《税务会计实务》教学大纲1216.docx

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1、税务会计实务务教学大纲纲课程编号：课程名称：税务务会计实务课程类别：必修修课总学时：64理论教学学学时：48 实践教教学学时：116学分：4适用专业（含学学制）：高职职三年制税务务、会计、会会计与审计等等经管类专业业一、课程的性质质和任务 1性质：税务务会计是以国国家现行税收收法规为准绳绳，运用会计计学的理论和和方法，连续续、系统、全全面地对税款款的形成、计计算和缴纳，即即对企业的涉涉税事项进行行确认、计量量、记录和报报告的一门专专业会计。税税务会计是社社会经济发展展到一定阶段段后，从财务务会计中分离离出来，它是是介于税收学学和会计学之之间的一门新新兴的边缘学学科，是融国国家税收法令令和会计核

2、算算为一体的一一种特种专业业会计。2任务：使学学生在了解有有关税法和税税收的基础上上，掌握好企企业税务会计计核算的基本本理论、基础础知识与基本本方法，具备备从事企业会会计核算所必必需的专业知知识和实际工工作能力。二、先修课程 会计学原理，财财务会计，税税法三、教学内容和和教学要求1、税务会计概概述（2学时时）（1）教学内容容：税务会计的概念念与特点。税务会计与财务务会计的比较较。税务会计的具体体工作内容。税务会计的科目目设置。（2）教学要求求：掌握：税务会计计的概念和特特点，核算所所涉及的帐户户设置。理解：税务会计计与财务会计计的关系。了解：税务会计计的工作内容容。2、税务会计的的工作程序（4

3、4学时）（1）教学内容容：税务登记。账证设置和管理理。纳税申报、税款款缴纳及减免免税。税务检查。（2）教学要求求：掌握：各种税务务登记表的填填制，税务会会计账簿的设设置方法，税税款缴纳的方方法。熟悉：税务会计计的工作程序序。（3）实验一 税务登记记（2学时）目的：通过实验验掌握税务登登记、纳税申申报的具体工工作程序。要求：学会各种种税务登记表表的填制，税税款缴纳的方方法。主要内容：开业业登记、变更更登记、注销销登记、停业业及复业登记记，一般纳税税人的认定及及纳税申报程程序。3、增值税及其其会计处理（114学时）（1）教学内容容：增值税概述及计计算。增值税的会计处处理。增值税专用发票票管理。增值

4、税的纳税申申报。（2）教学要求求：掌握：增值税销销项税额、进进项税额的确确定，应纳税税额的计算及及其会计核算算的基本技能能。熟练以网网上认证系统统认证发票以以及专用发票票的日常管理理。了解：有关增值值税税制原理理及会计核算算的基本理论论、基本知识识。（3）实验二 增值税及及其会计处理理 （4学学时）目的：通过实验验掌握一般纳纳税人增值税税应纳税额的的计算及会计计处理，小规规模纳税人增增值税应纳税税额的计算及及会计处理。要求：学会增值值税的计税方方法，有关增增值税的账务务核算及增值值税申报表的的填制，申报报流程。 主要内容：增值值税核算账户户的设置、一一般纳税人增增值税会计处处理、小规模模纳税人

5、增值值税会计处理理、纳税申报报。4、消费税及其其会计处理（88学时）（1）教学内容容：消费税概述。应纳税额的计算算。消费税的账务处处理。消费税的纳税申申报。（2）教学要求求：掌握：生产销售售应税消费品品的会计处理理，自产自用用消费品的会会计处理，委委托加工应税税消费品的会会计处理，进进口应税消费费品的会计处处理，出口应应税消费品的的会计处理。理解：消费税核核算账户的设设置。了解：消费税的的基本概况。（3）实验三 消费税及及其会计处理理（2学时）目的：熟悉企业业税务会计实实务中消费税税的计算、申申报、缴纳、及及其账务处理理方法。要求：掌握消费费税的税额计计算。消费税纳税申报报表的填写与与申报。消

6、费税会计处理理。主要内容：消费费税征税对象象与范围。消费税纳税申报报表的编制。消费税账务处理理。5、营业税及其其会计处理（66学时）（1）教学内容容：营业税应纳税额额计算。营业税核算账户户的设置。营业税的会计处处理。营业税的纳税申申报。（2）教学要求求：掌握：企业营业业税的计算方方法和会计分分录编写，营营业税纳税申申报表的填写写方法及营业业税纳税申报报的过程。理解：营业税核核算账户的设设置。（3）实验四 营业税及及其会计处理理 （2学时时）目的：通过实验验掌握营业税税应纳税额的的计算及其会会计处理。要求：学会营业业税的一般会会计核算。主要内容：营业业税应纳税额额计算的一般般规定，营业业税的一般

7、会会计核算，营营业税纳税申申报流程。6、关税及其会会计处理（22学时）（1）教学内容容：关税的计算。关税核算账户的的设置。关税的会计处理理。关税的纳税申报报。（2）教学要求求：掌握：关税应纳纳税额的计算算和各种关税税的会计处理理方法以及纳纳税申报的方方法。理解：关税核算算账户的设置置。7、出口退税及及其会计处理理（8学时）（1）教学内容容出口免、退税概概述。外贸企业出口退退税的核算。生产企业出口退退税的核算。企业出口退税的的申报。（2）教学要求求掌握：不同企业业、不同出口口类型货物免免退税的会计计核算，企业业免退税申报报流程以及填填制各类申报报表。理解：出口退税税的意义和退退税政策的具具体运用

8、。了解：有关退税税的具体规定定。（3）实验五 出口退税税的计算及核核算（2学时时）目的：通过实验验掌握出口退退税的计算及及其会计处理理。要求：学会出口口退税的一般般会计核算。主要内容：出口口货物免、退退税的方法，外外贸企业、生生产企业出口口退税会计处处理及其申报报流程。8、企业所得税税及其会计处处理（12学学时）（1）教学内容容企业所得税概述述及计算。企业所得税核算算账户的设置置。企业所得税的会会计处理。企业所得税的纳纳税申报。（2）教学要求求：掌握：应纳税所所得额的确定定方法，重点点掌握企业所所得税的计算算和核算方法法以及纳税申申报和税款缴缴纳。理解：企业所得得税核算账户户的设置。了解：企业

9、所得得税的基本规规定，所得税税会计在我国国的应用。（3）实验六 企业所得得税及其会计计处理 （22学时）目的：通过实验验掌握企业所所得税的应纳纳税额的计算算及会计处理理。要求：学会企业业所得税一般般会计处理。主要内容：应纳纳税额的计算算，税额扣除除的计算，税税前会计利润润与应纳税所所得额的差异异、资产负债债表债务法的的会计处理及及申报流程。9、个人所得税税及其会计处处理（4学时时）（1）教学内容容：个人所得税概述述及计算。个人所得税核算算账户的设置置。个人所得税的会会计处理。个人所得税的纳纳税申报。（2）教学要求求：掌握：11种应应税所得的税税金计算方法法，代扣代缴缴制度，会进进行个人所得得税

10、的纳税申申报。理解：个人所得得税核算账户户的设置。了解：了解个人人所得税的基基本规定。10、其他小税税种及其会计计处理 （44学时）（1）教学内容容：资源税的核算。城市维护建设税税的核算。房产税的核算。土地增值税的核核算。车船税的核算。印花税的核算。城镇土地使用税税的核算。契税的核算。教育费附加的核核算。地方税（费）纳纳税综合申报报表及填表说说明。（2）教学要求求：掌握：城市维护护建设税会计计处理，房产产税会计处理理，车船使用用税会计处理理，印花税会会计处理。理解：城市维护护建设税、房房产税、车船船使用税、印印花税、城镇镇土地使用税税、契税核算算账户的设置置。了解：城镇土地地使用税、契契税的概

11、念、应应纳税额的计计算及会计处处理。（3）实验七地方税核算算（2课时）目的：通过实验验掌握企业各各相关地方税税的计算及会会计处理和纳纳税申报。要求：学会企业业各相关地方方税的会计处处理、账簿设设置和登记、纳纳税申报表的的填制和网上上纳税申报。主要内容：地方方税应纳税额额的计算，相相关会计处理理，账簿的设设置，凭证的的编制，账簿簿的登记，纳纳税申报表的的填制和网上上纳税申报。四、教学内容学学时分配： 知识点主要内容容各教学环节学时时分配备注讲授实验习题机动小计税务会计概述22税务会计的工作作程序224增值税及其会计计处理10414消费税及其会计计处理628营业税及其会计计处理426关税及其会计处

12、处理22出口退税及其会会计处理628企业所得税及其其会计处理10212个人所得税及其其会计处理46其他小税种及其其会计处理224合计481664五、课程考核方方式本课程为 必必修 课程程，期中（期期末）考试采采取 闭卷考试和和平时考核 两种方方式相结合。平平时成绩占440% ，考考试成绩占660% 。六、推荐教材和和参考书目1、推荐教材税务会计实务务 北京理工大大学出版社 宣国国萍主编2、参考书目税务会计实务务 高等教育出出版社 张国健主编编纳税筹划 机械工工业出版社 张中秀秀主编国家税收 中国财财政经济出版版社 王诚尧主编编税务会计 清华大大学出版社王碧秀主编编税务会计高等教育出出版社梁伟样主编编七、大纲编制说说明：根据国家教育部部制定的高职职高专学历财财经类教育计计划的有关规规定，参照浙浙江工业职业业技术学院人人才培养计划划和浙江省教教委财经类税税务会计专业业高职高专教教学计划制定定此教学大纲纲。