某药业公司财务管理制度20513.docx
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1、财务制度体系第一部 财务管管理制度第一章 总则 第二章 财务工工作岗位职职责第三章 财务工工作管理第四章 出款管管理第一节 出款联签审审批第二节 支票管理第三节 现金管理第四节 合同出款管管理第五节 固定资产出出款管理第六节 日常费用出出款管理第七节 差旅费出款款管理第八节 其他出款管管理第五章 财产管管理第六章 收款管管理第七章 财务控控制与稽核核管理第一节 财务控制第二节 帐务稽核第三节 财务稽核第八章 存货管管理第九章 预算管管理第十章 财务分分析第十一章 盘点管管理第十二章 会计档档案管理第二部 会计计核算制度度第一章 总则第二章 会计科目核核算的要求求第三章 会计报表第四章 成本核算
2、 第一部、财财务管理制制度第一章 总 则第一条 为加强公公司的财务务管理工作作,发挥财财务在公司司经营管理理和提高经经济效益中中的作用,特特制定本规规定。第二条 公司财务务部门的职职能是:(一)认真真贯彻执行行国家有关关的财务管管理制度。(二)建立立健全公司司财务管理理的各种规规章制度,编编制财务计计划,加强强会计核算算管理,分分析财务计计划的执行行情况,检检查监督财财务纪律。(三)积极极为公司经经营管理提提供信息服服务,促进进公司取得得较好的经经济效益。(四)厉行行节约,合合理使用资资金。(五)合理理归集、分分配公司成成本费用,及及时编制成成本费用报报表。(六)对有有关机构及及财政、税税务、
3、银行行部门,主主动提供有有关资料,如如实反映情情况。(七)完成成公司交给给的其他工工作。第三条 公司财务务部由财务务总监、财财务经理、会会计、出纳纳人员组成成。第四条 公司各部部门和职员员办理财会会事务,必必须遵守本本规定。第二章 财务工作作岗位职责责第五条 财务总监监负责组织织本公司的的下列工作作:(一) 主持编写公公司的经营营计划、财财务预、决决算,并组组织实施。(二) 主持公司的的财务管理理工作,建建立健全公公司的财务务体系。(三) 参与公司的的经营决策策,及时掌掌握财务信信息,为公公司的经营营决策提供供可靠依据据。(四) 设计完善公公司的财务务传递程序序,建立健健全公司的的财务制度度,
4、制定财财务部人员员岗位职责责。(五) 根据公司的的经营需要要拟定融资资计划、担担保措施,并并负责具体体实施。(六) 负责公司的的资金管理理工作。负负责公司的的资产管理理工作,包包括现金、银银行存款、应应收帐款、存存货、固定定资产等。(七) 负责公司的的投资管理理工作。(八) 强化会计的的基础工作作,规范帐帐簿记载、凭凭证制作,报报表编制及及财务分析析等内容。(九) 加强公司的的成本、费费用控制并并制定相应应的目标加加以实施。(十) 加快公司的的电算化进进程,最终终实现甩掉掉手工帐,提提高财务部部工作效率率。(十一) 掌握公司财财务人员的的情况,积积极挖掘人人才、培养养人才,作作好财务人人员储备
5、。(十二) 及时了解行行业扶持政政策、税收收优惠政策策,为公司司增收节税税提供理论论依据。(十三) 完成总裁交交给的其他他任务第六条 财务经理理的主要工工作:(一) 负责本部门门的会计核核算管理工工作。(二) 及时提供公公司的财务务状况,经经营成果。(三) 督促财务部部会计核算算工作,及及时、准确确编制财务务报表,及及其他财务务管理报表表。(四) 定期分析财财务状况,提提供财务信信息。(五) 编制本部门门的成本费费用计划。(六) 监督财务制制度在本部部门的落实实。(七) 负责票据和和记帐凭证证的审核工工作。(八) 负责财务印印鉴的保管管工作。(九) 负责财务档档案的管理理工作。(十) 负责财务
6、电电算化的具具体实施工工作。(十一) 负责本部门门对银行、税税务、财政政、统计等等外联工作作。第七条 会计的主主要工作职职责是:(一)按照照国家会计计制度的规规定、记帐帐、复帐、报报帐做到手手续完备,数数字准确,帐帐目清楚,按按期报帐。(二)按照照会计核算算原则,定定期核算、分分析公司成成本、费用用和盈利的的情况。(三)编制制各种成本本、费用报报表,进行行成本、费费用的分析析和考核,并并提出建议议。(四) 编编制往来凭凭证、转帐帐凭证,登登记总帐和和明细帐,(五)负责责公司的税税款的计算算、申报、核核对、缴纳纳工作,并并编制税金金报表。(六)妥善善保管会计计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他
7、会计计资料。(七) 制制造费用、销销货成本的的计算和审审核工作,月月末结帐,科科目调整事事宜。(八)存货货的核算与与核对事项项(九)固定定资产核算算,折旧计计提。(十)待摊摊费用的摊摊销,预提提费用的计计提。(十一)完完成财务总总监交付的的其他工作作。第八条 出纳的主主要工作职职责是:(一)认真真执行现金金管理制度度。(二)严格格执行库存存现金限额额,不坐支支现金,不不认白条抵抵压现金。(三)建立立健全现金金出纳各种种帐目,严严格审核现现金收付凭凭证。(四)严格格支票管理理制度,编编制支票使使用手续,使使用支票须须经联签审审批后,方方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐工作,编制银行对帐调节表
8、。(六)登记记现金日记记帐和银行行日记帐。(七)保管管好库存现现金和有价价证券,公公司银行支支票和票据据。(八)编制制现金日报报表(九)配合合会计做好好各种帐务务处理。(十)完成成财务总监监交付的其其他工作。第三章 财务工作作管理第九条 会计年度度自一月一一日起至十十二月三十十一日止。第十条 会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会计资资料必须真真实、准确确、完整,并并符合会计计制度的规规定。第十一条 财务工工作人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证,并根据据审核的原原始凭证编编制记帐凭凭证。会计计、出纳员员记帐,都都必须在记记帐凭证上上签字。第十二条 财务工工作人员应应当会同总
9、总裁办专人人定期进行行财务清查查,保证帐帐簿记录与与实物、款款项相符。第十三条 财务工工作人员应应根据帐簿簿记录编制制会计报表表上报执行行总裁,并并报送有关关部门。会会计报表每每月由会计计编制并上上报一次。会会计报表须须会计签名名或盖章。第十四条 财务工工作人员对对本公司实实行会计监监督。财务务工作人员员对不真实实、不合法法的原始凭凭证,不予予受理;对对记载不准准确、不完完整的原始始凭证,予予以退回,要要求更正、补补充。第十五条 财务工工作人员发发现帐簿记记录与实物物、款项不不符时,应应及时向财财务总监和和执行总裁裁书面报告告,并请求求查明原因因,作出处处理。财务务工作人员员对上述事事项无权自
10、自行作出处处理。第十六条 财务工工作应当建建立内部稽稽核制度,并并做好内部部审计。出出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权和债务帐帐目的登记记工作。第十七条 财务工工作人员调调动工作或或者离职,必必须与接管管人员办清清交接手续续。财务工工作人员办办理交接手手续,由执执行总裁或或总裁办监监交。第四章 出款管管理第一节 出款联签签审批第十八条 出款联联签:是指指每一笔出出款业务必必须经过各各环节的联联合确认、审审核、审批批后方可确确定为有效效出款。缺缺少每个环环节的审核核或审核程程序不完整整都将被认认为是无效效出款,财财务人员有有权拒绝出出款。第十九条 审批权权限:(一)
11、凡单单笔金额在在400000元以上上(含),需需由董事长长审批。(二)凡单单笔金额在在400000元以内内,由执行行总裁审批批即可。第二十条 审批程程序: (一)先下级,后后上级;先先定性审核核,后定量量核准;先先业务线,后后财务线。(二)经办办人部门经理理主管总监监财务总监监执行总裁裁董事长。(三)任何何出款不论论经办人是是谁,都必必须有财务务总监和执执行总裁签签字。(四)经办办人是执行行总裁的,必必须由董事事长签字。第二十一条条 审批批权限说明明:经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长单笔金额4400000元以内 审核 审核 核准 审批单笔金额4400000元以上 审核 审核 核准
12、审批 审批 审审核:是部部门经理和和主管总监监对该项支支出的合理理性提出意意见 核核准:是财财务总监根根据财务制制度对该项项支出从单单据和数量量上加以核核准并备案案。 审批:是有关领领导参考“审核”和“核准”的意见后后进行批准准。第二节 支票管理理第二十二条条 支票由由出纳员或或财务总监监指定专人人保管。支支票使用时时须有“支票领用用单”,经联签签审批签字字,然后将将支票按批批准金额封封头,加盖盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码,领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。第二十三条条 支票付付款后凭支支票存根,发发票由经手手人签字、会会计核对(购置物品品由保管员员签字)、再经联联签审批。填填写
13、金额要要无误,完完成后交出出纳人员。出出纳员统一一编制凭证证号,按规规定登记银银行帐号,原原支票领用用人在“支票领用用单”及登记簿簿上注销。第二十四条条 财务人人员月底清清帐时凭“支票领用用单”转应收款款,发工资资时从领用用工资内扣扣还,当月月工资扣还还不足,逐逐月延扣以以后的工资资,领用人人完善报帐帐手续后再再作补发工工资处理。第二十五条条 对于报报销时短缺缺的金额,财财务人员要要及时催办办,到月底底按第二十十一条规定定处理。第二十六条条 执行总总裁、财务务总监外出出应由财务务人员设法法通知,同同意后可先先付款后补补签。第三节 现金管理理第二十七条条 公司可可以在下列列范围内使使用现金:(一
14、)职员员工资、津津贴、奖金金;(二)个人人劳务报酬酬;(三)出差差人员必须须携带的差差旅费;(四)结算算起点以下下的零星支支出;(五)财务务总监批准准的其他开开支。第二十八条条报销单据据有下列情情形之一,出出纳有权不不予报销(一)白条条(二)未经经联签的单单据(三)原始始发票不正正规,(税税务不认可可)(四)支出出金额超出出计划额度度。第二十九条条 公司固固定资产、办办公用品、劳劳保、福利利及其他工工作用品原原则上采取取转帐结算算方式,不不得使用现现金。特殊殊情况须经经财务主管管批准。第三十条 财务人人员支付现现金,可以以从公司库库存现金限限额中支付付或从银行行存款中提提取,不得得从现金收收入
15、中直接接支付(即坐支)。因特殊殊情况确需需坐支的,应应事先报财财务总监批批准。第三十一条条 财务人人员从银行行提取现金金,应当填填写现金金领用单,并并写明用途途和金额,由由财务总监监批准后提提取。第三十二条条 公司职职员因工作作需要借用用现金,需需填写借借款单,经经联签审批批签字后方方可借用。超超过还款期期限即转应应收款,在在当月工资资中扣还。第三十三条条 发票及及报销单经经手人签字字,经联签签审核批准准后,出纳纳审核金额额数量无误误,方可出出款,并填填制记帐凭凭证。第三十四条条 工资由由财务人员员依据总裁裁办每月提提供的核发发工资表,经经联签审批批后,财务务人员按时时提款,发发放工资,填填制
16、记帐凭凭证,进行行帐务处理理。第三十五条条 差旅费费及各种补补助单(包括领款款单),经联签签审批后,填填制凭证,交交出纳员付付款,办理理会计核算算手续。第三十六条条 无论何何种汇款,财财务人员都都须审核汇汇款通知单单,经联联签审批后后。方能汇汇款,然后后编制会计计有关凭证证。第三十七条条 出纳人人员应当建建立健全现现金帐目,逐逐笔记载现现金支付。帐帐目应当日日清月结,每每日结算,帐帐款相符。第四节 合合同出款管管理第三十八条条 合同同出款:包包括工程合合同类付款款、采购合合合同类付付款和销售售佣金类合合同付款第三十九条条 合同同审批:合合同/协议议都要按公公司流程权权责规定,在在完成合同同/协
17、议审审批后,合合同/协议议才可生效效。(一)未盖盖章及没有有双方有效效签名的合合同不可以以生效。(二)合同同/协议审审批程序:a. 经办办人填写“合同/协协议审批会会签单” 后,经经联签审批批。b. “合合同/协议议审批会签签单”经审批后后,交回财财务部编号号并存档。(三)“合合同/协议议审批会签签单”填写内容容要求:a. 经办办人填写的的“合同/协协议审批会会签单”要求完整整、准确。b. 填写写内容摘要要,要求详详细的写出出合同内容容及合同签签订的原因因。c. 在“合同/协协议审批会会签单”后应附上上详细报价价(应有二二、三家以以上的报价价)。 (四)付款款方式: - 原则上上出款都应应以支
18、票支支付。- 如收款款人因特殊殊原因需要要以现金付付款,需经经财务总监监同意。(五)其他他方式出款款:- 经办人人员以支票票/现金形形式送款到到收款单位位,经办人人必须先填填写“借款单”,“借款单”应写明借借款是支票票/现金,并并要写明借借款金额。经经联签审批批后,方可可领取支票票/现金。- 经办人人将支票/现金送交交收款单位位后,取回回发票。- 详细填填写报销单单,经联签签审批后,到到财务部门门报帐,如如经办人有有借款事项项,此时方方可将“借款单”收回并冲冲销。 第五节 固固定资产采采购出款管管理第四十条 固定资资产指企业业在生产经经营过程中中使用并在在使用过程程中保持原原来物质形形态的资产
19、产,其使用用年限在二二年以上,单单位价值在在规定标准准以上。第四十一条条 各部部门固定资资产采购都都要按公司司规定,完完成“固定资产产采购申请请”后方可出出款。第四十二条条“固定资产产采购申请请单”审批程序序:a.经办人人填写“固定资产产采购申请请单”,经联签签审批。b.“固定定资产采购购申请单”经联签审审批后,交交回财务部部由出纳编编号,并准准备出款。第四十三条条 “固定资产产采购申请请单”填写/上上报要求:a. 经办办人填写的的“固定资产产采购申请请单”要求完整整、准确。b. 要求求写清楚付付款方法及及付款金额额的计算公公式。c. 要求求写明添加加固定资产产的原因的的详细说明明。d. 在“
20、固定资产产采购申请请单”后应附有有详细报价价(应有22、3家以以上的报价价)。第四十四条条 付款款方式: a 原则上上出款都应应以支票支支付。 如收款人人因特殊原原因需要以以现金付款款,经财务务总监同意意后,方可可以现金支支付。b其他方式式出款:- 经办人人员以支票票/现金形形式送款到到收款单位位,经办人人必须先填填写“借款单”,“借款单”应写明借借款是支票票/现金,并并要写明借借款金额。经经联签审批批后,方可可领取支票票/现金。- 经办人人将支票/现金送交交收款单位位后,取回回发票。- 固定资资产购置完完毕后,应应先办理验验收入库;待确认后后再填写费费用报销单单,经联签签审批后。报报到财务部
21、部门,如经经办人有借借款事项,此此时方可将将“借款单”收回并冲冲销。 第六节 日常费用用管理第四十五条条 付款方式式:(一) 银银行付款:- 收款单单位开出发发票,财务务部核对发发票金额与与联签单申申请的金额额是否相符符,核实无无误后方可可出款。- 如金额额有出入,应应核实原因因并上报财财务总监,经经财务总监监同意后,方方可出款。(二) 现现金出款:- 原则上上出款都应应以支票支支付。- 如收款款人因特殊殊原因需要要以现金付付款,经财财务总监同同意后,方方可用现金金支付。- 如需本本公司人员员以支票/现金形式式送款到收收款单位,经经办人必须须先填写“借款单”,“借款单”应写明借借款是支票票/现
22、金,并并要写明借借款金额。经经联签审批批后,方可可领取支票票/现金。- 经办人人将支票/现金送交交收款单位位后,取回回发票,填填写费用报报销单,经经联签审批批后,借款款人方可将将“借款单”收回并销销毁。 第七节 差旅费出出款管理第四十六条条 各部门差差旅费出款款都要按公公司规定和和开支标准准执行。第四十七条条 出差差开支标准准:(一)市内内交通费序号岗位京、沪、粤粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁50303总监50304部门经理30205部门副职30206一般人员2010(二)其他他杂费包括(包裹裹费、电话话费、杂项项费等)控控制在每人人10元/天(三)飞机机、火车、汽汽车、轮船船序号岗
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