某公司所得税管理知识制度及财务会计分析16056.docx

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1、2008年初级会计资格考试辅导经济法基础 第五章 所得税法律制度一、单项选选择题1.根据企企业所得税税法律制度度规定，下下列各项中中，属于企企业所得税税纳税人的的有（ ）。A一人有限责任公司B个体工商户C合伙企业D个人独资企业2.根据企企业所得税税法律制度度的有关规规定，下列列各项中，不不计入企业业所得税应应纳税所得得额的有（ ）。 A.纳税税人取得的的国家规定定之外的财财政性补贴贴 B.纳纳税人购买买国债的利利息收入 C.纳税税人接受捐捐赠的非货货币性资产产 D.纳纳税人取得得的先征后后返的流转转税3.根据企企业所得税税法律制度度的规定，下下列各项中中，在计算算企业所得得税应纳税税所得额时时

2、，不准扣扣除的有（ ）。A.土地增值税B.固定资产转让费用C.固定资产修理费用D.赞助支出4.在计算算应纳税所所得额时，下下列项目中中可以列为为成本、费费用或者损损失的有（ ）。A.未经核定的准备金支出B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出5.某企业业20088年度通过过希望工程程基金会向向农村义务务教育事业业捐款500万元，直直接向某学学校捐款55万元，均均在营业外外支出中列列支。该企企业当年实实现利润总总额4000万元。根根据企业所所得税法律律制度的规规定，该企企业20008年度应应纳税所得得额为（ ）万万元。A.405 B.3577C.3555

3、D.44556.根据企企业所得税税法律制度度的规定，下下列各项中中，在计算算企业应纳纳税所得额额时，不准准从收入总总额中扣除除的是（ ）。A.增值税 B.印花税 C.资源税 D.关税7.某外商商投资企业业20088年取得利利润总额为为50000万元，其其中营业外外收支和投投资收益项项目已列收收支为：通通过民政部部门向灾区区捐赠款物物价值1000万元，国国债利息收收入20万万元，国债债转让收益益50万元元。根据企企业所得税税法律制度度的规定，该该外商投资资企业20008年应应纳税所得得额为（ ）万万元。A.49800 B.50040 CC.51224 D.551378.非居民民企业在中中国境内未

4、未设立机构构、场所的的，或者虽虽设立机构构、场所但但取得的所所得与其所所设机构、场场所没有实实际联系的的，其来源源于中国境境内的所得得缴纳企业业所得税，适适用的税率率为（）。 AA.20B.333C.33D.1109.个人所所得税的纳纳税义务人人不包括（ ）。A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人 D.股份有限公司总经理10.某演演员参加营营业性演出出，一次获获得表演收收入500000元，其其应纳个人人所得税的的税额为( )。A.80000元 B.1100000元 C.1120000元 D.33000元元11.在计计算缴纳个个人所得税税时，个人人通过非营营利性的社社会团体和和

5、国家机关关进行的公公益性捐赠赠，不能在在应纳税所所得额中全全额扣除的的有（）。A.向红十字字事业捐赠赠B.向农农村义务教教育捐赠CC.向中国国绿化基金金会捐赠DD.公益性性青少年活活动场所12.下列列各项中，符符合我国个个人所得税税法规定定的是（ ）。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得按应纳税额减征30C.活期储蓄存款利息免税D.取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税13.下列列各项中，适适用超额累累进税率计计征个人所所得税的有有( )。AA.个体工工商户的生生产经营所所得 B.财财产租赁所所得C.特特许权使用用费所得 D.稿稿酬所得14.国内内某作家

6、的的一篇小说说在一家晚晚报上连载载三个月，三三个月的稿稿酬收入分分别为30000元、44000元元和50000元。该该作家三个个月所获稿稿酬应缴纳纳个人所得得税（ ）元元。A. 13166元 B. 11344元元C. 11568元元D. 19220元二、多项选选择题1.根据企企业所得税税法律制度度的规定，下下列各项中中可以提取取折旧的固固定资产是是（ ）。AA.已竣工工验收但未未投入使用用的新建厂厂房B.以以融资租赁赁方式租入入的机器设设备C.已已提足折旧旧继续使用用的超龄固固定资产DD.提前报报废的固定定资产2.根据我我国企业业所得税暂暂行条例及及其实施细细则的规定定，纳税人人发生的下下列支

7、出中中，在计算算应纳税所所得额时不不准予扣除除的是（ ）。 A.银行行加收的罚罚息B.工工商机关所所处罚款CC.对外担担保支出 D.销售售商品给予予对方采购购人的回扣扣3.在计算算应纳税所所得额时，根根据规定，下下列各项中中，不得扣扣除的是（ ）。A.购置大型设备的款项B.缴纳的财产保险费C.广告性赞助支出D.向投资者支付的股息、红利4.下列各各项收入应应计入收入入总额的有有（ ）。 A.将委委托加工收收回的货物物用于对外外捐赠B.以企业的的设备抵偿偿所欠债务务C.用作作职工福利利的自产产产品的作价价收入D.用于本企企业基建工工程的自产产商品作价价收入5.企业在在计算其应应纳税所得得额时，可可

8、以列支的的费用有（ ）。A.企业职工的境外社会保险费B.支付给总机构的合理的管理费用C.开办费摊销D.经营场地租金6.根据企企业所得税税法的规规定，企业业分为居民民企业和非非居民企业业，以下说说法中属于于非居民企企业的是（ ）。A.依照中国的法律在中国境内成立的企业B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.下列各各项中，属属于企业所所得税的应应税所得的的是（）A.我我国境内的的企业取得得的生产经经营所得BB.财政拨拨款C.企业解

9、解散或破产产后的清算算所得D.纳税人取取得的特许许权使用费费所得8.下列人人员为个人人所得税的的居民纳税税义务人的的是（ ）。A.在中国境内有住所的个人 B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民 D.在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员9.根据个个人所得税税法律制度度的有关规规定，下列列各项中，属属于个人所所得税应税税项目的是是（ ）。AA.劳动报报酬所得 BB.稿酬所所得C.保保险赔款 DD.彩票中中奖所得10.下列列所得中不不实行加成成征收的是是( )。AA.稿酬所所得 B.利息息.股息.红利所得得C.劳务务报酬所得得 D.偶然然所得11.下列列个人所得得，在计算算个人所

10、得得税时，不不得减除费费用的有（ ）。 A.工资资薪金所得得 B.利息、股股息、红利利所得 CC.特许权权使用费所所得D.偶偶然所得三、判断题题1.个人独独资企业和和合伙企业业均适用我我国企业所所得税法律律制度。（ ）2. 国家需要重重点扶持的的高新技术术企业，减减按20的税率征征收企业所所得税。（ ）3.增值税税一般纳税税人在计算算企业所得得税应纳税税所得额时时，可以一一次扣除的的税金包括括印花税、消消费税和增增值税。（ ）4.纳税人人逾期归还还银行贷款款，银行按按规定加收收的罚息，允允许在企业业所得税税税前扣除。（ ）5.外商投投资企业安安置残疾人人员及国家家鼓励安置置的其他就就业人员所所

11、支付的工工资，可以以全额扣除除，不加计计扣除。（ ）6.张某22007年年5月取得得稿费收入入10万元元，应缴纳纳的个人所所得税为11.12万万元。（ ）7.在我国国境内无住住所，但居居住满一年年而未超过过5年的个个人，其来来源于中国国境外的所所得，经主主管税务机机关批准，可可以只就由由中国境内内公司、企企业以及其其他经济组组织或个人人支付的部部分缴纳个个人所得税税；居住超超过5年的的个人，从从第6年起起，应当就就其来源于于中国境内内、境外的的全部所得得纳税。（ ）8.李某在在一次有奖奖购物抽奖奖中，购买买了价值33000元元电视机抽抽中特别奖奖金10000元。李李某应缴纳纳个人所得得税税额为

12、为200元元。（ ）9.储蓄存存款在20007年88月15日日后孳生的的利息所得得，按照220的比比例税率征征收个人所所得税。（ ）10.对储储蓄存款利利息所得征征收个人所所得税，由由纳税人自自行申报缴缴纳。（ ）四、计算题题1.20008年度，某某企业产品品销售收入入800万万元，劳务务收入400万元，出出租固定资资产租金收收入5万元元。该企业业全年发生生的产品销销售成本4430万元元，销售费费用80万万元，管理理费用200万元，财财务费用ll0万元，营营业外支出出3万元(其中缴纳纳税收滞纳纳金l万元元)，按税税法规定缴缴纳增值税税90万元元，其他税税金7.220万元。按按照税法的的规定，在

13、在计算该企企业应纳税税所得额时时，其他准准予扣除项项目金额为为23万元元。已知该该企业适用用所得税税税率为255。 要要求：(11)计算该该企业20008年度度应纳税所所得额，并并列出计算算过程。 (2)计算该企企业20008年度应应纳所得税税税额，并并列出计算算过程。(答案中金金额单位用用万元表示示，计算结结果保留到到小数点后后两位)2.税务机机关对某研研究所专家家张某20006年度度个人收入入进行调查查，经核实实张某20006年lll2月月份个人所所得情况如如下： (1)每月月取得工资资收入l5500元，ll12月月份共计1180000元； (2)5月月份向某公公司提供项专有技技术，次次取

14、得特许许权使用费费500000元； (3)7月份出出版本专专著，取得得稿酬122000元元； (44)9月份份取得省政政府颁发的的科技发明明奖200000元。在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。要求：计算张某2006年应补缴的个人所得税税款。五、综合题题1.某企业业以生产白白酒为主，适适用25%的所得税税税率，22008年年销售收入入净额94400万元元，年终进进行所得税税纳税申报报时，企业业计算的全全年应纳税税所得额为为10500万元，并并已经按适适用税率缴缴纳了所得得税款2662.5万万元。经税税务机关查查证，发现现以下问题题：（1）本本年2月份

15、份购入并投投入使用的的固定资产产，价值880万元，预预计净残值值4万元，税税法规定按按5年的直直线法计提提折旧，本本单位会计计直接作管管理费用一一次从收入入中扣除。（2）本年6月收到财政拨款60万元，已经并入应纳税所得额。（3）全年发生赞助支出120万元，已经从应纳税所得额中扣除。要求：（1）分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整？（2）计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。答案部分一、单项选选择题1.【正确确答案】A【答案解析析】企业业所得税的的纳税人是是指我国境境内实行独独立经济核核算的企业业或者组织织（以下统统称内资企企业），包包括：国有有企业、集集体企业、

16、私私营企业、联联营企业、股股份制企业业、外商投投资企业和和外国企业业以及有生生产、经营营所得和其其他所得的的其他组织织，但不包包括个人独独资企业、合合伙企业。【答疑编号号120443】【该题针对对“企业所所得税纳税税人与征税税范围”知知识点进行行考核】2.【正确确答案】B【答案解析析】（11）纳税人人购买国债债利息收入入免税，购购买国家重重点建设债债券和金融融债券的利利息收入，应应计入应纳纳税所得额额；（2）纳纳税人接受受捐赠的非非货币性资资产，应按按接受捐赠赠时资产的的入账价值值确认捐赠赠收入，并并入当期应应纳税所得得额；（33）纳税人人取得的即即征即退或或者直接减减免、先征征后返的流流转税

17、，应应计入应纳纳税所得额额。【答疑编号号120444】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】3.【正确确答案】D【答案解析析】本题题考核企业业所得税的的扣除项目目规定。根根据规定，在在计算应纳纳税所得额额时，赞助助支出不得得扣除。【答疑编号号120445】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】4.【正确确答案】B【答案解析析】本题题考核企业业所得税不不得扣除的的项目。纳纳税人的生生产、经营营因违反国国家法律、法法规和规章章，被有关关部门处以以的罚金、罚罚款，以及及被没收财财物的损失失，不得扣扣除；但纳纳税人逾期期归还银行行贷款，银银行

18、按规定定加收的罚罚息，不属属于行政性性罚款，允允许在税前前扣除。【答疑编号号120446】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】5.【正确确答案】B【答案解析析】本题题考核企业业所得税准准予扣除的的项目。企企业发生的的公益性捐捐赠支出，在在年度利润润总额122%以内的的部分，准准予在计算算应纳税所所得额时扣扣除。本题题中，准予予扣除的公公益救济性性捐赠限额额是4000*1248万万。直接向向学校的捐捐款不允许许扣除，应应该全额调调增。应纳纳税所得额额4000+5-4483557（万元元）。【答疑编号号120447】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知

19、知识点进行行考核】6.【正确确答案】A【答案解析析】本题题考核在计计算企业应应纳税所得得额时税金金的扣除。由由于增值税税属于价外外税，并不不包含在收收入总额之之中。因此此，在计算算企业应纳纳税所得额额时，增值值税不准从从收入总额额中扣除。【答疑编号号120448】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】7.【正确确答案】A【答案解析析】准予予扣除的捐捐赠限额50000126000万1000万，所所以，通过过民政部门门向灾区捐捐赠款物价价值1000万元可以以全部扣除除。国债利利息收入免免交所得税税，所以22008年年度应纳税税所得额为为50000-2049800（万元

20、）。【答疑编号号120449】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】8.【正确确答案】A【答案解析析】本题考考核预提所所得税税率率。非居民民企业在中中国境内未未设立机构构、场所的的，或者虽虽设立机构构、场所但但取得的所所得与其所所设机构、场场所没有实实际联系的的，其来源源于中国境境内的所得得缴纳企业业所得税，适适用的税率率为20。【答疑编号号120550】【该题针对对“企业所所得税税率率”知识点点进行考核核】9.【正确确答案】A【答案解析析】个人人所得税的的纳税人包包括中国公公民、个体体工商户、个个人独资企企业、合伙伙企业，也也包括外籍籍人员、港港澳台同胞胞。国有

21、独独资公司是是企业所得得税的纳税税义务人。【答疑编号号120551】【该题针对对“个人所所得税纳税税人和征税税范围”知知识点进行行考核】10.【正正确答案】B【答案解析析】本题题考核劳务务报酬个人人所得税的的计算。一一次表演收收入属于劳劳务报酬所所得，应纳纳个人所得得税的税额额500000（11-20）300-200001100000（元）。【答疑编号号120552】【该题针对对“个人所所得税的计计算”知识识点进行考考核】11.【正正确答案】C【答案解析析】本题题考核个人人所得税的的捐赠扣除除规定。CC选项只能能按应纳税税所得额的的30以以内扣除。【答疑编号号120553】【该题针对对“个人所

22、所得税的计计算”知识识点进行考考核】12.【正正确答案】A【答案解析析】本题题考核个人人所得税的的征收规定定。（1）偶偶然所得按按每次收入入额为应纳纳税所得额额；（2）稿稿酬所得按按应纳税额额减征300；（33）储蓄存存款利息所所得属于个个人所得税税的征收范范围；（44）个人取取得的国债债和国家发发行的金融融债券的利利息均不征征税。【答疑编号号120554】【该题针对对“个人所所得税的计计税依据”知识点进行考核】13.【正正确答案】A【答案解析析】本题题考核超额额累进税率率。选项AA适用于五五级超额累累进税率，选选项B、CC、D均适适用于比例例税率。【答疑编号号120556】【该题针对对“个人

23、所所得税的计计算”知识识点进行考考核】14.【正正确答案】B【答案解析析】本题题考核稿酬酬的个人所所得税计算算。同一作作品在报刊刊上连载取取得收入，以以连载完成成后取得的的所有收入入合并为一一次，计征征个人所得得税。该作作家应纳个个人所得税税(30000+44000+50000)(1120%)200%(1130%)13344(元元)。【答疑编号号120557】【该题针对对“个人所所得税的计计算”知识识点进行考考核】二、多项选选择题1.【正确确答案】AB【答案解析析】本题题考核不得得提取折旧旧固定资产产的规定。在在计算应纳纳税所得额额时，下列列固定资产产不得计算算折旧扣除除：(1)房屋、建建筑物

24、以外外未投入使使用的固定定资产；(2)以经经营租赁方方式租入的的固定资产产；(3)以融资租租赁方式租租出的固定定资产；(4)已足足额提取折折旧仍继续续使用的固固定资产；(5)与与经营活动动无关的固固定资产；(6)单单独估价作作为固定资资产入账的的土地；(7)其他他不得计算算折旧扣除除的固定资资产。【答疑编号号120558】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】2.【正确确答案】BCD【答案解析析】本题题考核税前前不得扣除除项目的规规定。工商商机关所处处罚款属于于行政性罚罚款，不允允许在税前前扣除；对对外担保的的支出属于于与取得收收入无关的的支出，不不得在税前前扣除

25、；销销售商品给给对方采购购人的回扣扣属于违法法支出，不不得从税前前扣除。【答疑编号号120559】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】3.【正确确答案】AD【答案解析析】本题题考核在计计算企业所所得税时不不得扣除项项目。（11）购置、建建造固定资资产，属于于资本性支支出，不得得在税前扣扣除；（22）非广告告性赞助支支出不得扣扣除，广告告性赞助支支出可以按按照规定在在税前扣除除；（3）向向投资者支支付的股息息、红利等等权益性投投资收益款款项，在计计算应纳税税所得额时时，不得扣扣除。【答疑编号号120660】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进

26、行行考核】4.【正确确答案】ABCDD【答案解析析】本题题考核收入入总额的确确定。根据据规定，纳纳税人在基基本建设、专专项工程及及职工福利利方面使用用本企业商商品的，或或者将企业业自产、委委托加工和和外购的原原材料、固固定资产、无无形资产和和有价证券券用于捐赠赠，以及以以非货币资资产抵偿债债务，均应应视同销售售，确认销销售收入。【答疑编号号120661】【该题针对对“个人所所得税的计计算”知识识点进行考考核】5.【正确确答案】BCD【答案解析析】本题题考核税前前扣除的费费用项目。税税法规定外外资企业职职工的境外外社会保险险费不得在在税前扣除除。【答疑编号号120663】【该题针对对“企业所所得

27、税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】6.【正确确答案】CD【答案解析析】本题题考核企业业所得税纳纳税义务人人身份的判判断。居民民企业，是是指依法在在中国境内内成立，或或者依照外外国（地区区）法律成成立但实际际管理机构构在中国境境内的企业业；非居民民企业，是是指依照外外国（地区区）法律成成立且实际际管理机构构不在中国国境内，但但在中国境境内设立机机构、场所所的，或者者在中国境境内未设立立机构、场场所，但有有来源于中中国境内所所得的企业业。【答疑编号号120664】【该题针对对“企业所所得税纳税税人与征税税范围”知知识点进行行考核】7.【正确确答案】ACD【答案解析析】本题题考核企业业所得

28、税的的应税所得得项目。财财政拨款属属于不征税税收入，不不是企业所所得税的应应税所得。【答疑编号号120665】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】8.【正确确答案】ABC【答案解析析】本题题考核企业业所得税纳纳税义务人人身份的判判断。在中中国境内无无居所且居居住不满一一年的外籍籍人员为非非居民纳税税人。【答疑编号号120666】【该题针对对“企业所所得税纳税税人与征税税范围”知知识点进行行考核】9.【正确确答案】ABD【答案解析析】本题题考核个人人所得税的的应税项目目。个人获获得的保险险赔款属于于个人所得得税的免税税项目。【答疑编号号120667】【该题针对对“

29、个人所所得税的计计税依据”知识点进行考核】10.【正正确答案】ABD【答案解析析】本题题考核个人人所得税加加成征收规规定。个人人所得税的的应税项目目中，只有有劳务报酬酬所得适用用加成征收收的方式。【答疑编号号120668】【该题针对对“个人所所得税的计计算”知识识点进行考考核】11.【正正确答案】BD【答案解析析】本题题考核个人人所得税的的计税依据据。利息、股股利、红利利所得；偶偶然所得；其他所得得三个税目目以收入计计算所得额额，没有费费用扣除。【答疑编号号120669】【该题针对对“个人所所得税的计计税依据”知识点进行考核】三、判断题题1.【正确确答案】错【答案解析析】本题题考核企业业所得税

30、的的纳税人。企企业所得税税的纳税人人是在我国国境内实行行独立经济济核算的企企业或者组组织，包括括国有企业业、集体企企业、私营营企业（不不包括个人人独资企业业和合伙企企业）、外外商投资企企业和外国国企业、联联营企业、股股份制企业业等。个人人独资企业业和合伙企企业适用个个人所得税税法的规规定。【答疑编号号120770】【该题针对对“企业所所得税纳税税人与征税税范围”知知识点进行行考核】2.【正确确答案】错【答案解析析】本题题考核企业业所得税税税率。国家家需要重点点扶持的高高新技术企企业，减按按15的的税率征收收企业所得得税。【答疑编号号120771】【该题针对对“企业所所得税税率率”知识点点进行考

31、核核】3.【正确确答案】错【答案解析析】本题题考核准予予在企业所所得税税前前扣除的税税金。消费费税、营业业税、城市市维护建设设税、关税税、教育费费附加、房房产税、车车船使用税税、印花税税、城镇土土地使用税税等均可以以在税前扣扣除，但不不包括增值值税。契税税和车辆购购置税是作作为购置资资产的成本本，分期作作为折旧扣扣除，不得得一次作为为费用扣除除。【答疑编号号120772】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】4.【正确确答案】对【答案解析析】本题题考核税前前扣除范围围。银行按按规定加收收的罚息，允允许在企业业所得税税税前扣除。【答疑编号号120773】【该题针对对

32、“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】5.【正确确答案】错【答案解析析】本题题考核企业业所得税准准予扣除的的项目。根根据企业所所得税法的的规定，企企业安置残残疾人员及及国家鼓励励安置的其其他就业人人员所支付付的工资，准准予在计算算应纳税所所得额时加加计扣除。【答疑编号号120774】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”知知识点进行行考核】6.【正确确答案】对【答案解析析】本题题考核稿酬酬所得的个个人所得税税计算。根根据规定，个个人取得的的稿酬所得得可以减征征30%的的个人所得得税，应纳纳个人所得得税=100(120%)20%(130)=1.112(万元元)。【答疑

33、编号号120775】【该题针对对“个人所所得税的计计算”知识识点进行考考核】7.【正确确答案】对【答案解析析】本题题考核个人人所得税中中境内无住住所的纳税税人的有关关规定。上上述规定是是正确的。【答疑编号号120776】【该题针对对“个人所所得税纳税税人和征税税范围”知知识点进行行考核】8.【正确确答案】对【答案解析析】本题题考核偶然然所得的个个人所得税税计算。根根据规定，利利息、股息息、红利所所得，偶然然所得和其其他所得，以以每次收入入额为应纳纳税所得额额，不得扣扣除任何费费用。计算算过程：应应缴纳的个个人所得税税100002002000（元）。【答疑编号号120777】【该题针对对“个人所

34、所得税的计计算”知识识点进行考考核】9.【正确确答案】错【答案解析析】本题题考核利息息所得适用用的个人所所得税税率率。储蓄存存款在20007年88月15日日后孳生的的利息所得得，按照55的比例例税率征收收个人所得得税。【答疑编号号120778】【该题针对对“个人所所得税的计计算”知识识点进行考考核】10.【正正确答案】错【答案解析析】本题题考核个人人所得税的的申报缴纳纳。对储蓄蓄存款利息息所得征收收个人所得得税，以结结付利息的的储蓄机构构为扣缴义义务人，实实行代扣代代缴。扣缴缴义务人在在向储户结结付利息时时，依法代代扣代缴税税款。【答疑编号号120779】【该题针对对“个人所所得税的纳纳税申报

35、”知识点进行考核】四、计算题题1.【正确确答案】(1)该该企业20008年度度应纳税所所得额 收入总额额=产品销销售收入劳务收入入租金收收入=80004005=8845（万万元) 准予扣除除项目金额额=产品销销售成本销售费用用管理费费用财务务费用(营业外支支出-滞纳纳金)除除增值税外外的其他税税金其他他准予扣除除项目=443088020010(3-11)7.20223 =5572.220(万元元) 该企业22008年年度应纳税税所得额=收入总额额-准予扣扣除项目金金额=8445-5772.200=2722.80(万元) (2)该企业22006年年度应纳所所得税额=应纳税所所得额税税率=2772

36、.80025=68.2(万元元)。【答疑编号号120880】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税所得额额计算”,“企业所所得税应纳纳税额计算算”知识点点进行考核核】2.【正确确答案】(1)工工资收入未未超过16600元，不不缴纳个人人所得税。(2)特许权使用费应纳的个人所得税 =50000(120)20=8000(元)(3)稿酬所得应纳的个人所得税 =12000(120)20(130) =1344(元)(4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税。 张某2006年应纳个人所得税税款9344元 (80001344)，应补缴个人所得税税款9344元。【答疑编号号120882】【该题针对对“个人所所得

37、税的计计算”知识识点进行考考核】五、综合题题1.【正确确答案】（1）以以下项目计计算错误，应应予调整 固固定资产全全额扣除错错误 本年允许许扣除的折折旧额（8804）（5112）110122.67（万万元） 调增应应纳税所得得额80012.67667.333（万元） 财政拨款并入应纳税所得额错误 财政拨款为不征税的收入 调减应纳税所得额60万元 赞助支出扣除错误 赞助支出为不得扣除项目 调增应纳税所得额120万元 （2）调整后应纳税所得额1050+67.33-60+1201177.33（万元） 全年应缴纳所得税1177.3325%294.33（万元） 年终应补缴所得税294.33262.531.83（万元）【答疑编号号120883】【该题针对对“企业所所得税应纳纳税额计算算”,“企业所所得税申报报和缴纳”知识点进行考核】 第19页