法规考试考到的完整题目19278.docx

《法规考试考到的完整题目19278.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《法规考试考到的完整题目19278.docx（28页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、单选题1、下列不是政府采购主体的是（C）A某市政府B某市人民医院C国内人民私立医院D团体2、小王在会会计工作中不不钻研业务，违违反会计道德德（D）A诚实守信B坚持准则则C参与管管理D提高高技能3、会计负责人人应具备（CC）A会计师以上专专业或从事会会计工作5年年以上B会计助理专业业或从事会计计工作5年以以上C会计师以上专专业或从事会会计工作3年年以上D会计助力专业业或从事会计计工作3年以以上4、对会计资资料的合理性性、合法性审审查属（B）A会计核算BB会计监督C会计控制制D会计分分析5、黄某在广西西从事会计工工作后到深圳圳继续从事会会计工作应（D）A上岗登记BB离网登记C注销登记记D调转登

2、登记6、中央预算算调整方案由由（C）编A全国人民代表表大会B全全国人民代表表大会常委会会C财政部DD国务院7、某汽车公司司为一般纳税税人，当月购购入原材料不不含税金额是是200000元，取得增增值税发票33400元。当当月出售汽车车含税销售收收入468000元。要求：要计算该该公司当月需需要交纳的税税费（ ）元。说明：（1）该公司消消费税的税率率为25%（说说明：出售汽汽车交消费税税）；（2）该公司同同时经营汽车车租赁业务（说明：租赁业，营业税率5%），当月取得租赁收入10000元；（3）该公司同同时经营汽车车运输业务（说明：交通运输业，营业税率3%），当月运输收入为15000元。【解】应纳增

3、值税=销销项税额-进项税额=446800/（1+17%）*17%-3400=3 4000 应纳消费税=销销售额*255%=468800/（11+17%）*25%=10 0000 应纳营业税=营营业额*税率=100000*5%+150000*3%=950 合计：14 3350 元【答】14 3350元8、任何单位不不得擅自设立立、变更或撤撤销国库单一一账户体系中中的各类银行行账户，管理理国库单一账账户体系的职职能部门是( B)。A国家税务总总局 BB财政部C中国人民银银行 DD商务部9、财政支出支支付方式中，由由财政部向中中国人民银行行和代理银行行签发支付指指令，代理银银行根据支付付指令通过国国

4、库单一账户户体系将资金金直接支付到到收款人或用用款单位账户户的方式称为为( A )。A财政直接支支付 B财政授权支支付C财政委托支支付 D财政集中支支付10、下列各项项关于预算单单位使用零余余额账户的表表述中，正确确的有( DD )。 A通过过零余额账户户提取现金，用用于支付本单单位的日常办办公零星支出出 B通过过零余额账户户转账支付按按规定应采用用财政直接支支付方式发放放的职工工资资 C通过过零余额账户户转账支付本本单位的日常常办公零星支支出 D通过过零余额账户户向本单位按按账户规定保保留的相应账账户划拨工会会经费11、按照我国国票据法的的规定，下列列选项中属于于支票的相对对记载事项是是(A

5、 )。 A付付款地 B付付款人名称 C出票日日期 D出票人人签章12、政府邀邀请三家全市市最有实力的的供应商来谈谈某市政工程程，属于（CC） A 单单一采购 B公开开招标 C邀请请招标 D。13、某政府培训中心急需印制30000本书，直接通知某印刷印制。这属于（A） A 单一采购 B公开招标 C邀请招标 D。14、以下哪哪个属于中级级会计师职称称:（B）A高级级会计师 B会会计师 C初级级会计师 D会会计员15、小小王没经领导导批准私自出出差回来报销销差旅费，会会计员不受理理，是该业务务违反了（CC）A逻辑性B合法法性C合理性 16、某公司会会计主管在老老板的指使下下设立了两本本帐,把现金金的

6、业务收入入另计一本帐帐,以逃避少少交税.对此此行为会计主主管应作以（C）A降级处理理 B罚罚款3K-55W C罚款款2K-2WW D罚罚款2K-33W17、下类哪哪个不属于流流转税(C)A关税税 B营业税 CC 印花税 DD增值税188、法律责任任包括（ABBC）A民事事责任 B 刑事责任 C国家家赔偿责任 D违约责责任19、下列哪哪类不用交消消费税（D） A木地板 B摩托车车 C手手表 D自行车220、20110年6月，张张某出版一本本小说取得稿稿酬800000元，从中中拿出200000元通过过国家机关捐捐赠给受灾地地区，请计算算张某6月应应缴纳个人所所得税额（BB）A、6160 B、627

7、2 C、8400 D、8960解：捐赠扣除限限额800000*（11-20%）*30%=119200元元，实际发生生200000元，应扣除除192000元张某8月应纳个个人所得税800000*（1-20%）-192000*20%*（1-330%）捐赠额的扣除以以不超过应纳纳税所得额的的30%为限限21、某汽车轮轮胎厂下设一一非独立核算算门市部，该该厂将一批汽汽车轮胎移交交门市部，计计价60万元元，门市零售售取得含增值值税的销售收收入77.222万元，（汽汽车轮胎的消消费税税率为为3%）该企企业应纳消费费税为（ ）元A、1.8 B、2.32 C、1.998 DD、7.722解：不含税收入入77.

8、222/（1+17%）66万元应纳消费税额66*3%1.988万元22、国内某作作家的一篇小小说在一家晚晚报上连载三三个月，三个个月的稿酬收收入分别为33000元、44000元、55000元。根根据个人所得得税法律制度度的规定，该该作家所获稿稿酬应缴纳个个人所得税（）元元A、1316 B、1344 C、1568 D、1920解:B 同同一作品在出出版和发表时时，分次支付付稿酬等形式式取得的稿酬酬收入，应合合并为一次 应纳个人人所得税（33000+44000+55000）*（1-200%）*200%*（1-30%）1344元元23、汇票金额额为外币的，应应按照（A）以以人民币支付付。A、付款款日

9、的市场汇汇价 B、付付款当月的市市场汇价 CC付款当月的的平均汇价 D银行规定定的汇价24、我国税法法是按照（DD）原则进行行的A属人B属地CC属人或属地地 D属地兼兼属人的原则则25、会计职业业道德考了道道250的题题，问你捡到到1万块钱，下下列符合职业业道德的是。( D)A帮隔壁奶奶治病给钱 B以自己名义捐款 C交给失主，索索取30000块 D交给给派出所26、不能够支支付现金的账账户有( ) A 基本存款款账户 BB 一般存款款账户 C 专用存款帐帐户 D 临时存款帐帐户二、多选题1、会计机构构负责人离职职监交正确的的（BD）A会计主管BB必要时上级级部门可派人人同监督C会计人员D单位负

10、责责人2、违反法律律责任的应承承担（BD）A行政处分B行政处罚罚C民事责责任D刑事责责任3、银行结算算账户管理应应当遵守的基基本原则是（ABCD ）。 A.一个基基本账户原则则 B.自主选选择银行开立立银行结算账账户原则 C.守法原原则 D.银行结结算账户存款款保密原则 4、开立基本本存款账户所所需的证明文文件（ABCD）P58A财政批发的证证明文件B营业执照照正本C政府人事编制制批文DD税务登记证证5、会计法律制制度包括(AACD)A会计法 B企业业财务会计报报告制度 C地方性法规 D会计计规范性文件件6采用定额比例例税率的（CCD）A劳条报酬BB国债利息C企业所得得税D营业业税7、总预算有

11、有（ABC）A中央总预算B省总预算算C市总预算算D镇总预算算8、下列有关预预算的审批和和执行的表述述中正确的是是：（ABCD）A中央预算由全全国人民代表表大会审查和和批准B地方各级人民民政府预算由由本级人民代代表大会审查查和批准C各级人民政府府预算经本级级人民代表大大会批准后，本本级政府财政政部门应当及及时向本级政政府批复预算算D各级预算由本本级政府组织织执行，具体体工作由本级级政府财政部部门负责9.支付结算办办法的规定，付付款人承兑汇汇票后，应当当承担到期付付款的责任，这这种责任具体体表现（ABCD）A承兑人于汇票票到期日必须须向持票人无无条件的支付付汇票上的金金额，否则其其必须承担延延迟付

12、款的责责任B承兑人不得以以其与出票人人之间资金关关系来对抗持持票人，拒绝绝支付汇票金金额C承兑人必须对对汇票上的一一切权利人承承担责任，该该权利人包括括付款请求权权人和追索权权人D承兑人的票据据责任不因持持票人未在法法定期限提示示付款而解除除10、下列关于于国家预算的的构成的说法法，正确的有有( BCDD )。 A中中央预算由中中央各部门预预算和地方各各级预算组成成 B地地方各级总预预算由本级预预算和汇总的的下一级总预预算组成 C中中央政府预算算指的就是中中央预算D各部门预算算是由所属各各单位预算组组成11、下列关于于预算体系组组成的表述，错错误的是(DD )。A地方各级政政府预算由本本级各部

13、门的的预算组成B各部门预算算由本部门所所属各单位预预算组成c各部门预算算是指列入部部门预算的国国家机关、社社会团体和其其他单位的收收支预算D预算组成不不受限制，可可随意编制12、政府采购购当事人包括括( ABCC)。 A采购人 B供供应商 C采购代理机机构 D其其他人员13、国家预算算的作用，正正确的是（ ABD ）A 财力保证作作用 B 调节制约作作用 C统计作用 D反映监督督作用14、支付结算算具体要求正正确的是（AABC） A、使用繁体体字写的金额额 B、金金额写到元后后，角之后不不写正C、小小写金额前加加人民币符号号 D、票票据出票日期期小写的15、法定禁止止背书的汇票票（ABC）A、

14、被拒绝承兑兑的汇票 B、被被拒绝付款的的汇票 C、超过付款提提示期限的汇汇票 D、背书人人在票据上写写明不得转转让字样16、下列关于于税收的说法法中，正确的的有（BCDD ）。A、税收分配是是按照等价原原则和所有权权原则分配的的B、没有税收，国国家机器就不不可能效运转转C、国家政权是是税收产生和和存在的必要要条件D、税收是凭藉藉政治权力对对物质利益进进行调节，从从而达到巩固固国家政权的的政治目的三、判断题1、1994年年实施了（会会计法）（NN）2、会计凭证是是连接财务报报告的书面文文件（N）3、转账支票可可以支取现金金（N）四、案例分析题题1、2010年年初，张某、李李某、田某和和王某申请设

15、设立了ABCC代理记账公公司，四人均均有会计从业业资格证书，张张某担任主管管负责人。财财政部门20011年5月月在检查中发发现： （1）张张某尚未取得得会计师专业业技术职务资资格。 （2）李李某己于20010年100月离开ABBC代理记账账公司；田某某除在ABCC代理记账公公司执业外，还还在某企业担担任会计职务务。 （3）22010年，经经某客户授意意，张某利用用客户提供的的虚假发票和和其他原始凭凭证，虚增收收入，使该客客户的财务报报告扭亏为盈盈。（4）王某将执执业过程中知知悉的某公司司的商业秘密密告知其竞争争对手，获取取不当利益。 根据以以上情况，请请回答下列问问题： （1）根根据代理记记账

16、管理办法法，除会计计师事务所以以外的代理记记账公司的设设立审批部门门是（ ）。 A、县县级以上人民民政府财政部部门 B、县县级以上人民民政府工商部部门 C、县县级以上人民民政府审计部部门 D、县县级以上人民民政府税务部部门 【解】申申请设立出会会计师事务所所以外的代理理记账机构，应应当经所在地地的县级以上上人民政府财财政部门批准准。（超纲，却却考） 【答】AA （2）根根据代理记记账管理办法法的规定，下下列说法中正正确的有（ ）。 A、张张某尚未取得得会计师专业业技术职务资资格，不能担担任ABC代代理记账公司司主管负责人人 B、李李某离开之后后，ABC代代理记账公司司没有持续符符合代理记账账公

17、司的资格格条件 C、李李某离开之后后，ABC代代理记账公司司仍持续符合合代理记账公公司的资格条条件D、张某担任AABC代理记记账公司负责责人符合规定定【解】设立代理理记账机构，除除国家法律、行行政法规另有有规定外，应应当符合下列列条件：（11）3名以上上持有会计从从业资格证书书的专职从业业人员；（22）主管代理理记账业务的的负责人具有有会计师以上上专业技术职职务资格；（33）有固定的的办公场所；（4）有健健全的代理记记账业务规范范和财务会计计管理制度。 【答】AAB （3）根根据代理记记账管理办法法的规定，代代理记账公司司可以接受委委托人委托办办理的业务有有（ ）。 A、向向税务机关提提供税务

18、资料料 B、审审查企业财务务报表，出具具审计报告 C、根根据委托人提提供的原始凭凭证和其他资资料，按照国国家统一的会会计制度的规规定进行会计计核算D、对外提供财财务会计报告告【解】本题考核核代理记账的的业务范围。【答】ACD （4）针针对事项（33）和事项(4)，下列列说法中正确确的有（ ）。 A、根根据委托合同同，张某应当当按照委托人人的示意进行行会计处理 B、对对于委托人示示意的不当会会计处理，张张某应当予以以拒绝 C、王王某将执业过过程中知悉的的商业秘密告告知他人，违违反了代理记记账公司从业业人员应当履履行的义务D、委托代理记记账公司办理理会计业务并并不改变单位位负责人对会会计资料真实实

19、性和完整性性承担的责任任【解】本题考核核代理记账。对对委托人示意意其做出不当当的会计处理理，提供不实实的会计资料料，以及其他他不符合法律律、行政法规规和国家统一一的会计制度度规定的要求求，应当拒绝绝。【答】BCD （5）针针对事项（22）和事项（33），财政部部门对ABCC代理记账公公司和张某进进行的以下处处理中正确的的有（ ）。 A、直直接撤回该公公司的代理记记账许可证 B、张张某的行为是是客户授意的的，张某不承承担责任 C、对对张某的行为为，依据中中华人民共和和国会计法的的相关规定处处以罚款 D、限限期整改，仍仍达不到资格格条件的，原原审批机关可可以撤回该公公司的代理记记账许可证【答】CD

20、2、刘某于20009年1月月将自己的44间面积为1150平方米米的房屋出租租给张某作经经营场所，租租期一年。刘刘某每月取得得租金收入22500元，全全年租金收入入300000元。刘某全全年租金收入入应缴纳个人人所得税( )元。【解】个人所得得税税目中，有有“财产租赁所所得”，税率为220%。 财产租赁所得，对对于出租房屋屋，要扣除相相应的营业税税及附加、房房产税、城镇镇土地税和印印花税等税费费后的余额，对对于其他财产产出租也要扣扣除相关税费费后的余额，每每次收入不超超过40000元的，减除除费用8000元；40000元以上的的，减除200的费用，其其余额为应纳纳税所得额。（1）每次收入入不足4

21、0000的，应纳纳税额=（每每次收入额-800元）*20%（2）每次收入入超过40000的，应纳纳税额=每次次收入额（11-20%）*20%此题，应纳税额额=（25000-8000）*20%*12=44 080元元3、有家公司，是是以交通运输输业来算营业业税的，有11000万收收入，其中运往外国国的运输收入入有100万，运运往国内的收收入有2000万，支付运运费200万。营业税应交交多少？【解】运输企业业自我国境内内运输旅客或或货物出境，在在境外改由其其他运输企业业承运的，以以全程运费减减去付给承运运企业的运费费后的余额为为“应税营业额额”。应纳税额额=应税营业业额*3%=（10000-200

22、）*3%=244万元【答】24万元元3、1.（案例例分析题）公公民陈先生22011年66月个人收入入如下：（1）3年前购购买的国债到到期，取得利利息所得10000元（2）一次性设设计收入255000元（3）工资收入入8500元元（4）保险赔款款收入50000元（5）一次性稿稿酬收入300000元（6）购买福利利彩票支出7700元，取取得一次性中中奖收入600000元。（7）转让股票票获收益700000元（8）一次性获获得特许权使使用费收入115000元元。要求：根据以上上资料，结合合个人所得得税的规定定，判断以下下内容的选项项。（1）陈先生的的下列收入中中，免征个人人所得税的有有（ ）。A.国

23、债利息收收入 B.保险赔赔款C.转让股票收收益 D.特许权权使用费收入入【解】ABC（2）一次性设设计收入应交交个人所得税税为（ ）。A.5000元元 B.55000元 C.44000元 D.7500元元【解】C“一次性设计”可界定为“劳务报酬所所得”。 计算公式：（1）每次收入入不足40000的，应纳纳税额=（每每次收入额-800元）*20%（2）每次收入入超过40000的，应纳纳税额=每次次收入额（11-20%）*20%“对劳务报酬所所得”一次收入畸畸高（应纳税税所得额超过过200000元）的，要要实行加成征征收办法，具具体是：一次次取得劳务报报酬收入，减减除费用后的的余额（即应应纳税所得

24、额额）超过2万万元至5万元元的部分，按按照税法规定定计算的应纳纳税额，加征征五成；超过过5万元的部部分，加征十十成。本例中：应纳税税所得额=225000（11-20%）=200000 应纳所得得税额=200000*220%=40000【假设】本题陈陈先生收入为为400000元。应纳税所得额=400000（1-200%）=322000应纳所得税额=200000*20%+(320000-200000）*220%（1+50%）=7600（3）一次性稿稿酬收入应交交个人所得税税为（ ）。A.6000元元 B.33660元 C.44800元 DD.52000元【解】B“一次性稿酬收收入”可界定为“稿酬所

25、得”计算公式：（1）每次收入入不足40000的，应纳纳税额=（每每次收入额-800元）*20%*（11-30%）（2）每次收入入超过40000的，应纳纳税额=每次次收入额（11-20%）*20%*（11-30%）本例中：300000元已经经超过40000元。所以：应纳税额额=300000（1-220%）*220%*（11-30%）=3 3600 （4）福利彩票票中奖收入应应交个人所得得税为（ ）。A.118400元 B.60000元 C.0元 D.112000元元【解】D“福利彩票中奖奖收入”可界定为“偶然所得”补充：偶然所得得，是指个人人取得的所得得是非经常性性的，属于各各种机遇性所所得，包

26、括得得奖、中奖、中中彩以及其他他偶然性质的的所得（含奖奖金、实物和和有价证券）。个个人购买社会会福利有奖募募捐奖券、中中国体育彩票票，一次中奖奖收入不超过过100000元的，免征征个人所得税税，超过100000元的的，应以全额额按偶然所得得项目计税（截截止至20111年4月221日的税率率为20%）。计算公式：应纳纳税额=应纳纳税所得额*税率（200%）=600000*20%=12000（5）月工资收收入应交个人人所得税为（ ）。A.205元 BB.445元元 C.5055元 D.3005元【解】B今年的教材决定定了，没有办办法算。2011年9月月1日起调整整后的7级超超额累进税率率全月应纳税

27、所得得额税率速算扣除数（元元）全月应纳税额不不超过15000元3%0全月应纳税额超超过15000元至45000元10%105全月应纳税额超超过45000元至90000元20%555全月应纳税额超超过90000元至350000元25%1005全月应纳税额超超过350000元至555000元30%2755全月应纳税额超超过550000元至800000元35%5505全月应纳税额超超过800000元45%13505计算公式： 应应纳税额=（总工资）-（三险一金金）-（免征额额）X税率-速扣数数本例：（85000-35000）*200%-5555= 4455（6）特许权使使用费收入（ ）A、1000元

28、元 B、22000元 C、30000元 D、40000元【解】应纳税额额=应纳税所所得额*200%=150000*200%=30000元【答案】C4、某企业为增增值税一般纳纳税人，属于于生产型企业业。20100年5月发生生以下的经济济业务：1）、 购进进甲原材料11000公斤斤，不含税单单价200元元，款项已经经支付，取得得增值税发票票注明价款2200 0000.00，增增值税34 000.000。2）、 购进进乙原材料8800公斤，不不含税单价3300元，款款项尚未支付付，对方开出出专用发票注注明价款2440 0000.00增值值税40 8800.000。3）、 因装装修办公室领领用甲原材料

29、料100公斤斤；因保管不不善乙原材料料其中50公公斤发生损失失。4）、 本月月销售A产品品500件给给丙公司，开开出专用发票票注明价款4420 0000.00，增增值税71 400.000。5）、 销售售A产品2件件给陈某，开开出普通发票票金额为23340.000。根据上述业务回回答以下问题题：1、 因装修修办公室领用用甲原材料1100公斤正正确的税务处处理为（ ）。A、不进行任何何税务处理 B、应应该进项税转转出34000 C、应当计算销销项税34000. DD、将领用的的材料成本结结转工程成本本20 0000【答案】B【解析】按规定定纳税人将外外购的商品用用于非应税行行为，进项税税不得抵扣

30、。题题目中将甲原原材料领用于于办公室装修修，所领用的的材料部分及及所应当承担担的进项税应应该转作为工工程成本：（1100200）+（100200）17%=220000+3400=234000。因此应该该进项税转出出3400.002、 因保管管不善所导致致的乙材料550公斤损失失，实际损失失额为（ ）。A、0 B、22550 CC、150000 D、175550【答案】D【解析】对所发发生的损失，首首先是损失了了购买的金额额50*3000=150000.，由由于发生了损损失，所对应应的进项不得得抵扣，所以以也需要进项项转出150000*177%=25550.00。所所以合计损失失额为150000

31、+25550=177550。同同时表明有22550的进进项不得抵扣扣。3、该企业当期期允许抵扣的的进项税总额额为（ ）。A、748000 B、71400 C、72250 D、68850【答案】D【解析】当期允允许抵扣的进进项税额为：340000+408000-34000-25550=688850.0004、销售当期的的销项税额为为（ ）。A、714000 B、771797.80 CC、717440 DD、736222.40【答案】C【解析】当期的的销项税额为为714000+23400/（1+117%）*117%=711400+3340=711740.000。5、该企业5月月份应该缴纳纳的增值税

32、为为（ ）。A、不需要纳税税 B、进进项留抵30060 CC、进项留抵抵510 D、28990.00【答案】D【解析】717740-688850=228905、某商贸企业业为一般纳税税人，20110年5月发发生以下业务务：1、 购买AA商品1000件，每件不不含税单价为为1000元元，取得增值值税发票注明明价款1000 000，增增值税17 000。2、 从某小小规模纳税人人企业购进BB商品50件件，取得普通通发票总价款款为206000.00。3、 销售AA商品80件件，开出专用用发票注明价价款96 0000，增值值税为163320.000，另外收取取代垫运费11170。4、 将100件A商品

33、作作为职工福利利发放给员工工。根据以上业务回回答以下问题题：1、 购买AA商品可以抵抵扣的进项税税额为（ ）。A、0 BB、28900 C、117000 D、119890【答案】C【解析】按规定定一般纳税人人抵扣进项税税需要取得符符合规定的进进项税发票。本本案中购买AA商品取得了了相应的抵扣扣依据，所以以可以抵扣相相应的进项117000。2、 购进BB商品允许抵抵扣的进项税税额为（ ）。A、3502 B、6618 C、6000 D、00【答案】D【解析】按规定定抵扣进项税税的前提是取取得合法的抵抵扣依据。题题目中企业向向小规模纳税税人购买商品品，由于未取取得增值税专专用发票，所所以不得抵扣扣进

34、项税。3、 销售AA商品80件件的业务中销销项税额为（ ）。A、0 B、116320 C、165518.900 D、166490 【答案】D【解析】一般纳纳税人销售商商品计算增值值税销项税的的依据是不含含税销售额，但但价外费用也也是计算的依依据和组成部部分。所以本本案中：166320+11170/（11+17%）*17%=116320+170=1164904、 该企业业将10件AA商品以福利利发放给员工工的正确税务务处理为（ ）。A、不进行任何何税务处理B、将10件的的购买成本110000元元结转到福利利费支出项目目C、将10件的的购买成本110000元元和对应进项项1700，结结转到福利费费

35、支出项目D、该行为为视视同销售行为为，按照A商商品的当月同同类价格计算算销项税【答案】C【解析】纳税人人将“外购”商品用于职职工福利，该该进项不得抵抵扣。所以应应该进项转出出10*10000*177%=17000，由于用用途为职工福福利，所以结结转到福利费费的金额为110000+1700=117000。5、 该企业业当月应当缴缴纳的增值税税为（ ）。A、0 B、留抵抵510 C、11190 D、10020【答案】C【解析】对该企企业进项总额额为：170000-17700=155300；销销项税为：116490。应应纳增值税为为：164990-153300=11190。23、某小规模模纳税人某月

36、月购买商品550件，取得得增值税专用用发票注明价价款100 000，税税额为170000；将全全部商品销售售出去，开出出普通发票价价款总计1223 6000。则该小规规模纳税人当当月应该缴纳纳的增值税为为（ ）。A、3600 B、7708 C、37008 DD、958.98 【答案】A【解析】小规模模纳税人购进进货物不可以以抵扣增值税税，应交纳的的增值税11236000/1.033*0.0333600024、A开出转转账支票给BB,B背书给给C在背书上上记有“货物物发出票据有有效”1、谁是被背背书人（A）A、B B、C C、A D、都不不是2、票据有（AABC）A支票B本本票C汇票D江兑3支票

37、可以补记记的是（ADD）A金额B出票日日期C付款款人D收款款人4、支票的提提示日期（DD）A自出票日期一一个月B自出票日期660天C自出票日期115天D自出票日期110天5、支票可用用于（AD）A同城B异地地C同城异异地D票据据同一交换地地区25、20077年财政部审审查某企业发发现20066年存在以下下情况，22006年企企业交税1000万1、2006年年开出普通发发票含税1228700元元，企业做分分录借银行存存款1287700贷库存存商品12887002、处理一批下下铁料取的增增值税，价款款234000增值税39978企业做做分录借银行行存款273378贷原材材料2737783、购买材料

38、取取的运输发票票为1万元，企企业低扣10000元1、根据1企业业存在（B）A偷税B漏税税C减税D免免税2、根据2要要交的增值税税为（）ABCDD3运输发票可以以低扣的税率率为（D）A17%BB3%C5%D7%4根据以上应对对企业（）A至少处1.55倍罚款B至少处6倍罚罚款C、通知银行冻冻洁银行账户户存款D补交其应纳税税额5企业应补交的的增值税为（）ABCDD26、乙企业是是一家化妆品品公司，交纳纳消费税率为为30%：22009年110月发生以以下行为： （1）进进口化妆品AA一批，完税税价格8200000，已已交纳关税223000；（2）委托丙企企业加工化妆妆品B，原材材料价格688000，支

39、支付加工费22000元，该该产品已经收收回公司； （3）销售化妆妆品C，销售售额为10000000元元 ，该产品品成本为6000000元元（不含税）； （4）发放化妆妆品C一批给给员工做为福福利，市场价价为80000元（不含税）。 问：（1）进品化妆妆品A的增值值税额（ ） （2）进口化化妆品A应交交纳关税是什什么时候（ ）（3）化妆品BB应交消费税税额（ ） （4）化妆品CC应交消费税税额（ ）【解1】从国外购进原材材料，也应依依法缴纳增值值税，应根据据海关开具的的“完税凭证”记账。其计计税依据是海海关审定的关关税完税价格格，加上关税税、消费税（如如果属于应纳纳消费税的货货物）。应纳纳增值税

40、额=（完税价格格+关税+消消费税）*117%应纳消费税额=组成计税价价格*消费税税率组成计税价格=（关税完税税价格+关税税）/（1-消费税率）此题：组成计税价格=（关税完税税价格+关税税）/（1-消费税率）=（8200000+233000）/（1-300%）=1 204 2285.711元应红消费税额=组成计税价价格*消费税税率=1 2204 2885.71*30%=3361 2885.71元元应纳增值税额=（完税价格格+关税+消消费税）*117%=（88200000+230000+3611 285.71）*117%=2004 7288.57元【解2】无【解3】（1）组组成计税价格格=（材料成

41、成本+加工费费）/（1-消费税率）（2）应纳消费费税额=组成成计税价格*消费税率本题化妆品B：（1）组成计税税价格=（材材料成本+加加工费）/（11-消费税率率）=（688000+22000）/（1-300%）=1000 0000 （2）应纳消费费税额=组成成计税价格*消费税率=1000000*30%=300000元 【解4】化妆品品C，存在两两种情况，一一是销售，一一是视同销售售（作为职工工福利）。具具体处理如下下：（1）在销售情情况下：应纳纳消费税额=销售额*消消费税率=110000000*30%=3000000元（2）在视同销销售情况下：应纳消费税税额=视同销销售额*消费费税率=8000

42、0*300%=24000元 合计计为：3022400元 【答】（11）204 728.557；（2）进进口货物的纳纳税人应自运运输工具进境境之日起144日申报纳税税；（3）330000元元；（4）33024000元27、某作家在在一份报纸分分三个月连载载一部作品，三三个月的收入入分别为20000元，33000元，55000元。请请计算这个作作家应缴纳的的所得税。【解】作家连载载的收入可以以界定为“稿酬所得”，三个月的的收入视作为为“一次稿酬所所得”。适合公式： （1）每每次收入不足足4000的的，应纳税额额=（每次收收入额-8000元）*220%*（11-30%） （2）每每次收入超过过400

43、0的的，应纳税额额=每次收入入额（1-220%）*220%*（11-30%）此题：应纳税额额=每次收入入额（1-220%）*220%*（11-30%）=（20000+30000+50000）（1-220%）*220%*（11-30%）=1 1200 【答】11200元28、某汽车轮轮胎厂下设一一非独立核算算门市部，该该厂将一批汽汽车轮胎交门门市部，计价价60万元。门门市部零售取取得含增值税税的销售收入入77.222万元。（汽汽车轮胎的消消费税税率为为3%）该企企业应纳消费费税为（ ）。 A. 1.8万万元 B. 2.322万元 CC. 1.998万元 DD. 7.772万元 【解解】企业非独独立核算门市市部销售应税税消费品应按按门市部零售售价计征消费费税，因此该