某酒店财务部的规章制度10299.docx

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1、 嘉宾国际酒店 财务部的规章制度 第一节 财务计划与经济活动分析制度一、 财务计划管管理制度度第一条 财务计划管管理是饭饭店计划划管理预预算管理理的一个个主要组组成部分分。通过过编制财财务计划划来规划划和控制制饭店的的经营活活动，促促使饭店店各部门门经营管管理中努努力工作作、合作作竞争，提提高经济济效益，从从而达到到或超过过预定的的经济指指标。第二条 饭店财务计计划的制制定，主主要根据据董事会会（或上上级主管管部门）对对饭店经经营活动动的要求求，在对对市场和和饭店经经营情况况分析的的基础上上，由总总经理挂挂帅，财财务部经经理主要要负责，各各部门经经理共同同配合，经经反复研研究而成成。最后后报董

2、事事会（或或上级主主管部门门）批准准后实施施。第三条 饭店财务计计划主要要包括经经营计划划、资本本性支出出计划、现现金收支支计划、还还本付息息计划、劳劳动工资资计划等等。（1） 经营计划。这这是饭店店计划预预算中最最主要的的计划。它它主要依依据客源源市场行行情及价价格等方方面的变变化、当当年饭店店经营收收支的水水平、物物价上升升的指数数、明年年饭店经经营的情情况以及及结合董董事会（或或上级主主观部门门）要求求进行编编制。经营计划编编制采取取自上而而下的办办法。各各经营部部门根据据总经理理下达的的各项指指标，首首先编制制本部门门经营情情况表。具具体分工工是：客房部部（包括括客房、洗洗衣、电电话、

3、商商务中心心及其他他）经营营收支计计划由销销售部（为为主）、前前厅部、客客房部共共同商讨讨编制。餐饮部经营收支计划由餐饮部负责编制。商场部经营收支计划由商场部负责编制。各行政部门编制本部门的费用支出计划。财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营计划所需要的各项数据；负责编制管理费用、财务费用计划。在各部门完完成经营营收支计计划基础础上，财财务部进进行汇总总编制，上上交总经经理室审审核，其其间经过过上下商商讨后确确定。最最后报董董事会（或或上级主主管部门门）批准准下达执执行。（2） 资本性支出出计划。其其编制是是根据饭饭店硬件件设施运运转的实实际状况况，根据据工程部部专业人人员提出出的维修

4、修改造计计划以及及各部门门提出的的设备购购置计划划，由财财务部汇汇总编制制。财务务部将按按照饭店店资金状状况、计计划的资资金需求求量来完完成该、计计划表。（3） 同时，必须须写出编编表的情情况分析析报告，报报总经理理，审批批同意后后再上报报董事会会（或上上级主管管部门），最最后批准准下达执执行。（4） 现金收支计计划。由由财务部部根据饭饭店经营营计划、资资本性支支出计划划、饭店店贷款还还本付息息计划、人人员工资资支出计计划等情情况而编编制。经经逐级上上报批准准后实施施。（5） 还本付息计计划。根根据饭店店原创造造时向银银行贷款款以及明明年资本本性支出出需向银银行贷款款等情况况，参照照饭店明明年

5、经营营及资金金流动情情况，由由财务部部编制成成表，附附上情况况说明报报总经理理审批同同意后，报报董事会会（或上上级主管管部门）批批准下达达执行。（6） 劳动人员工工资计划划。人事事部根据据饭店人人员总数数及工资资总额，考考虑明年年的价格格指数及及增加的的幅度，汇汇同财务务部一起起编制，成成表后逐逐级上报报，最后后董事会会（或上上级主管管部门）批批准下达达执行。第四条 饭店财务计计划以年年度为单单位、月月度为基基础进行行编制。第五条 饭店财务计计划编制制可分为为两个阶阶段。（1） 准备阶段。每每年111月中旬旬，由总总经理召召集各部部门经理理开会，布布置编制制明年各各项财务务计划的的任务。财财务

6、部根根据当年年实际经经营的情情况，提提供经营营收支及及资金使使用情况况等有关关数据。总总经理给给各部门门下达一一个初步步的经营营指标，各各部门按按总经理理的要求求及财务务部提供供的有关关数据，分分头实施施编制本本部门的的经营收收支计划划。（2） 编制阶段。财财务部分分头指导导各经营营部门进进行编制制，完成成初稿后后报总经经理室审审核，一一般总经经理审核核后要召召开财务务部及各各部门经经理参加加的会议议，提出出有关修修改意见见。财务务部汇同同各部门门进行商商议修改改后，由由财务部部汇总完完成各有有关计划划表。经总经理再再次审批批同意后后报董事事会（或或上级主主管部门门）审批批。如提提出意见见再反

7、馈馈到下面面进行调调整，最最后逐级级上报到到董事会会（或上上级主管管部门）批批准后下下达实施施。第六条 饭店财务计计划的编编制时间间，一般般从当年年11月月中旬始始，至112月底底完成，第第二年的的1月分分下达执执行。第七条 各项计划指指标下达达后，财财务部按按月对各各部门的的经营收收支及其其他费用用支出进进行考核核。每季季汇总考考核后，的的根据计计划实施施情况提提出调整整意见，报报总经理理审批同同意后即即可执行行。二、 经济活动分分析制度度第一条 经济活动分分析是在在经济核核算的基基础上，通通过对饭饭店全部部或部分分经济活活动过程程及其结结果的研研究以考考核计划划的执行行情况。通通过正确确评

8、估，揭揭露矛盾盾，分析析原因，提提出措施施，来促促进饭店店进一步步加强经经营管理理、提高高经济效效益。第二条 饭店经济活活动分析析工作主主要由财财务部负负责，各各部门共共同配合合开展。其其中，财财务部负负有组织织和配合合其他有有关部门门编制专专业计划划完成情情况报告告的职责责，负有有对饭店店全部经经济活动动进行综综合分析析的责任任。第三条 经济活动分分析的内内容主要要包括：（1） 市场经济情情况的分分析：客源构构成变化化对饭店店的影响响及发展展趋势。市内涉外饭店个数增减、其他饭店经营手段变化对饭店的影响。政府新的法规、政策的实施对本饭店的影响及程度。饭店实施经营管理，推行经营策略效果分析。（2

9、） 营业收入完完成情况况分析：客房收收入分析析：客房房总数及及客房出出租率、房房价变化化对房价价收入的的影响及及程度。餐饮收入分析：餐厅座位率、上座率、团体定饭与风味点菜的构成比例、菜肴品种、质量、价格变化、人均就餐消费水平等对餐饮收入的影响及程度。商品收入分析：各大类商品销售结构，自销、代销商品结构，毛利绿变动对商品收入的影响及程度。其他收入分析。（3） 成本与费用用分析：食品原原料成本本分析。原原料价格格、毛利利变动对对成本的的影响程程度及其其食品原原料综合合利用情情况的分分析。人力资资源的分分析。职职工总数数及构成成与饭店店定员定定编，计计划及经经营业务务发展的的比较分分析，劳劳动生产产

10、率等指指标的分分析。营业费费用、管管理费用用的分析析。工资资成本、物物料供应应与消耗耗、能源源消耗及及其他有有关费用用的分析析。其中中，营业业费用应应按部门门对计划划分析增增减变动动的原因因。（4） 利润分析：利润完完成情况况的分析析。包括括各部门门利润指指标完成成情况的的分析。营业收入及其构成变化对营业利润、利润率的影响。成本费用增减对营业利润的影响。营业外收入支出的分析。（5） 流动资金分分析：定额流流动资金金占用及及周转率率情况分分析。非定额额流动资资金占用用情况分分析。介入流流动资金金使用情情况分析析。债权债债务的分分析。（6） 固定资产利利用情况况的分析析。（7） 饭店经营活活动存在

11、在的问题题和对经经营管理理工作存存在的建建议。第四条 经济活动分分析工作作步骤：（1） 拟订分析计计划，制制定分工工、进度度及完成成期限。（2） 搜集分析资资料，检检查资料料、核实实情况。（3） 根据资料进进行研究究，提出出差距，分分析原因因。（4） 汇总分析会会议意见见，作出出评价，并并提出改改进措施施方案。（5） 编制完成经经济活动动分析报报告，上上报总经经理室。第五条 经济活动分分析的主主要方法法有：（1） 比较法。 这是以以通过指指标分析析对比、从从金额和和数量上上确定差差异的一一种方法法。（2） 比率分析法法 。这这是以计计算各项项指标的的相对数数，比较较各种比比率的一一种方法法主要

12、有有3种比比率，即即相关指指标的比比率、构构成比率率及动态态比率。（3） 因素分析法法。这是是以计算算几个相相互联系系的因素素对综合合经济指指标影响响程度的的一种方方法。再实际工作作中，以以上3种种方法可可根据实实际情况况分析选选用或结结合使用用。第六条 饭店经济活活动分析析为月度度、季度度和年度度3个时时期。其其完成的的期限为为：（1） 月度经济活活动分析析完成于于第2个个月的上上旬。（2） 季度经济活活动分析析完成于于本季度度终了后后的155天内完完成。（3） 年度经济活活动分析析完成于于第二年年的第一一个月内内完成。第七条 建立经济活活动分析析会议的的制度。在在在财务务部按期期完成经经济

13、活动动分析报报告后，总总经理要要定期召召开各部部门经理理会议。通通报饭店店前期业业务经营营实绩。应应用经分分析后所所得的各各项有关关数据，肯肯定成绩绩，指出出存在的的问题，提提出改进进地措施施及布置置下阶段段的工作作任务，以以促使饭饭店在经经营管理理方面跟跟上一层层楼 。 第二节 会计管理制制度一、 会计稽核制制度第一条 会计稽核是是对会计计核算工工作的检检查和监监督，是是饭店内内部控制制制度的的一项重重要内容容。第二条 饭店会计稽稽核工作作主要由由会计主主任负责责，并按按稽核内内容与项项目分工工落实有有关人员员开展工工作。各各稽核人人员对审审核签署署的凭证证、帐簿簿、报表表负责。第三条 饭店

14、稽核工工作包括括对营业业收入的的帐单凭凭据、原原始平凭凭据、记记帐凭证证、会计计帐簿、会会计报表表的稽查查及财务务成本计计划的稽稽查。第四条 会计稽查工工作的主主要内容容：（1） 营业收入有有关单据据的稽核核。主要要复核经经夜审员员、收入入审计核核审过的的饭店每每日营业业收入的的有关帐帐单、凭凭据及报报表。（2） 原始凭证的的审核。主主要审核核：填制凭凭证单位位的名称称、日期期及填制制人员的的签章，其其中从外外单位取取得的原原始凭证证须盖有有填制单单位的公公章。接受凭凭证单位位名称是是否是本本单位。报销手续是否完备。数量、单价和大小写金额是否相符。报销手续是否完备。自制原始凭证须有经办部门负责

15、人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。（3） 记帐凭证的的审核：经济业业务的摘摘要是否否简明扼扼要。会计科科目使用用是否准准确。填列的的金额是是否准确确，与原原始凭证证是否相相符。所附原原始凭证证是否完完整，未未附原始始凭证的的除按规规定可无无原始凭凭证外，是是否注明明原始凭凭证的存存放处。制证日期是否填制，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。（4） 会计帐簿的的稽核：检查会会计帐簿簿是否及及时记帐帐，是否否符合规规定。帐帐（总总帐与明明细帐）、帐帐表（明明细帐与与有关报报表）的的金额是是否相符符。（5） 会计报表的的稽核：会计报报表的稽稽核是否否齐全，内内容是否否完整，印印

16、章是否否齐全。会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。会计报表各表之间的相互关系是否正确。（6） 财务成本计计划的稽稽核：财务成成本计划划指标的的计算是是否正确确。财务成成本计划划与其他他专业计计划是否否平衡。计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。第五条 会计稽核人人员要按按规定严严格审核核原始凭凭证、记记帐凭证证。对记记载不正正确、不不完整、不不符和规规定的凭凭证，应应退回补补填或更更正，对对伪造、涂涂改或经经营业务务不合法法的凭证证应拒绝绝受理，并并及时报报告部门门经理。第六条 财务部经理理及财务务会计人人员应遵遵守执行行有关财财政制度度和财经经纪律，对对违反制制度和纪纪律的收收支业务务应予

17、抵抵制，并并做好说说明教育育工作。二、 会计档案管管理制度度第一条 会计档案是是记录和和反映饭饭店各项项经济业业务的重重要史料料和证据据，财务务部要切切实加强强对会计计档案的的管理工工作，建建立和健健全会计计档案的的立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等制制度，切切实把会会计档案案管好。第二条 会计档案的的范围：（1） 会计凭证：原始凭凭证、记记帐凭证证、汇总总凭证、银银行对帐帐单、银银行存款款余额调调节表。（2） 会计帐簿：现金和和银行存存款日记记帐、明明细帐、总总帐、固固定资产产卡片、辅辅助帐簿簿。（3） 会计报表：月、季季度会计计报表、年年度会计计报表（决决算）。（4） 电脑磁盘：储存会

18、会计核算算资料、电电脑核算算程序。（5） 其他会计资资料：帐帐单、发发票、收收据存根根、计划划统计报报表、经经济合同同、会计计移交清清册等。第三条 有条件的饭饭店应当当建立会会计档案案室。财财务部指指定专人人（兼职职）负责责会计档档案管理理工作。第四条 饭店每年形形成的会会计档案案，都应应由财务务部按照照归档要要求，负负责整理理立卷或或装订成成册。当当年会计计档案在在会计年年度终了了后可暂暂由财务务部保管管一年，期期满之后后，由财财务部编编造清册册归档入入库。第五条 已入库的会会计档案案，应保保持原卷卷册的封封装，需需拆封整整理的，由由会计档档案管理理人员处处理。会计档案的的保管，必必须存放放

19、有序，查查找方便便，同时时严格执执行安全全和保密密制度，不不得随意意堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密。第六条 会计档案的的保管期期限根据据财政部部的有关关规定执执行。第七条 饭店保管的的会计档档案应根根据本单单位的业业务需要要，积极极给予利利用。饭饭店其他他部门查查阅范围围，并按按规定进进行登记记，查阅阅后及时时归档。第八条 外单位查阅阅会计档档案，需需凭查阅阅单位介介绍信，说说明查阅阅范围，查查阅人还还应出示示身份证证件，经经财政部部经理批批准后，才才能办理理登记查查阅手续续。第九条 查阅会计档档案必须须由保管管人员陪陪同，不不得让诧诧异人单单独在场场。查阅阅时会计计档案应应保持原原样，不

20、不得拆抽抽、涂改改，如需需复印的的，需经经财务部部经理同同意。第十条 会计档案保保管期满满，需销销毁时，应应指定专专人签定定查阅、编编造会计计档案销销毁清册册，经饭饭店领导导同意，报报主管部部门批准准后方能能销毁。对对于其中中未了结结的债权权债务的的原始凭凭证，应应单独抽抽出，另另行立卷卷，保管管到结清清为止。建建设单位位在建设设期间的的会计档档案，不不得销毁毁。第十一条 饭店在销销毁会计计档案时时，应由由财务部部派员监监督。监监督人在在销毁会会计档案案前，要要认真核核对会计计清册。销销毁后，在在销毁清清册上签签章，财财务部存存档。三、 票证管理制制度第一条 票证是饭店店为开展展经营业业务、按

21、按照一定定格式印印刷的有有价证券券。票证证既是企企业向客客户核收收的各种种款项的的依据，也也是客户户据以报报销费用用和支付付款向的的凭证。第二条 饭店依据业业务需要要和管理理制度，由由财务部部设兼职职管理人人员，负负责全店店的票证证管理工工作。第三条 票证的种类类及用途途（1） 房金帐单（发发票）。它它是总服服务台开开具据以以向住店店客户收收取房费费、餐费费、电讯讯费、洗洗衣费、车车费等费费用的票票证。（2） 餐厅帐单（发发票）。它它是餐厅厅开具向向顾客收收款的凭凭证。（3） 商场部发票票。它是是商场部部售出商商品开据据的收款款凭证。（4） 收据是用来来非营业业性款项项往来结结算的凭凭证。第四

22、条 票证由财务务部票证证管理员员经财务务部经理理审批同同意后负负责印刷刷或购买买，其他他部门一一律不得得自行印印刷或外外购。第五条 票证印刷或或外购后后，由票票证管理理员按种种类编号号进行登登记，妥妥善加以以保管。领领用时间间按顺序序发放，并并做好领领用登记记消号手手续。应应定期对对库存票票证进行行盘点。严严格保管管好票证证。对不不需要使使用的票票证进行行销毁时时，按会会计档案案管理制制度办办理手续续。第六条 各部门因业业务需要要领用有有关票证证，应指指定专人人前去办办理。领领用时要要认真清清点领用用的票证证是否连连号，发发现漏号号要及时时调换。第七条 各部门使用用票证的的人员要要妥善保保管使

23、用用的票证证。要按按票证使使用的规规定办，一一个人同同时只能能使用一一本票证证，发生生作废票票证时，不不能撕毁毁或丢弃弃，必须须完整上上缴财务务部。第八条 财务部票证证管理人人员要经经常核查查所管理理的票证证，了解解掌握各各部门使使用票证证的情况况，督促促各部门门将使用用完的票票证存根根及时前前来以旧旧换新。 第三节 资金管理制制度一、 货币资金管管理制度度第一条 货币资金（亦亦可称现现金）管管理是饭饭店财务务的一个个重要组组成部分分，牵涉涉面广，政政策性强强，因此此必须加加强管理理，严格格遵守财财经纪律律，以保保证货币币资金的的正常使使用和周周转。第二条 饭店的货币币资金管管理主要要包括现现

24、金的管管理和银银行存款款的管理理。第三条 现金的管理理（1） 现金使用范范围主要要限于：支付工工资、奖奖金及工工资性津津贴等。支付拆旅费、职工医药费、托费等。按银行规定的结算起点（一千元）以下的零星开支。（2） 对于从营业业收入中中所取得得的现金金，规定定由总收收款进行行清点并并送银行行，任何何人都不不得坐支支先现金金。（3） 财务部在收收支现金金时，要要严格审审核现金金收付凭凭证及所所附单据据是否合合法，数数额是否否完整，签签字手续续是否齐齐备等。对对不符和和制度规规定的，应应予以纠纠正或拒拒绝办理理收付。（4） 认真做好库库存现金金保管工工作。现现金和有有价证券券必须放放在银箱箱里以确确保

25、安全全和完整整无缺。（5） 各部门因工工作需要要配备备备用金时时，应向向财务部部提出申申请，经经财务部部审核批批准后由由资金支支出主管管负责办办理。备备用金支支用不得得超过规规定范围围和业务务内容不不得移作作他用或或私人挪挪用，资资金支出出主管将将对对各各部门备备用金使使用情况况定期抽抽查。（6） 各部门领发发工资、奖奖金如有有代领部部分或多多余的，应应及时交交财务部部，各部部门不得得存放现现金。（7） 现金一切收收付款项项，均需需按业务务性质分分别填写写交款单单或支款款单。单单上均应应写明收收付的内内容、用用途及有有关情况况、金额额，并由由有关人人审核盖盖章后方方能办理理收支手手续。（8）

26、现金收支业业务必须须当日登登记现金金日记帐帐，做到到日清月月结，帐帐款相符符。杜绝绝用白条条或原始始凭证抵抵库、堵堵塞帐外外为现金金，现金金收付凭凭证和收收支结存存单，按按规定需需送审核核员审核核。（9） 各部门的收收付款项项都应通通过财务务部门入入帐。任任何部门门和个人人都不得得自行保保留现金金，不得得私设“小金库库”。财务务部应经经常督促促检查。第四条 银行存款的的管理（1） 对超过现金金收付限限额以上上的款项项进行收收付时，必必须通过过银行结结算。（2） 饭店因经营营业务需需要使用用转帐支支票付款款，一律律由各部部门填写写支票申申请单部部门经理理签字后后，经财财务部经经理审批批报总经经理

27、室批批准后方方能办理理领取支支票手续续。（3） 支票领用者者，必须须在支票票登记簿簿上写明明领用日日期、付付款内容容并签字字后方可可领用。凡凡在领用用后的支支票应在在7天内内将发票票送回应应付款处处，并注注销登记记。对无无特殊原原因而逾逾期不送送者，按按规定进进行处罚罚。（4） 财务部门签签发转帐帐支票时时，应进进行登记记并将支支票项目目填写齐齐全，不不准签发发空头支支票。当当无法明明确收款款单位名名称、金金额时，也也应把支支款用途途、签发发日期写写清楚。（5） 实行计划控控制的费费用或物物资采购购，在付付款时应应同时核核实计划划。超计计划的部部分必须须按规定定办理追追捕手续续后，方方能付款款

28、。（6） 严格遵守银银行有关关规定，不不得将银银行帐户户借给其其他单位位或个人人办理结结算。保保管好空空头支票票及已用用支票存存根。（7） 正确使用和和审核各各种银行行结帐凭凭证，及及时办理理银行存存款的收收付业务务，并及及时审核核银行往往来对帐帐单，月月末有未未达帐款款，应查查明原因因，编制制银行存存款余额额调节表表。第五条 每月根据饭饭店货币币资金使使用情况况编制“现金流流量表”，反映映当月饭饭店现金金和银行行存款的的收入、流流出及存存款余额额的状况况。每年年需编制制年度现现金流量量表，“现金流流量表”由财务务部资金金支出主主管负责责编制，并并需附上上情况分分析报告告送财务务部审批批，同意

29、意后报总总经理室室。二、 营运资金控控制管理理制度第一条 营运资金是是指保证证饭店经经营活动动正常进进行所必必须的流流动资金金，其组组成的项项目主要要有：（1） 货币资金（亦亦称现金金）：库库存现金金、银行行存款、有有价证券券。（2） 结算资金：应收寓寓客帐、应应收帐款款（外客客帐及其其他应收收款）。（3） 储备资金：食品原原料、原原材料、商商场部商商品、物物料用品品、低值值易耗品品、器皿皿餐具等等。（4） 生产资金：在产品品、待摊摊费用。第二条 营运资金的的主要来来源：（1） 拨入，即由由上级主主管部门门或投资资股东投投入。（2） 贷款，既向向银行申申请贷入入。（3） 利润中提取取，饭店店通

30、过从从经营所所或利润润中的“企业发发展基金金”中提取取。第三条 为保证饭店店各项工工作的正正常运行行，营运运资金不不能用于于基本建建设投资资、更新新改造、固固定资产产大修理理以及职职工福利利支出。任任何人或或部门都都不得以以任何名名义抽调调、挪用用饭店的的营运资资金。对对违反规规定的，财财务部应应予以抵抵制。第四条 饭店的营运运资金实实行分级级归口管管理。其其原则是是谁用谁谁管，管管用结合合，权责责合一 。各归归口管理理部门职职责为：1、 财务部（1） 编制营运资资金管理理及收支支等有关关计划。（2） 会同有关归归口部门门核定营营运资金金定额，并并层层落落实。（3） 建立费用预预算管理理制度及

31、及分析检检查制度度。（4） 及时清理应应收的预预付款。（5） 定期检查备备用金使使用情况况。（6） 控制储备资资金定额额、核定定各项工工作的最最高限量量和最低低储备量量，压缩缩库存，加加速资金金周转。（7） 按存货管管理制度度的规定定，作作好材料料物资的的收、发发、存工工作。建建立损坏坏赔偿、定定期盘点点及报废废制度，积积极处理理呆滞积积压物资资。（8） 提供物资消消耗有关关资料，会会同有关关部门制制定物资资消耗定定额。（9） 负责资金调调度，组组织资金金供应，分分析营运运资金占占用情况况，考核核营运资资金使用用效果。2、 餐饮部（1） 会同财务成成本控制制部门制制定食品品材料、物物资用料料消

32、耗定定额管理理办法。 （2） 加强对已领领用的食食品原料料、物料料用品及及在产品品的管理理。 3、 客房部（1） 会同财务成成本控制制部门制制定物料料用品消消耗定额额管理办办法。（2） 加强对已领领未用物物料用品品的管理理。（3） 加强对在用用低值易易耗品的的管理。4、 商场部（1） 会同财务部部核定商商品资金金定额。（2） 对商品资金金实行分分类管理理，制定定各类商商品的资资金定额额及供应应计划，加加速商品品资金周周转。（3） 按计划进货货，严格格执行商商品购销销合同，及及时检查查在途商商品的到到达情况况。（4） 加强商品储储备管理理。严格格商品入入库的验验收、调调拨手续续，明确确商品的的保

33、管制制度。营营业柜组组要建立立实物负负责制。（5） 建立库存商商品定期期清查盘盘点制度度和短缺缺损坏赔赔偿制度度，及时时处理呆呆滞积压压、残损损变质的的商品。（6） 加强商品销销售的管管理，及及时催收收销货款款。第五条 营运资金的的考核指指标主要要有：定定额营运运资金周周转天数数、每百百万营运运收入占占用定额额营运资资金（即即营收资资金率）、食食品原料料周转天天数、商商品资金金周转天天数等。饭饭店可根根据实际际情况选选择其指指标进行行考核。第六条 营运资金定定额的核核定，必必须贯彻彻以下原原则：（1） 必须在保证证经营活活动需要要的前提提下，尽尽量减少少资金占占用量，提提高资金金利用效效果，作

34、作到少花花钱多办办事。（2） 编制的营运运资金计计划应同同饭店综综合经营营计划保保持衔接接。第七条 饭店每年应应定期或或不定期期对营运运资金的的使用进进行清查查工作。（1） 物资材料的的清查：日常清清查。财财务部每每月组织织有关人人员按物物资类别别对实物物进行轮轮番抽查查。每次次抽查率率不少于于5%。清清查时通通过认真真核对，作作到帐、卡卡、物相相符。同同时对检检查中发发现的为为题必须须查明原原因，提提出改进进意见和和措施。年度清查。财务部于每年末组织清查小组，负责对各类物资进行全面清查核算。采取永续盘存制进行。清查结束，必须清点造册。对清查中发现的盘亏及毁损的物资必须查明原因。对超储积压的物

35、资提出处理意见。（2） 货币资金和和结算资资金清查查：库存现现金必须须日清月月结。每月月月末编制制的银行行余额调调节表，对对未达帐帐都要查查明原因因并有说说明。应付帐帐款必须须及时清清理。应收帐帐款必须须及时催催收，每每月编制制明细表表，作到到笔笔有有着落。备用金借用人员须在年底办理转借手续。第八条 营运资金的的报损（1） 现金。 饭饭店在现现金收付付中出现现的长短短髋，应应查明原原因、明明确责任任后及时时处理。短短款一般般由责任任者赔偿偿，长款款列做营营业外收收入。具具体按结结算收款款中有关关规定处处理。（2） 物资报损。及及时查明明原因，分分清责任任，区别别不同情情况进行行处理。具具体按存

36、存货管理理制度的的规定办办理。（3） 坏帐损失。对对确定无无法收回回的应收收帐款，如如由于是是责任事事故造趁趁成的，应应视情节节严重责责成过失失人赔偿偿部分或或全部损损失。赔赔偿弥补补后的净净损失以以及由于于事故造造成的坏坏帐损失失，应按按所规定定的审批批权报经经批准后后，作为为坏帐损损失列入入“管理费费用”中。 第四节 成本费用及及定额管管理制度度一、 营业成本管管理制度度第一条 饭店营业成成本的主主要内容容：（1） 餐饮成本。 主要指指食品、饮饮品的原原材料、辅辅料的进进价加运运税、关关税等费费用的成成本。（2） 客房成本。 主要指指客房内内为客人人提供的的一次性性消耗用用品，包包括文具具

37、、印刷刷品、卫卫生间用用品等（3） 商品成本。 主要指指商品的的进价加加有关费费用构成成的成本本。（4） 其他成本。 除上述述项目的的洗衣房房、电话话业务等等构成的的营业成成本。第二条 营业成本核核算的原原则：（1） 月结成本计计算为每每月第一一天至当当月末最最后一天天。以此此统计核核算当月月的成本本支出。（2） 财务部按营营业部门门设置“营业成成本”帐户，核核算各经经营部门门所发生生的营业业成本。（3） 设置“在产产品”帐户的的部门（主主要指餐餐饮部），为为准确核核算其成成本，必必须在当当月末通通过库存存盘点，填填报“盘点表表”，按实实调整所所耗用的的金额（4） 严格按“权权责发生生制”的要

38、求求核算。凡凡由本期期成本负负担而支支出的耗耗费，应应预提计计入本期期营业成成本。凡凡已发生生的应由由本期和和以后各各期共同同负担的的所耗费费用，应应分期摊摊入各期期营业成成本中。（5） 加强营业成成本核算算的基础础工作，切切实分清清各经营营部门的的营业成成本与营营业费用用的界限限，以准准确核算算成本率率。（6） 制定正确的的核算方方法。一一经确定定后，任任何部门门和个人人都无权权改变，均均须严格格照章执执行。第三条 实行预算管管理，编编制各种种营业成成本计划划。（1） 成本计划应应在各部部门积极极配合下下，由财财务部汇汇总编制制。（2） 编制的方法法和成本本核算的的方法应应一致。以以便于成成

39、本分析析和考核核。（3） 成本计划编编制完成成后，要要啊计划划审批程程序报批批，经总总经理室室批准后后，由财财务部据据以组织织执行。第四条 建立成本分分析制度度：（1） 财务成本控控制部根根据当期期成本核核算资料料，编制制成本有有关报表表，并定定期对各各项营业业成本进进行分析析，完成成分析报报表。月月度成本本分析应应在每月月末终了了的100天内完完成。季季度的在在每季末末15天天内完成成。年度度的可在在第二年年的1月月分内完完成。（2） 定期召开成成本分析析会议。根根据饭店店实行可可按月、季季召开，由由总经理理主持，财财务部及及各部门门经理参参加。财财务部向向会议提提供各项项成本的的分析情情况

40、，提提出存在在的问题题，责成成各经营营部门提提出措施施及时解解决，以以保成本本计划圆圆满完成成。（3） 成本分析的的方法。通通常可采采用对比比分析和和因素分分析法，也也可将几几种方法法结合起起来进行行分析。第五条 餐饮成本核核算与控控制：（1） 财务部成本本记帐员员每天及及时将各各餐厅营营业成本本登记入入帐核算算。（2） 各餐厅营业业成本核核算必须须将食品品与酒水水分开核核算，以以准确其其成本率率。（3） 餐饮部各厨厨房向仓仓库领用用的各食食品原料料、饮料料及购入入后直拨拨厨房的的鲜活原原料，均均在所属属餐厅设设置“在产品品”帐户内内核算。月月末通过过“食品原原料盘存存表”、“饮料盘盘存表”计

41、算出出实际耗耗用的食食品饮料料的成本本。（4） 各餐厅厨房房之间的的食品、饮饮料的调调拨，一一律凭“食品、饮饮料内部部转移单单”进行，并并通过核核算予以以调整。（5） 切实加强对对餐饮成成本的核核算与控控制工作作。确定定餐饮制制品配量量消耗定定额，制制定菜肴肴标准成成本。定定期编制制“成本日日报”、“成本月月报”等表，核核算食品品饮料的的成本率率与毛利利率，并并通过成成本分析析，发现现问题，找找出原因因，提出出改进的的建议与与措施。第六条 客房成本的的核算与与控制：（1） 财务记帐员员将客房房内一次次性消耗耗品记入入“客房成成本”中进行行核算。每每月核算算出其成成本率。通通常都很很低，因因为客

42、房房最大的的费用是是“折旧费费”。（2） 客房的成本本控制主主要用物物料消耗耗定额管管理方法法。即根根据饭店店实际情情况，制制定客房房出租每每间每天天所需消消耗物料料用品的的数量金金额标准准，以此此标准作作为指标标进行下下达，鼓鼓励指导导客房服服务人员员努力在在不影响响为客人人服务前前提下，努努力节约约减少浪浪费，达达到控制制客房成成本目标标。（3） 定期对客房房成本进进行分析析，及时时发现影影响成本本的问题题，采取取措施予予以解决决。第七条 商品成本的的核算与与控制：（1） 商场采用售售价金额额核算、实实物负责责制度。商商品的进进销调存存一律按按零售价价格记帐帐，同时时设置“进销差差价”以核

43、算算商品售售价与进进价之间间的差额额。（2） 设置“商场场营业成成本”一级帐帐户，按按商品种种类或柜柜组设置置二级科科目，分分别核算算各类商商品的营营业成本本。（3） 商品的进销销差价，在在核算期期内按商商品差价价计算，其其公式：商品差价率率=商场场月末进进销差价价余额/商品月月末库存存商品余余额+商商场本月月商品销销售额1000%（4） 年终,商场场应通过过实地盘盘点,对对各种库库存商品品的进销销差价进进行一次次核实并并给予准准确计算算营业成成本.（5） 加强对商场场成本的的控制。切切实采取取措施降降低商品品进价成成本，销销售适销销对路的的商品，防防止商品品积压。加加强商品品的保管管，减少少

44、不必要要的损失失及浪费费。第八条 其他成本的的核算与与控制：（）洗衣房房营业成成本。财财务部设设置“洗衣房房营业成成本”科目。按按涤烫业业务的标标准价格格制定标标准定额额成本，分分别核算算其成本本。月末末，根据据“在产品品”的实存存量，按按实调整整营业成成本。饭饭店经营营部门的的洗涤成成本列入入自身部部门的费费用内，饭饭店外的的洗涤业业务除核核算成本本外，还还要同洗洗涤收入入一起核核算利润润盈亏。 控制制饭店内内部使用用的长电电费，按按饭店规规定的制制度执行行。二、 费用管理制制度第一条 饭店的费用用可分为为三大类类：（）营业业费用。主主要指客客房、餐餐饮、商商场等经经营部门门发生的的直接费费

45、用。（）管理理费用。主主要指行行政管理理费、市市场管理理费、能能源及维维修费用用等。（）非经经营费用用。主要要有折旧旧费、大大修理费费、董事事会费、土土地使用用费、房房产税、保保险费、汇汇兑损益益、利息息等。第二条 营业费用是是各部门门在业务务经营中中发生的的有关费费用，应应直接记记入个经经营部门门的营业业费用中中。管理理费用是是饭店行行政管理理所发生生的费用用，不计计入个经经营部门门费用中中。这两两大费用用又可统统称为经经营费用用，由饭饭店经营营者直接接控制使使用，也也是作为为考核经经营者业业绩的一一个重要要方面。非经营费用用则是饭饭店经营营管理者者无法直直接控制制的费用用，它是是归属投投资

46、者（业业主）负负责控制制。第三条 饭店的三大大类费用用，一律律实行预预算管理理，每年年末由财财务部负负责制定定，经总总经理审审批同意意报董事事会（或或上级主主观部门门）批准准后执行行。财务务部对费费用的实实际使用用负有考考核、分分析和控控制的责责任。第四条 财务部按各各类费用用核算的的要求，设设置“营业费费用”、“管理费费用”、“财务费费用”一级帐帐户，按按部门设设立二级级帐户，按按费用项项目设置置三级帐帐户。以以此进行行核算。第五条 费用归集和和核算的的原则：（）按照照“权责发发生制”的原则则，饭店店当月发发生的全全部费用用均在有有关费用用中列支支，月末末结算后后各项费费用没有有余额。（）凡

47、能能直接分分清费用用受益对对象的一一般以直直接列入入方法为为主。凡凡不能直直接分清清受益对对象的，选选用正确确、合理理、简单单的分配配方法进进行分摊摊。（）经各各种计算算和分配配计入管管理费用用的各种种费用，不不采用共共同分摊摊的办法法再次分分配，均均直接计计入饭店店管理费费用中。（）非经经营费用用不计入入饭店管管理费用用中，直直接在税税前利润润列支，不不参加分分配。第六条 费用的归集集与分配配方法（）各部部门为客客户服务务所发生生的费用用，根据据实际发发生数计计入各部部门的有有关费用用项内。领领用的低低值易耗耗品按固固定摊销销率分配配进入各各部门，报报废残值值按原比比例冲减减有关费费用项目目（）工资资和福利利由人事事部负责责归口管管理，并并由财务务部月末末编制“工资福福利费用用分配汇汇总表”分别计计入各部部门的的的费用中中。（）各部部门因内内部管理理需要所所领用的的各项物物料用品品、材料料等，以以及业务务需要因因工招待待费，分分别