财务管理制度与会计核算制度29504.docx

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1、财务管理与会计核算制度第一章 总则第一条 为加强公公司内部财财务管理，规规范经济行行为，统一一主要会计业务核算程程序，提高高会计信息息质量，根根据会计计法、企企业会计制制度以及及集团公司司有关财务务管理规定定，结合本本公司实际际情况，制制定本办法法。第二条 财务管理理的基本内内容是：财财务预算及及计划管理理；资产管管理；成本本、费用管管理；财务务收支及债债权、债务务管理；筹筹资、投资资管理；财财务分析。第三条 财务管理理的基本程程序是：根根据公司经经营、生产产情况，进进行财务预预测，为财财务决策提提供依据；依据公司司财务目标标，编制财财务预算；通过会计计核算和财财务监察，进进行过程控控制；根据

2、据财务结果果，进行财财务分析；通过财务务检查，对对公司经济济活动和财财务收支做做出正确评评价。如图图所示：财务预测和和决策财务预算算及编制财务核算算、监察与与控制 财务分分析第二章 管理机构构及职责第四条 以以财会部为为全公司财财务管理中中心，分为为经营性、非非经营性两两大管理体体系，其中中：经营性单位位包括电化化分公司、通通信分公司司、建安分分公司以及及各指挥部部等12个个决算单位位。各单位位设立财务务会计室，负负责本单位位财务管理理及会计核核算。各单单位与所属属工程项目目部为统一一核算整体体，规模较较大的工程程项目设专专职会计，单单独核算，在在业务上绝绝对服从本本单位总会会计师或财财务主任

3、领领导。“社管分中中心”设立财会会室，负责责各基地物物业管理、养养老保险及及离退休人人员等生活活后勤服务务方面财务务收支管理理和核算，并并汇总上报报决算报表表。第五条 各级财会会机构管理理职责一、公司本本部（一）负责责全公司的的财务管理理和会计核核算工作； （二）进行行财务预测测，编制财财务预算，做做好公司各各项财务收收支计划的的控制、分分析和考核核工作； （三）积极极筹措资金金，满足正正常的资金金需求；（四）建立立健全公司司内部财务务管理制度度，指导、监监督、检查查公司所属属各单位的的财会管理理工作，严严格执行国国家规定的的各项财务务开支范围围和标准；（五）正确确计量和反反映公司的的经营成果

4、果，依法缴缴纳税金；（六）负责责公司工资资总额以及及上缴养老老保险金、住住房公积金金等业务的的宏观管理理工作；（七）负责责财务决算算的审核、汇汇总、上报报以及其它它相关业务务工作； （八）认真真组织进行行财务分析析；（九）拟定定公司的利利润分配及及弥补亏损损方案；（十）负责责公司会计计档案的管管理工作；（十一）完完成领导交交办的其它它工作。二、分公司司、指挥部部（一）根据据国家及公公司有关财财务规定，制制定本单位位财务管理理实施细则则，参与制制定其它内内控制度； （二）认真真测算本单单位全年固固定（基本本）费用支支出，根据据公司制定定下达的经经营及施工工生产计划划，编制本本单位财务务预算，并并

5、上报公司司财会部;（三）负责责本单位所所属项目工工程价款的的结算，认认真执行公公司资金管管理政策，及及时、足额额完成公司司下达的上上缴款指标标；（四）根据据工程项目目“内部预算算”及“责任成本本计划”，严格控控制工程项项目资金支支出； （五）负责责本单位的的财务管理理和会计核核算工作； （六）负责责本单位工工程项目财财会管理工工作，依法法纳税； （七）积极极牵头组织织本单位项项目责任成成本管理，进进行责任成成本分析和和考核；（八）积极极配合集团团公司部门门对本单位位的财务审审计和检查查；（九）及时时、准确上上报集团公公司要求的的各种统计计资料；（十）组织织本单位财财会人员的的业务学习习和培训工

6、工作；（十一）正正确进行会会计核算，真真实反映本本单位财务务状况，按按时上报财财务决算报报表，保证证会计信息息真实、完完整;（十二）负负责本单位位及所属工工程项目会会计档案的的归集和整整理（对所所属项目部部要分别设设帐，单独独核算。会会计档案要要单独装订订和保存，项项目结束后后移交公司司档案室）。三、社管分分中心财务管理的的内容包括括离退休费费用、养老老保险金、住住房公积金金、待岗培培训人员工工资、“物业分公公司”管理费以以及小型项项目资金管管理等内容容，要明确确各部分管管理责任人人的相关职职责，核算算明晰，并并能及时、准准确提供各各项基础资资料和数据据。其中待待岗人员生生活费用的的核算要能能

7、够充分体体现“社管分中中心”社会化管管理的职能能。（一）负责责对全公司司员工养老老保险金、住住房公积金金的管理与与核算；（二）负责责离退休活活动经费、生生活补贴及及遗霜待遇遇以及医药药费报销等等支出业务务管理；（三）负责责公司内部部待岗培训训人员的工工资发放以以及其它相相关费用支支出核算；（四）负责责“社管分中中心”管理费用用的管理和和控制；（五）负责责小型项目目资金管理理和成本核核算；（六）负责责自揽工程程及多经项项目的财会会管理，正正确核算收收入和成本本支出；（七）按时时上报财务务决算，并并按季度提提报财务分分析报告，对对本系统经经费支出要要重点说明明;（八）负责责本系统会会计档案的的整理

8、和归归档工作。第三章 各级领导导审批权限限第六条 审批原则则一、坚持“依法审批批”原则。财财务开支必必须符合国国家法律法法规以及公公司财务规规定。二、坚持预预算审批原原则。强调调计划性与与实际性的的协调和统统一。重大大事项须经经党政联席席会议集体体讨论。三、坚持“一支笔”审批原则则。强调责责权统一，即即谁审批、谁谁负责。第七条 审批权限限一、公司本本部：公司司财务支出出实行董事事会和董事事会授权下下的总经理理负责制。董董事会审议议通过的“财务预算算”内的各项项支出，由由总经理或或总经理授授权的各级级单位或机机构负责人人审批。预预算外支出出须经董事事会研究通通过后确定定。大额资资金支付须须经总经

9、理理办公会议议或党政联联席会议集集体讨论决决定。（一）董事事会的审批批权限。下下列支出须须经董事会会表决通过过，股东会会同意：1、单项投投资总额2200万元元及以上的的公司内部部投资项目目。2、单项金金额在1000万元以以上的对外外投资项目目。3、总额在在300万万元及以上上的年度预预算外固定定资产购置置。4、一次性性额度在1100万元元及以上的的公司财产产处置。5、其他预预算外支出出。（二）总经经理的审批批权限。负负责公司“财务预算算”内各项财财务支出的的审批。下下列财务支支出必须报报经总经理理审批：1、总经理理办公会议议通过的总总额度在2200万元元以下的公公司内部投投资项目。2、总经理理

10、办公会议议通过的总总额度在3300万元元以内的年年度计划外外固定资产产购置。3、总经理理办公会议议通过的一一次额度在在100万万元以下的的财产处置置。4、投标保保证金、履履约保证金金和预付款款项的支付付。5、一次额额度在30000元及及以上的市市场经营费费用及其他他与经营有有关的咨询询费、赞助助费支出。6、多种经经营投资及及向外单位位借款。7、乘坐飞飞机发生的的费用。8、公司本本部对所属属各单位的的借款及垫垫资款。9、公司对对所属各单单位及员工工的一次性性嘉奖。10、公司司本部员工工办理公务务所需的一一次额度在在30000元以上（含含）的借款款和预付款款。11、财务务会计部的的业务招待待费支出

11、，经经营开发部部的市场经经营费用及及业务招待待费支出。12、公司司本部副职职发生的差差旅费用支支出。（三）总会会计师的审审批权限。受受总经理委委托，对总总经理审批批内容以外外的公司本本部的财务务支出进行行审批，主主要有：1、年度固固定资产购购置及大修修理计划之之内的资金金支付。2、计划内内拨付公司司“社管分中中心”管理费用用、小型项项目维修及及建设费用用。3、偿还外外部债务，缴缴纳税金、养养老保险金金、支付住住房公积金金、失业保保险金，上上交集团公公司管理费费及其他相相关支出。 4、除财务务会计部、经经营开发部部以外的其其他部室年年度费用计计划之内的的各项开支支，包括差差旅费、办办公费、业业务

12、招待费费、小车指指挥车费用用等。5、除一次次性嘉奖以以外的正常常工资支付付。6、公司本本部员工办办理公务所所需的一资资性额度在在30000元以下的的借款。7、总经理理授权的其其它财务支支出事项。以上一至三三项内容，总总会计师在在审批和支支付资金时时必须事先先征得总经经理同意。总总经理外出出期间委托托总会计师师审批的非非总会计师师审批权限限之内的财财务支出，必必须在总经经理回来后后送交补审审。二、各单位位的审批权权限。公司司所属各单单位发生的的财务支出出除必须报报经总经理理审批的内内容外，其其他支出受受总经理委委托可自行行审批。金金额较大的的支出，应应召开办公公会议，集集体研究决决定。单位位正职

13、发生生的费用支支出，在报报销时应由由常务副职职和党工委委书记共同同审签。下下列财务支支出必须报报总经理审审批：1、计划外外固定资产产购置。2、一次额额度在30000元以以上（含）的的特定费用用。3、多种经经营投资及及对外借款款。4、对公司司内部其他他单位的拨拨款和借款款。5、乘坐飞飞机发生的的费用支出出。6、安全、质质量事故造造成的相关关支出。7、业主拨拨付各类奖奖金。（一）项目目经理的审审批权限。项项目经理作作为工程项项目成本管管理第一责责任人，在在本单位制制定下达的的所管项目目“责任成本本计划”范围内，根根据与本单单位签定的的工程项目目管理责任任书以及单单位负责人人的授权，行行使责任成成本

14、控制权权和责任成成本资金支支出的审批批权。其中中劳务工工工费支出总总额超出660%部分分、c类材材料支出、一一次性动用用资金3万元以上上以及其它它较大的成成本费用支支出，必须须报请本单单位负责人人同意后方方可支付。（二）各单单位总会计计师或财务务主管为本本单位各项项财务支出出第一审核核责任人，对对本单位所所有发生的的财务支出出内容必须须进行审核核。第八条 审批程序序。各项经经济业务（借借支和报销销程序），必必须遵循下下列审批程程序，逐级级审批和负负责。需上上级组织审审批的财务务支出，本本级机构不不得越权审审批；需本本级机构集集体讨论审审批的财务务支出，不不得个人或或少数人单单独审批。有有权审批

15、人人出差在外外，可由其其被授权人人代核代批批，但事后后必须经授授权人补办办签批手续续。重大财财务支出无无书面委托托书，被授授权人不得得代核代批批。一、公司本本部：经办办人部门负责责人主管领导导（总会计计师）财会部门门（内部流流程）出纳（或或业务）。二、各单位位：经办人人部门负责责人主管领导导（总会计计师或财务务主任）财会部门门（内部流流程）出纳（或或业务）。三、项目经经理部：经经办人部门负责责人项目经理理财会部门门。本单位位总会计师师或财务主主管在现场场时，必须须经过审核核后方可办办理；如不不在现场，项项目会计人人员在其授授权范围内内办理，授授权以外的的经济业务务必须征得得同意。第九条 审批责

16、任任一、公司各各单位负责责人为财务务审批第一一责任人，对对本单位的的会计工作作和会计资资料的真实实性、完整整性负总责责。常务副副职为次级级责任人，对对本单位所所有财务支支出负次级级责任。二、各级会会计机构负负责人为次次级责任人人，根据国国家及公司司有关财经经纪律、法法律法规及及规章制度度对已批准准的支出款款项从单据据、数量和和开支标准准上加以审审核。同时时对本单位位的财务管管理秩序，财财务决算及及其它会计计信息的准准确性、真真实性负责责。三、业务经经办部门负负责人和主主管领导为为财务审批批次级责任任人，对本本部门承办办经济业务务或事项的的计划性以以及原始报报销凭证的的真实性、完完整性负责责。

17、第四章 资金管管理第十条 库存现金金各单位必须建立现现金管理责责任制。执执行国家现现金管理暂行行条例，配备专职职出纳人员员，办理库库存现金的的收支和保保管业务。企企业非出纳纳人员不能能经管现金金收付业务务。一切现现金收支事事项都必须须以审核签签证的会计计凭证为办办理依据。一、保证现现金存取安全完整整。提取现现金必须有有两人以上上同行和专专车护送，并并严格保管管和安全放置置。大宗或特特殊现金提提取业务，主主管领导应作专专门批示。超过限额额部分应及及时送存银银行，防止止现金遭受受抢劫、盗盗窃，以及及贪污、挪挪用等损失失，保证货货币资金安安全完整。二、保证现现金核算真真实合规。正正确核算现现金收支数

18、数额，如实实记录现金金收支业务务，提供真真实、准确确的现金核核算信息。三、规范工工作流程。财会部门门必须严格格按照现金金支出办理理程序及国国家会计基基础工作规规范，办理理一切现金金收支业务务。第十一条 银行存存款一、帐户设设置各单位以资资金控制为为重点，以以满足生产产经营需要要为前提，统统筹兼顾，合合理安排，保保证生产经经营等各项项管理工作作的正常进进行。（一）施工工生产单位位。各单位位以管理机机构或主要要工程项目目所在地为为管理中心心，只许在在当地银行行开设一个个“基本帐户户”。如果同同时存在两两个或两个个以上重大大工程项目目，应分不不同情况具具体确定。新开工的单单项工程项项目达到一一定规模

19、（一一般工期超超过一年，产产值5000万元以上上），符合合公司制定定的独立核核算标准，且且离管理机机构较远，确确需开设银银行帐户，开开户单位必必须提出书书面申请，报报经公司总总会计师批批准、财会会部备案后后方可办理理开户手续续。规模较小、工工期较短的的零小工程程项目，任任何单位不不得单设银银行帐户。（二）社管管分中心。以以“物业公司司”为核算主主体，在榆榆次地区开开设一个基基本存款帐帐户，核算算生活系统统总体资金金收支情况况。另外按按规定分别别开设专项项存款户，核核算公司养养老保险金金、住房公公积金和员员工售房款款的存交业业务。各基基地除“北京分公公司”原帐户保保留外，其其它地方在在银行开设设

20、临时帐户户。日常费费用支出实实行报销制制，财务设设立个人备备用金卡片片，单独核核算。员工工工资可就就近联系储储蓄所，由由银行代开开。一次性性支出数额额较大的，如如冬季取暖暖费用、水水电费、小小型项目维维修费等，由由各基地负负责人办理理结算手续续后，经“社管中心心”有关部门门审核、领领导签批后后，通过银银行统一办办理汇款事事宜。二、帐户管管理根据国家银银行帐户管管理办法及及企业财务务规定，加加强银行帐户管管理。各单单位银行帐帐户必须由由财会部门门统一管理理。如不按按规定或没没经批准开开设的帐户户，且没有有说明帐户户留存原因因的，公司司将强行撤撤销并没收收该帐户银银行存款余余额。（一）各生生产单位

21、财财会部门应应以管理机机构或主要要工程项目目所在地为为资金结算算中心和会会计核算中中心，以“基本帐户户”为结算帐帐户，统一一办理对外外收取工程程款、拨付付厂家料款款、协作队队伍工程款款、劳务工工工费以及及员工工资资等各项资资金业务的的支付和结结算。（二）其它它工程项目目开设的临临时帐户，只只能用于与与工程项目目有关的日日常零星开开支，如工工程零星用用料等。财财务部门要要根据项目目实际情况况，核定存存款限额，并并安排专职职会计人员员管理和核核算。（三）不得得出租、出出借单位银银行帐户，更更不得将单单位资金以以个人名义义存储。（四）财务务印鉴章和和银行支票票应分别存存放，不能能由同一人人保管，提提

22、取现金要要有专人护护送。（五）各单单位除管理理机构所在在地“银行帐户户”长期保留留外，其它它“帐户”随工程项项目结束一一律撤销，并并将撤户情情况通知财财会部备案案。如有其其他原因不不能马上撤撤销的，如如甲方款项项未结算等等，应在一一个月期限限内办理帐帐户变更说说明并通知知对方单位位，以保证证撤户后各各项业务的的延续。坚坚决杜绝工工程结束后后帐户长期期无人管理理的现象。（六）各单单位财会部部门要制定定具体核算算程序和管管理细则，保保证各项工工作有效进进行。三、结算管管理（一）劳务务工工费结结算，实行行月份预支支生活费、季季度预结算算、末次清清算的结算算程序。（二）管理理机构所在在地或大型型工程项

23、目目以外的其其它零小工工程项目，根根据现场实实际情况，可可实行备用用金定额管管理，定期期报销。 （三）规范范工作流程程。严格按照照会计基础础工作规范范，办理一一切银行收收支业务。 第十二条 资金预预算一、预算期期间公司本部：以年度为为预算周期期，即每年年的元月一一日至十二二月三十一一日，同时时还要逐月月编列资金金收支计划划。生产单位：年初制定定一季度（以以后每季度度末编制下下一季度）资资金收支计计划，四月月末制定本本单位年度度“资金预算算”，并上报报公司财会会部。社管分中心心：以年度度为预算期期，编制月月、季资金金收支计划划。二、预算执执行“预算”下下达后，要要严格执行行，不得随随意调增或或更

24、改。同同时在“预算”范围之内内，各单位位要编制和和上报月、季季资金使用用计划，每每季度随财财务决算上上报当期“资金预算算”执行情况况及详细说说明。（一）公司司本部：资资金收入根根据“资金预算算”核定的各各指挥部上上缴款金额额按计划定定期收取；资金支出出根据公司司本部经费费支出及公公司本部各各部门费用用控制计划划、公司固固定资产购购置及小型型计划、分分公司基本本费用支出出计划等编编制的“资金预算算”控制执行行。（二）各单单位：根据据施工生产产完成及验验工计价情情况，及时时向建设单单位结算工工程款；及及时足额完完成公司下下达的上缴缴款计划指指标；按所所属各工程程项目实际际完成工作作量及责任任成本计

25、划划严格控制制工程项目目资金支出出。（三）社管管分中心：由公司财财会部根据据“资金预算算”分月拨付付，本单位位控制执行行；严格控控制多经支支出，盈余余部分弥补补费用不足足。第十三条 资金收收支管理财会部负责责全公司资资金的宏观观调控管理理。各单位位按“资金预算算”控制资金金的拨付和和使用。不不得随意出出借资金，不不得把公司司拨付的专专用款项挪挪作他用。执执行资金“月报”制度。每每月5日前前，各单位位向公司财财会部报告告本单位上上月资金的的收支、结结存情况。一、拨款及及资金支出出管理拨款在不突突破“资金预算算”的前提下下，按照月月、季拨款款（或用款款）计划支支付。日常常支出，执执行“先申请、后后

26、报批”的制度。报报销审批的的程序执行行“先领导，后后财务”。具体用用款程序如如下：公司本部：固定资产产购置及小小型项目拨拨款，由业业务部门主主办人到财财会部办理理拨款手续续。财会部部长根据“资金预算算”及拨款计计划，填制制拨款单，经经总会计师师签批后，交交出纳员办办理付款；公司本部部各部门零零星借款及及日常费用用报销，须须经部门负负责人和主主管领导同同意，财会会部长审核核，总会计计师签批后后，交出纳纳员办理付付款。财会会部门根据据年初下达达的公司本本部各部门门可控费用用支出计划划，分别建建立台帐，并并据实登记记，年底计计算、考核核。各单位：财财会部门负负责本单位位资金管理理。所属工工程项目资资

27、金支出，包包括劳务工工工费、材材料采购、协协作队伍工工程款、工工班双文明明承包工资资等，业务务经办人事事先必须向向财会部门门提供经济济合同。其其中：劳务工工费费，实际拨拨付资金，按按低于结算算价的155%控制。其其中应支付付个人工费费，应由其其负责人提提供支付单单，可在个个人月支付付标准不高高于8000元的范围围内据实支支付，并办办理相关拨拨款手续。劳劳务工工费费结算额= 结算价价-预付款款-领用材材料费-其其它扣款-工程质保保金。同时，各单单位相关部部门对所属属工程项目目劳务工工工费、材料料费的结算算，要进行行审核和监监督。日常常拨款，由由具体责任任部门和责责任人，提提供结算资资料，总会会计

28、师或财财务主任填填制拨款单单，指挥长长签批后拨拨付。二、各单位位上缴款年初，根据据公司下达达各单位施施工生产目目标计划、债债权债务清清理情况以以及本单位位固定资产产折旧情况况，制定下下达各单位位年度利润润及上缴现现款指标。（一）上缴缴现款包括括的内容1、合同价价与内部预预算差额，包包括：利润润，计提养养老保险金金、住房公公积金单位位部分，集集团公司管管理费等内内容；2、固定资资产折旧。（二）制定定的原则按公司“内内部预算”核定的各各工程项目目应上缴款款比例以及及当年施工工产值计划划下达现款款上缴指标标，年底按按施工产值值实际完成成额核定应应上缴款指指标。工程程项目竣工工后，按合合同结算价价与“

29、内部预算算”指标的差差额以及实实际已上缴缴现款情况况，调整当当年上缴款款指标。（三）交款款时间以甲方拨款款实际到帐帐时间为准准，以每次次拨款数为为基数，按按“内部预算算”核定的上上缴比例，足足额汇交公公司财会部部。财会部部计算各单单位上缴款款时间，从从当年2月月1日起至至下年1月月31日止止，以财会会部实际收收款时间为为准。（四）考核核计算各单位全年年上缴现款款指标实际际完成情况况，分季计计算年终考考核，其中中一季度占占20%，二二、三季度度分别占225%，四四季度占330%。（五）其它它1、各单位位除上缴现现款外，其其它如：集集团公司代代扣集中款款、经营费费以及经公公司总经理理或总会计计师同

30、意代代付的各项项资金支出出，列入上上缴款统计计范围。2、各单位位要加大工工程款催收收力度，特特别是以前前年度外欠欠工程款要要有专人负负责清理。 三、公司内内部单位间间结算建安分公司司、通信分分公司向各各单位提供供材料加工工和承担部部分工作量量以及其他他各单位之之间的费用用结算，根根据实际工工作量，在在“内部预算算”框架内，下下达责任成成本计划，并并以“责任成本本”为结算价价，签定经经济合同。债务单位以以合同为依依据，按实实际完成工工作量每季季度结算一一次。债权权单位以双双方签认的的“结算单”（一式三三份，报送送公司财会会部一份）为为拨款依据据，并将款款项直接汇汇缴公司财财会部。各各单位之间间不

31、得直接接拨付款项项。第十四条 工程项项目经济管管理包括工程价价款结算，债债权、债务务清理，责责任成本核核算等具体体内容。其其中应收帐帐款、预收收帐款、其其它应收款款、应付帐帐款、预付付帐款、备备用金等债债权、债务务的管理，要要分别建立立档案，分分类管理，单单独存放。基基础数据要要准确，结结算手续及及基础资料料要齐全。要要增强纳税税意识，依依法纳税，各各种完税票票据要有复复印件，登登记后单独独管理。应收工程款款管理台帐帐的建立以以工程项目目和建设单单位为主线线，内容包包括：施工工合同、建建设单位验验工计价（结结算）单、建建设单位拨拨款和各种种代扣款单单、与拨款款单位对帐帐单；其它应收款款主要指工

32、工程质保金金、投标保保证金、各各种押金以以及以前年年度遗留款款项，各单单位要认真真落实，并并明确清收收责任人，对对超过合同同保证期的的各种款项项要及时抓抓紧清理。应付帐款管管理台帐分分为应付购购货款、劳劳务工工费费、其它应应付款三部部分，以供供货单位、劳劳务工负责责人为主线线，基础资资料包括：购货或民民工施工合合同、材料料发票及验验收记录或或劳务工工工费结算单单、付款单单。责任成本管管理台帐以以施工班组组责任人为为主线，基基础资料包包括：责任任成本责任任书或施工工协议、各各项成本费费用支出凭凭证、预付付工资单、结结算单、末末次分配兑兑现，季末末分类归集集，列入项项目总成本本。各单位以前前年度形

33、成成的债权、债债务，要逐逐笔进行核核对，分清清责任，制制定清偿目目标。对新新发生的债债权、债务务事项，要要按时间顺顺序、对方方单位名称称、内容及及相关责任任人，建立立台帐，以以便及时清清理。生产产单位“应收帐款款”科目列支支的内容，要要按会计核核算程序规规范运作。项项目部结束束时，债权权、债务必必须清理完完毕。季度度末要对本本单位的债债权、债务务事项及余余额逐项进进行核对，并并在财务决决算中详细细说明。第十五条 备用金金管理备用金是指指垫付给公公司员工用用于支付日日常零星开开支的暂借借款项。以以前年度形形成的挂帐帐，要按人人分别进行行核对，并并分清原因因。属于费费用已经发发生，尚未未办理报销销

34、的，要尽尽早办理报报销手续；属于个人人原因久借借不还的，要要尽快清理理，数额较较大的要制制定还款计计划，在规规定期限内内清理完毕毕。当期发发生的备用用金，除食食堂伙食周周转金外，其其它暂借款款项，要随随借、随报报、随时清清理。坚持持“有欠帐，不不续借”、“当月不还还，工资扣扣除”的借款原原则，加强强备用金管管理。如借借款人不按按规定用途途使用或借借款额大于于使用额，且且现款长期期滞留个人人手中不能能清理，按按照公司33:3:44的规定，签签批人、财财务主管、借借款人各承承担相应的的经济责任任。第五章 资产管理理第十六条 固定资资产各级财会部部门必须建建立本单位位“固定资产产”明细卡片片（格式见

35、见副表），并并定期核对对，做到帐帐、卡、物物相符。日日常管理执执行公司“资产管理理制度”。在此对对固定资产产的毁损和和报废处理理做特别规规定。固定资产报报废分正常常和非正常常报废两种种。其中，正正常报废指指固定资产产已经达到到法定使用用年限，按按规定需办办理报废手手续；非正正常报废指指由于自然然灾害、事事故或因技技术淘汰等等非正常原原因，致使使固定资产产无法正常常和继续使使用，需办办理报废报报批手续。一、正常报报废：由使使用单位固固定资产管管理部门提提出报废申申请，报公公司机械物物资管理部部，经主管管领导签批批后，按正正常程序办办理报废手手续。二、非正常常报废：由由使用单位位固定资产产管理部门

36、门提出报废废申请，并并填制“固定资产产毁损、报报废清单”，报公司司机械物资资管理部。机机械物资管管理部应组组织鉴定小小组，分析析事故或报报废原因，写写出书面报报告，连同同地方有关关部门签发发的“责任签定定书”、保险公公司“赔偿清单单”等资料，一一并交公司司财会部。财财会部门应应积极与国国税部门联联系，办理理固定资产产毁损报批批手续。“固定资产产毁损、报报废清单”一式三份份，单位固固定资产管管理部门一一份、财会会部留两份份。各有关关部门“固定资产产登记卡”同时登记记减少，财财会部门做做相应的帐帐务处理。第十七条 存货管管理存货对公司司而言，是是指在生产产经营过程程中为施工工生产耗用用而储备的的各

37、种资产产，包括库库存的、在在用的和在在途的各种种原材料、燃燃料、包装装物、低值值易耗品、自自制半成品品以及“未完施工工”等。在此此对以下事事项做特别别说明。一、存货范范围确定存货应应包括的范范围，其基基本原则是是：凡在盘盘存日期，法法定所有权权归公司的的一切物品品，不管其其存放地点点，都应视视为公司的的存货。就就施工现场场购货而言言，部分或或全部付款款，材料已已入库而发发票未到，应应按合同价价办理入库库手续，列列“未提帐单单”；全部付付款，发票票已到而材材料未到，业业务部门验验票后，列列“在途材料料”。“未提帐单单”和“在途材料料”，都应视视为存货管管理，财务务部门须做做相应帐务务处理。“未完

38、施工工”是指工程程施工过程程中，成本本费用已经经耗用，期期末尚未办办理结算的的工程成本本。期末应应由施工技技术、验工工计价和财财务部门共共同对“未完施工工”进行盘点点，并填制制“未完施工工盘点单”，经项目目负责人及及有关部门门签字后，财财务部门据据以列帐。“未完施工”要按照同一会计期间收入与成本、费用的相互配比性据实反映，坚决杜绝用“未完施工”调节利润指标的不良做法。二、存货计计价采用个别计计价法，即即低值易耗耗品、工程程用料等存存货的取得得，按照实实际购入原原价入帐，相相应发生的的运杂费、装装卸费等单单独反映，月月末或季末末按发出存存货分摊列列入成本。三、存货入入库购进工程用用料等存货货，根

39、据采采购人员出出具的购货货发票及物物资管理部部门提供的的验收记录录办理报销销，并登记记入帐。根据材料部部门提供的的溢余或毁毁损短缺记记录或清单单，以及本本单位责任任处罚决定定书，正确确进行相关关帐务处理理。四、存货出出库（一）发出出材料的计计量，采用用实际成本本法，即按按照实际入入帐价计算算发出存货货的价值。（二）物资资业务部门门根据技术术部门提供供的限额领领料计划，填填制领（发发）料单。财财会部门根根据手续齐齐全的发料料小票，核核准后登记记入帐。五、实物管管理存货在保管管期间，由由于各种原原因发生损损失时，应应查明原因因，分清责责任，并填填制“损失报告告单”。上报审审批后，物物资部门作作减少

40、帐务务记录。财财会部门汇汇总有关存存货报废资资料，以报报告形式书书面上报公公司，并做做有关帐务务处理。六、存货盘盘点与清查查在物资管理理部门帐、卡卡、物相符符的基础上上，财务部部门与物资资部门要进进行核对，做做到帐、帐帐相符，同同时财务部部门应到仓仓库进行抽抽样核对，真真正做到准准确无误。第十八条 低值易易耗品管理理低值易耗品品实行一次次摊销法，其其中单项价价格在5000元以上上的，财会会部门要建建立明细卡卡片。实物物分口管理理，其中办办公用品由由办公室负负责，施工工用工器具具由机物部部门负责。确确实无法继继续使用，需需报废更换换时，要按按规定程序序办理报废废手续。财财会部门做做相应帐务务处理

41、。第十九条 无形资资产摊销无形资产包包括专利权权、非专利利技术、商商标权、著著作权、土土地使用权权、特许权权、商誉等等。目前，公公司的无形形资产有土土地使用权权、用水权权、通讯权权以及计算算机软件使使用权等，各各项资产摊摊销年限如如下：土地使用权权50年；用水权55年；通讯讯权5年；计算机软软件使用权权5年第六章 成本、费费用控制 第二十条 控制原原则工程项目实实行责任成成本控制，工工班实行双双文明承包包。各单位位按项目预预计发生的的成本、费费用划分责责任，以责责任人为核核算对象，按按照“谁负责、谁谁承担、谁谁控制”的原则，归归集核算可可控成本。各单位每季季至少要进进行一次责责任成本分分析。按

42、各各责任主体体实际发生生的成本费费用，与责责任预算指指标比较，认认真分析节节超原因，并并按经济责责任奖惩兑兑现。具体实施执执行“责任成本本管理办法法”。第二十一条条 费用用开支标准准本着“经济济、节约”的原则，严严格执行集集团公司和和公司制定定的各项费费用开支标标准。具体体如下：（一）员工工工资、法法定节日（元元旦、春节节、劳动节节、国庆节节）加班工工资，按公公司“劳动工资资分配办法法”中有关规规定标准执执行；（二）差旅旅费、交通通费执行差差旅费管理理办法；（三）支付付员工防暑暑费执行国国家规定标标准；（四）取暖暖费按年880元/人人标准支付付；（五）员工工医药费补补贴按公司司核定支付付标准执

43、行行；（六）员工工劳动保护护费年人均均标准最高高不得超过过300元元；（七）享受受移动电话话费补贴的的人员，执执行公司核核定的支付付标准，各各部室公用用电话费按按公司核定定标准控制制使用。第七章 工资总额额管理 第二十二条条 工资总额额核算范围围：年薪工工资、绩效效工资、岗岗效工资、双双文明承包包工资、社社管中心在在岗人员工工资及内退退、待岗培培训人员基基本生活费费。第二十三条条 各各单位以公公司下达的的年度工资资总额计划划为控制标标准，严格格工资管理理，在公司司下达调整整计划之前前，不得突突破。年终终，公司根根据各单位位经济指标标实际完成成情况重新新核定工资资总额，节节余部分可可转年使用用；

44、超支部部分扣减下下年指标，执执行“以丰补欠欠，欠资递递延”程序。第二十四条条 各单单位以公司司公布的本本单位定岗岗、定员设设置为准，依依据各类人人员不同岗岗位工资系系数和标准准分月计算算。一、各指挥挥部、分公公司单位领导预预支标准。正正职、常务务副职及项项目经理每每月按规定定标准预支支，即：指指挥部、分分公司正职职（不含公公司副职），月月预支标准准28000元；常务务副职，月月预支25500元；由公司项项目经理室室派出的项项目经理正正职，月预预支标准22300元元，副职，按按正职的880% 预预支。管理人员实实行岗效工工资，基础础工资部分分执行公司司“劳动工资资分配办法法”规定标准准，效益工工

45、资基数根根据本单位位实际情况况自行确定定标准。一线生产工工班，实行行“双文明”承包，在在项目施工工过程中，暂暂按一定标标准预支，项项目完工后后，根据项项目责任成成本执行情情况和项目目审计结果果，进行二二次分配。一一线员工息息工期间按按月4500元标准计计算支付，在在职工班长长不得少于于800元元。二、社管分分中心（物物业公司）正职月预支支标准22200元，副副职收入由由本单位根根据管理目目标和考核核结果自行行确定；管管服人员工工资标准自自行核定；待岗培训训人员基本本生活费按按月人均3300+xx元标准支支付；内退退人员工资资按实际核核定标准计计算支付。三、公司本本部包括本部各各部室管理理人员、服服务人员、公公安分处以以及小车班班。工资总总额按照公公司绩效工工资预支标标准、岗位位工资系数数与效益工工资基数以以及其它工工作人员工工资标准计计算。其中中效益工资资基数动态态控制，按按季度核定定，即每季季度根据上上一决算期期公司各项项经济指标标总体完成成情况以及及各基层单单位平均收收入水平综综合测定。第二十五条条 工资统计一、各单位位财会部门门负责向公公司财会部部上报工资资统计报表表，从20003年11月1日起起，各单位位必须建立立本单位个个人工资台台帐，按月月据实登记记；