对公司司的薪酬(工资、奖奖金)制度度、业务提提成办法、公公司福利制制度、费用用报销制度度、除总公公司审批以以外的固

11、定定资产的购购买和处理理及与公司司内控有关关的制度等等事项的审审议权；同同时有权提提出对公司司现有制度度进行修改改、完善；7. 事前参与和和其他公司司合作协议议签订的谈谈判及签约约(如保险险协议、大大宗附件、材材料的采购购协议等)，有权对对所有的合合同提出质质询；8. 编制公司财财务会计报报告，公正正评价和报报告公司经经营管理业业绩，对向向总公司述述职、上报报、报告或或申请的事事项、数据据的真实性性负责；9. 及时发现和和制止公司司违反财经经法律、法法规的行为为和可能造造成公司损损失的经营营行为，并并向集团公公司报告；10. 对所属公司司财务人员员聘用或解解聘有最终终决定权；11. 了解、学习

12、习并掌握国国家及三亚亚市有关税税费政策，为为公司的经经营决策提提供信息；12. 协调财务部部门与政府府有关部门门及公司其其它部门的的关系； 二、财务经经理1. 统计和提供供经营管理理工作所需需要的数据据；2. 每月及时上上报资产负负债表、损损益表、管管理及经营营费用明细细表及相关关财务分析析报表，并并做好预算算的执行情情况分析工工作；3. 负责费用报报销及客户户退付款的的财务审核核工作，审审核相关经经济活动是是否成立，原原始原始凭凭证是否合合法，原始始凭证是否否与报销单单金额一致致，粘贴是是否整齐，报报销手续及及标准是否否符合公司司规定。4. 检查和监督督会计人员员的工作；5. 负责原始凭凭证

13、及记账账凭证的初初审工作；6. 财务经理出出差等原因因不在岗时时，负责公公司费用支支出的审批批；7. 每月及时核核对帐目，保保证账表、账账账、账实实相符；8. 督促挂帐的的清理及欠欠债的催收收，对偏离离财务规定定的行为进进行调查，予予以纠正，出出具初步处处理意见，上上报财务经经理；9. 负责公司与与神龙汽车公司及及恒通华泰泰汽车公司返返利奖金的的审核跟踪踪工作；10. 统计和提供供经营管理理工作所需需要的数据据；11. 协助财务经经理建立、实实施、检查查和完善公公司的财务务管理和核核算制度及及督促各部部门执行。三、会计人人员1. 负责会计档档案的保管管、借阅、销销毁工作；2. 计算机系统统管理

14、与维维修，保证证财务软件件的正常运运行；3. 每日下班前前必须做好好账务备份份；4. 负责记账凭凭证录入、审审核、登记记及月末账账务结转、过过账、结账账、生成会会计报表、凭凭证打印及及装订等工工作，按月月及时装订订记账凭证证并根据实实际需要打打印各类会会计账簿的的，年末负负责装订成成册；5. 每月底与神神龙汽车公公司及恒通通华泰汽车车公司核对对应收账款款往来账和和增值税发发票的开具具情况，并并及时取得得增值发票票及抵扣联联；6. 负责融资采采购车辆的的付款、还还款工作；7. 增值税、营营业税、城城建税、教教育费附加加、企业所所得税、个个人所得税税（每月五五日前将上上月个人应应交所得税税明细表送

15、送行政部）等等各种税费费的计算、填填报和缴纳纳；8. 负责货币资资金的收付付，收入、成成本及费用用支出核算算，结营成成果的计算算及分配，税金的缴纳和报出的会计报表的审核工作；9. 对发票、收收据入账的的连续性和和完整性进进行检查，对对当月开具具的发票、收收据编制核核销清单，对对发现的空空号及时查查明原因；(注：发发票或收据据核销清单单)10. 负责各项应应收，预付付款项和应应付款项的的核对及清清理，每季季度末将各各项应收和和预付款项项余额和账账龄、原因因列表报有有关领导，并并提出清理理措施；11. 按有关规定定或合同控控制应收、预预付款的限限额和时间间，实行跟跟踪管理，随随时清理、核核对和结算

16、算；12. 每月末与维维修站索赔赔员确认神神龙公司及及恒通华泰泰公司准确确索赔金额额，保险公公司索赔金金额，同库库存管理员员进行帐实实对帐；13. 负责公司固固定资产卡卡片帐管理理，登记使使用部门、购购入价值等等，保证资资产安全，完完整；14. 负责公司每每月、季、年年各项资产产的盘点，并并编制盘点点报告；15. 按时填报相相关报表。四、出纳1. 负责现金、银银行结算票票据的收送送存工作；2. 开具售前业业务收据、发发票；3. 保管现金、支支票、印鉴鉴、存折、有有价证券等等物品；4. 及时办理银银行票据的的结算，掌握公司司每日银行行帐余额，并并在上班后后一小时内内填报银行行可用资金金报表；5.

17、 及时取回银银行对账单单，编制银银行存款余余额调节表表，并妥善善保管，年年度终了，交交档案管理理员存档；6. 每月15日日负责员工工的工资发发放（将工工资存入员员工的工资资存折中）；7. 及时核对现现金及银行行存款，保保证现金和和银行存款款账账、 账实相符符，做到日日清月结；8. 根据审核后后的收、付付款凭证，据据实办理收收、付款业业务；9. 每月1日，编编制上月车车辆销售统统计表；10. 按时填报有有关报表。五、收银1、销售收收银1）负责销销售部业务务范围内现现金、银行行结算票据据的收送工工作；2）根据销销售不填开开的开票通通知单、精精品加装单单等项目收收款，并开开具统一的的机动车发发票及精

18、品品收据、发发票等；3）保管好好现金、收收据、发票票、支票、发发票专用章章、及其他他有价证券券等物品4）按时填填报销售收收入日报表表及其他相相关报表；2、售后收收银1） 负责维修站站业务范围围内现金、银银行结算票票据的收送送工作；2） 根据维修结结算单收款款、发车并并开具维修修站的收据据、发票；3） 保管现金、收收据、发票票、支票、发发票专用章章、存折、有有价证券等等物品；4）按时填填报维修收收入日报表表、毛利表表及其他相相关报表；六、岗位调调整财务经理可可根据公司司业务的发发展变化以以及人员的的安排情况况对财务相相关岗位职职责进行相相应调整。第六章 会计核算内内部制约制制度1、 为了使会计计

19、人员更好好的执行会会计准则、经经济法规，严严格按照国国家会计制制度规定的的程序和要要求进行会会计工作，保保证所提供供的会计信信息合法、真真实、准确确、完整，特制定本制度；2、 企业的经济济活动构成成货币价格格转移的事事项，会计计机构，会会计人员对对该项经济济活动必须须进行会计计监督和会会计核算；3、 送交财务部部进行会计计核算的原原始凭证，应应指定专职职人员接收收，并负责责审核凭证证的合法性性、真实性性、准确性性和完整性性；4、 财务部会计计凭证（原原始凭证，记记帐凭证）流流转程序：符合规定定的原始凭凭证会计专职职人员审核核并制证会计主管管人员核批批稽核人员员复核出纳人员员收、付款款；5、 公

20、司财务专专用章，企企业法人支支票私章等等，必须指指定专人分分管；6、 出纳以外的的会计人员员，一般不不得经管现现金，有价价证券和票票据；7、 出纳人员不不得兼管稽稽核、收入入、费用、债债权、债务务帐目的登登记及会计计档案的保保管工作；8、 会计主管人人员、稽核核人员、会会计专职人人员不得兼兼管出纳工工作；9、 公司负责人人、财务部部负责人和和会计人员员因公发生生财务收支支，本人在在审批和会会计核算中中应回避；10、 会计人员离离职或工作作岗位转换换，必须与与接管人员员办清交接接手续，同同时必须有有监交人员员监交。（一一般会计人人员离职由由财务经理理监交，财财务经理离离职由财务务总监监交交）；1

21、1、 应收票据的的接受，贴贴现和换新新须经保管管票据以外外的主管人人员书面批批准，保管管应收票据据的人 员不不得经办会会计记录。第七章 会计稽核制制度1、 会计稽核是是对会计核核算工作进进行的自我我检查审核核工作，通通过稽核，对对日常核算算中出现的的疏忽，错错误或不法法行为，及及时加以纠纠正或制止止，以提高高会计核算算的工作质质量；2、 按照公司规规定的要求求，对财务务计划、费费用预算、成成本计划等等进行审查查、审核，发发现问题，提提出修改意意见或建议议；3、 根据财务会会计制度和和财务收、支支计划，业业务合同以以及经费开开支标准，逐逐笔审核各各项收支。对对计划外或或不符合规规定的收支支提出意

22、见见，采取措措施及时处处理；4、 对会计凭证证、账薄和和会计报表表的内容进进行审核。审审核凭证是是否合理、合合法，内容容是否真实实、手续是是否完备，计计算是否准准确、账薄薄记录是否否符合记账账要求；每每月底复核核总帐与银银行、现金金等各类明明细账是否否相符；复复核所签合合同的收入入是否按期期如数收到到；复核各各种会计报报表是否符符合制度规规定的要求求。发现问问题和差错错，通知有有关人员查查明，以理理及时更正正和处理；5、 不定期检查查库存现金金和银行存存款收支结结余情况（一一月不得少少于一次），若若发现问题题及时督促促查找原因因，进行处处理；6、 财务计划、费费用预算、成成本计划、工工程预决算

23、算、业务合合同等由财财务主管人人员负责稽稽核；7、 经费开支、工程进度款项支付、清算、拨款等计划核对工作，由专职会计人员稽核；8、 会计凭证、账薄和会计报表的稽核工作，每月终由专职会计人员交叉进行稽核工作；9、 库存现金、银银行存款收收支节余情情况，由财财务部主管管和一名会会计人员共共同进行不不定期检查查；10、 费用报账时时效性规定定：经济业业务完成后后一周内办办理报账手手续，月底底不得跨月月3天，年年终不得跨跨年5天，有有特殊情形形要事先知知会单位负负责人及财财务经理，否否则财务不不予受理。第八章 原始记录管管理制度为了加强会会计基础工工作，建立立规范的原原始记录管管理程序，根根据会计计基

24、础工作作规范的的有关规定定，结合公公司实际，特特制定本制制度。1、 原始记录的的范围包括括：原始凭凭证和记帐帐凭证。2、 办理会计事事项，必须须取得或填填制原始凭凭证，并按按时效规定定及时送交交财务部办办理相应的的手续。3、 原始凭证的的取得、填填制、审核核和处理必必须符合下下列要求：1） 严格按照如如下规定的的内容填制制或审核取取得的原始始凭证；凭凭证的名称称；填制凭凭证的日期期；填制凭凭证的单位位名称或者者填制人姓姓名；经办办人员的签签名或盖章章；按受凭凭证单位名名称；经济济业务内容容、数量、单单价和金额额。2） 外单位取得得的原始凭凭证，必须须盖有对方方单位的公公章，台头头必须相符符；从

25、个人人取得的原原始凭证，必必须有填制制人员的签签名或盖章章。自制的的原始凭证证，必须有有经办单位位的领导人人或指定的的人员签名名或盖章。对对外开出的的原始凭证证，必须加加盖本单位位公章。3） 凡填有大写写和小写金金额的原始始凭证，大大写与小写写金额必须须相符。购购买实物的的原始凭证证，必须有有验收证明明。支付款款项的原始始凭证，必必须有收款款单位和收收款人的收收款证明。4） 对于填制一一式多联的的发票和收收据，必须须用双面复复写纸套写写，并连续续编号。作作废时，各各联次应当当加盖“作废”戳记，连连同存根一一起保存，不不得撕毁。5） 员工公出借借款凭证（出出差申请表表等），必必须附在记记账凭证之

26、之后，收回回借款时，应应当另开收收据，不得得返还原借借款凭据。国国家有关部部门批准或或因签定经经济合同发发生的经济济业务，应应当将批准准文件或合合同作为原原始凭证附附件。如果果批准文件件需单独归归档的，亦亦应当以复复印件为附附件。凭证证不得涂改改、挖补。如如果发现原原始凭证有有错误，应应当由开出出单位重开开或者更正正，更正处处应当加盖盖开出单位位的公章。4、 记帐凭证的的管理1） 财务部、会会计人员要要根据审核核无误的原原始凭证填填制记帐凭凭证。2） 严格按以下下内容填写写和审核记记帐凭证：填制凭证证的日期；凭证编号号；经济业业务摘要；会计科目目；金额；所附原始始凭证的张张数；填制制凭证人员员

27、、复核人人员、记帐帐人员、财财务部主管管签名或盖盖章。收、付付款的记帐帐凭证应当当由出纳人人员签名或或盖章。3） 填制的记帐帐凭证除了了结帐和更更正错误的的情况下可可以不附原原始凭证外外，其他记记帐凭证都都必须按要要求附原始始凭证。4） 如果在填制制记帐凭证证时发生错错误，应当当重新填制制。已登记记入帐的记记帐凭证，在在当年内发发现填写错错误时，可可以用红字字填写一张张与原内容容相同的记记帐凭证，在在摘要栏注注明“注销某月月某日某号号凭证”字样，同同时，再用用蓝字重新新填制一张张正确的记记帐凭证，注注明“改正某月月某日某号号凭证”字样。如如果会计科科目没有错错误，只是是金额错误误，也可以以将正

28、确数数字之间的的差额，另另编一张调调整的记帐帐凭证，调调增金额用用蓝字，调调减金额用用红字。发发现以前年年度记帐凭凭证有错误误的，按会会计更正法法执行。5） 记帐凭证填填制完经济济业务事项项后，如有有空行，应应当自金额额最后一笔笔金额下的的空行处至至合计数字字的空行处处划线注销销。6） 填写会计凭凭证，字迹迹必须清晰晰、工整并并符合规范范化的要求求。7） 对于计算机机制作的记记帐凭证，要要认真审核核，做到会会计科目使使用正确，数数字准确无无误。打印印出的机制制记帐凭证证必须加盖盖制单人员员、审核人人员、记帐帐人员及会会计主管人人员印章或或签字。5、 会计凭证要要及时传递递，不得积积压，会计计凭

29、证的传传递程序1） 符合规定的的原始凭证证专职会计计人员审核核制证会计主管管人员核批批 出纳人人员收、付付款 稽核人员员复核记帐人员员记帐。6、 会计凭证的的保管1） 会计凭证登登记完毕后后，应当按按照编号顺顺序保管，记记帐凭证应应当连同所所附的原始始凭证等按按照规定的的要求，装装订、保管管，不得丢丢失。2） 原始凭证不不得外借，其其他单位确确需借用的的，要按规规定办理相相关手续。3） 原始凭证如如有遗失，应应当按照规规定的要求求取得相应应的合法证证明或文字字说明，按按规定的程程序办理审审核和报批批手续。4） 记账凭证所所附原始凭凭证需单独独装订之情情形，必须须在记账凭凭证上注明明。第九章 现

30、金收支管管理规定现金是流动动性最强的的一种货币币资产，可可以随时用用其购买所所需的物资资，支付有有关费用，偿偿还债务，也也可以随时时存入银行行。由于我我公司业务务的特殊性性，现金的的流动性表表现出来的的不仅是频频繁，而且且金额较大大，因此，加加强现金管管理对于保保护公司资资产的安全全完整显得得尤为重要要，财务部部在日常的的工作中，必必须执行国国务院颁发发的现金金管理暂行行条例，在在规定的范范围内收支支现金，管管理现金。根据国务院院颁发的现现金管理暂暂行条例规规定，公司司在下列范范围内可使使用现金：、职工工工资、奖金金、津贴、补补贴；、个人劳劳动报酬；、各种劳劳保、福利利费用以及及国家规定定的对

31、个人人的其他支支出；、出差人人员必须随随身携带的的差旅费；、结算起起点以下的的零星支出出；、中国人人民银行确确定的需要要支付现金金的其他支支出。公司在办理理有关现金金收支业务务时，应当当遵守以下下几项规定定：1、 公司现金收收入应于当当日送存银银行，存入入公司帐户户，当日银银行对公已已经下班，无无法存入公公司帐户，在在次日必须须存入银行行。2、 公司支付现现金，可以以从公司库库存现金限限额中支付付或者从银银行提取，不不得从本企企业的现金金收入中直直接支付（即即坐支）。3、 公司从开户户银行提取取现金，应应当写明用用途，将预预留银行的的印签清晰晰地盖在指指定的位置置，经开户户银行审核核后予以办办

32、理。4、 财务部门到到银行提取取或交纳大大额现金时时，公司要要给予车辆辆保证，公公司内部的的同行人员员不得少于于两人(客客户购车交交现金时，销销售顾问或或客户本人人应与财务务人员一起起送存银行行)。有关部门或或员工办理理公司业务务（含退还还客户订金金等），需需支用每笔笔超过3000元元的现金时时，经办人人员或报销销人员需提提前1个工作日日通知财务务部，否则则由此而造造成的不良良后果，财财务部不予予负责。第十章 银行结算管管理规定根据两则、两两制及银行行票据结算算管理办法法有关规定定，为完善善公司财务务管理制度度，确保资资金安全，保保证正常经经营用款，特特制定公司司银行结算算管理办法法如下：1、

33、 公司所发生生的各类经经济业务，不不符合财务务制度现金金支出范围围的，应使使用支票、电电汇、汇票票等银行结结算票据进进行结算。2、 需要银行结结算票据者者，必须填填写请（领领）款单，请请领款单应应写明用途途、金额、时时间等，经经部门经理理、财务经经理、总经经理签批后后，方可到到出纳处领领取银行结结算票据。3、 银行票据领领用人对票票据的使用用负完全责责任，必须须按规定使使用票据，不不得超计划划使用，同同时要注意意保存，防防止丢失，否否则造成的的损失，由由银行票据据领用人负负全部责任任。4、 票据管理人人员不得签签发空头票票据，远期期票据，否否则造成的的银行罚款款等损失，由由责任人赔赔偿50%；

34、我公司司收到的银银行结算票票据，首先先应检查票票据的有效效性，确认认无误后，交交于出纳，尽尽快送到银银行进帐；如发现空空头票据或或无效票据据，立即通通知付款人人或经办人人换票，并并报告财务务经理和公公司领导，及及时追回款款项。第十一章 发票领购、使使用和保管管管理规定定发票是公司司销售商品品、接受劳劳务和其他他经营活动动中，开具具给客户的的收款凭证证，是确定定公司经济济收入行为为发生的证证明文件，是是财务收入入的法定凭凭证，是会会计核算的的原始凭证证，是税务务稽查的重重要依据。财财务部门必必须严格执执行中华华人民共和和国发票管管理办法、中中华人民共共和国发票票管理办法法实施细则则及税务务部门的

35、所所有规定。发票的领购购：公司经经营过程中中需用的机机动车销售售统一发票票、商品销销售发票、服服务发票、增增值税专用用发票等，由由财务部指指定的税务务员按照规规定向税务务机关提出出购票申请请，提供有有关证件，购购回所需发发票，领回回的发票必必须进行登登记。发票的开具具：公司在在确认销售售汽车、销销售商品、接接受劳务成成立时，应应向付款方方开具相应应的发票。开开具发票应应当按照规规定的时间间和顺序，逐逐栏、全部部联次一次次性如实开开具，不得得变更品名名和金额，并并加盖公司司发票专用用章。不允允许转借、转转让、代其其他单位开开具发票，税税务部门未未批准前，不不得拆本使使用发票，不不得扩大专专用发票

36、使使用范围。发票保管：发票领回回后由税务务员登记、保保管，各种种类型的发发票分别在在出纳处保保留一本，但但必须进行行登记，用用完后办理理核销手续续，将已开开具的发票票存根联交交税务员保保管(年终终统一登记记造册，转转交档案保保管员)。发发票登记簿簿、发票存存根联，作作为会计档档案，应当当保存5年年，保存期期满，方可可报请税务务机关及公公司领导查查验销毁，未未经批准，继继续保管。税税务员要定定期按照税税务机关的的要求报告告发票使用用情况。附：发票(收据)领领用登记表表 支支票领用登登记表发票（收据据）领用登登记表序号领用日期发票收据据起始号码码用途领用签名注销日期注销签名起止1234支票领用登登

37、记表序号领用日期开户行支票号金额用途签名注销第十二章 会计档案管管理办法企业的会计计档案包括括：会计凭凭证、会计计账簿、会会计报告、会会计查帐报报告、验资资报告、财财务会计制制度、收款款收据、税税务发票存存根联以及及与经营管管理和投资资者权益有有关的其他他重要文件件，如合同同、章程、董董事会决议议等会计资资料。一、 会计档案的的保存财务部应有有专人负责责保存会计计档案，定定期将财务务部归档的的会计资料料按类别、顺顺序立卷登登记并保存存。会计档案的的保管期限限分为永久久保存和定定期保存两两类，具体体类别和保保管年限见见下表。二、 会计档案保保管需要销销毁时，由由会计档案案管理人员员提出销毁毁意见

38、，经经部门经理理审查，总总经理 批批准，报董董事会同意意后执行。由由会计档案案管理人编编制会计档档案销毁清清册，销毁毁时应由财财务人员和和人事行政政部人员参参加，并在在销毁单上上签名或盖盖章。三、 会计档案的的借用会计人员因因工作需要要查阅会计计档案时，必必须按规定定顺序，及及时归还原原处，若要要查阅入库库档案，必必须办理有有关借用登登记手续。外单位人员员因公需要要查阅会计计档案时，应应持单位介介绍信，经经财务总监监请示总经经理同意后后，方能由由档案管理理人员接待待查阅，并并由档案管管理人员详详细登记，登登记项目包包括查阅会会计档案人人员的单位位名称、日日期、会计计档案名称称及查阅理理由。财务

39、档案一一般不得借借出财务部部，如有特特殊情况，需需带出到外外复制或核核对时，必必须经财务务总监批准准，并限期期归还。四、 由于会计人人员的变动动或会计机机构的改变变等，会计计档案需要要转交时，须须办理转交交手续，并并由监交人人、移交人人、接收人人签字。第十三章 财务人员工工作交接制制度财务人员因因工作调动动或离职，必必须与接替替人员办理理交接手续续，没有办办清交接手手续的，不不得离职。财务人员离离职前，必必须将本人人所经管的的会计工作作，在规定定的期限内内全部移交交清楚。接接管人员应应认真接管管移交的工工作，并继继续办理移移交的未了了业务。会计人员办办理移交手手续前，必必须做好下下列工作：1、

40、将已受受理的经济济业务的会会计凭证填填制完；2、将所负负责经管的的明细账与与总账核对对，保证账账账相符；3、将未了了事项写出出书面材料料；4、编制移移交清册(一式三份份)，列明明移交的账账簿、凭证证、文件、资资料等物品品；5、财务人人员办理交交接时，必必须由财务务经理或财财务总监(或其指定定的会计)实行监交交，财务经经理或财务务总监交接接时，由总总经理实行行监交；6、移交完完成，移交交人、接交交人及监交交人必须在在交接清单单上签字，移移交人、接接交人各执执一份，另另一份送交交财务档案案管理员存存档。附：会计工工作移交清清册表；科目余额及及移交实物物登记表；财务人员工工作移交清清册表科目余额及及

41、移交实物物登记表年 月 日移交人： 接交交人： 监交人：注：空白发发票、有价价证券、单单据均需进进行登记；财务部门使使用的公章章、印鉴、钥钥匙、银行行存折等必必须登记；第十四章 成本费用核核算制度一、目的及及范围1、为加强强公司成本本管理，降降低成本，提提高经济效效益，促进进公司管理理不断提高高，根据国国家成本费费用管理规规定及公司司实际，制制定本制度度。2、公司的的成本费用用包括：销销售成本、销销售费用、管管理费用、财财务费用、销销售税金及及附加、营营业外支出出。二、 建立和完善善成本管理理基础工作作1、 原始记录制制度，公司司各职能部部门对生产产经营活动动的最初记记录，应按按既定的格格式、

42、内容容、计算方方法进行填填写、签署署、传递、存存档，并定定期清理，做做到记录及及时和准确确。2、 定额管理制制度，公司司对生产经经营过程中中人力、物物力和财力力的耗费，应应当用一定定的方法制制定物质消消耗定额、劳劳动（工时时）定额、费费用定额等等，在相对对稳定的前前提下，随随着公司实实际条件的的变化和管管理水平的的提高，适适时修订。3、 计量验收制制度，严格格的计量验验收，可为为公司生产产和成本核核算提供可可靠的数据据。在物资资的购进、领领用；产品品的入库、销销售等各个个环节，应应配备专职职人员及必必要的计量量工具进行行管理；公公司的各种种消耗应以以经过计量量的实际消消耗为准，不不能以估算算、或定额额消耗为实实际消耗。4、 物资清查盘盘点制度，销销售车辆每每月全面盘盘点一次，配配件每季度度全面盘点点一次另一一个月抽盘盘一次，对对发现的问问题，及时时要求实物物管理部门门提供整改改方案和改改善措施。三、 成本费用计计划制度1、 编制部门及及时间：由由计划经营营部、财务务部、物料料部、生产产部于年前前第四季度度制定。2、 编制内容：生产成本本计划，部部门费用计计划。3、 编制程序和和方法：分分析上年成成本、费用用计划完成成情况，剔剔除不合理理、偶发性性因素；总总结经