物流公司财务管理细则65861.docx

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1、n 当前文档修改密码：8362839物流公司财财务管理理制度目录第一章总则则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第二章会计计科目设设置与编编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第三章资金金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2、. . . . . . . . . . 88第四章流动动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99第五章对外外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100第六章固定定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3、 . . . . . . . . . . . . . . . . 111第七章无形形资产、递递延资产产和其它它资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13第八章成本本和费用用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第九章营业业收入、利利润及其其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15第十章外币币业务

4、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116第十一章公公司清算算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117第十二章财财务报告告及财务务评价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188第十

5、三章附附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119第一章总则则第一条为了了适应我我国社会会主义市市场经济济发展的的需要，规规范卢氏氏兴业（以以下简称称公司）财财务行为为，加强强财务管管理和经经济核算算，保护护投资者者和债权权人的合合法权益益，公司司根据中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计制度以以及国家家有关法法律、法法规，并并考虑公公司具体体情况，制制定本制制度。第二条本制制度适用用于公司司、分公公司，及及采用权权益法

6、核核算的控控股子公公司。第三条公司司要以提提高经济济效益为为中心，建建立健全全财务管管理制度度，防范范经营风险，完善善内部经经济责任任制度，严严格执行行国家规规定的各各项财务务开支范围和标准准，如实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，依依法计算算缴纳国国家税收，保保障投资资者和债债权人的的合法权权益，并并接受主主管财政政机关、税务部门、证证券监管管部门、股股东及监监事会的的检查监监督。第四条公司司财会部部门必须须履行财财务管理理职责，做做好各项项财务收收支的预预测、控制、核算算、分析析和考核核工作。第五条公司司应当做做好财务务管理的的基础工工作。在在生产经经营活动动中的产产量、质质量、工时、

7、设设备利用用、存货货的消耗耗、收发发、领退退、转移移以及各各项财产物资的毁毁损等，都都应当及及时做好好完整的的原始记记录。公公司各项项财产物资的进出出消耗都都应当做做到手续续齐全、计计量准确确，并制制定和修修订原材料、能源源等物资资消耗定定额和工工时定额额，定期期和不定定期的进进行财产产清查。第六条公司司记帐原原则和记记价基础础：采用用借贷记记帐法，以以权责发发生制为为记帐原则，以历历史成本本为记价价基础。记记帐货币币以人民民币为记记帐本位位币。会计科目设设置与编编号第七条会计计科目设设置与编编号序号编号一一级科目目二级科科目三级级科目一、资产类类 10001 现现金 10002 银银行存款款

8、按开户户银行设设置 10009 其其它货币币资金 10009011 外埠存存款 10009022 银行本本票存款款 1009903 银银行汇票票存款 10009044 信用卡卡存款 10009055 信用证证保证金金存款 10009066 存出投投资款序号编号一一级科目目二级科科目三级级科目 10009007 其它它 11101 短期期投资 11001011 股票票 11001022 债券券 11001033 基金金 11001100 其它它 11002 短期投投资跌价价准备 11111 应收票票据按债债务人及及票据种种类设置置 11121 应收收股利 11222 应收利利息按债债券种类类或债

9、权权对象设设置 11331 应收账账款按债债务人设设置 11333 其它应应收款按按项目设设置 11441 坏帐准准备 11551 预付账账款按预预付对象象设置 11661 应收补补贴款按按应收补补贴款项项目设置置 11771 内部往往来按总总部或分分公司设设置按借借款、利利息、 12001 物资采采购按供供应单位位设置明明细帐 12111 原材料料 12221 包装物物 12331 低值易易耗品 12332 材料成成本差异异 12441 自制半半成品 12443 库存商商品1251 委托托加工物物资按加加工合同同和受托托加工单位设置 12661 委托代代销商品品按受托托单位设设置 12771

10、 受托代代销商品品 12881 存货跌跌价准备备 12991 分期收收款发出出商品 13001 待摊费用用 13001011 修理理费 13001022 其它它 14001 长期股股权投资资 14001011 股票票投资 1400101101 投资资成本 1400101102 投资准准备 1400101103 损益益调整 1400101104 股权权投资差差额1401002 其其它股权权投资1401002011 投资成成本1401002022 投资资准备1401002033 损益益调整1401002044 股权权投资差差额序号编号一一级科目目二级科科目三级级科目 114022 长期债债权投资资

11、 14402001 债券券投资 14402001011 国库券券 14402001022 金融债债券 14402001033 企业业债券 14402002 其它它债权投投资按债债权对象象设置 14402003 其它它有价证证券按证证券种类类设置 14412 拨拨付所属属资金按按分公司司设置 14421 长长期投资资减值准准备 14431 委委托贷款款 14431001 本金金 14431022 利息 14431003 减值值准备 15501 固固定资产产 15501001 房屋屋建筑物物 15501002 通用用设备 15501003 专用用设备 15501004 运输输设备 11501105

12、 其其它设备备 15502 累累计折旧旧 15505 固固定资产产减值准准备 16601 工工程物资资 16601001 专用用材料 16601002 专用用设备 16601003 预付付大型设设备款 16601004 为生生产准备备的工具具及器具具 16603 在在建工程程按工程程项目设设置 16605 在在建工程程减值准准备 18801 固固定资产产清理 18801 无无形资产产 18801001 土地地使用权权 18801002 技术术使用权权 18801003 商标标使用权权 18801004 软件件 18055 无形资资产减值值准备 18815 未未确认融融资费用用 19901 长长

13、期待摊摊费用 19911 待待处理财财产损益益 19911001 待处处理流动动资产损损益 19911002 待处处理固定定资产损损益二、负债类类 21101 短短期借款款按借款款对象设设置 21111 应应付票据据按债权权人及票票据种类类设置 21121 应应付账款款按应付付对象设设置 21131 预预收账款款按预收收对象设设置序号编号一一级科目目二级科科目三级级科目 21141 代代销商品品款按委委托单位位设置 21151 应应付工资资 21153 应应付福利利费 21161 应应付股利利 21771 应交交税金 21171001 应交交增值税税 21171001011 进项项税额 211

14、71001022 已交交税金 21171001033 转出出未交增增值税 21171001044 减免免税款 21171001055 销项项税额2171001066 出口口退税 21171001077 进项项税额转转出 21171001088 出口口抵减内内销产品品应纳税税额 21171001099 转出出多交增增值税 21171001100 未交交增值税税 21171002 应交交营业税税 21171003 应应交消费费税 21171004 应交交资源税税 21171005 应交交所得税税 21171006 应交交土地增增值税 21171007 应交交城市维维护建设设税 21171008 应

15、交交房产税税 21171009 应交土土地使用用税 21171110 应交交车船使使用税 21171111 应交交个人所所得税 21171112 其它它 21176 其其它应交交款 21176001 教育育费附加加 21181 其其它应付付款按暂暂收的单单位、个个人设置置 21191 预预提费用用按费用用种类设设置 22201 待待转资产产价值 22211 预预计付款款 23301 长长期借款款按债权权人设置置 23311 应应付债券券 23311001 债券券面值 23311002 债券券溢价 23311003 债券券折价 23311004 应计利利息 23321 长长期应付付款按应应付的种

16、种类设置置 23331 专专项应付付款 23341 递递延税款款三、所有者者权益 31101 实实收资本本 31103 已已归还投投资序号编号一一级科目目二级科科目三级级科目 31111 资本本公积 31111001 资本本溢价 31111002 接受受捐赠非非现金资资产准备备 31111003 接收收现金捐捐赠 31111004 股权权投资准准备 31111005 拨款款转入 31111006 外币币资本折折算差额额3111110 其它它资本公公积 331211 盈余公公积 31121001 法定定盈余公公积 31121002 任意意盈余公公积 31121003 法定定公益金金 311210

17、04 储备备基金 31121005 企业业发展基基金3121006 利润润归还投投资 31131 本本年利润润 31141 利利润分配配 31141001 其它它转入 31141002 提取取法定盈盈余公积积 31141003 提取取法定公公益金 31141004 提取取储备基基金 31141005 提提取企业业发展基基金 31141006 提取取职工奖奖励及福福利基金金 31141007 利润润归还投投资 31141008 应付付优先股股股利 31141009 提取取任意盈盈余公积积 31141110 应付付普通股股股利 31141111 转作作资本的的普通股股股利 31141112 未分分

18、配的利利润四、成本类类 41101 生生产成本本按不同同车间及及成本项项目设置置 41105 制制造费用用按不同同车间及及成本项项目设置置 41107 劳劳务成本本五、损益类类 51101 主主营业务务收入按按主营业业务种类类设置 51102 其其它业务务收入按按业务种种类设置置 52201 投投资收益益 52203 补补贴收入入 553011 营业外外收入 53301001 固定资资产盘盈盈 53301002 处理固固定资产产净收益益 53301003 资产再再次评估估增值 53301004 债务重重组收益益 5330105 接受受捐赠转转入5301006 罚款净净收入序号编号一一级科目目二

19、级科科目三级级科目 53301007 其它 54401 主主营业务务成本按按业务种种类设置置 54402 主主营业务务税金及及附加 54405 其其它业务务支出 55501 营营业费用用按费用用项目设设置 55502 管管理费用用 55502001 公司经经费 55502001011 工资资 55502001022 福利利费 55502001033 修修理费 55502001044 物料料消耗 55502001055 低值值易耗品品摊销 55502001066 办公公费5502001077 差旅费费5502001088 保险险费 55502002 工会经经费 55502203 待业业保险费费

20、55502004 养老保保险 55502005 工伤保保险 55502006 生育保保险 55502007 医疗保保险 55502008 职工教教育经费费 55502009 董事会会费 55502110 监事会会费 55002111 聘聘请中介介机构费费 55502112 咨询费费 55502113 诉讼费费 55502114 业务招招待费 55502115 税金 55502116 技术转转让费 55502117 开办费费 55502118 绿化化费 55502119 无形资资产摊销销 55502220 长期待待摊费用用摊销 55502221 研究开开发费5502222 坏帐准准备550222

21、3 上级机机构管理理费 55502224 其它 55503财财务费用用 55503001 利息支支出 55503002 汇兑损损益 55503003 手续费费 56601 营营业外支支出 56601001 固定资资产盘亏亏 56601002 处理固固定资产产净损失失序号编号一一级科目目二级科科目三级级科目 56601003 资资产评估估减值 56601004 债债务重组组损失 56601005 罚罚款支出出 56601006 捐捐赠支出出 56601007 非非常损失失5601008 其其它 57701 所得税税 58801 以前年年度损益益调整第三章资金金筹集第八条公司司筹集的的股本，可可为

22、国家家资本金金、法人人资本金金及个人人资本金金。第九条公司司在筹集集股本过过程中，非非社会公公众股的的股东可可以货币币资金入入股，也可以经评评估后的的流动资资产、固固定资产产和无形形资产等等非货币币形态的的资产入股。以无形资产产（不包包括土地地使用权权）出资资的股份份，不得得超过公公司总股股本的20%；因情情况特殊殊，需要要超过220%的的，应经经有关部部门审查查批准，但是最高不不得超过过30%。公司不可吸吸收投资资者的已已设立有有担保物物权及租租赁资产产的出资资。第十条公司司筹集的的股本，须须经中国国注册会会计师验验资并出出具验资资报告，由由公司据以发给给股东出出资证明明书。第十一条严严格股

23、本本管理，据据实登记记股权种种类、发发行股份份、每股股面值实实缴股本本数额等事项项。公司司需增资资扩股时时，应按按有关规规定办理理手续。第十二条公公司筹集集的股本本，在公公司存续续期间，投投资者除除依法转转让外，不不得以任何方式抽抽资。投投资者按按照出资资比例的的规定，分分享公司司利润和和分担风险及亏损损。第十三条公公司在筹筹集股本本活动中中，投资资者实际际缴付的的出资额额超出股股本的差差额（包包括从溢溢价发行行中抵销销公司发发行股票票支付的的手续费费或佣金金、股票票印制成成本等后后的溢价价净收入入）、接接受捐赠赠的财产产、住房房周转金金转入、资资产评估估增值以以及资本本汇率折折算差额额等计入

24、入资本公公积。资本公积按按法律程程序，可可以转增增股本。第十四条公公司的负负债分为为流动负负债和长长期负债债。流动负债包包括短期期借款、应应付及预预收货款款、应付付票据、应应付内部部单位借借款、应应交税金金、应付付股利和和其它应应付款、预预提费用用等。从从成本费费用中提提取职工工福利费费用等，作作为流动动负债。长期负债包包括长期期借款、应应付长期期债券、应应付引进进设备款款、融资资租入固固定资产产应付款款等。第十五条公公司应按按期偿还还各种负负债，如如发生因因债权人人特殊原原因确实实无法支支付的应应付款项项，计入入营业外外收入。第十六条公公司流动动负债的的应计利利息支出出，计入入财务费费用。公公司长期期负债的的应计利利息支出出，筹建建期间的的，计入入开办费费；生产产期间的的，计入入财务费费用；清清算期间间的，计计入清算算损益。其其中与购购建固定定资产或或者无形形资产有有关的，在在资产尚尚未交付付使用之之前，计计入购建建资产的的价值。第四章流动动资产第十七条流流动资产产包括现现金、各各种存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、存货货等。第十八条公公司应收收及预付付款项包包括：应应收票据据、应收收账款、其其它应收收款、预预付货款款和待摊摊费用等等。第十九条公公司坏账账损失采采用备抵抵法核算算，于中中期或年年度终