财务管理暂行办法1029401.docx

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1、自贡*农商村镇银行股份有限公司自贡*农商村镇银行股份有限公司财务管理暂暂行办法第一章 总 则则第一条 为加强自贡贡*农商村镇镇银行股份份有限公司司（以下简简称“本行”）财务管管理，防范范财务风险险，实现财财务目标，根根据中华华人民共和和国公司法法、中中华人民共共和国商业业银行法、中中华人民共共和国会计计法、企企业会计准准则、金金融企业财财务规则以以及有关法法律法规和和本行章程，结合本本行实际，制制定本办法法。第二条 本行财务务管理以保保证股东资资产的保值值增值、提提高经营效效益为中心心，以促进进持续发展展和实现价价值最大化化为目标，维维护股东、债债权人、员员工和其他他利益相关关者的合法法权益。

2、第三条 本行财务务管理的指指导思想是是“加强计划划管理，逐逐步实现经经济资本约约束下的全全面预算管管理。”第四条 本行财务务管理的原原则。（一）合规规管理原则则。财务核核算和管理理活动，应应严格执行行国家法律律、法规和和财政金融融政策以及及本行的规规章制度。（二）经济济资本约束束原则。财财务管理目目标、方法法要体现经经济资本约约束，考虑虑资本充足足率和经济济资本的配配置、成本本等因素。（三）计划划管理与全全面预算管管理相结合合原则。通通过编制、执执行财务计计划和专门门预算，达达到实现目目标、发展展业务和调调整业务结结构的目的的。（四）谨慎慎原则。财财务管理要要量入为出出，财务支支出增长速速度要

3、低于于业务发展展速度。（五）效益益原则。运运用投入产产出比、投投资回报率率等财务决决策方法，科科学安排各各项财务支支出。注重重费用与效效益的配比比，充分发发挥财务费费用对业务务发展的支支撑作用，尽尽可能实现现价值最大大化。（六）制约约原则。建建立财务决决策与财务务执行分离离、集体决决策、权限限审批和流流程控制等等制度，约约束财务管管理活动参参与者。（七）短期期利益和长长期持续发发展兼顾的的原则。财财务管理目目标、方法法既要满足足股东大会会、董事会会和实施长长期发展战战略的需要要，又要考考虑各级分分支机构实实现短期效效益目标的的需求。第五条 本行财务务管理的范范围包括：资产、负负债和所有有者权益

4、，财财务收支、利利润分配，财财务风险管管理，资本本管理。第六条 本行财务务管理的手手段。（一）财务务计划和预预算。财务务计划是指指根据发展展规划和市市场情况，对对财务情况况进行预测测，制定财财务计划。财财务预算是是指根据财财务计划编编制各种预预算，通过过执行预算算来实现财财务管理的的各项目标标，预算管管理是本行行财务管理理的主要手手段；（二）财务务控制。财财务控制是是指对支行行实行授权权管理和账账户管理，对对分理处实实行财务集集中和经营营责任控制制，对财务务支出逐步步实行流程程管理；（三）财务务分析。定定期对经营营情况进行行系统分析析和评价，为为正确决策策提供依据据；（四）财务务考核、评评价和

5、奖惩惩。对财务务计划执行行和完成情情况进行综综合考核、评评价，根据据考评结果果计酬和奖奖励。第二章 财务管理理体系第七条 本行财务务管理活动动在股东大大会或董事事会的授权权范围内进进行。第八条 本行财务务管理实行行“统一管理理、分级负负责”的组织体体系。统一管理是是指本行对对财务活动动制定统一一的财务规规章制度和和核算办法法，编制财财务预算、财财务决算和和财务报告告，统一对对外披露财财务信息。分级负责是是指分支机机构根据财财务预算，在在授权范围围内进行财财务管理活活动，合理理配置资源源，控制成成本，对辖辖内资产的的安全、增增值及经营营成果负经经营管理责责任。 第第九条 本行各级级财务部门门及财

6、务人人员均应严严格遵守国国家有关会会计核算和和财务管理理的法律法法规、规章章制度以及及本办法的的相关规定定，认真做做好财务核核算和各项项财务管理理基础工作作，保证原原始记录真真实、完整整、准确；定期配合合进行财产产清查，有有效使用各各项资产；依法缴纳纳税费；做做好财务预预算、控制制、考核和和分析，促促进财务计计划及经营营目标的完完成；规范范财务行为为，如实反反映财务状状况和经营营成果，接接受有权机机关的监督督管理，维维护投资者者和债权人人的合法权权益。 第第十条 本行各级级财务部门门应按国家家税法规定定，向当地地主管财税税机关办理理税务登记记，发生迁迁移、分立立、合并、法法人代表或或负责人变变

7、更等主要要工商登记记事项变更更时，应按按规定向主主管财税机机关申请办办理变更登登记手续。第三章 财务风险险的管理第十一条 本行财财务风险管管理包括：资本管理理、风险准准备金管理理、账户管管理、权限限管理和流流程管理等等内容。逐逐步建立健健全和完善善包括识别别、计量、监监测和控制制等内容的的财务风险险控制体系系。第十二条 本行对对各机构的的费用账户户进行专户户管理，以以防止收入入与支出不不配比的现现象，防范范财务风险险。第十三条 本行存存款准备金金由总行统统一管理和和缴存，留留足备付金金，确保支支付。第四章 资本的管管理第十四条 本行实实行稳健的的资本管理理策略，审审慎测算资资本需求量量，根据各

8、各项业务风风险特征合合理配置资资本，并调调整业务结结构。资本本管理包括括资本充足足率管理、经经济资本管管理和股权权收益率管管理。资本本管理的目目标是保证证合理的股股权收益率率和资本充充足率符合合银行业监监督管理部部门的要求求。第十五条 本行行按照国家家法律法规规和本行章章程规定定筹集资本本金。第十六条 本行股股本不得随随意变更，如如需增减，必必须严格按按照法定程程序报批。第十七条 总行财财务部门作作为职能部部门进行资资本规划。根根据监管部部门和董事事会的要求求，分别制制定资本的的中长期目目标和年度度补充计划划，通过不不同的方式式合理补充充资本金，以以满足业务务发展对资资本的要求求，保证资资本充

9、足率率在任何时时点都符合合监管需求求。第十八条 本行实实行经济资资本管理制制度。每年年对不同种种类资产按按风险程度度计算所占占用的经济济资本，进进行经济资资本考核。第十九条 编制预预算时应充充分考虑资资本对业务务发展的约约束，合理理确定资产产负债结构构和财务组组合。第二十条 建立资资本补充的的长效机制制，合理配配置资本结结构。根据据发展需要要和监管要要求及时补补充资本。第五章 预算管理理第二十一条条 本行行建立包括括财务预算算、业务预预算和专项项预算的全全面预算管管理制度。预预算管理的的范围主要要涵盖业务务经营与发发展预算、财财务收支预预算和项目目预算。第二十二条条 本行行预算编制制采取“自下

10、而上上，汇总平平衡”的方式。分分支机构、总总行各部门门应根据年年度经营目目标，结合合自身实际际编制本机机构预算草草案。总行行根据预算算目标对各各机构上报报的预算进进行平衡和和调整。第二十三条条 年度度预算经股股东大会批批准后实施施并严格执执行。如编编制预算的的条件发生生变化，可可提出预算算调整的书书面申请报报股东大会会批准。 第二十四条条 本行行的预算期期间以一年年为基础。年年度预算和和分期预算算是预算编编制的主要要形式。年年度预算是是对一个完完整财务年年度中各项项业务活动动、财务收收支、资产产负债状况况和大型项项目投资所所做的预算算；分期预预算是针对对已核定的的预算和项项目，在具具体实施时时

11、依据预算算或项目的的时间进度度，或者根根据预算调调整的管理理要求，按按一定的期期间（如年年度、季度度或月度）编编制的预算算。第二十五条条 本行行行长负责责全行经营营计划及预预算的组织织、汇总、调调整以及预预算执行情情况的跟踪踪、分析等等各项预算算管理工作作。各机构构负责人对对本机构预预算的编制制、执行和和报告负责责。第六章 资产、负负债管理第二十六条条 本行行按照资产产流动性、安安全性和效效益性的原原则，制定定现金、资资产、同业业等业务管管理办法，管管理和优化化资产，降降低负债成成本，防范范财务风险险。第二十七条条 本行行实行分级级管理制度度。各机构构对其管理理的资产负负债有准确确核算和保保证

12、安全的的责任。第二十八条条 本行行各级分支支机构非生生息资产的的购置和建建造支出应应严格按当当年预算执执行。第二十九条条 本行行根据经营营管理和业业务发展需需要，资产产可在内部部进行调拨拨、调剂。调调拨、调剂剂后资产的的使用权和和管理责任任由调出机机构转移到到调入机构构。第三十条 本行应应加强对闲闲置资产的的管理，提提高闲置资资产的收益益性。第三十一条条 准确确分类风险险资产，根根据分类情情况提足资资产风险准准备金，提提足贷款损损失准备金金，提足各各项准备金金并符合监监管要求。第三十二条条 发生生资产损失失，应当及及时核实，落落实责任，追追偿损失，并并按有关规规定进行处处理。第三十三条条 本行

13、行表外业务务总量要和和资本规模模相适应，应应建立健全全表外业务务的管理制制度。第三十四条条 以负负债形式募募集的长期期资金应根根据国家有有关规定如如实按期计计提应付利利息。第七章 收入、支支出和损益益的管理第三十五条条 本行行财务收支支实行预算算管理，逐逐步实现流流程控制。本行对经营营活动的过过程和内容容实行全面面成本核算算和精细配配比管理。全全面成本核核算是指对对经营管理理活动的全全部要素进进行成本核核算，实施施全面成本本控制。精精细配比管管理是指通通过IT技技术和其他他科学方法法，将成本本和效益精精确分配到到经营活动动的各个要要素上，提提高财务决决策的准确确性和有效效性。第三十六条条 本行

14、行收入支出出按权责发发生制进行行核算。严严格区分成成本核算的的本期成本本与下期成成本、营业业支出和营营业外支出出、收益性性支出和资资本性支出出的界限。第三十七条条 按比比例控制列列支的费用用一律按规规定据实列列支，实时时入账，不不得预提。第三十八条条 本行行对各机构构实行成本本收入比考考核。各机机构应当合合理安排当当期各项费费用支出，并并与当期收收入相匹配配。第三十九条条 收入入和支出应应当在依法法设置的会会计账簿上上统一登记记、核算，不不得坐支，不不得设立账账外账；收收入和支出出必须合法法合规；损损益应当真真实、完整整和准确。严严禁各机构构私设账、库库和账外经经营。第四十条 本行实实行稳健的

15、的利润分配配政策。利利润分配要要符合有关关政策法规规和本行章章程的要要求，既要要保证股东东合理和稳稳定的股利利回报，又又要考虑本本行发展需需要。第八章 财务报告告与财务考考评监督第四十一条条 财务报报告是本行财务务状况和经经营成果的的综合反映映、是检查查政策执行行、考核计计划、财务务分析、指指导业务开开展的重要要根据，必必须做到准准确、及时时、真实、完完整。本行根据中中华人民共共和国会计计法、企企业财务报报告条例、企企业会计准准则、商商业银行信信息披露办办法等规规定定期编编制财务报报告。第四十二条条 本行对对外报送的的财务报告告由总行统统一汇总和和编制，并并按规定对对外报送和和公布。第四十三条

16、条 本行各各级分支机机构应根据据总行要求求定期编制制各类财务务报表、内内部管理报报表、统计计报表以及及专项财务务报告等，并并及时上报报。第四十四条条 本行各各级分支机机构编制上上报的财务务报表必须须做到数字字准确、内内容完整。各各机构负责责人对本机机构财务报报表的真实实性和完整整性负责。第九章 财务检查查第四十六条条 本行行各机构应应接受国家家相关监管管部门的外外部监督。第四十七条条 本行行建立对各各机构以及及分机构内内部的财务务检查制度度，加强内内部财务检检查，严格格奖惩制度度。财务检检查的方式式包括自查查、组织交交叉检查等等；检查可可以是重点点检查或全全面检查。第四十八条条 本行通通过财务

17、检检查，对认认真执行财财务制度，在在降低成本本、节约开开支、增加加收入、提提高效益方方面有显著著成绩的，给给予表扬和和奖励。对对财务管理理混乱、损损失浪费严严重，以及及严重违反反财经纪律律的，给予予相应的惩惩罚，直至至追究行政政或法律责责任。第四十九条条 建立立重大监督督事项报告告制度。各各机构应定定期或不定定期向总行行报告本机机构的财务务状况和经经营过程中中的重大问问题。总行行对全行经经营过程中中的重大问问题按规定定向董事会会或股东大大会报告。第十章 附 则第五十条 本办法法未尽事宜宜适用本行行章程，并并按国家法法律法规执执行。第五十一条条 本办法法的解释权权属于本行行董事会，修修改补充亦亦同。第五十二条条 本办办法经本行行董事会批批准后实施施。 7