某公司经营计划与预算管理制度8120.docx

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1、机密某集团股份有限公司经营计划和和预算管管理制度度目 录第一章总总则3第二章组组织机构构3第三章编编制原则则4第四章范范围与依依据5第五章内内容与要要求5第六章年年度经营营计划和和预算方方案编制制和调整整流程6第七章执执行、监监督与过过程考核核7第八章年年度经营营决算9第九章附附 则9附件一：股股份公司司年度经经营计划划和预算算编制参参考格式式11附件二：权权属公司司年度经经营计划划和预算算编制参参考格式式12附件三：股股份公司司各职能能部门管管理计划划和预算算编制参参考格式式14经营计划和和预算管管理制度度总则为贯彻某股股份公司司发展战战略，加加强某股股份公司司及各权权属公司司经营管管理的计

2、计划性，规范某股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。某股份公司司实行以以目标利利润和资资产保值值增值为为导向的的经营计计划和预预算管理理，遵循循“统一筹筹划、分分级管理理、权责责结合”的原则则，进行行总量调调控和管管理。本制度中除除特殊注注明之外外，“某股份份” 、“股份公公司”是指某某集团股股份有限限公司，“权属公司”是指某集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。组织机构股份公司的的经营计计划和预预算管理理组织机机构包括括股份公公司董事事会、股股份公司司总经理理办公会会、股份份公司资资产管理理部。股份公司董董事会是是股份公公司年度度经营计计划和预预算管理理的最高高决策机机构，其其职责包包

3、括：审批某股份份公司年年度经营营计划和和预算；审批有关计计划和预预算管理理的政策策、制度度、规定定等，确确定编制制方针和和程序；对相关某股股份公司司年度经经营计划划和预算算的各项项重大事事项进行行决定。股份公司总总经理办办公会是是股份公公司年度度经营计计划的审审核机构构，其职职责包括括：审核某股份份公司年年度经营营计划与与预算；审议某股份份公司权权属公司司年度经经营计划划与预算算，形成成决议；审核有关计计划和预预算管理理的政策策、制度度、规定定等，确确定编制制方针和和程序；对相关某股股份公司司年度经经营计划划与预算算的各项项重大事事项进行行讨论，形形成意见见。某股份公司司总经理理办公会会在审议

4、议股份公公司年度度经营计计划与预预算议题题时，权权属公司司相关负负责人应应列席并并参加讨讨论。股份公司资资产管理理部是股股份公司司年度经经营计划划和预算算管理的的执行机机构，其其职责包包括：（1） 传达股份公公司确定定的股份份公司总总体经营营管理方方针、总总体目标标；（2） 起草、修订订、下发发经营计计划和预预算方案案的指标标类别、格格式；（3） 审核股份公公司各权权属公司司的年度度经营计计划和预预算方案案提案；（4） 制订股份公公司的年年度经营营计划和和预算方方案提案案；（5） 制订股份公公司月度度、季度度、半年年、年度度经营计计划与预预算执行行情况分分析报告告；（6） 监督股份公公司各权权

5、属公司司的经营营计划与与预算执执行情况况；（7） 负责计划预预算管理理其它相相关事项项；（8） 负责对各权权属公司司的年度度经营决决算报告告进行审审核、汇汇总，并并撰写股股份公司司年度经经营决算算报告和和相关分分析报告告。编制原则一致性原则则：某股股份公司司的经营营计划和和预算方方案要根根据股份份公司的的中长期期战略规规划进行行编制，服服从股份份公司的的中长期期发展目目标，并并符合股股份公司司总体的的经营方方针。先进性原则则：各项项经济技技术指标标都要对对照“三个水水平”进行。即即本中心心历史最最好水平平、本年年实际水水平、国国内同行行业先进进水平。全面完整性性原则：股份公公司经营营计划和和预

6、算必必须全面面、完整整、具体体，并将将指标层层层分解解落实。实事求是原原则：股股份公司司经营计计划和预预算要根根据企业业实际情情况，在在对宏观观经济状状况与经经济政策策、行业业趋势进进行深入入分析的的基础上上进行编编制。范围与依据据经营计划和和预算的的编制责责任中心心范围：（1） 一级责任中中心：股股份公司司；（2） 二级责任中中心：股股份公司司各职能能部门、股股份公司司各权属属公司经营计划和和预算编编制的依依据和基基础：（1） 宏观经济和和政策环环境；（2） 行业趋势、市市场环境境、竞争争环境；（3） 公司中长期期战略规规划；（4） 责任中心自自身资源源和能力力的分析析报告；（5） 经营计划

7、和和预算执执行情况况的分析析报告。内容与要求求股份公司的的经营计计划和预预算必须须包括以以下内容容：（1） 股份公司上上一年度度经营计计划与预预算执行行情况总总结；（2） 股份公司战战略发展展目标；（3） 股份公司内内外部环环境分析析与预测测；（4） 股份公司主主要年度度经营目目标；（5） 股份公司实实现目标标的措施施规划；（6） 股份公司财财务预算算方案；（7） 股份公司风风险分析析及相应应对策准准备；（8） 其它说明。各权属公司司年度经经营计划划和预算算必须包包括以下下内容：（1） 权属公司上上一年度度经营计计划与预预算执行行情况总总结；（2） 权属公司战战略发展展目标；（3） 权属公司内

8、内外部环环境分析析与预测测； （4） 权属公司主主要年度度经营目目标；（5） 权属公司实实现目标标的措施施规划；（6） 权属公司年年度预算算方案；（7） 权属公司风风险分析析及相应应对策准准备；（8） 股份公司要要求的其其它权属属公司经经营管理理重要信信息；（9） 其它说明。股份公司各各职能部部门年度度管理计计划和预预算必须须包括以以下内容容：（1） 部门上一年年度经营营计划与与预算执执行情况况总结；（2） 股份公司战战略对部部门发展展的要求求；（3） 部门主要年年度管理理和支持持服务目目标；（4） 部门工作计计划及主主要举措措；（5） 部门费用预预算；（6） 其它说明。权属公司预预算方案案和

9、汇报报重要信信息的内内容格式式参见附附表。股份公司经经营计划划和预算算方案与与权属公公司经营营计划和和预算方方案的编编制必须须符合以以下要求求：（1） 经营计划中中重大工工作内容容应该逐逐项列出出，并制制定工作作进度表表；（2） 各项计划和和预算指指标确定定部分和和预测部部分应该该明确分分开，尽尽可能压压缩预算算中的预预测范围围（例如如将已经经签署合合同的业业务和不不确定业业务分开开列明），同同时要详详细说明明预测过过程和依依据；（3） 计划和预算算中包含含的各项项数据要要尽量明明细；（4） 就所开发项项目编制制项目预预算。年度经营计计划和预预算方案案编制和和调整流流程年度计划和和预算的的编制

10、流流程包括括权属公公司年度度经营计计划与预预算审核核流程、股股份公司司年度经经营计划划与预算算制定流流程、权权属公司司年度经经营计划划与预算算调整审审核流程程、股份份公司年年度经营营计划与与预算调调整流程程。权属公司年年度经营营计划与与预算编编制与审审核自前前一年度度的100月1日日开始，在在12月月31日日前完成成编制。审审核流程程如下：（1） 权属公司提提出年度度经营计计划与预预算方案案；（2） 权属公司将将年度经经营计划划与预算算方案上上报股份份公司(权属公公司由股股份公司司外派董董事上报报)；（3） 股份公司资资产管理理部审核核权属公公司年度度经营计计划与预预算方案案，出示示专业意意见

11、；（4） 股份公司分分管副总总经理审审核权属属公司年年度经营营计划与与预算方方案，出出示意见见；（5） 股份公司总总经理办办公会审审议权属属公司年年度经营营计划与与预算方方案，形形成审议议决议；（6） 股份公司资资产管理理部向权权属公司司传达股股份公司司决议(权属公公司由股股份公司司向外派派董事传传达)；权属公司审审批年度度经营计计划与预预算方案案。(权权属公司司是股份份公司外外派董事事根据股股份公司司决议在在权属公公司董事事会表决决)股份公司年年度经营营计划与与预算制制定流程程自前一一年度的的10月月1日开开始，在在12月月31日日前完成成编制。制制定流程程如下：（1） 股份公司资资产管理理

12、部提出出年度经经营计划划与预算算方案编编制要求求；（2） 股份公司各各部门和和股份公公司权属属公司提提出本单单位的年年度经营营计划与与预算方方案；（3） 股份公司资资产管理理部制订订股份公公司年度度经营计计划与预预算方案案讨论稿稿；（4） 股份公司分分管副总总经理审审核股份份公司年年度经营营计划与与预算方方案讨论论稿，并并出示意意见；（5） 股份公司总总经理办办公会审审核股份份公司年年度经营营计划与与预算方方案讨论论稿；（6） 股份公司董董事会审审批股份份公司年年度经营营计划与与预算方方案讨论论稿；（7） 股份公司资资产管理理部根据据董事会会审批意意见，制制定股份份公司年年度经营营与预算算方案

13、正正式稿。权属公司年年度经营营计划与与预算调调整审核核流程参参见权属属公司年年度经营营计划和和预算审审核流程程。股份公司年年度经营营计划和和预算的的调整流流程如下下：（1） 股份公司资资产管理理部提出出年度经经营计划划调整方方案；（2） 股份公司分分管副总总经理审审核，并并出示意意见；（3） 股份公司总总经理办办公会审审议，并并提出审审议意见见；（4） 股份公司董董事会审审批，并并做出决决议；（5） 股份公司资资产管理理部根据据董事会会决议调调整年度度计划与与预算。执行、监督督与过程程考核股份公司在在执行计计划和预预算时，坚坚持“权责分分散，监监督集中中”的原则则，即计计划预算算内的财财权、经

14、经营权下下放给二二级责任任中心，一一级责任任中心集集中掌握握监控权权。在预算执行行过程中中，各责责任中心心以自我我控制为为主，对对在预算算范围内内的各项项支出按按照股份份公司和和本单位位的财务务制度和和相关审审批程序序进行控控制。各责任中心心负责人人必须责责成相关关部门每每月按照照既定的的格式填填写并向向股份公公司资产产管理部部报送股股份公司司要求的的月度、季季度和年年度经营营计划和和预算执执行情况况统计表表和分析析报告，资资产管理理部同时时抄报股股份公司司战略发发展部、审审计监察察部。各责任中心心报送的的相关经经营计划划和预算算执行情情况统计计表和分分析报告告内容格格式参见见附表。股份公司资

15、资产管理理部是股股份公司司经营计计划和预预算执行行情况各各种信息息的汇总总部门，是是对股份份公司计计划和预预算的执执行过程程进行日日常管理理、监控控和分析析的主管管部门，其其相关监监控工作作职责如如下：（1） 负责收集汇汇总各责责任中心心计划与与预算执执行过程程中的各各种计划划和预算算执行信信息，并并于每月月10日日内将执执行情况况统计结结果和简简要分析析说明报报总经理理办公会会；（2） 负责每月对对每个权权属公司司进行不不少于22天计划划和预算算执行情情况的调调研考察察；（3） 负责牵头并并组织各各有关部部门对各各责任中中心的执执行情况况进行检检查监督督；（4） 负责会同股股份公司司战略发发

16、展部和和审计监监察部，撰撰写包含含各方专专业角度度分析和和改进建建议的计计划预算算执行综综合分析析报告，报报股份公公司总经经理办公公会；（5） 负责对相关关责任中中心提出出合理化化建议，以以帮助各各责任中中心更好好地完成成年度经经营计划划和预算算目标；（6） 负责牵头并并组织相相关部门门对经营营计划和和预算方方案执行行中途的的调整事事项进行行审核；（7） 负责会同股股份公司司战略发发展部、审审计监察察部共同同提出对对各二级级责任中中心计划划和预算算执行效效果的考考评意见见。股份公司总总经理办办公会每每月召开开一次各各二级责责任中心心负责人人参加的的计划和和预算分分析例会会，讨论论计划和和预算执

17、执行情况况分析报报告，分分析产生生偏差的的原因，并并商议纠纠正偏差差的措施施。各责任中心心要加强强对其下下属责任任实体执执行过程程的监督督和指导导力度，以以保证公公司总体体经营计计划和预预算能得得到有效效控制。对对违反本本制度的的各责任任中心，股股份公司司人力资资源部根根据总经经理办公公会的要要求追究究该责任任中心“主要负负责人员员”的责任任。股份公司每每月对权权属公司司的工资资总额预预算与月月度相关关考核指指标完成成情况挂挂钩。年度经营决决算股份公司总总经理办办公会是是年度经经营决算算编制的的领导机机构，股股份公司司资产管管理部是是年度经经营决算算的执行行机构。股份公司年年度经营营决算的的编

18、制要要求如下下：（1） 年度经营决决算要严严格按照照某股份份公司相相关会计计管理政政策和制制度的要要求执行行。（2） 年度经营决决算要对对单位损损益有重重大影响响的事项项应逐项项审查，提提出审核核性和指指导性建建议。（3） 年度经营决决算要对对照预算算认真分分析经营营结果与与预算的的差距，并并为来年年的工作作提出改改进措施施。附 则各责任中心心应参照照本管理理制度的的基本原原则和内内容，结结合自身身情况制制订本中中心的经经营计划划和预算算管理实实施细则则，报股股份公司司资产管管理部备备案。本制度由某某股份公公司资产产管理部部起草和和修订，经经由某股股份公司司总经理理办公会会审批后后发布。本办法

19、自发发布之日日起施行行。本办法由股股份公司司资产管管理部负负责解释释。附件一：股股份公司司年度经经营计划划和预算算编制参参考格式式第一部分 上一年年度经营营计划和和预算执执行情况况总结一、上年度度经营计计划和预预算完成成情况二、上年度度重大差差异事项项及说明明以及需需要特别别说明的的事项三、上年度度主要经经营管理理举措四、存在的的主要问问题及解解决思路路第二部分 股份公公司战略略发展目目标综述述第三部分 本年度度经营环环境分析析一、宏观经经济及其其对公司司经营活活动的影影响分析析二、行业政政策及其其对公司司经营活活动的影影响分析析三、资本市市场环境境分析四、公司自自身资源源状况分分析第四部分

20、本年度度经营管管理方针针和经营营管理目目标一、经营管管理方针针二、经营管管理目标标1. 财务目标2. 内部管理目目标3. 客户目标4. 学习成长目目标三、主要经经营管理理目标选选择和目目标确定定的依据据和过程程说明第五部分 本年度度经营计计划及举举措一、资本运运营经营营计划及及举措二、人力资资源计划划及举措措三、管理提提升和制制度建设设计划及及举四、其它计计划及举举措第六部分 本年度度财务预预算一、成本费费用预算算二、现金预预算三、资本支支出预算算四、预计资资产负债债表五、预计利利润表六、预计现现金流量量表第七部分 本年度度公司风风险分析析及相应应对策准准备一、战略风风险及对对策二、经营风风险

21、及对对策四、财务风风险及对对策五、人才与与组织结结构风险险及对策策六、信用风风险及对对策第八部分 其它说说明附件二：权权属公司司年度经经营计划划和预算算编制参参考格式式第一部分 上一年年度经营营计划和和预算执执行情况况总结一、上年度度经营计计划和预预算完成成情况二、上年度度重大差差异事项项及说明明以及需需要特别别说明的的事项三、上年度度主要经经营管理理举措1. 生产经营举举措2. 市场开发和和收入实实现举措措3. 成本和费用用控制举举措4. 投资、融资资举措5. 人才开发和和引进举举措6. 管理制度建建设举措措四、存在的的主要问问题及解解决思路路第二部分 权属公公司战略略发展目目标综述述第三部

22、分 本年度度经营环环境分析析一、宏观经经济及其其对公司司经营活活动的影影响分析析二、行业政政策及其其对公司司经营活活动的影影响分析析三、资本市市场环境境分析四、市场环环境分析析五、竞争环环境分析析六、行业关关键成功功因素分分析七、公司自自身资源源状况分分析第四部分 本年度度经营管管理方针针和经营营管理目目标一、经营管管理方针针二、经营管管理目标标1. 财务目标2. 内部管理目目标3. 客户目标4. 学习成长目目标三、主要经经营管理理目标选选择和目目标确定定的依据据和过程程说明第五部分 本年度度经营计计划及举举措一、市场开开发计划划及举措措1. 老市场及老老客户维维持计划划及举措措2. 新市场及

23、新新客户开开发计划划及举措措3. 品牌开发计计划及举举措二、生产经经营计划划及举措措三、技术研研发经营营计划及及举措四、资本运运营经营营计划及及举措五、人力资资源计划划及举措措1. 年度人力资资源需求求分析及及招聘计计划及举举措2. 年度薪酬福福利计划划及举措措3. 年度考核激激励计划划及举措措4. 年度培训开开发计划划及举措措六、管理提提升和制制度建设设计划及及举措1. 治理结构完完善计划划及举措措2. 预算管理、财财务管理理、投资资管理、审审计管理理等制度度完善计计划及举举措3. 绩效考核制制度、项项目负责责制度完完善计划划及举措措4. 其它管理制制度完善善及举措措七、其它计计划及举举措第

24、六部分 本年度度财务预预算一、销售预预算二、生产预预算三、成本费费用预算算四、产品成成本预算算五、现金预预算六、资本支支出预算算七、预计资资产负债债表八、预计利利润表九、预计现现金流量量表第七部分 本年度度公司风风险分析析及相应应对策准准备一、战略风风险及对对策二、市场风风险及对对策三、经营风风险及对对策四、财务风风险及对对策五、人才与与组织结结构风险险及对策策六、信用风风险及对对策第八部分 其它经经营管理理重要信信息第九部分 其它说说明一、需要总总部提供供的支持持和帮助助二、需要其其它关联联企业提提供的支支持和帮帮助三、其它内内容附件三：股股份公司司各职能能部门管管理计划划和预算算编制参参考

25、格式式第一部分 上一年年度管理理计划和和预算执执行情况况总结一、上年度度管理计计划和预预算完成成情况二、上年度度重大差差异事项项分析及及说明以以及需要要特别说说明的事事项三、上年度度主要管管理举措措1. 招招聘渠道道拓展举举措、绩绩效考核核高效推推动举措措、人才才开发举举措等（各各部门不不同，此此处以人人力资源源部举例例）2. 费费用控制制举措3. 其其它管理理举措第二部分 股份公公司战略略对部门门发展的的要求综综述第三部分 本年度度管理方方针、目目标、管管理计划划和举措措一、管理和和支持服服务方针针二、主要管管理和支支持服务务目标1. 财务目标2. 内部管理目目标3. 客户目标4. 学习成长

26、目目标5. 主要管理服服务支持持目标选选择和目目标确定定的依据据和过程程说明三、管理计计划及主主要举措措第四部分：工作计计划与主主要举措措一、部门主主要工作作计划安安排二、部门制制度完善善计划安安排三、部门重重要工作作事项执执行计划划安排四、集体公公司所要要求的计计划安排排事项第五部分：费用预预算一、部门年年度管理理费用预预算年度部部门管理理费用预预算表（针针对所有有部门）二、年度财财务费用用计划和和预算（针针对资产产管理部部）三、年度平平均现金金存量预预算（针针对资产产管理部部）四、年度薪薪酬福利利计划和和预算（针针对人力力资源部部）五、年度投投融资计计划预算算及说明明（针对对资产管管理部）第六部分 其它说说明一、需要其其它部门门提供的的支持和和帮助二、其它内内容