外汇管理法律制度29965.docx

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1、第十章 外外汇管理法法律制度每年3分5分， 00年2分；01年3分；02年3分。准备客观题题。特别关注：有三处修修改、新增增的内容。一、外汇管管理概述1、基本概概念外汇可可以用作国国际清偿的的支付手段段和资产。2、国际收收支统计申申报制度（单单选、判断断）根据外外汇管理条条例的规规定：国家家实行国际际收支统计计申报制度度。凡有国国际收支活活动的单位位和个人，必必须进行国国际收支申申报。国际收收支统计申申报办法规规定，凡是是中国居民民与非中国国居民之间间发生的一一切经济交交易，都应应当向国家家外汇管理理机关进行行申报。居民与非非居民的划划分标准：住所；居住时间间。没住所所，居住超超过一年。3、外

2、汇汇管理条例例的适用用范围保税区区、边境贸贸易和边民民互市不适适用外汇汇管理条例例的规定定。二、经常项项目的外汇汇管理1、 经常项目外外汇收支包包括贸易收收支、劳务务收支和单单方面转移移等。（与与资本项目目的内容互互相干扰）2、经常性性外汇收入入3、经常性性外汇支出出重点选项，详详解请对照照教材第2287页288页页行政、司司法机关收收入的各项项外汇规费费、罚没款款等；土地使用用权、著作作权、商标标权、专利利权、非专专利技术、商商誉等无形形资产转让让收入的外外汇；出租房地地产及其他他资产收入入的外汇收收入；对外索赔赔收入的外外汇、退回回的外汇保保证金等；境内机构构暂收待付付或暂收待待付项下的的

3、外汇，包包括境外汇汇入的投标标保证金、履履约保证金金、先收后后支的转口口贸易收汇汇、邮电部部门办理国国际汇兑业业务的外汇汇汇兑款、一一类旅行社社收取的国国外旅游机机构预付的的外汇、铁铁路部门办办理境外保保价运输业业务收取的的外汇、海海关收取的的外汇保证证金、抵押押金。居民个人人及来华人人员个人的的外汇。（1） 贸易进口支支付；（9）出口口项下对外外退赔外汇汇；（18）对对外宣传费费、对外援援助费、对对外捐款外外汇、国际际组织汇费费、参加国国际会议的的注册费、报报名费；（24）外外商投资企企业利润、红红利的汇出出；（25）外外商投资企企业外籍员员工的工资资及其他合合法收入汇汇出；（26）驻驻华机

4、构及及来华人员员的合法人人民币收入入汇出境外外。4、经常项项目下，外外汇收入实实行银行结结汇制。5、经常项项目外汇帐帐户管理有有关政策（新新增调整部部分）：经常项目目外汇帐户户管理有关关政策进行行调整 进一步放宽宽了中资企企业的开户户标准，统统一中外资资企业经常常项目外汇汇帐户开户户条件。 将现行的经经常项目外外汇结算帐帐户和外汇汇专用帐户户合并为经经常项目外外汇帐户。 对经常项目目外汇帐户户统一实行行限额管理理。境内机机构经常项项目外汇帐帐户限额原原则上为该该境内机构构上年度经经常项目外外汇收入的的20%。上上年度没有有经常项目目外汇收入入的境内机机构新开立立经常项目目外汇帐户户时，初始始限

5、额原则则上不超过过等值100万美元。符合下列列条件之一一的境内机机构可以向向经常项目目外汇管理理局及其分分支局申请请开立经常常项目外汇汇帐户： 经有权管理理部门核准准或备案具具有涉外经经营权或有有经常项目目外汇收入入； 具有捐赠、援援助、国际际邮政汇兑兑等特殊来来源和指定定用途的外外汇收入。6、用汇管管理（1）经营营性对外支支付用汇管管理分类直接支付或或兑付先支付、兑兑付后核查查经核查后才才予支付或或兑付内容重点掌掌握选项，详详解见教材材第2911页进口项下下不超过合合同总金额额的15%或虽超过过15%但但未超过等等值10万万美元的预预付货款，持持进口合同同、进口付付汇核销单单。进口项下下的运

6、输费费、保险费费，持进口口合同、正正本运输费费收据和保保险费收据据；出口项下下不超过合合同总金额额2%的暗暗佣（暗扣扣）和5%的明佣（明明扣）或者者虽超过上上述比例但但未超过等等值1万美美元的佣金金，持出口口合同或者者佣金协议议、结汇水水单或者收收帐通知；出口项下下的运输费费、保险费费，持出口口合同、正正本运输费费收据和保保险费收据据。详解见教材材。共4项项。 进口项下超超过合同总总金额的115%或超超过等值110万美元元的预付货货款； 出口项下超超过合同总总金额2%的暗佣（暗暗扣）和55%的明佣佣（明扣）或或者超过等等值1万美美元的佣金金的； 转口贸易项项下先支后后收的对外外支付； 偿还外债

7、利利息； 超过等值11万美元的的现钞提取取。（2）非经经营性对外外支付用汇汇管理三、个人的的外汇管理理（变化大大）1、对个人人外汇收入入的管理个人的的外汇储蓄蓄存款、实实行存款自自愿、取款款自由、存存款有息、为为储户保密密的原则。2、 对个人用汇汇的管理外汇局局对居民个个人购汇实实行指导性性限额及核销管理理。购汇限额额新调整部分分：14岁岁（含144岁）以下下儿童购汇汇，按前述述规定限额额减半执行行。购汇手续续办理 有实际处境境行为的购购汇。如出国旅旅游、自费费留学。 没有实际出出境行为的的购汇。居民个个人出境定定居购汇，只只能在首次次出境前办办理；居民民个人境外外直系亲属属救助购汇汇，只能因

8、因境外直系系亲属在发发生重病、死死亡和意外外灾难等情情况时办理理。3、 个人外汇进进出境管理理4、 外国驻华机机构及人员员的外汇管管理四、资本项项目外汇管管理1、资本项项目包括直直接投资、各各类贷款、证证券投资等等。2、境内机机构资本项项目的外汇汇支出包括括： 偿还外债本本金； 对外担保履履约用汇； 境外投资； 外商投资企企业的外汇汇资本金的的增加、转转让或以其其他方式处处置； 外商投资企企业依法清清算后的资资金汇出； 外商投资企企业外方所所得利润在在境内增资资或再投资资； 投资性外商商投资企业业外汇资本本金在境内内增投资； 本国居民的的资产向境境外转移； 向境外贷款款。3、外汇管管理 境内机

9、构资资本项目的的支出问题题要报批。须由由外汇管理理机关审查查其外汇资资金来源。 汇回利润保保证金（单单选计算）：境内投资资者以外汇汇资金向境境外投资的的，应向所所在地外汇汇管理局缴缴存所投资资金5%的资金金，作为汇汇回利润保保证金。以以设备作为投投资的，应应按资本设设备投资额额的2.55%，以美美元现汇或或等值的人人民币缴存存作为汇回回利润保证证金例题：某境境内机构经经批准向境境外投资，以以大型设备备投资，作作价50万万元，汇回回利润保证证金应为多多少？答案：汇回回利润保证证金=5002.5%=1.225万元。五、外债管管理1、分类划分标准内容债务类型外国政府贷贷款国际金融组组织贷款国际商业贷

10、贷款偿还责任（新新增内容主权外债非主权外债债2、对外担担保形成的的潜在对外外偿还义务务的或有外外债（客观观题）批准对外担担保的主体体对外担保资资格经批准允许许办理对外外担保业的的金融机构构对外担保余余额、境内内外汇担保保余额及外外汇外债余余额之和不不得超过其其自有资金金的20倍；具有代为清清偿能力的的非金融企企业法人企业对外担担保余额不不得超过其其净资产的的50%并不不得超过其其上年外汇汇收入3、外债的的管理部门门国家发发展计划委委员会；财财政部和国国家外汇管管理局4、境内机机构的外债债管理外商投投资企业举举债的中长长期外债累累计发生额额和短期外外债余额之之和应当控控制在审批批部门批准准的项目

11、总总投资和注注册资本之之间的差额额以内。在在差额范围围内，外商商投资企业业可自行举举借外债。超超出差额的的，须经原原审批部门门重新核定定项目总投投资。境内机机构不得为为非经营性性质的境外外机构提供供担保。5、外债资资金使用（有有新增内容容，注意重重写、修订订、区分）使用外外债资金的的固定资产产投资项目目应当实行行项目法人人责任制，由由项目法人人对外债资资金的使用用效益负责责。6、外债偿偿还和风险险管理 主权权外债由国家统统一对外偿偿还。 非主权权外债由债务人人自担风险险、自行偿偿还。7、外债监监管从国外外筹借并需需要以外汇汇偿还的债债务都须按按规定登记记。（登记记方式：定定期登记和和逐笔登记记

12、）禁止违违反利益共共享、风险险共担原则则，以保证证外商直接接投资固定定回报等方方式变相举举借外债。未未经外债管管理部门批批准，境外外中资企业业不得将其其自身承担担的债务风风险和偿债债责任转移移到境内。六、金融机机构的外汇汇业务管理理1、原则：实行的是是许可证制制度。未经外外汇管理机机关批准，任任何单位和和个人不得得经营外汇汇业务。经经批准经营营外汇业务务的金融机机构，经营营外汇业务务不得超出出批准的范范围。2、金融机机构的外汇汇资产与负负债比例：共12条条自有外汇汇资金（包包括：实收收外汇资本本金、外汇汇准备金、未未分配外汇汇利润）占占外汇风险险资产总的的比例，银银行不得低低于8%，非非银行金

13、融融机构不得得低于100%；外汇负债债总额加外外汇担保余余额不得超超过自有外外汇资金的的20倍；外汇流动动资产不得得低于外汇汇流动负债债的60%详见见教材，注注意此中的的比例数字字。七、违反外外汇管理的的法律责任任违法行为行为种类处罚1、逃汇行行为：境内内机构或个个人，将外外汇擅自存存放境外、擅擅自汇出或或带出境外外，逃避我我国的外汇汇管制的行行为。 违反国家规规定，擅自自将外汇存存放在境外外的； 不按照国家家规定将外外汇卖给外外汇指定银银行的； 违反国家规规定，将外外汇汇出或或携带出境境的； 未经外汇管管理机关批批准，擅自自将外币存存款凭证、外外币有价证证券携带或或邮寄出境境的； 其他逃汇行

14、行为 责令限期调调回。 强制收兑； 罚款。罚款款数额为逃逃汇金额的的30%以以上5倍以下。 刑事责任。2、套汇行行为 违反国家规规定，以人人民币支付付或以实物物偿付应当当以外汇支支付的进口口货款或其其他类似支支出的； 以人民币为为他人支付付在境内的的费用，由由对方付给给外汇的； 未经外汇管管理机关批批准，境外外投资者以以人民币或或境内所购购物资在境境内进行投投资的； 以虚假或无无效的凭证证、合同、单单据等向外外汇指定银银行骗购外外汇的； 非法套汇的的其他行为为。 警告； 强制收兑； 罚款。罚款款数额为非非法套汇金金额的300%以上33倍以下。 刑事责任。3、扰乱金金融行为 未经外汇管管理机关批

15、批准，擅自自经营外汇汇业务的； 外汇指定银银行未按照照国家规定定办理结汇汇、售汇业业务的； 经营外汇业业务的金融融机构违反反人民币汇汇率管理、外外汇存贷利利率管理或或外汇交易易市场管理理的； 以外币在境境内计价结结算的； 擅自以外汇汇作质押的的； 私自改变外外汇用途的的； 非法使用外外汇的其他他行为； 私自买卖外外汇或倒卖卖外汇的。较为重要。详详见教材3305页。注意：处以10万万元以上550万元以以下的罚款款；处违法所得得1倍以上上5倍以下下的罚款；责令整顿或或吊销经营营外汇业务务许可证。4、违反外外债管理行行为一般了解5、违反外外汇帐户管管理行为擅自在境内内、境外开开立外汇帐帐户，出借借、

16、串让、转转让外汇帐帐户；改变变外汇帐户户使用范围围。责令改正正；撤销外汇汇帐户；通报批评评罚款。数数额在5万万元以上330万元以以下。6、违反外外汇核销管管理的行为为1、 伪造、涂改改、出借、转转让或重复复使用出口口核销单证证的；2、 未按照规定定办理核销销手续的。一般了解7、违反外外汇经营管管理的行为为一般了解对违法责任任加以重视视。小结：特点：1、分分值不多，可可“以题代书书”。 2、三个个新增知识识点。经常项目目外汇帐户户管理政策策调整有关关内容 个人外汇汇管理新知知识点 外债管理理 3、重重点问题 经常项目和和资本项目目外汇管理理 个人外汇管管理和外债债管理 违法行为的的考察，包包括界定和和具体处罚罚。4、多在客客观题中下下工夫。多多做习题。