徐州市建设局财务管理制度汇总32914.docx

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1、二四年年八月二十十八日第一章 总 则则 第第1条 为保证我我局各项工工作任务的的顺利完成成，加强财财务管理，规规范全局财财务行为，提提高资金使使用效益，根根据中华华人民共和和国预算法法、中中华人民共共和国会计计法、行行政单位财财务规则、事事业单位财财务规则以以及其他有有关财经法法规的规定定，结合本本局实际情情况，制定定本制度。 第第2条 财务管理理的基本原原则是：严严格执行国国家有关法法律、法规规和财务规规章制度，坚坚持厉行节节约、勤俭俭办事业，制制止奢侈浪浪费的方针针，在以社社会效益为为主的原则则下讲求经经济效益。 第第3条 财务管理理的主要任任务： 合理编制制预算，统统筹安排各各项资金。通

2、通过对资金金的领拨和和运用，对对全局的财财务活动进进行综合管管理，在科科学预测各各种因素对对收支影响响的前提下下，合理编编制年度预预算，坚持持量入为出出、收支平平衡的原则则，全面反反映全局的的财务状况况，统筹安安排各项资资金，从而而保证全年年各项工作作的顺利完完成。 依法组织织收入，努努力节约支支出。 建立健全全内部各项项财务规章章制度，加加强经济核核算和财务务监督，保保证全局各各种经济行行为有章可可循、照章章办事，实实现规范化化管理。 加强资资产管理，防防止资产流流失。 第第4条 财务管理理的内容包包括单位预预算管理、收收入管理，支支出管理，结结余及分配配管理、专专用基金管管理、资产产管理、

3、负负债管理、财财务报告与与财务分析析等管理。 第第5条 本制度适适用于局机机关和局直直属企、事事业单位。第二章 财务管理理组织制度度第一节 财务管理理体制制度度 第第6条 本局实行行“统一领领导、归口口分级管理理”的财务务管理体制制。局党委委是全局财财务工作的的领导集体体，对全局局财务工作作负有领导导责任。 第第7条 本局财务务工作实行行局长负责责制，局长长对单位财财务管理、会会计核算和和会计资料料的真实性性、完整性性负全面责责任。与财财务工作有有关的重大大问题由局局党委集体体研究决定定。 第第8条 本局内部部设置计划划财务处，在在局党委的的领导下，归归口管理全全局各项财财务工作。 第第9条

4、本局局长长对局机关关财务会计计工作负总总责，计财财处长在局局长、副局局长的领导导下，负责责财务工作作的具体组组织工作。其其他财会人人员在计财财处长、副副处长的领领导下，根根据工作任任务和工作作职责开展展财会工作作。 第第10条 局机关关财会工作作应当自觉觉接受上级级主管部门门以及财政政、审计、税税务部门的的领导、检检查、监督督和业务指指导。第二节 财会岗位位设置和分分工制度 第第11条 根据财财会制度的的有关规定定，结合本本局机关财财会工作的的特点，计计财处设置置的会计岗岗位有：计计财处长、计计财副处长长，记帐会会计和出纳纳会计。 第第12条 计财处处长具体组组织本局的的财务会计计工作，编编制

5、经费预预、决算，草草拟内部财财会管理制制度，检查查、考核财财会工作并并向局领导导提出改进进工作的建建议和意见见，积极筹筹措资金，合合理使用经经费，督促促财会人员员依法开展展会计管理理和会计核核算，兼管管稽核工作作。 第第13条 计财处处副处长协协助处长做做好本局各各项财务会会计管理工工作，组织织对局直属属单位的财财务管理和和会计核算算的监督及及内部审计计工作，等等等。 第第14条 记帐会会计负责登登记明细及及总分类帐帐簿，负责责往来款项项的结算和和清理，防防止发生呆呆帐，负责责票据管理理工作，要要求票据领领、缴无差差错，保管管安全，归归档及时，按按规定编制制财务会计计报告，进进行财务分分析；兼

6、管管会计档案案管理工作作，按照会会计档案管管理办法的的规定整理理、立卷、归归档，并妥妥善保管；兼管财产产物资清查查工作，做做到定期清清查盘点，保保证帐、卡卡、物相符符。 第第15条 出纳会会计，负责责现金、银银行存款和和有价证券券的收付。认认真审核原原始凭证，及及时登记日日记帐簿，做做到手续齐齐全，真实实准确，传传递及时，日日清月结。第三节 财会岗位位职责制度度 第第16条 局长对对财会工作作的领导职职责。本局局局长是局局全面工作作的领导者者和决策者者，对本局局财务工作作负有领导导责任，其其职责是：贯彻党党和国家的的财经方针针、政策、法法律和法规规，执行上上级业务主主管部门的的文件精神神，遵守

7、各各项财会制制度和财经经纪律。对财会人人员加强政政治、业务务方面的培培养，努力力提高局财财会人员的的业务素质质，提高理理财水平。提出机关关财会管理理工作的指指导性意见见，领导财财会人员建建立健全局局机关财会会规章制度度，不断规规范局机关关财务行为为，并对重重点经济行行为制定具具体的财务务控制和管管理办法。依法多渠渠道筹措机机关经费，保保障机关开开展正常工工作的资金金需求，合合理配置各各类资源，提提高资产利利用率，不不断改善办办公条件。审批局年年度经费预预算和决算算，了解机机关经费预预算执行情情况，并对对局机关重重大经济事事项作出决决策。加加强财会干干部梯度建建设，选拔拔和任用财财会干部。 第第

8、17条 计财处处工作职责责。计财处处在局党委委的领导下下，具体负负责局机关关经济业务务的会计处处理和财务务管理。其其工作职责责是：贯贯彻执行党党和国家的的财经方针针、政策和和各项财政政、财务规规章制度，以以及上级主主管部门制制定的财会会管理办法法，制定本本局内部财财会管理制制度并组织织实施。负责编报报局机关年年度经费预预决算，拟拟定经费预预算管理办办法，控制制和监督预预算执行情情况。年终终办理财务务决算，并并进行考核核和分析。对资金运运动的各个个方面、各各个环节，按按照会计制制度的规定定，办理会会计手续，进进行会计核核算，做到到手续齐备备，内容真真实，数字字准确，帐帐目清楚，按按时编报财财务会

9、计报报告。对对局机关的的经济活动动实施财会会监督，维维护财经纪纪律，执行行财务制度度，保证资资产安全。制定本局局财务管理理和会计核核算制度及及有关办法法，建立处处室内岗位位责任制，规规定会计工工作程序。定期组织织财产物资资的清查、盘盘点，如有有盈、亏，需需在调查核核实的基础础上提出处处理意见和和改进措施施。负责责全局住房房公积金管管理工作。认真总结结财务工作作中的经验验和存在问问题，不断断提出改进进措施和办办法，努力力提高财务务管理水平平。加强强对局直属属单位财会会工作的领领导和管理理，并对其其财务活动动进行检查查和审计。 第18条条 计财财处长岗位位职责。计计财处长在在局分管领领导的领导导下

10、，主持持计财处日日常工作，其其岗位职责责是：宣宣传贯彻党党和国家的的财经方针针、政策，执执行财务制制度，维护护财经纪律律。组织织制定本单单位的各项项内部财务务管理制度度，检查考考核其执行行情况。负责全处处的日常行行政管理工工作，检查查、督促财财会人员履履行岗位职职责，并定定期进行考考核。组织织全体人员员学习政治治理论和业业务技术，不不断提高全全体财会人人员的工作作能力和思思想道德水水平。组组织编制本本局的年度度经费预算算草案，并并组织实施施经批准的的预算。加强经费费收支、资资产等分析析，揭示机机关财会管管理工作中中存在的问问题，及时时向领导提提出建议。根据全局局实际财力力和业务活活动状况，合合

11、理配置资资源，使全全局的有限限资金充分分得到利用用，努力提提高资金使使用效率。负责处理理本单位与与其他各部部门之间的的经济业务务关系，以以及与上级级有关部门门和下级有有关单位的的工作联系系。 第第19条 计财处处副处长岗岗位职责。协协助处长做做好分管的的各项财会会管理工作作。宣传传贯彻党和和国家的财财经方针、政政策，执行行财务制度度。协助助处长做好好财务管理理制度建设设、会计人人员的培训训学习、预预算管理、收收支管理、资资产负债管管理等等。组织对局局机关及直直属单位的的财务收支支法规执行行情况进行行审计。领导交办办的其他事事项。 第第20条 记帐会会计岗位职职责。执执行财经纪纪律和财务务规章制

12、度度，掌握各各项费用的的开支渠道道和开支标标准，加强强财务监督督，把好财财务收支关关。负责责与出纳进进行结帐并并填制记帐帐凭证，登登记明细帐帐，及时分分析、清理理债权和债债务，结算算往来款项项。正确确核算和计计算工资分分发表，做做好各项代代扣款工作作，协助出出纳按时发发放工资。根据银行行结算办法法及现金管管理规定，定定期核对银银行存款余余额，协助助做好余额额调节表，做做到帐帐、帐帐款相符。登记保管管各种票据据，做好领领用缴销登登记。参参与编制全全局经费预预算、决算算，严格按按计划使用用经费，定定期检查预预算执行情情况，公布布计划执行行进度及经经费使用情情况。根根据会计制制度的规定定，认真审审核

13、原始凭凭证，正确确运用会计计科目，准准确、及时时地登记帐帐簿，并按按规定结帐帐，编制财财务会计报报告，做到到数字真实实，内容完完整，报送送及时。定定期进行财财务分析，针针对存在的的不足之处处提出改进进措施。对各项开开支的合法法性、合规规性、真实实性进行审审核。对于于不符合规规定或手续续不全的经经济业务，有有权拒绝办办理。参参与局机关关财产物资资的管理工工作，会同同有关部门门定期对资资产进行清清查盘点，保保证帐、卡卡、物相符符。管理理本局会计计档案，负负责装订及及妥善保管管各种凭证证、帐簿、报报表等会计计档案资料料，并立卷卷归档。按照规定定的要求，做做好财务决决算工作。 第第21条 出纳会会计岗

14、位职职责。严严格执行现现金管理制制度，把好好现金收付付关，接受受有关部门门和人员定定期或不定定期对库存存现金帐、款款的检查。负责办理理现金和银银行存款业业务的收付付，对原始始凭证的合合法性、合合规性、真真实性进行行审核，对对不符合规规定的凭证证有权拒付付。负责责登记银行行存款、现现金日记帐帐，现金帐帐面余额要要与实际库库存现金相相符，银行行存款的帐帐面余额要要及时与银银行对帐单单核对，月月末要编制制“银行存存款余额调调节表”，使使帐面余额额和对帐单单调节相符符。对于未未达帐项，要要及时查询询。做到日日清月结，真真实准确。所有款项项和有价证证券的收付付，以及其其他需要办办理会计手手续、进行行会计

15、核算算的事项都都要及时进进行会计处处理，填制制好记帐凭凭证，并按按制度规定定的财务处处理程序，及及时传递。妥善保管管好现金、有有价证券、各各种支票和和收据；不不得将空白白支票交给给其他单位位或个人签签发，不得得将银行帐帐户出租、出出借给任何何单位或个个人办理结结算。认认真填写转转帐支票和和现金支票票，超过现现金结算起起点的业务务，必须通通过转帐结结算。因特特殊原因签签发的空白白支票，要要写明收款款单位、签签发日期，规规定限额和和用途，并并及时清理理结算。出纳人员员不得兼管管收入、费费用、债权权债务等帐帐簿登记工工作，不得得兼任稽核核、会计档档案保管工工作。第四节 财会人员员的任用和和考核制度度

16、 第第22条 财会人人员任用的的基本条件件。会计人人员应当持持有会计从从业资格证证书和会计计电算化证证书，必须须具备一定定的会计专专业技术职职称。在财财务工作中中应当自觉觉遵守职业业道德，严严守财经纪纪律，热爱爱本职工作作，刻苦钻钻研业务，不不断提高自自身的专业业技能和工工作水平，熟熟悉财经法法规和财会会制度，并并按规定的的程序和要要求从事会会计工作，严严守财经秘秘密，运用用掌握的会会计信息和和会计方法法不断完善善机关内部部财务管理理，提高资资金使用效效益。 第第23条 局机关关计财处处处长、副处处长的任命命要经局党党委研究同同意，并报报财政部门门备案。 第第24条 计财处处处长、副副处长的任

17、任职条件。具有较强强的原则性性和责任感感，廉洁自自律；具具有中级以以上会计专专业技术资资格；主主管一个单单位或者单单位内一个个重要方面面的财会工工作时间不不少于三年年；熟悉悉国家财经经法律、法法规、规章章和方针、政政策；有有较强的组组织协调能能力和写作作能力；身体状况况能够适应应本职工作作的要求。 第第25条 其他财财会人员的的任职要求求。熟悉悉国家的有有关法律、法法规、规章章和国家统统一的财务务会计制度度；具备备大专以上上财会专业业知识；具有会计计员以上专专业技术职职称；遵遵守职业道道德，对人人真诚、热热情；身身体状况能能够适应本本职工作的的要求。 第第26条 本局任任用财会人人员应当实实行

18、回避制制度。局领领导的直系系亲属不得得担任计财财处处长、副副处长。计计财处处长长、副处长长的直系亲亲属不得担担任本单位位计财处的的出纳工作作。需要回回避的直系系亲属为：夫妻关系系、直系血血亲关系、三三代以内旁旁系血亲关关系。 第第27条 局机关关每年对财财会人员的的工作情况况进行考核核。考核一一般从德、能能、勤、绩绩四个方面面进行，主主要考核其其工作态度度，业务处处理水平，岗岗位职责和和财经纪律律执行情况况，工作实实绩等。考考核的方法法按人事部部门、本局局的有关规规定进行。各各岗位会计计人员能够够按照会计计人员基本本要求和岗岗位职责的的规定，在在会计工作作中能够做做到帐目清清楚，处理理规范，真

19、真实准确，帐帐实相符，服服从领导分分工，积极极主动地完完成本职工工作，考核核视为称职职。对某方方面工作提提出建设性性意见，并并取得良好好效果，工工作积极主主动，作出出较突出的的贡献，视视为优秀。会会计人员在在从事会计计工作期间间，有下列列情形之一一者，考核核视为不称称职：违违反财经纪纪律，有侵侵吞公私财财物行为的的；帐目目不清楚，不不准确，处处理混乱，帐帐实不符，造造成较坏影影响的；由于个人人过失等原原因，给单单位资产造造成较大损损失的；受到党纪纪、政纪处处分的。 第第28条 计财处处一般会计计人员由计计财处长负负责考核，计计财处处长长、副处长长由局长或或主管局长长负责考核核。 第第29条 对

20、财会会人员考核核要在局统统一安排下下进行。考考核结果作作为会计人人员业绩评评定、奖惩惩、职务晋晋升、岗位位变动的主主要依据。 第第30条 局机关关对忠于职职守，坚持持原则，做做出显著成成绩的财会会人员，给给予精神和和物质的奖奖励。第三章 财会基础础管理制度度第一节 财务处理理程序制度度 第第31条 财务处处理必须按按照规定的的步骤和方方法进行。 第第32条 根据行行政单位会会计制度的的规定设置置和使用会会计科目，某某些科目不不需用的可可不以不用用，但不得得自行编造造、更改会会计科目。根根据会计制制度规定和和业务管理理的实际需需要设置明明细科目。 第第33条 办理经经济业务，必必须按规定定取得或

21、填填制原始凭凭证。计财财处经办人人应及时审审查原始凭凭证的内容容是否齐备备，章印是是否齐全，大大小写金额额是否相符符，是否有有购买实物物的验收证证明或收款款单位发票票专用章、收收款人的收收款证明，是是否有涂改改、挖补、错错误现象，原原始凭证是是否直实、有有效等。出出纳人员要要根据审核核无误的原原始凭证填填制记帐凭凭证。不同同事项、不不同日期的的原始凭证证，不得合合并编制同同一张记帐帐凭证，当当日发生的的同类经济济事项可以以适当归并并后编制。记记帐凭证每每3日送交交稽核人员员审核。 第第34条 稽核人人员要按照照制度规定定的原始凭凭证、记帐帐凭证的内内容进行审审核。 第第35条 本局机机关采用记

22、记帐凭证处处理程序，其其基本内容容是：根根据原始凭凭证或原始始凭证汇总总单填制记记帐凭证；根据收收、付款凭凭证登记现现金日记帐帐和银行存存款日记帐帐；根据据原始凭证证、原始凭凭证汇总单单或记帐凭凭证登记各各种明细分分类帐；根据记帐帐凭证登记记总分类帐帐；月末末，将现金金日记帐、银银行存款日日记帐和各各种明细分分类帐的余余额与总分分类帐有关关帐户的余余额核对，同同时将银行行存款日记记帐与银行行对帐单进进行对帐；月末、根根据总分类类帐和明细细分类帐的的资料，编编制会计报报表和财务务情况说明明书。 第第36条 根据会会计制度和和局会计业业务的规模模、特点，计计财处设置置总分类帐帐、收入明明细帐、支支

23、出明细帐帐、现金日日记帐、银银行存款日日记帐、往往来款项明明细帐、专专用基金明明细帐、财财产物资明明细帐、专专用基金明明细帐以及及其他辅助助帐簿。总总分类帐、往往来明细帐帐和日记帐帐采用三栏栏式帐簿，财财产物资明明细帐采用用数量金额额式帐簿，收收入、支出出明细帐和和专用基金金明细帐采采用多栏式式明细帐簿簿，其他帐帐簿采用多多栏式或三三栏式帐簿簿。总分类类帐和明细细帐要平行行登记。帐簿启用时时，其封面面及启用表表、目录填填写齐全、正正确，登记记帐簿时要要做到数字字准确、摘摘要清楚、登登记及时、连连续登记，定定期结出余余额。按规规定进行错错帐更正。要要定期对帐帐，按期结结帐。 第第37条 按照会会

24、计制度和和财政部门门的规定编编制会计报报表，对外外报送的会会计报表主主要有资产产负债表、收收入支出总总表、收支支明细表、基基本数字表表及附表以以及其他需需要报送的的报表和资资料。会计计报表分为为月报、季季报、年报报三种。报报表要求数数字真实，内内容完整，计计算准确，报报送及时。 第第38条 根据会会计报表及及有关资料料进行指标标分析，同同时编写本本期的财务务情况说明明书。 第第39条 帐簿处处理遵循真真实性、可可比性、一一致性、及及时性、明明晰性、重重要性、全全面性的原原则。 第第40条 会计核核算采用收收付实现制制和借贷记记帐法。 第第41条 财务处处理以人民民币为记帐帐本位币；会计年度度自

25、公历一一月一日起起至十二月月三十一日日止；会计计期间以公公历月份划划分，文字字采用汉字字。第二节 稽核制度度 第第42条 根据会会计法的的规定，在在计财处内内部建立稽稽核制度。 第第43条 稽核人人员要坚持持原则，忠忠于职守，认认真查核，严严守秘密。稽稽核岗位由由计财处长长兼任。 第第44条 稽核人人员对发生生的所有经经济活动的的真实性、合合法性、程程序性进行行审核。有有权对不合合规定、手手续不完备备的票据，予予以退回，要要求更正、补补充；有权权向有关人人员询问经经济业务内内容，查对对原始记录录，索取证证明材料，有有权对存在在问题提出出处理意见见和改进管管理的建议议；对违反反财会制度度或损害国

26、国家、公众众利益的收收支，应予予制止和纠纠正，制止止纠正无效效的，要向向处、局领领导或有关关监督部门门汇报。对对违法乱纪纪人员和因因严重失职职造成国家家和集体财财产重大损损失的人员员提出处理理意见。 第第45条 稽核人人员对原始始凭证（包包括各种发发票、出入入库单、验验收证明、经经济计划、种种类经济合合同、种类类清单和其其他证明经经济活动的的单据）的的合法性、合合规性、合合理性进行行审核。 第第46条 稽核人人员对原始始凭证的取取得和填制制情况进行行审核，记记帐凭证填填制后，必必须对每一一页记帐凭凭证的内容容进行审核核。记帐帐凭证是否否附有原始始凭证，记记录的经济济内容是否否与所附的的原始凭证

27、证内容相符符；会计计科目的运运用和金额额填列是否否正确；记帐凭证证的摘要、日日期、附件件张数、章章印、编号号等是否齐齐全；审审核凭证所所记录的经经济业务是是否合法、合合理。 第第47条 稽核人人员对帐簿簿的设置、种种类帐簿的的登记是否否符合要求求、是否规规范，总帐帐与明细帐帐是否平行行登记，月月末相关帐帐户余额是是否对应或或一致，帐帐簿的启用用、结帐和和对帐、记记帐错误的的更正方法法等方面进进行审核。 第第48条 稽核人人员对会计计报表的格格式和填制制方法按照照数字真实实、计算准准确、内容容完整、报报送及时的的要求进行行审核。 第第49条 稽核人人员对某项项稽核工作作结束后，应应当签名或或盖章

28、。对对核签的凭凭证、帐册册、报表等等的真实性性、合法性性、合规性性负责，对对有关问题题承担相应应责任。 第第50条 稽核工工作要定期期形成书面面报告，报报局长办公公会研究处处理。第三节 内部牵制制制度 第第51条 为了加加强机关内内部财务管管理，保证证财产物资资的安全可可靠，保证证会计资料料的准确性性和可靠性性，保证机机关经费的的使用效益益，财务管管理必须实实行内部牵牵制制度。 第第52条 财务工工作按照机机构分设，职职务分离，钱钱、帐、物物分管的原原则进行管管理。每一一项业务的的各种经办办人员相互互牵制，相相互制约。出出纳、审批批、记帐、财财物保管岗岗位人员不不得相互兼兼任。出纳纳人员不得得

29、兼任保管管和收入、费费用、债权权债务帐目目的登记工工作、稽核核工作、会会计档案管管理工作。审审批出入库库手续的人人员不得担担任材料保保管员，资资产核算与与资产保管管岗位分离离，物资采采购与物资资保管、物物资核算岗岗位分离。报报帐人员、稽稽核人员、内内审人员岗岗位相分离离。 第第53条 重大经经济业务事事项的决策策人员要与与执行人员员岗位相分分离，并对对执行情况况和执行结结果进行监监督。任何何一项经济济业务的办办理，必须须由两个或或两个以上上的部门或或人员分工工办理。经经办人员之之间相互牵牵制，相互互制约，相相互监督。 第第54条 重大经经济事项必必须由分管管财务提出出意见，经经局党委办办公会集

30、体体研究决定定。 第第55条 局机关关办公用品品由办公室室负责统一一采购。办办公室经办办人员每月月编制采购购计划，报报办公室主主任审批后后购买。各各类财产物物资的购买买实行严格格的验收入入库制度。局局办公室还还要定期不不定期地组组织人员，对对机关财产产物资的使使用、保管管情况进行行检查，对对库存物资资进行清查查盘点。 第第56条 财务印印鉴必须由由两人以上上分开掌管管（经济专专用章与法法人私章分分管）。 第第57条 各财会会人员必须须在规定的的岗位职责责范围内办办理会计事事项。帐务务处理必须须按规定的的程序办理理。第四节 财务审批批制度 第第58条 财务收收支审批分分为审核和和批报。审审核由计

31、财财处长担任任，批报由由主管财务务的局长或或授权计财财处长在一一定限额内内（如经常常性开支8800元以以内）担任任，实行“一一支笔”审审批。 第第59条 局机关关的行政经经费按财政政部门批复复的预算执执行。行政政事业性收收费项目和和标准按财财政、物价价部门审批批的收费许许可文件执执行。代收收的相关款款项要按有有关文件、批批复执行。经经营性收入入坚持依法法取得，照照章纳税。 第第60条 各处室室的费用支支出凭证必必须先由各各处室的负负责人进行行初步审核核，审核后后的凭证报报计财处审审核，审核核合格后加加盖“审核核”戳记，再再由审批人人员批报。无无上述审批批手续，出出纳不得支支付。 第第61条 局

32、机关关经常性开开支由分管管财务局长长或授权人人员审批；重大购置置、维修和和其他重大大支出需报报局党委办办公会集体体研究讨论论决定。凡凡属于控购购范围内的的购置须按按程序办理理控购手续续。 第第62条 审批人人员应带头头执行各类类收支审批批手续，财财会人员要要严格把关关。审批人人员对违反反财经法规规和财务制制度的收支支承担责任任，财会人人员承担相相应责任。 第第63条 通过银银行转帐的的经济业务务，收款人人必须和发发票盖章单单位名称一一致。第五节 原始记录录管理制度度 第第64条 原始记记录是在经经济业务发发生时取得得或填制的的原始管理理和核算资资料，是对对经济业务务活动有关关事项的直直接记载，

33、是是加强经济济核算和管管理的基础础。 第第65条 原始记记录的基本本内容包括括：原始始记录名称称；填制制日期；填制单位位或填制人人姓名；原始记录录编号；经济业务务内容；数量、单单价和金额额或其他计计量单位；经办人人员的签名名或盖章等等。 第第66条 原始记记录的格式式由计财处处根据具体体管理和核核算的要求求进行设计计。 第第67条 原始记记录的填制制必须符合合以下要求求：填写写的内容和和数字，必必须真实可可靠，反映映经济业务务的实际情情况。各各种内容要要按规定的的格式填写写齐全，不不得遗漏，并并由有关人人员签字盖盖章；经办办人员必须须认真审查查，签字盖盖章，做到到手续齐备备。文字字简明扼要要，

34、数字清清楚，易于于辨认，阿阿拉伯数字字要逐个写写清楚，不不得连写，在在金额数字字前面应填填写人民币币符号，属属于套写的的凭证，一一定要写透透。各种种凭证必须须连续编号号，以便检检查。在发发生错误作作废时，应应加盖“作作废”戳记记，并将作作废单据全全部保存备备查，不得得撕毁。不得随意意涂改、刮刮擦、挖补补，填写错错误需要更更正时，应应加盖经办办人印章。原始记录录要及时填填写，按规规定程序进进行传递。原始记录录记载后要要科学保存存，不得遗遗失。 第第68条 各种原原始记录要要由各业务务部门和计计财部门进进行认真审审核，重点点是真实性性、正确性性、规范性性和合法性性。 第第69条 原始凭凭证的审核核

35、方式包括括技术性审审核、政策策性审核两两个方面。第六节 票据管理理制度 第第70条 本制度度所指票据据包括向行行政部门购购领的行政政事业性收收费收据、行行政机关工工本费收据据、行政事事业单位结结算凭证。向向税务部门门购领的发发票和向银银行购领的的银行结算算空白凭证证及本局内内部印制使使用的票据据，也按本本制度执行行。 第第71条 局机关关所有票据据的购领、印印刷、保管管、缴销、管管理统一归归口计财处处。具体工工作由记帐帐会计负责责。 第第72条 票据的的购买和领领取。局局计财处需需票据从财财政局综合合处领取。各处室所所用票据从从局计财处处领取。任何单位和和个人不论论有何种理理由，一律律不准擅自

36、自购买、印印制票据或或向其他单单位借用以以及未经单单位领导同同意擅自领领取票据，一一经发现视视情节追究究有关人员员的责任。 第第73条 记帐会会计负责保保管票据，建建立领用情情况登记簿簿。行政事事业性收费费票据、结结算票据和和发票在购购领时需在在登记簿上上登记起止止号码，并并由领用人人签名。交交回时，须须检查其使使用的合法法性和合规规性、是否否缺少、交交回日期、剩剩余份数等等内容。票票据使用完完后，由财财政部门核核销。 第第74条 票据的的使用。收取工本本费的项目目只能使用用行政机机关工本费费收据；与外单位位以及与本本局内部各各单位之间间相互发生生往来结算算，职工归归还借款以以及对外的的预收、

37、暂暂收款应用用江苏省省行政事业业单位结算算凭证。使用票据据必须按号号码顺序使使用，在启启用时应检检查该本票票据是否有有缺号、多多页、串格格及其他印印刷质量问问题，发现现问题及时时报告，及及时处理。填开票据据各联必须须用双面复复写纸套写写，单位名名称、填制制日期、经经济业务内内容、数量量、单位、金金额、经办办人、收款款人等必须须填写齐全全，字迹清清楚，大小小写金额必必须一致，并并加盖财务务专用章或或单位公章章。对外提提供的各种种票据不得得提前盖具具印鉴，只只有在经济济业务发生生时方可盖盖具。对对错填的票票据应各联联完整保存存，并在各各联显著位位置上加盖盖“作废”戳戳记。收收据的记帐帐联，应按按发

38、生的日日期及时入入帐，不得得跨期。应应登入单位位统一的财财务帐内，不不得登入另另设帐簿。 第第75条 票据的的其他管理理。已用用完的票据据，应及时时办理缴销销手续，未未用完的应应严格管理理，妥善保保管，防止止被盗和丢丢失。发发现票据被被盗和丢失失，应及时时报告单位位领导和财财务部门，并并协同有关关部门及时时查找，隐隐瞒不报者者，一切责责任自负。属属于个人故故意或过失失，追究有有关人员的的责任，非非因个人原原因造成的的，要及时时报主管机机关处理。对不符合合规定的发发票、票据据不得作为为财务报销销凭证，财财会人员有有权拒绝受受理。票票据使用后后的存根联联必须和会会计档案一一起保存。计财处长长应当经

39、常常检查票据据的使用、保保管情况，加加强管理，并并承担相应应责任。未按规定定领购、开开具、保管管、非法携携带空白发发票、票据据的单位，除除责令限期期更正外，追追究有关人人员的责任任。私自自印制、伪伪造票据，购购买现金收收据、假发发票的单位位除一律查查封外，按按国家有关关规定严肃肃处理。第四章 预算管理理制度 第76条条 全局局必须在新新年度开始始前编制新新年度的经经费预算。预预算的内容容包括收入入预算和支支出预算。年年度以内所所有的收入入和支出都都要在当年年预算中反反映出来。 第第77条 预算的的编制要按按照党和国国家的有关关方针、政政策，坚持持实事求是是的原则，根根据行政计计划的需要要，正确

40、处处理好需要要和可能的的关系，在在维持各项项工作正常常运转的基基础上求发发展。 第第78条 编制预预算要坚持持量入为出出、收支平平衡、留有有余地的原原则。坚持持自求平衡衡，不得编编制赤字预预算。收入入预算要坚坚持积极稳稳妥的原则则，没有把把握的收入入不能打入入收入预算算。支出预预算要坚持持保证重点点、兼顾一一般、厉行行节约、讲讲求实效的的原则，不不得预留硬硬缺口。 第第79条 在编制制预算时，要要认真分析析上一年度度预算执行行情况，核核实各项基基本数字，制制定科学合合理的财务务收支定额额，做好重重点项目的的调整研究究和评估工工作。 第第80条 编制预预算要按照照财政部门门规定的统统一报表格格式

41、、统一一编报口径径以及统一一计算方法法，填列有有关收支数数字指标。内内部需要增增加的表格格，由计财财处根据具具体情况进进行设计。 第第81条 本局编编制预算的的技术方法法采用“零零基法”，以以先进合理理的定额为为基础。要要保留一定定的机动财财力。 第第82条 计财处处汇总编制制初步方案案，报局根根据党委会会研究通过过后，编制制经费预算算草案，报报财政部门门核定预算算控制数，本本局根据财财政部门下下达的预算算控制数编编制正式预预算，报财财政部门审审批执行。 第第83条 预算一一经批准，必必须认真执执行。全局局的各项经经费支出都都必须在核核定的年度度预算内节节约使用，做做到收入要要打足，支支出有预

42、算算，开支有有标准，不不得超预算算安排支出出。 第第84条 如遇有有难以预料料的特大事事件、突发发事件或根根据国家政政策、机构构、人员发发生变化，确确需调整预预算的，计计财处应按按规定报请请财政部门门追加预算算。 第第85条 计财处处应根据全全年预算和和工作进度度的实际情情况，编制制分月预算算计划，报报局党委会会审批后具具体执行。同同时在季度度结束后，对对上季度预预算执行情情况作一次次全面分析析，发现问问题，找出出原因，及及时研究解解决。 第第86条 计财处处每月要根根据，财务务状况和预预算执行情情况编报财财务报表和和财务情况况说明书。年年终编制决决算，同时时全面分析析本年度预预算执行和和资金

43、使用用情况。第五章 收入管理理制度 第第87条 本局收收入是指依依照有关法法律、法规规取得的非非偿还性资资金，包括括财务预算算拨款收入入、预算外外资金收入入以及其他他合法收入入。 第第88条 财政预预算拨款收收入是指财财政部门核核拨给我局局的财政预预算资金。计计财处必须须在核定的的年度预算算内向财政政部门申请请领拨经费费，不得办办理无预算算或超预算算拨款。 第第89条 预算外外资金收入入是从财政政专户核拨拨的预算外外资金。预预算外资金金收入严格格实行收支支两条线管管理。首首先须将收收取的预算算外资金，统统一按规定定上缴财政政专户，再再根据财政政部门的核核定，从财财政专户拨拨回的资金金作为预算算

44、外资金收收入。调调整收费标标准和范围围，必须按按规定程序序报经有关关部门批准准。严格格按照的收收费范围和和标准收取取费用，坚坚持凭收收费许可证证亮证收收费，严禁禁乱收费、乱乱集资。凡凡有下列情情况之一者者，均属乱乱收费。超越管理理权限制定定收费的；擅自增增加收费项项目的；擅自提高高收费标准准的；不不按规定申申领收费费许可证而而收费的；没有收收费员证的的人员收费费的；不不使用规定定票据收费费的；其其他乱收费费行为。 第第90条 其他收收入是单位位依照有关关规定取得得的除上述述范围以外外其他各项项收入，如如捐赠收入入、附属单单位上缴收收入、固定定资产临时时出租收入入、非独立立核算部门门的服务性性收

45、入、利利息收入等等。这些收收入必须按按主管部门门和财政等等部门规定定执行，不不能超越规规定任意以以各种形式式取得收入入。 第第91条 各项收收入的确认认实行收付付实现制的的原则，只只有在实际际收到款项项的情况下下，才能认认定为收入入的实现。发发生收入退退回时，直直接冲减收收入。 第第92条 实行财财务收支统统管制度。非非独立核算算的处室的的各项收入入全部纳入入局机关预预算，统一一核算，统统一管理。 第第93条 收入管管理的要求求是：必必须按规定定的渠道、标标准取得收收入，不得得违反规定定通过非正正常渠道组组织收入。各项收入入应按规定定管理，对对拨入经费费要按国家家预算管理理制度加强强管理，对对

46、行政性收收费收入按按收支两条条线的规定定执行，实实行财政专专户管理，接接受财政监监督。严严禁将行政政性收费收收入与职工工奖金、福福利挂钩，严严禁坐支、截截留。各各项收入必必须统一纳纳入计财处处核算，不不得设立“小小金库”或或帐外帐；各项收入入要统筹考考虑，综合合安排，使使有限资金金发挥最大大效益。根据收入入类别，合合理设置明明细帐户，并并及时、准准确地记帐帐，防止收收入流失，提提高核算的的准确度。第六章 支出管理理制度 第第94条 支出是是指我局为为了实现管管理职能、完完成行政任任务而开展展业务活动动所发生的的资金耗费费，包括经经常性支出出、专项支支出和自筹筹基本建设设支出。 第第95条 各项支支出必须符符合现行财财务规章制制度，应分分清支出的的性质和类类型，正确确列支。 第第96条 本局经经费支出的的列报口径径：对于于发给个人人的工资、津津贴、补贴贴和抚恤救救济费等，应应根据实有有人数和实实发金额，并并在取得本本人签收的的凭证时列列报支出，不不得以编制制的定额或或预算数列列支。职职工福利费费和由单位位