XXXX年经济师考试 中级财政税收 考试大纲10058.docx

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1、2011年经济济师中级财财政税收考考试大纲一、公共财财政与财政职职能考试目的测查应试人人员是否掌握握公共产品与与公共财政理理论、财政的的职能等知识识，以及运用用这些知识和和方法分析社社会主义市场场经济中的财财政问题的能能力。考试内容(一)公共共产品与公共共财政理论公共产品的的概念和特征征，公共财政政存在的原因因，我国公共共财政理论和和公共财政体体系的建立。(二)财政政的职能财政资源配配置职能的概概念、必要性性，财政资源源配置的方式式，财政资源源配置职能的的主要内容，财财政收入分配配职能的含义义，社会公平平的准则，社社会不公平的的原因，财政政收入分配职职能的主要内内容，财政经经济稳定职能能的含义

2、和主主要内容。二、财政支支出理论考试目的测查应试人人员是否掌握握财政支出分分类、财政支支出规模、财财政支出效益益、西方财政政支出理论，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)财政政支出的分类类财政支出的的各种分类方方法、各种分分类依据。(二)财政政支赶的经济济影响购买性支出出和转移性支支出对流通、生生产、。分配配领域和国民民经济运行的的不同影响。(三)财政政支出的规模模财政支出规规模的衡量指指标,财政支支出规模的增增长趋势，西西方财政经济济理论界对财财政支出规模模趋势的分析析，我国财政政支出规模指指标的发展，我我国财政支出出规模的情况况，我国财政政支出占国内内生产总值比

3、比重下降的原原因。(四)财政支出的的效益分析。财政支出效效益分析的意意义、特点，衡衡量财政支出出效益的方法法和适用的领领域，成本一一效益分析法法等方法的具具体内容。三、财政支支出的内容考试目的测查应试人人员是否掌握握我国财政支支出的内容，包包括购买性支支出和转移性性支出，以及及运用这些知知识和方法解解决实际问题题的能力。考试内容(一)购买买性支出行政管理费费支出、国防防支出、文教教科学卫生等等事业支出的的内容，财政政投资性支出出的意义。(二)转移移性支出社会保障支支出、财政补补贴支出的内内容和改革方方向，税收支支出的概念、分分类、形式，税税收支出的预预算控制。四、税收理理论考试目的测查应试人人

4、员是否掌握握税收的基本本概念，税收收的本质，税税收的原则，税税收负担及国国际税收理论论，以及运用用这些知识和和方法解决实实际问题的能能力。考试内容(一)税收收概述税收的概念念，税收的财财政职能、经经济职能和监监督职能。(二)税收收原则亚当斯密密的税收原则则，瓦格纳的的税收原则，现现代税收原则则。(三)税法法与税制税税法的概念，税税法的渊源，税税法的效力与与解释，税法法的法定主义义原则，税收收制度的构成成要素，累进进税率下的应应纳税额的计计算及速算扣扣除数的计算算，我国现行行税收法律制制度的分类。(四)税收收负担税收负担的的基本概念，衡衡量税收负担担的各种指标标，计算各种种口径的税负负水平，税负

5、负转嫁的概念念，税负转嫁嫁的形式、条条件及其一般般规律。(五)国际际税收税收管辖权权的概念，税税收管辖权的的确定原则，国国际重复征税税的免除方法法，各种免除除法下的应纳纳税额的计算算，国际避税税产生的原因因及反避税措措施，国际税税收协定的概概念、作用，国国际税收协定定范本及其作作用。五、商品课税制制度考试目的测查应试人人员是否掌握握我国现行商商品劳务税的的概念、我国国现行商品劳劳务税各个税税种构成要素素的内容、各各个税种应纳纳税额的计算算和征收，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)增值值税制增值税的概概念、纳税人人和征税范围围，增值税的的税率，增值值税应纳税额的的计

6、算方法，增增值税计税依依据的确定，增增值税纳税义义务发生时间，增增值税的纳税税期限和纳税税地点，增值值税一般纳税税人的认定。(二)消费费税制消费税的概概念、纳税人人和征税范围围，消费税的的税率，消费费税计税依据据的确定，消消费税应纳税税额的计算方方法，消费税税的纳税义务务发生时间、纳纳税期限和纳纳税地点。(三)营业业税制营业税的概概念、纳税人人和征税范围围，营业税的的税率，营业业税计税依据据的确定，营营业税应纳税税额的计算方方法，营业税税的纳税义务务发生时间、纳纳税期限和纳纳税地点.六、所得税税制度考试目的测查应试人人员是否掌握握所得税制度度中各税种的的概念，各税税种的基本规规定及税款计计算和

7、征收，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)企业业所得税企业所得税税的概念，企企业所得税的的纳税人，企企业所得税的的税率，企业业所得税的计计税依据，企企业所得税的的收入确认，企企业所得税的的税前扣除项项目及扣除标标准，企业所所得税资产的的税务处理，企企业所得税应应纳税额的计计算，企业所所得税的税收收优惠政策，企企业所得税的的源泉扣缴规规定，企业所所得税的特别别纳税调整规规则，企业所所得税的征收收管理。(二)个人人所得税个人所得税税的概念，个个人所得税纳纳税人的确定定，个人所得得税征税对象象的内容，个个人所得税的的税率，个人人所得税的计计税依据，个个人所得税应应纳税额的

8、计计算，个人所所得税的税收收优惠。七、其他税税收制度考试目的测查应试人人员是否掌握握房产税、契契税、车船税税、城镇土地地使用税、印印花税、资源源税、城市维维护建设税、教教育费附加等等各税种的基基本知识和基基本规定及其其税款计算和和征收等内容容，以及运用用这些知识和和方法解决实实际问题的能能力。考试内容(一)房产产税房产税的概概念，房产税税的纳税人和和征税范围，房房产税的税率率，房产税的的计税依据和和应纳税额的的计算，房产产税的减免和和征收方法。(二)契税税契税的概念念，契税的纳纳税人和征税税范围，契税税的税率，契契税的计税依依据和应纳税税额的计算，契契税的减免和和征收办法。(三)车船税税车船税

9、的概概念，车船税税的纳税人和和征税范围，车车船税的税率率，车船税应应纳税额的计计算，车船税税的减免和征征收方法。(四)城镇镇土地使用税税城镇土地使使用税的概念念，城镇土地地使用税的纳纳税人和征税税范围，城镇镇土地使用税税的税率，城城镇土地使用用税应纳税额额的计算，城城镇地使用用税的减免和和征收办法。(五)印花税税印花税的概概念，印花税税的纳税太和和征税范围，印印花税的计税税依据和应纳纳税额的计算算，印花税的的减免和征收收办法。(六)资源源税资源税的概概念，资源税税的纳税人和和征税范围，资资源税的计税税依据和应纳纳税额的计算算，资源税的的减免和征收收办法。(七)城市市维护建设税税城市维护建建设税

10、的概念念，城市维护护建设税的纳纳税人和征税税范围，城市市维护建设税税的税率，城城市维护建设设税应纳税额额的计算，城城市维护建设设税的减免和和征收办法。(八)教育育费附加教育费附加加的概念，教教育费附加的的缴纳人和征征收范围，教教育费附加的的征收依据和和计算，教育育费附加的减减免和征收办办法。八、税务管管理考试目的测查应试人人员是否掌握握我国现行税税务管理制度度，税收征管管改革，税收收征、减、免免、退管理，经经济税源调查查等税收控制制的内容，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)税务务基础管理税务登记的的概念、范围围和种类，账账簿、凭证管管理，发票管管理的内容和和发票检

11、查的的要求，纳税税申报的概念念、对象、内内容、方式与与期限。(二二)税收征收收管理税收征收管管理的形式，应应纳税额的核核定与调整，纳纳税担保的适适用对象，税税收保全措施施和税收强制制执行措施，税税款的追征与与退还，税收收减免的种类类与管理规程程，出口退税税的范围和形形式。(三)税收收控制管理。经经济税源调查查的目的和内内容，经济税税源调查分析析的种类与调调查报告的形形式。九、纳税检检查考试目的测查应试人人员是否掌握握纳税检查的的基本方法，增增值税、消费费税、营业税税以及企业所所得税的查账账方法、错账账调整方法等等内容，并能能够指出企业业在涉税方面面所存在的问问题，对错误误账务处理作作出正确的账

12、账务调整，计计算出应补(退)税额，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)纳税税检查概述纳税检查的的概念，纳税税检查的范围围，纳税检查查的基本方法法，会计凭证证、会计账簿簿和会计报表表的检查方法法，错账的调调整方法。(二)增值值税的检查各种销售方方式下应交交税费一应交交增值税的的正确账务处处理，错账的的识别及错账账的调整方法法。(三)消费费税的检查一般销售方方式、视同销销售方式以及及委托加工方方式下应交消消费税的计算算及正确的账账务处理、错错账的识别及及错账的调整整方法。(四)营业业税的检查建筑安装企企业、房地产产开发企业、旅旅游与饮食服服务企业营业业税的检查方方法，转

13、让无无形资产及销销售不动产业业务的正确的的账务处理以以及应交营业业税的计算。(五)企业业所得税的检检查材料成本的的组成内容，工工资及福利费费的分配，固固定资产计提提折旧的规定定，制造费用用的分配计算算，原材料成成本法、约当当产量法的计计算等，期间间费用及捐赠赠的调账方法法，企业亏损损弥补的规定定及检查方法法。十、国债考试目的测查应试人人员是否掌握握国债概念、分分类、规模等等国债理论和和国债的发行行、国债的利利率、国债的的偿还、国债债市场、我国国国债状况、国国家外债管理理等制度和管管理问题，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)国债债的概念与分分类国债的概念念，国家信用

14、用的形式，国国债与公债的的关系，国债债的特征，国国债的功能，国国债的分类，国国债的结构。(二)国债债的规模国债规模的的含义，国债债的负担，国国债规模的指指标体系，国国债规模衡量量指标的具体体内容，国债债的限度的制制约因素。(三)国债债的发行国债的发行行机关、推销销机构，国债债的发行价格格，国债的发发行方式(包包括国债发行行方式的适用用条件和具体体内容)，国国债利率的含含义，制定国国债利率需考考虑的因素，国国债利率的计计算方式。(四)国债债的偿还国债的偿还还方式、付息息方式、资金金来源，国债债偿还方法的的具体适用环环境，各种付付息方式的比比较，偿债资资金来源的比比较。(五)国债债市场国债发行市市

15、场和流通市市场，国债市市场的功能。十一、政府府预算管理理理论考试目的测查应试人人员是否掌握握政府预算的的含义、基本本特征、多重重研究视角、共共同治理，政政府预算模式式，政府预算算的原则与政政策等内容，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)政府府预算的含义义及特征政府预算的的含义和基本本特征，政府府预算的多重重研究视角与与共同治理。(二)政府府预算的模式式政府预算的的主要模式，我我国政府预算算模式的选择择(三)政府府预算的原则则与政策政府预算的的原则，政府府预算政策及及实施内容。十二、政府预算算管理制度考试目的测查应试人人员是否掌握握我国政府预预算主要制度度，包括部门门

16、预算制度、政政府采购制度度、国库集中中收付制度和和其他预算管管理制度的改改革内容，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)部门门预算制度部门预算的的含义及原则则，部门预算算制度的基本本内容。(二)政府府采购制度政府采购的的含义、原则则，政府采购购制度的基本本内容。(三)建立立现代国库制制度国库集中收收付管理、国国债管理、国国库现金管理理的内容。(四)政府府收支分类制制度政府收入分分类，政府支支出分类。(五)预算算绩效评价体体系的建立政府预算绩绩效评价的内内涵与要素，政政府预算绩效效评价的前提提，我国政府府预算的绩效效评价制度。十三、政府府间财政关系系考试目的测查应试人人

17、员是否掌握握政府间财政政关系的理论论和实务，包包括政府间财财政关系划分分的基本理论论、政府间收收支划分的制制度安排、分分税制财政管管理体制、政政府间转移支支付制度等主主要内容，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)财政政分权理论各种分权理理论的含义及及内容。(二)政府府间收支划分分的制度安排排政府间事权权的划分，政政府间收支划划分的原则和和内容，政府府间财政预算算管理权限的的划分。 ，(三)分分税制财政管管理体制 分税制的基基本问题，我我国实行分税税制的基本内内容。(四)政府府间转移支付付制度政府间转移移支付的含义义、特点、理理论依据和种种类，政府间间转移支付的的模式

18、和一般般方法，我国国政府间的转转移支付制度度。(五)省以以下预算管理理体制的改革革创新省直管县县财政体制制创新，乡乡财县管的的财政体制创创新。十四、财政政平衡与财政政政策考试目的测查应试人人员是否掌握握财政平衡和和财政政策的的基本理论，财财政政策与货货币政策的配配合等内容，以以及运用这些些知识和方法法解决实际问问题的能力。考试内容(一)财政政平衡财政平衡的的含义与情形形，财政赤字字的内涵，财财政赤字的计计算口径与类类型，财政赤赤字的弥补方方式及其经济济效应。(二)财政政政策财政政策的的含义，财政政政策目标，财财政政策工具具，财政政策策的类型，财财政政策效应应内涵。(三)财政政政策与货币币政策的配合合货币政策的的基本知识，财财政政策与货货币政策的比比较，财政政政策与货币政政策的协调配配合及其效果果，我国财政政政策的实践践。- 15 -