会计核算与会计凭证的编制27853.docx

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1、目录第一章 总则则11第二章 会计计机构和会计计人员11第三章 会计计核算12第四章 会计凭凭证、会计账账簿13第五章 编制制和提供财务务报告13第六章 会计计监督14第七章 附则14齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司财务职责责分工细则16齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司会计人员员交接手续规规范24齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司主要会计计政策、会计计估计指引26齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司会计凭证证、会计账簿簿管理规范29齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司会计档案案管理制度37齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司会计监督督制度40齐齐哈尔北兴特特殊钢有限责责任公司会计计电算化管理理制度42齐齐哈尔北兴特特殊

2、钢有限公公司财务报告告管理制度44 会计制度第一章 总则则第一条 为了了全面规范本本公司的会计计行为，保证证会计资料真真实、合法和和完整，及时时、准确的提提供经营管理理活动所需要要的信息和符符合国家要求求的财务信息息，提高经营营管理水平和和经济效益，提提升公司的市市场竞争能力力，制定本制制度。第二条 根据中中华人民共和和国会计法、企企业会计准则则和相关法法规、规范，结结合本公司生生产经营特点点和实施预算算管理的需要要设置会计核核算体系，以以反映公司的的财务状况、经经营成果和资资金情况以及及各预算主体体经营状况信信息。第三条 根据公公司现行的治治理结构和管管理机制，董董事会是公司司现行会计机机构

3、的最高权权利机构，董董事长代表公公司对会计工工作和会计资资料的真实性性、完整性负负责。第四条 公司依依法设置会计计账簿，并保保证其真实、完完整。第五条 公司会会计人员依照照本制度规定定进行会计核核算，实行会会计监督。任任何部门或者者个人不得以以任何方式授授意、指使、强强令财务部、会会计人员伪造造、变造会计计凭证、会计计账簿和其他他会计资料，提提供虚假财务务会计报告。任任何部门或者者个人不得对对依法履行职职责的会计人人员实行打击击报复。第六条 财务部部具体实施公公司的会计工工作。第二章 会计计机构和会计计人员第七条 公司设设立财务部负负责日常会计计核算和会计计监督。并且且对各责任中中心的责任中中

4、心的责任收收入、成本费费用中心的辅辅助记录，向向财务管理部部门提供与公公司财务管理理有关的内部部资料。第八条 根据会会计核算和会会计监督的需需要，财务部部内部实行分分工负责制，设设财务部经理理、总账、往往来账、电算算化、成本会会计、出纳等等岗位，按照照岗位确定其其工作职责（实实施细则见附附件一）。日日常业务由财财务部经理组组织实施，并并直接对总经经理负责。第九条 会计核核算的日常事事务主要包括括凭证管理、账账务处理、成成本核算、会会计报告、会会计档案管理理、会计监督督等，根据职职责分工可以以由一人担任任或兼任。第十条 财务部部内部建立稽稽核制度，不不相容职务要要分离。出纳纳人员不得兼兼任稽核、

5、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。第十一条 公司司的会计人员员，必须取得得会计从业资资格证书。担担任会计主管管人员以上（含含）应当具备备会计师以上上专业技术职职务资格或者者从事会计工工作三年以上上经历。第十二条 会计计人员调动工工作或者离职职，必须与接接管人员办清清交接手续。一一般会计人员员办理交接手手续，由财务务部经理监交交；会计主管管以上（含）办办理交接手续续，由公司经经理监交（实实施细则见附附件二）。第三章 会计计核算第十三条 财务务部根据实际际发生的经济济业务事项进进行会计核算算，填制会计计凭证，登记记会计账簿，编编制财务会计计报告，不得得以虚假的经经

6、济业务事项项或者资料进进行会计核算算。第十四条 公司司发生下列事事项，财务部部需及时办理理会计手续、进进行会计核算算：（一）货币资金金和有价证券券的收付；（二）财产物资资的收发、增增减和使用；（三）债权债务务的发生和结结算；（四）资本的增增减； （五）收入、支支出、费用、成成本、财务成成果的计算和和处理；（六）其他需要要办理会计手手续、进行会会计核算的事事项。 第十五条 公司司会计年度自自公历1月11日起至122月31日止止，结账日期期为月末最后后一天，经济济事项必须完完全反映在所所发生的当期期。第十六条 会计计核算采用借借贷记账法，以以权责发生制制为基础，各各项财产物资资按取得时的的实际成本

7、计计价，收入与与其相关的成成本、费用相相互配比。会会计核算应遵遵循谨慎原则则的要求，合合理核算可能能发生的损失失和费用。企企业的各项财财产在取得时时应当按照实实际成本计量量。其后，各各项财产如果果发生减值，应应当按照本制制度规定计提提相应的减值值准备。除法法律、行政法法规和国家统统一的会计制制度另有规定定者外，企业业一律不得自自行调整其账账面价值。第十七条 会计计核算指标应应当口径一致致、相互可比比。不得随意意变更。如确确有必要变更更，将变更的的情况、变更更的原因及其其对企业财务务状况和经营营成果的影响响，在财务报报告中说明。第十八条 财务务部可在企企业会计制度度所规定的的会计科目的的基础上，

8、设设置二或三级级明细科目、或或增添部分会会计科目，反反映公司发生生的经济业务务和参与执行行预算管理理制度的预预算主体的业业绩。第四章 会计凭凭证、会计账账簿第十九条 公司司会计凭证、会会计账簿、财财务报告和其其他会计资料料，必须符合合企业会计计准则、企业会计制度等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第二十条 会计计凭证管理包包括原始凭证证管理和记账账凭证管理（实实施细则见附附件四）。会会计人员按照照会计制度的的规定对原始始凭证进行审审核，不真实实、不合法的的原始凭证一一律不予接受受。业经审核核的原始凭证证及有关资料料可以编制记记账凭证。各

9、各预算主体对对其经济业务务事项的原始始单据的合理理性负责，财财务部对合理理性仅作形式式上的审查，但需对其合合法性负责。第二十一条 公公司会计账簿簿包括总账、明明细账、日记记账和其他辅辅助性账簿。会会计账簿必须须以经过审核核的会计凭证证为依据登记记，各项经济济业务必须在在统一会计账账簿上登记、核核算，不得私私设会计账簿簿。第二十四条 公公司定期将会会计账簿记录录与实物、款款项及有关资资料相互核对对，保证账实实相符、账证证相符、账账账、账表相符符（实施细则则见附件四）。第五章 编制制和提供财务务报告第二十五条 公公司财务报告告包括对外财财务报告和内内部财务报告告。对外财务务报告按照国国家有关规定定

10、由会计报表表、会计报表表附注和财务务情况说明书书组成；内部部财务报告主主要是为了管管理及考核各各预算主体的的经营状况和和预算执行情情况，财务部部审核、编制制、汇总各预预算主体的收收入、成本、可可控费用等项项目，编制预预算执行情况况报告。第二十六条 财财务报告主要要由财务部经经理根据经过过审核的会计计账簿记录和和有关资料编编制。向不同同的会计资料料使用者提供供的财务报告告，其编制依依据一致。第二十七条 对对外财务报告告由董事长和和财务部经理理签名并盖章章。公司董事事长应当保证证其真实、完完整。如果有有关法律、行行政法规规定定对外财务报报告须经注册册会计师审计计的，注册会会计师及其所所在的会计师师

11、事务所出具具的审计报告告应当随同财财务会计报告告一并提供。（实实施细则见附附件八）。第二十九条 会会计凭证、会会计账簿、财财务报告和其其他会计资料料应当建立档档案，妥善保保管，其保管管期限和销毁毁办法由财务务部经理根据据国家相关规规定制订（实实施细则见附附件五）。第六章 会计计监督第三十条 建立立健全本公司司内部会计监监督制度：（一）记账人员员与经济业务务事项和会计计事项的审批批人员、经办办人员、财物物保管人员的的职责权限相相互分离、相相互制约；（二）对外投资资、资产处置置、资金调度度和其他重要要经济业务事事项等由股东东会、董事会会、总经理在在职权范围内内决策，并由由财务部具体体执行；（三）财

12、产清查查由财务部定定期或不定期期组织实施；（四）财务经理理负责组对会计计资料定期和和不定期进行行内部检查。第三十一条 财财务部对原始始凭证、实物物、款项、财财务收支进行行审核和监督督，对各预算算主体执行预预算、财务计计划、生产计计划、经济业业务计划的情情况进行监督督。第三十二条 总总经理应当保保证财务部、会会计人员依法法履行职责，不不得授意、指指使、强令财财务部、会计计人员违法办办理会计事项项，并授权财财务部经理制制订具体的会会计监督办法法（实施细则则见附件六）。第三十三条 公公司行政和作作业部门、员员工个人对违违反本制度和和国家相关法法律、法规的的行为，有权权向公司内部部审计机构检检举。审计

13、机机构有权处理理的，按照职职责分工及时时处理；无权权处理的，及及时向董事会会、总经理汇汇报。第七章 附则第三十四条 本本制度由公司司董事会制定定，解释权、修修改权归董事事会。第三十五条 本本制度自20002年 月 日起实施施。附件：附件一 财务务部职责分工工实施细则附件二 会会计人员交接接手续规范附件三 主要要会计政策、会会计估计和指指引附件四 会计计凭证和会计计账簿管理附件五 会计计档案管理规规范附件六 会计计监督制度附件七 会计计电算化管理理制度附件八 对外外财务报告管管理制度齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司财务职责责分工细则第一章 公司司领导的会计计职责第一条 董事长长会计职责1. 对本公

14、司的会计计工作和会计计资料的真实实性、完整性性负责；2. 具体确定企业内内部财会机构构的设置，建建立健全内部部控制制度； 3. 组织拟定企业内内部财务管理理办法，按规规定程序报批批后执行；4. 接受财政、税务务、审计机关关的监督。第二条 总经理理的会计职责责公司总经理负责责整个公司财财务的运营与与管理，具体体如下：1. 根据公司的权限限设置，参与与或审批公司司财务部经理理职位的任用用决定。2. 主持公司财务管管理体系的建建设，制定制制度，并监督督实施；3. 主持财务预算大大纲的制定，提提供财务专题题报告或建议议；4. 主持公司的会计计核算体系的的制定；5. 主持公司投融资资的监控实施施；6.

15、主持公司财务风风险的管理和和监控；7. 主持公司资产管管理和权益管管理；8. 主持召开管辖范范围财务工作作会议，制定定财务工作计计划和方案，做做出工作安排排并督导工作作计划的完成成。第二章 公司司财务部的职职能第三条 财务务部职能：1. 负责拟订公司会会计政策和会会计方法的具具体实施方案案；2. 负责公司资产、负负债及所有者者权益的核算算；3. 负责公司的收入入、成本、费费用的会计核核算，负责公公司报表的编编制；4. 负责公司会计电电算化管理；5. 负责公司会计档档案管理；6. 负责拟订公司的的财务管理制制度，经公司司审定后监督督执行；7. 经公司授权负责责组织全公司司的财务预算算制度的拟订订

16、；8. 负责编制财务预预算，并对预预算的执行情情况进行监控控；9. 接受授权，办理理投融资事务务并负责全公公司的投融资资财务管理；10. 负责公司固定资资产及在建工工程的财务管管理；11. 负责公司存货的的财务管理；12. 负责公司资金管管理及调度；13. 负责公司财务分分析工作；14. 负责公司的财务务风险管理（包包括资产负债债风险、信用用风险等）；15. 负责为价格政策策的制定提供供财务依据；16. 负责公司税务策策略的制定，并并依法纳税；17. 负责业务范围内内的外部联系系，接受国家家法律规定的的相关部门的的管理。第四条 公司司财务部内部部组织机构 第三章 财务务部主管人员员岗位职责第五

17、条 财务部部经理岗位职职责财务部经理在公公司总经理的的领导下，全全面组织财务务部工作，处处理公司日常常财务管理活活动，主要职职责如下：1. 建立健全各项内内部规章制度度。2. 完善公司财务部部的组织机构构和人员配备备。3. 拟定财务人员的的培训、考核核、轮换、及及晋升制度等等,并负责主主持部门内部部培训。4. 拟订公司财务预预算、财务预预测并拟订相相应的筹资及及投资计划。5. 评议、考核本部部门人员的工工作表现。6. 主持财务部工作作会议，协调调部门人员完完成指定的工工作目标。7. 出席公司重要会会议，接受财财务工作的质质询，并参与与公司的经营营决策。8. 协调本部门与公公司其他职能能部门的财

18、务务管理工作。9. 审核或参与重大大合同、协议议及其他重要要经济文件的的拟订。10. 研究公司现金流流量，合理调调度使用资金金。11. 分析财务结构和和营运资金状状况，控制各各部门资金并并考核其使用用效果。12. 完成上级交办的的其他工作。第六条 资金主主管会计岗1. 负责银行出纳员员和现金出纳纳员的工作指指导和稽核；2. 负责企业各项往往来账务的审审核、检查、登登记等经济业业务；3. 及时掌握挂账时时间，每月编编制应收账款款和其他应收收款的账龄分分析表，做好好呆账、坏账账的处理工作作，认真核对对账务，及时时督催清理欠欠账；4. 负责借款的核算算，随时掌握握贷款时间，还还款计划及付付息情况；5

19、. 负责编制资金预预算及月度资资金计；6. 负责上报资金状状况日报表；7. 财务部经理交办办的其他工作作第七条 成本本主管会计岗岗位职责1. 会同有关部门制制定产品的标标准成本；2. 负责对生产成本本标准定额的的执行实施情情况进行监督督、检查和控控制，对各项项定额的情况况进行分析；3. 负责生产成本、制制造费用、产产成品的核算算工作，编制制有关成本报报表、进行岗岗位工作分析析；4. 负责完工产品入入库账务处理理及完工产品品成本差异的的计算和结转转；5. 负责公司各项税税金的核算、申申报工作；6. 指导、监督车间间核算员、仓仓库管理人员员作好财务数数据收集工作作；7. 负责原材料库、成成品仓库报

20、表表的审核和对对账工作；每每月编制存货货分析表；8. 组织对经管的各各项存货进行行定期或不定定期盘点，定定期监督库存存实物盘点工工作，并对账账账、账表、账账实不符现象象及时处理；9. 监督稽核存货核核算会计的工工作；10. 负责各车间报表表的审核和对对账工作，及及时清理车间间需报耗的库库存材料，保保证账实相符符；11. 按时完成直接上上级交办的临临时性工作。第八条 财务务成果核算主主管会计1. 配合制定产品销销售收入、营营销费用计划划和预算方案案，并对执行行实施情况进进行管理、监监督、检查与与控制；并按按月提供各产产品的销售收收入营销费用用明细表和分分析资料；2. 负责销售发票、营营销费用票据

21、据的收集、整整理、审核工工作，及时进进行账务处理理；3. 负责销售部各种种销售政策和和各种营销费费用的执行与与费用的提取取；4. 负责销售发货台台账的登计与与分析，按公公司相关销售售政策实施信信用发货控制制；5. 负责销售费用的的管理，包括括：（1）销售费用用实际使用数数据的统计；（2）按月编制制销售费用执执行情况并按按月分解计划划，实施管理理、监督、检检查与控制；（3）负责销售售费用的考核核工作，并计计算销售部门门奖罚；6. 负责销售人员的的借款的审核核与追收工作作；7. 负责对销售收入入、销售费用用已录入凭证证的审核；8. 负责对销售成本本、销售商品品差异的计算算与结转的账账务处理；9.

22、负责清理已变成成坏账的应收收账款，提供供有关依据，提提出作坏账处处理的报告，及及时冲销坏账账；10. 负责固定资产及及在建工程的的管理包括：（1） 负责公司固定资资产的核算；（2） 办理固定资产的的调拨、转让让及报废的财财务手续；（3） 固定资产台账、固固定资产卡片片的建立、变变更管理；（4） 负责工程物资及及在建工程的的核算与管理理，及时办理理转列固定资资产工作；11. 按时完成直接上上级交办的临临时性工作。第九条 财务务综合管理岗岗位职责1. 负责公司工资资的核算；2. 负责公司管理理费用的核算算；3. 负责公司除销售售部以外的职职能部门的费费用预算控制制与考核；4. 负责收集、编制制、提

23、供有关关公司月度、季季度、年度经经济财务信息息方面的分析析资料；5. 负责利用公司的的财务基础数数据，经分析析、整理为企企业高层决策策的制订，计计划的编制以以及企业其他他方面的经营营活动提供财财务依据；6. 负责公司会计报报表的编制；7. 负责公司财务预预算的汇总编编制；8. 负责公司会计电电算化人员的的业务指导。第四章 财务务部一般工作作人员岗位职职责第十条 会计稽稽核岗1. 审核原始凭证、收收付款凭证；2. 复核各类计算表表、会计报表表和统计报表表。第十一条 成本本及费用及低低值易耗品核核算岗位职责责1. 审核办公用品、材材料采购和各各部门期间费费用开支的原原始凭证、文文件；2. 编制相关

24、记账凭凭证，进行存存货的成本计计算和费用的的分类核算；3. 审核仓库的收发发、领退和调调拨凭证，进进行存货的出出入库、退、移移库和调拨核核算;4. 制定仓库合理储储存量,组织织、参与并监监督仓库定期期、不定期盘盘点工作，督督导仓库进行行科学管理；5. 核算费用开支，负负责成本费用用核算的计算算；6. 领导交办的其他他工作。第十二条 价格格、收入及税税金会计核算算岗位职责1. 保管、登记空白白发票和已使使用发票，检检查发票顺序序号；2. 审查经济合同收收款业务发票票、凭证、文文件；3. 编制或审核有关关记账凭证;4. 复核业务收入统统计分析表；5. 各项税金的计算算申报、退补补账务处理和和有关税

25、务统统计事项；6. 领导交办的其他他工作。第十三条 固定定资产、在建建工程核算岗岗位职责1. 负责固定资产、在在建工程、无无形资产日常常核算；2. 定期对财产进行行盘点、清查查，及时办理理财产盘盈、盘盘亏、清理、报报废等报批手手续；3. 加强对资产的核核算管理，随随时掌握资产产的购入、调调拨及转移情情况，监督检检查资产的使使用状况；4. 领导交办的其他他工作第十一条 往来来账务核算的的岗位职责1. 负责企业各项往往来账务的审审核、检查、登登记等经济业业务；2. 及时掌握挂账时时间，每月编编制应收账款款和其他应收收款的账龄分分析表，做好好呆账、坏账账的处理工作作，认真核对对账务，及时时督催清理欠

26、欠账；3. 建立客户信用评评价档案资料料；4. 做好日常会计核核算，凭证记记录、登记等等往来经济业业务；5. 负责借款的核算算，随时掌握握贷款时间，还还款计划及付付息情况；6. 领导交办的其其他工作。第十二条 会计计电算化岗位位职责1. 负责保证计算机机硬件、软件件的正常运行行，管理机内内会计数据；2. 负责对计算机内内的会计数据据进行分析；3. 负责电子会计文文档的保存、备备份；4. 领导交办的其他他工作第十三条 出纳纳员岗位职责责1. 严格执行现金金管理制度、银银行结算制度度以及本公公司各项财务务制度；2. 加强现金支票、银银行支票、发发票等有价证证券的管理，不不得签发远期期、空头支票票，

27、不得租借借银行账户，对对所签发的支支票要进行登登记，并及时时清理手续;3. 认真审核现金、银银行收付原始始凭证和其他他凭证，并由由经办人签字字，复核人员员盖章，方可可办理手续，对对不符合财务务制度的开支支，有权拒绝绝支付款项；4. 对每笔经济业务务，要及时地地按顺序逐日日逐笔登记现现金日记账、银银行日记账，做做到账实、账账账相符；5. 加强现金管理，不不得以白条抵抵充库存现金金，不得挪用用现金，及时时将现金送存存银行，做到到日清月结；6. 保管有关印章、空空白现金支票票、银行支票票；7. 防火防盗，保证证资金的安全全，如发现问问题，应及时时查清原因，并并向会计主管管人员汇报，如如有差错，造造成

28、的损失由由本人负责赔赔偿；8. 领导交办的其他他工作。第十四条 资金金管理岗1. 根据财务预算、财财务预测编制制筹资和投资资计划；2. 研究公司现金流流量，筹措、使使用、调度资资金，保证公公司资金供应应；3. 分析财务结构和和营运资金状状况，控制各各部门资金并并考核其使用用效果；4. 负责分析、查对对及催收各种种往来账款；5. 对外投资项目的的选定及其财财务结构、获获利能力分析析事项。第十五条 财务务分析岗1. 负责收集、编制制、提供有关关公司月度、季季度、年度经经济财务信息息方面的分析析资料；2. 负责利用公司的的财务基础数数据，经分析析、整理为企企业高层决策策的制订，计计划的编制以以及企业

29、其他他方面的经营营活动提供财财务依据。第十六条 档案案管理岗在财务部经理的的授权下，统统计、保管公公司各类合同同、契约及各各类财务档案案，负责文件件资料的编号号、整理、装装订、分类、立立卷、存档、调调阅、销毁等等工作，主要要职责如下：1. 制定凭证、合同同、资料的编编号、整理、装装订的规范化化要求，拟订订档案管理实实施细则；2. 检查送档资料的的完整性，并并进行分类、立立卷、排列存存档事项；3. 办理调阅手续，催催办未归档文文件资料；4. 保养文件资料，编编制销毁清册册并参与销毁毁事项，销毁毁清册经参与与监销人员签签字并报总裁裁签审后归档档。第五章 附则则第十七条 本制制度是公司会会计制度的的

30、重要部分，由由公司制定，解解释权、修改改权归公司。第十八条 本制制度自发布之之日起施行。齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司会计人员员交接手续规规范第一条 根据公公司会计制制度规定，为为了明确责任任，公司人员员工作调动或或者因故离职职，必须将本本人所经管的的会计工作全全部移交给接接替人员。没没有办清交接接手续的，不不得调动或者者离职。第二条 接替人人员应当认真真接管移交工工作，并继续续办理移交的的未了事项。第三条 会计人人员办理移交交手续前，必必须及时做好好以下工作：（一）已经受理理的经济业务务尚未填制会会计凭证的，应应当填制完毕毕。（二）尚未登记记的账目，应应当登记完毕毕，并在最后后一笔余额后后加

31、盖经办人人员印章。（三）整理应该该移交的各项项资料，对未未了事项写出出书面材料。（四）编制移交交清册，列明明应当移交的的会计凭证、会会计账簿、会会计报表、印印章、现金、有有价证券、支支票簿、发票票、文件、其其他会计资料料和物品等内内容；实行会会计电算化的的单位，从事事该项工作的的移交人员还还应当在移交交清册中列明明会计软件及及密码、会计计软件数据磁磁盘(磁带等等)及有关资资料、实物等等内容。第四条 公司会会计人员办理理交接手续，必必须有监交人人负责监交。一一般会计人员员交接，由财财务部经理负负责监交；主主管人员以上上（含）办理理交接手续，由由公司经理监监交。第五条 移交人人员在办理移移交时，要

32、按按移交清册逐逐项移交；接接替人员要逐逐项核对点收收。（一）现金、有有价证券要根根据会计账簿簿有关记录进进行点交。库库存现金、有有价证券必须须与会计账簿簿记录保持一一致。不一致致时，移交人人员必须限期期查清。（二）会计凭证证、会计账簿簿、会计报表表和其他会计计资料必须完完整无缺。如如有短缺，必必须查清原因因，并在移交交清册中注明明，由移交人人员负责。（三）银行存款款账户余额要要与银行对账账单核对，如如不一致，应应当编制银行行存款余额调调节表调节相相符，各种财财产物资和债债权债务的明明细账户余额额要与总账有有关账户余额额核对相符；必要时，要要抽查个别账账户的余额，与与实物核对相相符，或者与与往来

33、单位、个个人核对清楚楚。（四）移交人员员经管的票据据、印章和其其他实物等，必必须交接清楚楚；移交人员员从事会计电电算化工作的的，要对有关关电子数据在在实际操作状状态下进行交交接。第六条 会计机机构负责人、会会计主管人员员移交时，还还必须将全部部财务会计工工作、重大财财务收支和会会计人员的情情况等，向接接替人员详细细介绍。对需需要移交的遗遗留问题，应应当写出书面面材料。第七条 交接完完毕后，交接接双方和监交交人员要在移移交注册上签签名或者盖章章。并应在移移交注册上注注明：单位名名称，交接日日期，交接双双方和监交人人员的职务、姓姓名，移交清清册页数以及及需要说明的的问题和意见见等。移交清清册一般应

34、当当填制一式三三份，交接双双方各执一份份，存档一份份。第八条 接替人人员应当继续续使用移交的的会计账簿，不不得自行另立立新账，以保保持会计记录录的连续性。第九条 会计人人员临时离职职或者因病不不能工作且需需要接替或者者代理的，会会计部经理或或者公司总经经理必须指定定有关人员接接替或者代理理，并办理交交接手续。临时离职或者因因病不能工作作的会计人员员恢复工作的的，应当与接接替或者代理理人员办理交交接手续。移交人员因病或或者其他特殊殊原因不能亲亲自办理移交交的，经会计计部经理或者者公司总经理理批准，由移移交人员委托托他人代办移移交，但委托托人应当承担担本规范第十十二条规定的的责任。第十条 单位撤撤

35、销时，必须须留有必要的的会计人员，会会同有关人员员办理清理工工作，编制决决算。未移交交前，不得离离职。接收单单位和移交日日期由主管部部门确定。第十一条 单位位合并、分立立的，其会计计工作交接手手续比照上述述有关规定办办理。第十二条 移交交人员对所移移交的会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表和其他有有关资料的合合法性、真实实性承担法律律责任。第十三条 本规规范是公司会会计制度的的重要部分，由由公司财务部部拟订制定，解解释权、修改改权归公司董董事会。第十四条 本规规范自 20002 年年 月 日起实施施。齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司主要会计计政策、会计计估计指引一、基本要求（一）企业按照照企业会计

36、计准则规定定的一般原则则和统一会计计制度的要求求进行会计核核算，在企企业会计准则则和统一会会计制度所允允许采用的会会计政策中选选择适当的会会计政策进行行交易或事项项的会计核算算。（二）企业所采采用的会计政政策，前后期期应当保持一一致，不得随随意变更。但但若法律或会会计准则等行行政法规、经经济环境变化化等原因，使使得变更会计计政策后更能能够提供企业业有关财务状状况、经营成成果和现金流流量等更可靠靠、更相关的的会计信息，则则应变更原选选用的会计政政策。（三）会计政策策变更一般采采用追溯调整整法，如果会会计政策变更更的累计影响响数不能合理理确定，会计计政策变更应应采用未来适适用法。（四）企业对发发生

37、的交易或或事项根据当当时所掌握的的资料做出合合理的估计，如如果由于赖以以进行估计的的基础发生了了变化，或则则由于取得新新的信息、积积累了更多的的经验及以后后的发展变化化，可能需要要对会计估计计进行修改。（五）会计估计计变更的会计计处理，采用用未来适用法法，不调整以以前年度的会会计报表，也也不需要计算算会计估计变变更的累计影影响数。（六）难以区分分会计政策变变更与会计估估计变更时，采采用会计估计计变更的会计计处理方法。二、内容(一) 会计制度本公司实行企企业会计准则则及企业业会计制度。(二) 会计年度本公司会计年度度自公历一月月一日起至十十二月三十一一日止。(三) 记账本位币本公司记账本位位币为

38、人民币币。(四) 记账基础和计价价原则本公司以权责发发生制为记账账基础，以历历史成本为计计价原则。(五) 外币业务的折算算本公司发生的外外币业务，按按业务发生时时的市场汇价价折算为人民民币记账，年年末对货币性性外币项目按按年末市场汇汇价折算为人人民币记账，其其折算差额，与与构建固定资资产有关的予予以资本化，属属于筹建期间间的计入开办办费，属于生生产经营期间间的计入当期期财务费用。(六) 现金等价物的确确认标准现金等价物为本本公司持有的的期限短、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金、价值变动动风险很小的的投资。(七) 坏账核算方法本公司采用备抵抵法记提坏账账准备，计提提比例为应收收款项余额的

39、的0.5%。本公司对因债务务人破产或者者死亡，以其其破产财产或或者遗产清偿偿后，仍然不不能收回的应应收款项，或或者因债务人人与其未履行行偿债义务超超过3年仍然然不能收回的的应收款项，予予以核销。(八) 存货核算方法本公司存货主要要分为原材料料、低值易耗耗品、产成品品、包装物等等。存货按实实际成本计价价，发出存货货的成本采用用加权平均法法计算确定，办办公用低值易易耗品领用时时一次摊销，生生产用低值易易耗品采取领领用和报废时时各摊销500%的方法。(九) 长期投资核算方方法本公司长期债权权投资成本以以所支付的全全部价款，包包括税金、手手续费等相关关费用，扣除除实际支付的的分期付息债债券价款中包包含

40、的已到期期尚未领取的的债券利息后后的余额作为为实际成本记记账，并按权权责发生制原原则按期计提提利息，即如如投资收益。长长期债权投资资的溢（折）价价在债权持有有期内按直线线法分期摊销销。长期股权权投资成本以以实际支付的的价款扣除已已宣告发放的的现金股利后后的余额确定定。本公司对被投资资单位投资占占该单位有表表决权资本总总额20%或或20%以上上，或虽投资资不足20%但有重大影影响的采用权权益法核算。对对被投资单位位的投资占该该单位有表决决权资本总额额20%以下下，或对该单单位有表决权权资本总额220%或200%以上，但但不具有重大大影响的，采采用成本法核核算。对被投投资单位投资资占该单位有有表决

41、权资本本总额50%以上的，在在期末合并会会计报表。(一) 固定资产计价和和折旧方法本公司固定资产产是指使用期期限超过一年年的房屋建筑筑物、机械设设备、运输工工具和其他与与经营有关的的电器设备等等，以及使用用期限在两年年以上且单位位价值在2，0000元以上上，但不属于于主要经营设设备的物品。固定资产以实际际成本计价，本本公司固定资资产折旧采用用直线法计算算。按固定资资产类别、估估计使用年限限和预计净残残值率（原值值的3%）确确定的折旧率率如下： 类别 使用年限 年折旧率率（%） 房屋及建筑物物 30年年 3.233%运输设备 6年年 333%生产设备 12.5年年 7.766%其它设备 4-10

42、年年 .25%-9.700%(一一) 在建工程核算方方法本公司在建工程程按各项工程程实际发生的的成本计价，为为该工程所发发生的借款利利息支出和外外币折算差额额在该工程达达到预定可使使用状态时的的所有支出计计入工程成本本。在建工程程自达到预定定可使用状态态之日起进行行暂估入账，计计提折旧，待待办理正式竣竣工决算手续续后转作固定定资产。(一二) 无形资产计价及及其摊销方法法无形资产按形成成获取发生的的实际成本计计价，按预计计使用年限分分期平均摊销销。(一三) 长期待摊费用摊摊销方法长期待摊费用根根据具体内容容按预计收益益期限分期平平均摊销,开开办费在公司司开始生产经经营当月一次次性计入损益益。(一

43、四) 收入确认原则按照企业会计制制度中销售商商品的收入确确认原则执行行(一五) 所得税会计处理理方法所得税会计处理理采用应付税税款法。齐齐哈尔北兴特特殊钢有限公公司会计凭证证、会计账簿簿管理规范第一条 根据公公司会计制制度规定，为为了加强本公公司会计凭证证、会计账簿簿的基础管理理，制订本规规范。第二条 本规范范主要包括原原始凭证管理理、记账凭证证管理、会计计凭证的填制制、记账凭证证的复核以及及会计账簿的的管理等。第三条 原始凭凭证的管理（一）应执行会会计核算的事事项，必须取取得或者填制制原始凭证，并并及时送交会会计机构。 （二）原始凭证证的基本要求求是： 1.原始凭证的的内容必须具具备：凭证的

44、的名称；填制制凭证的日期期；填制凭证证单位名称或或者填制人姓姓名；经办人人员的签名或或者盖章；接接受凭证单位位名称；经济济业务内容；数量、单价价和金额。2.从外单位取取得的原始凭凭证，必须盖盖有填制单位位的公章；从从个人取得的的原始凭证，必必须有填制人人员的签名或或者盖章。自自制原始凭证证必须有经办办单位领导人人或者其指定定的人员签名名或者盖章。对对外开出的原原始凭证，必必须加盖本单单位公章。 3.凡填有大写写和小写金额额的原始凭证证，大写与小小写金额必须须相符。购买买实物的原始始凭证，必须须有验收证明明。支付款项项的原始凭证证，必须有收收款单位和收收款人的收款款证明。4.一式几联的的原始凭证

45、，应应当注明各联联的用途，只只能以一联作作为报销凭证证。一式几联联的发票和收收据，必须用用双面复写纸纸(发票和收收据本身具备备复写纸功能能的除外)套套写，并连续续编号。作废废时应当加盖盖“作废”戳记，连同同存根一起保保存，不得撕撕毁。 5.发生销货退退回的，除填填制退货发票票外，还必须须有退货验收收证明；退款款时，必须取取得对方的收收款收据或者者汇款银行的的凭证，不得得以退货发票票代替收据。 6.职工公出借借款凭据，必必须附在记账账凭证之后。收收回借款时，应应当另开收据据或者退还借借据副本，不不得退还原借借款收据。 7.经上级有关关部门批准的的经济业务，应应当将批准文文件作为原始始凭证附件。如

46、如果批准文件件需要单独归归档的，应当当在凭证上注注明批准机关关名称、日期期和文件字号号。 8.原始凭证不不得涂改、挖挖补。发现原原始凭证有错错误的，应当当由开出单位位重开或者更更正，更正处处应当加盖开开出单位的公公章。第四条 记账凭凭证的管理（一）财务部要要根据审核无无误的原始凭凭证填制记账账凭证。 （二）记账凭证证的基本要求求是： 1.记账凭证的的内容必须具具备：填制凭凭证的日期、凭凭证编号、经经济业务摘要要、会计科目目、金额、所所附原始凭证证张数；填制制凭证人员、稽稽核人员、记记账人员、会会计机构负责责人、会计主主管人员签名名或者盖章。收收款和付款记记账凭证还应应当由出纳人人员签名或者者盖章。 以以自制的原始始