企业所得税优惠备案管理办法23887.docx

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1、四川省地方税务局公告2012年年第1号四川省地方方税务局关于发布企企业所得税税优惠备案案管理办法法的公告告现将企业业所得税优优惠备案管管理办法予予以发布，自自20122年1月11日起施行行。特此公告。二一二年年二月二十十八日企业所得税税优惠备案案管理办法法第一章 总总 则第一条 为为加强和规规范企业所所得税优惠惠备案管理理工作，根根据 中中华人民共共和国企业业所得税法法及其实实施条例、国国家税务总总局关于印印发的的通知(国税发200551299号)、国国家税务总总局关于企企业所得税税减免税管管理问题的的通知(国税发200881111号)及国国家税务总总局关于企企业所得税税税收优惠惠管理问题题的

2、补充通通知(国国税函22009255号号)等相关关规定，制制定本办法法。第二条 凡凡属我省地地方税务机机关管理的的企业所得得税纳税人人，享受企企业所得税税优惠政策策项目属于于实行备案案管理范围围的，应依依照本办法法规定办理理企业所得得税优惠备备案手续。第三条 列列入企业所所得税优惠惠管理的各各类企业所所得税优惠惠包括免税税收入、定定期减免税税、优惠税税率、加计计扣除、抵抵扣应纳税税所得额、加加速折旧、减减计收入、税税额抵免和和其他专项项优惠政策策。除国务务院明确的的企业所得得税过渡类类优惠政策策、执行新新税法后未未执行到期期而继续保保留执行的的原企业所所得税优惠惠政策、企企业所得税税法规定定的

3、民族自自治地方企企业减免税税优惠政策策，以及国国务院另行行规定实行行审批管理理的企业所所得税优惠惠政策外，其其他各类企企业所得税税优惠政策策均实行备备案管理。第四条 纳纳税人同时时从事减免免项目与非非减免项目目的，应分分别核算，独独立计算减减免项目的的计税依据据以及减免免税额度。不不能分别核核算的，不不能享受减减免税；核核算不清的的，由税务务机关按有有关规定核核定。第五条 享享受企业所所得税优惠惠的纳税人人，在税收收优惠期间间应进行纳纳税申报。纳纳税人享受受税收优惠惠到期的，应应按有关规规定申报缴缴纳企业所所得税。第六条 各各级地税机机关应遵循循依法、公公开、公正正、高效、便便利的原则则，规范

4、企企业所得税税优惠备案案管理工作作。纳税人提请请备案的资资料应真实实、准确、完完整。第七条 企企业申请企企业所得税税优惠备案案应遵循“一事一备备”原则，即即每一项优优惠应独立立作为一项项备案内容容提出申请请。备案类优惠惠期限超过过一个纳税税年度的，主主管税务机机关可进行行一次性确确认，企业业在优惠期期限内以后后年度进行行汇算清缴缴纳税申报报时附报相相关资料。第八条 备备案管理分分为事先备备案和事后后报送相关关资料两种种方式(附附件1、附附件2)。第二章 事事先备案管管理第九条 事事先备案税税务机关为为县(市、区区)地方税税务局、市市(州)地地方税务局局直属分局局和省地方方税务局直直属分局。第十

5、条 纳纳税人享受受事先备案案类优惠的的，应于年年度终了后后办理年度度纳税申报报前不低于于30个工工作日提请请备案；在在预缴申报报时就能实实际享受优优惠待遇的的，应于预预缴申报前前不低于110个工作作日提供相相关证明材材料，但国国家税务总总局有明确确规定的除除外。年度度中间享受受优惠条件件发生变化化的，纳税税人应于下下一个申报报期报告主主管地税机机关。对需要事先先向税务机机关备案而而纳税人未未按规定备备案或税务务机关认定定不符合税税收优惠条条件的，纳纳税人不得得享受税收收优惠。第十一条 纳税人提提请事先备备案的，应应按规定填填报企业业所得税优优惠备案表表(附件件3)一式式三份，并并提供相关关资料

6、(附附件1、附附件2)和和地税机关关要求的其其他资料，按按规定报送送主管税务务机关。纳纳税人无法法提供资料料原件的，应应在复印件件上注明“此件与原原件核对无无误”并加盖印印章。居民企业对对非居民企企业取得企企业所得税税法第三条条第三款规规定的收入入实施企业业所得税源源泉扣缴的的，只报送送中华人人民共和国国扣缴企业业所得税报报告表和和规定的相相关资料(附件2)。第十二条 纳税人按按要求提供供资料并提提请备案后后，主管税税务机关应应及时受理理，并以税税务事项通通知书通通知纳税人人受理情况况。资料不不全不详、存存在明显错错误或不符符合法定形形式的，地地税机关应应在5个工工作日内一一次性告知知纳税人需

7、需要更正或或补充的内内容，纳税税人补齐、更更正后可再再次提请备备案。对明显不符符合税收优优惠条件、不不属于优惠惠备案事项项或超过规规定期限逾逾期提请的的，地税机机关应不予予受理并出出具税务务事项通知知书，说说明原因。第十三条 主管税务务机关受理理后应及时时转报有权权备案机关关。有权备备案机关应应在7个工工作日内，对对纳税人提提供的资料料进行符合合性审核，由由经办人员员在企业业所得税优优惠备案表表上签署署处理意见见，领导签签字并加盖盖公章。一一份留存，一一份送主管管税务机关关，一份随随税务事事项通知书书在作出出决定之日日起10个个工作日内内送达纳税税人。不予予备案登记记的，税务务机关应及及时告诉

8、纳纳税人有关关权利救济济方式。第三章 事事后报送相相关资料管管理第十四条 事后报送送相关资料料的税收优优惠管理机机关为主管管税务机关关。第十五条 纳税人应应按照企业业所得税法法及其实施施条例和其其他有关税税收规定，在在年度汇算算清缴纳税税申报时附附报相关资资料(附件件2)，同同时填报企企业所得税税优惠备案案表一式式三份按规规定报送主主管税务机机关。未按按规定附报报相关资料料的，或主主管税务机机关审核后后发现不符符合享受税税收优惠政政策条件的的，应取消消其自行享享受的税收收优惠，并并相应追缴缴税款等。第十六条 主管税务务机关收到到相关资料料后，由经经办人员在在企业所所得税优惠惠备案表上上签署处理

9、理意见，一一份留存，一一份送税政政管理部门门，一份随随税务事事项通知书书在作出出审核意见见之日起110个工作作日内送交交纳税人。第四章 监监督检查第十七条 备案资料料应按上级级地税机关关的要求上上报备查。第十八条 各级地税税机关应分分户建档，统统一管理好好辖区内企企业所得税税优惠备案案资料。分户资料包包括：1.企业业所得税优优惠备案表表2.税务务事项通知知书3.其他应应归档的备备案资料各级地税机机关在分户户资料基础础上建立企企业所得税税优惠备案案台帐(附件4)和企业业所得税优优惠备案统统计表(附件5)。第十九条 市(州)地方税务务局、省地地方税务局局直属分局局应于每年年6月300日前将汇汇总的

10、企企业所得税税优惠备案案统计表上上报省地方方税务局(所得税管管理处)。第五章 法法律责任第二十条 税务机关关应按本办办法规定的的时间和程程序，按照照公正透明明、廉洁高高效和方便便纳税人的的原则，及及时受理和和确认纳税税人报送的的备案事项项。非因客客观原因未未能及时受受理备案登登记或确认认，或未按按规定程序序进行受理理和确认造造成失误的的，应按中中华人民共共和国税收收征收管理理法(以以下简称税税收征管法法)和税税收执法责责任制有关关规定追究究相关人员员的责任。第二十一条条 地税机机关对纳税税人报送税税收优惠备备案事项的的确认不改改变纳税人人的申报责责任。纳税税人实际经经营情况不不符合税收收优惠政

11、策策规定条件件、采用欺欺骗手段获获取税收优优惠、享受受税收优惠惠条件发生生变化未及及时向主管管税务机关关报告，以以及未按规规定备案自自行享受税税收优惠，造造成未缴、少少缴税款的的，税务机机关应按税税收征管法法等有关关规定予以以处理。因地税机关关责任备案案或确认错错误，造成成企业未缴缴、少缴税税款，按税税收征管法法的规定定执行。第二十二条条 税务机机关在事后后监督检查查中，发现现有关专业业技术或经经济鉴证部部门认定失失误的，应应及时与有有关认定部部门沟通协协调，提请请纠正，及及时取消有有关纳税人人的优惠资资格，督促促追究有关关责任人的的法律责任任。有关部部门非法提提供证明，导导致未缴、少少缴税款

12、的的，按照法法律法规有有关规定予予以处理。第二十三条条 各级地地税机关应应加强对企企业所得税税优惠备案案管理工作作的监督检检查，对税税务人员在在优惠备案案管理中出出现违规行行为的，按按相关规定定追究责任任。第六章 附附 则第二十四条条 本办法法附件1、附附件2未列列明的企业业所得税优优惠备案事事项，按照照国家税务务总局有关关规定执行行。国家税税务总局未未明确的，暂暂按事先备备案类管理理，报送资资料应包括括具有法律律效力的外外部证据、资资料和特定定事项企业业的内部证证据和资料料。第二十五条条 本办法法由四川省省地方税务务局负责解解释。第二十六条条 本办法法自20112年1月月1日起施施行，此前前

13、未处理的的相关事项项按此规定定处理。四四川省地方方税务局关关于印发的通知(川地税发发20110555号)同时时废止。附件1：事先备案类类企业所得得税优惠项项目明细表表序号项 目优惠内容文件依据备案所需资资料备案时间1符合条件的的非营利组组织收入免征企业所所得税企业所得税税法第266条、实施施条例第884条、第第85条、财财税200091122号1、非营利利组织认定定证书；22、非营利利组织收入入、支出明明细表；33、财产及及孳息的分分配使用情情况；4、工工作人员工工资福利开开支情况预缴时提供供非营利组组织认定证证书可享受受优惠待遇遇；年度终终了后汇算算清缴纳税税申报前不不低于300个工作日日前

14、提请备备案2从事农林牧牧渔业项目目所得免征、减半半征收企业业所得税企业所得税税法第277条实施条条例第866条、国税税函200088850号、财财税200081149号、财税2011126号号、国家税税务总局公公告20111年第448号1、营业执执照2、产产品品目明明细表；33、企业生生产经营过过程描述；4、年度度收入、支支出明细表表；5、税税收优惠项项目说明及及核算情况况表（见表表1、表22）；6、税税收优惠项项目所得核核算明细账账或年度汇汇总表。预缴时提供供营业执照照可享受优优惠待遇；年度终了了后汇算清清缴纳税申申报前不低低于30个个工作日前前提请备案案3从事国家重重点扶持的的公共基础础设

15、施项目目的投资经经营所得自项目取得得第一笔生生产经营收收入所属纳纳税年度起起，第一年年至第三年年免征企业业所得税，第第四年至第第六年减半半征收企业业所得税企业所得税税法第277条、实施施条例第887条、第第89条、财财税20008446号、财财税200081116号、国国税发2200980号1、有关部部门批准该该项目文件件； 2、该该项目投资资额验资报报告；3、该该项目完工工验收报；4、取得得第一笔生生产经营收收入的会计计凭证、发发票及账页页；5、公公共基础设设施项目所所得核算明明细账或年年度汇总表表； 6、公公共基础设设施项目情情况及核算算说明表（见见表3）；7、属于于优惠期内内转让的项项目

16、，应提提供项目权权属变动资资料及原享享受优惠情情况有关资资料该项目取得得的第一笔笔生产经营营收入后115日内提提供有关部部门批准该该项目文件件及取得第第一笔生产产经营收入入的会计凭凭证、发票票、账页，享享受优惠待待遇；年度度终了后汇汇算清缴纳纳税申报前前不低于330个工作作日前提请请备案4从事符合条条件的环境境保护、节节能节水项项目的所得得自项目取得得第一笔生生产经营收收入所属纳纳税年度起起，第一年年至第三年年免征企业业所得税，第第四年至第第六年减半半征收企业业所得税企业所得税税法第277条、实施施条例第888条、第第89条、财财税200091166号1有关部门门批准该项项目文件；2、财税税2

17、00091666号文件件规定的证证明材料；3、该项项目投资额额验资报告告；4、取取得第一笔笔生产经营营收入的会会计凭证、发发票及账页页；5、税税收优惠项项目所得核核算明细账账或年度汇汇总表；66、环境保保护、节能能节水项目目情况及核核算说明表表（见表44）；7、属属于优惠期期内转让的的项目，应应提供项目目权属变动动资料及原原享受优惠惠情况有关关资料。该项目取得得的第一笔笔生产经营营收入后115日内提提供有关部部门批准该该项目文件件及取得第第一笔生产产经营收入入的会计凭凭证、发票票、账页，享享受优惠待待遇；年度度终了后汇汇算清缴纳纳税申报前前不低于330个工作作日前提请请备案5符合条件的的技术转

18、让让所得一个纳税年年度内，居居民企业技技术转让所所得不超过过500万万元的部分分，免征企企业所得税税；超过5500万元元的部分，减减半征收企企业所得税税。企业所得税税法第277条实施条条例第900条、国税税函200092212号、国国税函2201046号、 财税22010111号号1、技术转转让合同（副副本）；22、省级以以上科技部部门出具的的技术合同同登记证明明（境内转转让）；33、省级以以上商务部部门出具的的技术出口口合同登记记证书或技技术出口许许可证（向向境外转让让）；4、技术出出口合同数数据表（向向境外转让让）；5、技术转转让项目情情况及核算算说明表（见见表5）；6、实际缴缴纳相关税税

19、费的证明明资料。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案6符合条件的的小型微利利企业（含含减计所得得）减按20%税率征收收企业所得得税；20010、22011年年度所得额额低于3万万元的减按按50%计计入企业所得税税法第288条、国税税函200082251号、财财税200091133号、国税函函201101885号、财税201114号1、小型微微利企业情情况表（见见表6）；2、年度度的资产产负债表和和利润表表；3、职职工名册（见见表7）；4、对照照国家发布布的产业目目录对本企企业从事行行业的说明明；5、关关于依法设设置账簿和和具备准确确核算自身身应纳税所所得额条件件

20、的情况说说明。预缴时提供供上年度所所得额情况况可享受优优惠待遇；年度终了了后汇算清清缴纳税申申报前不低低于30个个工作日前前提请备案案7国家需要重重点扶持的的高新技术术企业减按15的税率征征收企业所所得税企业所得税税法第288条、国税税函200092203号、国科发发火200081172号、国科发火2008362号1、高新技技术企业证证书；2、当当年产品（服服务）属于于国家重重点支持的的高新技术术领域规规定的范围围的说明；3、年度度研究开发发费用结构构明细表；4、当年年高新技术术产品（服服务）收入入占企业总总收入的比比例说明；5、具有有大学专科科以上学历历的科技人人员占企业业当年职工工总数的比

21、比例说明、研研发人员占占企业当年年职工总数数的比例说说明。预缴时提供供高新技术术企业证书书可享受优优惠待遇；年度终了了后汇算清清缴纳税申申报前不低低于30个个工作日前前提请备案案8开发新技术术、新产品品、新工艺艺发生的研研究开发费费用加计扣扣除研究开发费费用未形成成无形资产产计入当期期损益的，在在按照规定定据实扣除除的基础上上，按照研研究开发费费用的500%加计扣扣除；形成成无形资产产的，按照照无形资产产成本的1150%摊摊销。企业所得税税法第300条、实施施条例第995条、国国税发22008116号号1、自主、委委托、合作作研究开发发项目计划划书（需根根据规定的的领域详细细说明至具具体项目）

22、和和研究开发发费预算；2、自主主、委托、合合作研究开开发专门机机构或项目目组的编制制情况和专专业人员名名单；3、自自主、委托托、合作研研究开发项项目当年研研究开发费费用发生情情况归集表表；对委托托开发的项项目，应提提供受托方方出具的该该研发项目目的费用支支出明细情情况；4、企企业总经理理办公会或或董事会关关于自主、委委托、合作作研究开发发项目立项项的决议文文件；5、委委托、合作作研究开发发项目的合合同或协议议；6、研研究开发项项目的效用用情况说明明、研究成成果报告等等资料，包包括知识产产权证书、生生产批文，新新产品或新新技术证明明材料、产产品质量检检验报告，以以及其他相相关证明材材料；7、研研

23、究开发费费加计扣除除台帐（见见表8）；8、研究究开发费用用情况归集集表（见表表9）。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案9创业投资企企业从事国国家需要重重点扶持和和鼓励的创创业投资按照其投资资额的700%在股权权持有满22年的当年年抵扣该创创业投资企企业的应纳纳税所得额额；当年不不足抵扣的的，可以在在以后纳税税年度结转转抵扣。企业所得税税法第311条、实施施条例第997条、国国税发2200987号1、经备案案管理部门门核实后出出具的年检检合格通知知书（副本本）；2、关关于创业投投资企业投投资运作情情况的说明明；3、中中小高新技技术企业投投资合同或或章程、实实际所

24、投资资额验资报报告等相关关材料；44、中小高高新技术企企业基本情情况（包括括企业职工工人数、年年销售（营营业）额、资资产总额等等）说明；5、由省省、自治区区、直辖市市和计划单单列市高新新技术企业业认定管理理机构出具具的中小高高新技术企企业有效的的高新技术术企业证书书；6、创创业投资企企业逐年结结转抵扣明明细表（见见表10）。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案10固定资产加加速折旧（含含缩短折旧旧年限）加速折旧或或缩短折旧旧年限企业所得税税法第322条、实施施条例第997条、国国税发2200981号1、固定资资产的功能能、预计使使用年限短短于实施施条例规规定计算

25、折折旧的最低低年限的理理由、证明明资料及有有关情况的的说明；22、被替代代的旧固定定资产的功功能、使用用及处置等等情况的说说明；3、固固定资产加加速折旧拟拟采用的方方法和折旧旧额的说明明；4、实实行加速折折旧的固定定资产的入入账凭证；5、固定定资产加速速折旧台帐帐（见表111）。预缴时提供供固定资产产加速折旧旧拟采用的的方法和折折旧额的说说明可享受受优惠待遇遇；年度终终了后汇算算清缴纳税税申报前不不低于300个工作日日前提请备备案11企业综合利利用资源所所取得的收收入减按90%计入收入入总额企业所得税税法第333条、实施施条例第999条、财财税20008447号、财财税200081117号、

26、国税函200991855号1、资源综综合利用主主管部门颁颁发的资资源综合利利用认定证证书；22、综合利利用的资源源、生产的的产品、技技术标准等等证明材料料；3、各各项资源综综合利用产产品收入核核算明细账账或年度汇汇总表。预缴时提供供资源综综合利用认认定证书可享受优惠待遇；年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案12经营性文化化事业单位位转制为企企业转制注册之之日起，22009年年至20113年免征征企业所得得税财税20009334号、财财税200091105号1、企业转转制方案和和有关部门门对文化体体制改革单单位转制方方案批复；2、转制制前事业单单位法人执执照复印件件，转制后后

27、企业工商商营业执照照复印件；3、整体体转制前已已进行事业业单位法人人登记的，需需提供同级级机构编制制管理机关关核销事业业编制、注注销事业单单位法人的的证明；44、与在职职职工签订订劳动合同同、按企业业办法参加加社会保险险制度的相相关资料；5、引入入非公有资资本和境外外资本、变变更资本结结构的，需需出具相关关部门的批批准函；66、主管税税务机关要要求提供的的其他资料料。预缴时提供供企业转制制后的营业业执照可享享受优惠待待遇；年度度终了后汇汇算清缴纳纳税申报前前不低于330个工作作日前提请请备案13经认定的技技术先进型型服务企业业减按15税率征收收企业所得得税财税20009663号、财财税2001

28、0665号1、企业法法人营业执执照；2、技技术先进型型服务企业业认定文件件；3、产产品（服务务）属于技技术先进型型服务业务务认定范围围（试行）规规定的范围围的说明；4、近两两年在进出出口业务管管理、财务务管理、税税收管理、外外汇管理、海海关管理等等方面无违违法行为的的证明；55、企业具具有大专以以上学历的的员工占企企业职工总总数的比例例说明；66、企业从从事规定范范围内的技技术先进型型服务业务务收入总和和占本企业业当年总收收入比例说说明；7、企企业的有关关国际资质质认证（包包括开发能能力和成熟熟度模型、开开发能力和和成熟度模模型集成、IIT服务管管理、信息息安全管理理、服务提提供商环境境安全、

29、IISO质量量体系认证证、人力资资源能力认认证等），与与境外客户户签订服务务外包合同同证明，及及向境外客客户提供的的国际（离离岸）外包包服务业务务收入占企企业当年总总收入的比比例说明。预缴时提供供技术先进进型服务企企业认定文文件可享受受优惠待遇遇；年度终终了后汇算算清缴纳税税申报前不不低于300个工作日日前提请备备案14经认定的动动漫企业税税收优惠企业自主开开发、生产产动漫产品品，可享受受软件产业业发展的所所得税优惠惠政策财税20009665号、财财税2000811号、文市市发20008551号、文文产发2200918号1、企业书书面说明材材料；2、国国家、省颁颁发的动动漫企业证证书：33、国

30、家、省省颁发的重重点动漫企企业证书：4、重重点动漫产产品文书；5、本年年度自主开开发生产的的动漫产品品列表；66、主管税税务机关要要求提供的的其他资料料。预缴时提供供动漫企企业证书可享受优惠待遇；年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案15软件生产、集集成电路设设计企业增值税即征征即退的收收入免征企企业所得税税财税2000811号1、有权部部门颁发的的软件生产产企业、集集成电路设设计企业证证书（文件件）复印件件，通过年年检（年审审）证明；2、本企企业开发或或拥有知识识产权的软软件产品证证明材料或或通过资质质等级认证证的计算机机信息系统统集成证明明材料；33、软件生生产企业、集集

31、成电路设设计企业享享受增值税税退税的证证明材料；4、增值值税退税款款的使用情情况说明；5、主管管税务机关关要求提供供的其他资资料年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案16经认定的新新办软件生生产、集成成电路设计计企业自获利年度度起，第一一年和第二二年免征企企业所得税税，第三年年至第五年年减半征收收企业所得得税企业所得税税法第366条、财税税200081号号1、有权部部门颁发的的软件生产产企业、集集成电路设设计企业证证书（文件件）复印件件，通过年年检（年审审）证明；2、新办办软件生产产、集成电电路设计企企业证明资资料；3、获获利年度说说明年度终了后后汇算清缴缴纳税申

32、报报前不低于于30个工工作日前提提请备案17国家规划布布局内的重重点软件生生产企业当年未享受受免税优惠惠的，减按按10%的的税率征收收企业所得得税企业所得税税法第366条、财税税200081号号1、包含本本企业的由由国家发改改委、商务务部、信息息产业部、国国家税务总总局共同确确定的重点点软件企业业名单；22、经中国国软件协会会认定的国国家规划布布局内的重重点软件企企业证书；3、企业业当年未享享受免税优优惠的书面面说明年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案18集成电路生生产企业投资额超过过80亿元元人民币或或集成电路路线宽小于于0.255um的集集成电路生生产企业，

33、可可以减按115的税税率缴纳企企业所得税税，其中，经经营期在115年以上上的，从开开始获利的的年度起，第第一年至第第五年免征征企业所得得税，第六六年至第十十年减半征征收企业所所得税。对对生产线宽宽小于0.8微米（含含）集成电电路产品的的生产企业业，经认定定后，自获获利年度起起，第一年年和第二年年免征企业业所得税，第第三年至第第五年减半半征收企业业所得税。财税2000811号1、有权部部门颁发的的集成电路路生产企业业证书（文文件）复印印件，通过过年检（年年审）证明明；2、生生产线宽有有要求的集集成电路产产品证明材材料；3、获获利年度说说明；4、主管税税务机关要要求提供的的其他资料料。年度终了后后

34、汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案19集成电路生生产企业和和封装企业业的投资者者再投资退退税按40%退退还再投资资部分已缴缴纳的企业业所得税。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。财税2000811号1、有权部部门颁发的的关于集成成电路生产产企业或集集成电路封封装企业的的证书（文文件）复印印件，通过过年检（年年审）证明明；2、董董事会用税税后利润再再投资的决决议；3、用用于投资的的利润所属属年度说明明及已纳税税证明；44、直接投投资于本企企业增加注注册资本的的，提供追追加投资前前、后的工工商营业执执照复印件件。作为资资本投资开开办其他集集成电路生生产企业

35、或或封装企业业的，提供供投资合同同或协议书书、新设企企业的工商商营业执照照复印件、验验资报告以以及集成电电路生产企企业或封装装企业证书书（文件）复复印件；55、再投资资发生时纳纳税人记载载再投资金金额的转账账凭证复印印件；6、投投资者委托托纳税人申申请再投资资退税的授授权委托书书；7、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案20对西部地区区集成电路路企业、封封装企业或或软件生产产企业的再再投资退税税按80%退退还再投资资部分已缴缴纳的企业业所得税。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款财税2000811号1、董

36、事会会用税后利利润再投资资的决议；2、用于于投资的利利润所属年年度说明及及已纳税证证明；3、投投资合同或或协议书；4、投资资发生时纳纳税人记载载投资金额额的转账凭凭证复印件件；5、被被投资的集集成电路生生产企业、封封装企业或或软件生产产企业认定定证书（文文件）复印印件；6、被被投资企业业的工商营营业执照复复印件、验验资报告以以及集成电电路生产企企业或封装装企业证书书（文件）复复印件；77、主管税税务机关要要求提供的的其他资料料年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案21清洁发展机机制项目（CDM项目）1、按照规规定比例上上缴给国家家的部分，准准予在计算算应纳税所所得

37、额时扣扣除；2、实实施CDMM项目的所所得，自项项目取得第第一笔减排排量转让收收入所属纳纳税年度起起，第一年年至第三年年免征企业业所得税，第第四年至第第六年减半半征收企业业所得税。财税20009330号1、主管部部门对企业业属于CDDM项目实实施企业的的证明材料料或批复；2、温室室气体减排排量转让发发票存根联联复印件；3、转让让收入已经经上缴国家家的证明；4、获利利年度证明明；5、主主管税务机机关要求的的其他资料料。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案22清洁发展基基金收入免征企业所所得税财税20009330号1、温室气气体减排量量转让发票票存根联复复印件；22

38、、转让收收入已经上上缴国家的的证明；33、取得收收入为受赠赠收入、存存款利息收收入或国债债利息收入入的证明材材料；4、主主管税务机机关要求的的其他资料料。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案23股权分置试试点改革股权分置改改革中非流流通股股东东通过对价价方式向流流通股股东东支付的股股份、现金金等收入，暂暂免征收流流通股股东东应缴纳的的企业所得得税。财税200051103号、财税20081号1、股权分分置改革试试点单位文文件；2、非非流通股实实施股权分分置改革方方案；3、支支付对价合合同或协议议书。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备

39、案24企业取得的的政策性搬搬迁收入1、企业搬搬迁收入用用于购置土土地、其他他固定资产产或进行其其他技术改改造项目的的，可在企企业政策性性搬迁收入入中将相关关成本扣除除，其余额额计入企业业应纳税所所得额。22、搬迁企企业从规划划搬迁第二二年起的五五年内，其其取得的搬搬迁收入暂暂不计入企企业当年应应纳税所得得额，在五五年期内完完成搬迁的的，企业搬搬迁收入按按上述规定定扣除相关关成本费用用后，其余余额并入搬搬迁企业当当年应纳税税所得额，缴缴纳企业所所得税。财税20007661号1、政府搬搬迁文件或或公告；22、搬迁协协议和搬迁迁计划；33、企业技技术改造、重重置固定资资产的计划划或立项；4、技术术改

40、造、重重置固定资资产和或购购置其他固固定资产等等项目的资资产入账凭凭证；5、安安置职工费费用支出凭凭证；6、主主管税务机机关要求的的其他材料料。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案25符合条件的的节能服务务公司自项目取得得第一笔生生产经营收收入所属纳纳税年度起起，第一年年至第三年年免征企业业所得税，第第四年至第第六年按照照25%的的法定税率率减半征收收企业所得得税。财税200101110号1、企业法法人营业执执照复印件件；2、节节能效益分分享型合合同复印件件，及该合合同相关技技术经有权权部门认定定为符合合合同能源管管理技术通通则的批批复；3、实实施合同能能源管理

41、项项目投资总总额，及节节能服务公公司投资额额的证明材材料；4、获获利年度证证明材料；5、主管管税务机关关要求的其其他材料。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案26企业特殊性性重组业务务对符合条件件的企业重重组，交易易各方可以以按照规定定进行特殊殊性税务处处理财税20009559号、国国家税务总总局公告22010年年第4号1、企业重重组协议书书及相关部部门批准文文件；2、企企业重组情情况说明书书，包括企业重组组的目的 重组方式式及股权结结构 被收购、合合并或者分分立部分的的资产或股股权比例 重组交易易对价中涉涉及股权支支付金额的的比例 企业重组组后的资产产结构、来

42、来源、经营营计划 企业重组组中取得股股权支付的的原股东姓姓名及持股股情况 企业重组组前涉及各各方的损益益状况及重重组产生的的损益情况况；3、企企业重组涉涉及各方的的重组前的的最后一期期资产负负债表、损损益表、使使用的财务务会计制度度和财务会会计处理办办法；4、重重组企业重重组后首期期资产负负债表、损损益表、使使用的财务务会计制度度和财务会会计处理办办法；5、主主管税务机机关要求的的其他材料料。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案27其他年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报前不低于于30个工工作日前提提请备案附件2：事后报送相相关资料类类企业所得得税优惠项项目明细表表

43、28国债利息收收入免征企业所所得税企业所得税税法第266条、实施施条例第882条1、国债净净价交易交交割单；22、应收利利息（投资资收益）科科目明细账账或年度汇汇总表年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报时提供相相关资料29符合条件的的居民企业业之间的股股息、红利利等权益性性投资收益益免税收入企业所得税税法第266条、实施施条例第883条1、）投资资合同或协协议书；22、若持有有上市公司司股票的，需需提供连续续持有122个月以上上的证明材材料；3、投投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； 5、投资方和被投资方属于居民企业的

44、证明材料确认收入时时可享受优优惠待遇；年度终了了后汇算清清缴纳税申申报时提供供相关资料料30非居民企业业所得低税税率优惠（不不含享受税税收协定待待遇）符合税法第第三条第三三款的所得得减按100%征收企业所得税税法第277条、实施施条例第991条、第第103条条、财税200881300号1、非居民民企业信息息资料或相相关身份证证明；2、与与取得所得得有关的产产权书据、合合同、协议议、支付凭凭证等权属属证明或者者中介、公公证机构出出具的相关关证明。文文本为外文文的，应同同时附送中中文译本；3、扣扣缴企业所所得税合同同备案登记记表；44、中华华人民共和和国扣缴企企业所得税税报告表年度终了后后汇算清缴

45、缴纳税申报报时提供相相关资料31安置残疾人人员所支付付的工资按照支付给给残疾职工工工资的1100%加加计扣除企业所得税税法第300条、实施施条例第996条、财财税20009770号1、已安置置残疾职工工名单、身身份证号及及其中华华人民共和和国残疾人人证或中中华人民共共和国残疾疾军人证（11至8级）；2、与残残疾职工签签订劳动合合同或服务务协议（见见表13）；3、为残残疾职工缴缴纳社会保保险的缴费费凭证；44、通过金金融机构向向残疾职工工支付工资资的证明材材料预缴期间据据实扣除；年度终了了后汇算清清缴纳税申申报时提供供相关资料料32企业购置用用于环境保保护、节能能节水、安安全生产等等专用设备备的

46、投资额额该专用设备备的投资额额的10%可以从企企业当年的的应纳税额额中抵免企业所得税税法第344条、实施施条例第1100条、财财税20008448号、财财税200081115号、国国税函22010256号号1、企业所所得税优惠惠项目报告告，说明享享受优惠的的理由、依依据、可抵抵免的专用用设备当年年投资额等等。2、对对照目录具具体项目说说明企业所所购买专用用设备类别别、名称、型型号、技术术指标、参参照标准、应应用领域、能能效标准等等，并提供供专用设备备说明书、检检测报告等等技术资料料；3、购购置专用设设备合同、融融资租赁合合同、发票票；4、购购置专用设设备资金来来源说明及及相关材料料；5、专专用设备投投入使用时时间及证明明投入使用用的影像资资料；6、专专用设备投投资额抵免免税额管理理台帐（见见表12）；7、已享享受优惠的的专用设备备是否转让让或出租的的说明。年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报时提供相相关资料33证券投资基基金从证券券市场中取取得的收入入暂不征收企企业所得税税财税2000811号1、证券投投资基金批批准文件；2、申请请免税的收收入明细；3、主管管税务机关关要求提供供的其他资资料年度终了后后汇算清缴缴纳税申报报时提供相相关资料34投资者从证证券投资基基金分配中中取得的收收入暂不征收企企业所得税税财税2000811号1、证券投投资基金分分配方案；2、申请请免税的分分配收