业之峰财务手册培训资料49781.docx

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1、名 称财务手册文件编号:目 录前言 11. 目 的 52. 适用范围围 53. 名词解释释 54. 职 责 5 5. 作业流流程 6 6. 作业内内容 7前 言 本手册主要从从企业财务会会计管理的视视角，介绍了了财务会计管管理的基本理理论和可操作作方法，内容容涉及企业财财务状况和财财务报表管理理的要求、集集团公司对下下属公司财务务管理办法、发发票及收据管管理制度等。本手册介绍了业业之峰公司的的财务部的运运作实务。为为使加盟商对对财务部运作作方面的工作作具有更直接接的了解，特特制定本手册册，以供实际际应用。本手册尽可能为为特许经营总总部以及加盟盟商提供较为为全面的参考考以及理论上上的依据。本手册

2、仅供参考考，不包含可可能被忽视的的差异与不足足，在今后实实际运作过程程中须不断进进行修改，以以完善其中的的内容。本手册属于业之之峰特许经营营总部为加盟盟商提供的“特许经营配配套”的其中一项项，“特许经营配配套”的详细内容容已在特许经经营合同的“附件三”中有详细规规定。未经特许经营总总部授权不得得已任何方式式改编、传递递、转录本手手册。1.手册的说明明 特许经经营是特许人人与加盟商之之间的“业务结合体体”。这是一种种长期互动互互惠关系，需需要双方的承承诺和付出，才才能取得成功功。因此，加加盟商和特许许人首先应确确立一个共同同目标，在发发展业务过程程中双方应精精诚合作，取取长补短，齐齐心协力地为为

3、此目标作出出贡献。只有有这样，“业之峰”特许经营体体系才能增强强实力,提高高盈利,从而而取得长远成成功。 为了取取得更高的成成效，在经营营业务的过程程中，特许经经营体系内的的每一位成员员都必须遵守守“业之峰”所规定的营营业程序、经经营手法及市市场策略；彻彻底了解特许许人的远景与与目标，同心心协力，朝共共同的利益努努力。 作为“业之峰”特许经营体体系中的一员员并不容易，在在运营的过程程中，此“手册”与加盟商手手册是非常珍珍贵的指导手手册。它包含含许多有关业业之峰总部的的总体思想与与管理方法，以以及如何切实实有效的进行行相互间的配配合的重要资资料。如果正正确运用，将将有助于展开开全面管理工工作，使

4、日常常业务能够顺顺利、畅快的的进行，确保保业务运作有有效，职业道道德及专业水水准得以保持持。 2.手册的使用用： 此手册册为业之峰公公司无形资产产的一种，受受知识产权法法保护，特许许经营体系各各成员有责任任和义务小心心保管这份重重要文件。 业之峰峰特许经营总总部为了达致致“业之峰”特许经营体体系正常运作作的要求，可可将此手册当当作“业务运作备备忘录”。经常查阅阅及了解所应应遵守的规定定，将有助提提高管理成效效。在日常管管理中碰到难难题，本手册册也将提供珍珍贵意见供参参考。 特许经经营总部成员员在任何情况况之下，都不不应向“业之峰”特许经营体体系以外的人人透露本手册册的内容详情情。 每一份份总部

5、手册都都有列号，这这可以让“业之峰特许许经营总部”认明归还手手册的原借户户。 我们也也谨此提醒特特许经营总部部成员，在监监督加盟商履履行特许经营营合同时，若若要了解合同同中个别条款款所涉及的责责任与义务，应应参阅合同的的有关规定。3.手册的管理理 本手册册的内容受版版权法和业之之峰总部与所所有加盟商签签署的合同限限制。 只有以下人人士有权使用用本手册： 特许经营权特许许人-也就就是业之峰公公司。 业之峰特许经营营总部成员。 其他经业之峰特特许人认可的的使用者。 除非经由特许人人书面授权，其其他人都不许许翻阅本手册册。3.1知识产权权保护 该手册册是“业之峰”的独有资产产，受版权法法令的保护。本

6、本手册版权与与知识产权归归“业之峰”所有。根据据版权法规定定，任何人都都不许抄袭或或复印本手册册内容，也不不许以口头传传达、录音或或其他方式将将内容转告他他人。只有在在特定情况下下，经“业之峰”的书面认可可，才可向他他人透露有关关资料。 本手册必须在在公司妥善保保存。在任何何情况下，本本手册都不许许拿离“业之峰”特许经营总总部。若本手手册失落、遭遭盗窃或破坏坏，应该立即即向业之峰报报告。 上述所所有的资料属属机密，并对对其他类似生生意的竞争者者来说，具有有商业价值。因因此，其知识识产权应随时时受到该特许许经营网络成成员的保护。 在特许许经营的管理理条例下，特特许经营总部部成员在面对对第三者时，

7、必必须保护其知知识产业使用用权或未来知知识产权。若若成为副特许许人，在与第第三者签署特特许经营合同同的时候，特特许经营总部部成员必须确确保对方能保保护特许人的的知识产权。3.2补充及修修改程序 为了面面对市场的剧剧烈竞争，“业之峰”将不断进行行市场调查，改改进企业策略略，开发新产产品，提高生生产效率，所所以要不断修修订运作系统统。此手册也也将因此根据据需要不断修修订。为使“业之峰”特许经营总总部成员了解解特许人最新新政策，特许许人将履行其其义务，在必必要时修订本本手册。“业之峰”也将将定期检查手手册，以确保保整个特许经经营体系所使使用的手册内内容保持一致致。1.目的： 为规范业之之峰之财会作业

8、业，特修订本本办法。2.适用范围：业之峰之会计人人员及业之峰加盟商之会计人员。3.名词解释：（无）4.职责： 4.1重点工工作为计算帐帐目及登录资资料，业之峰帐目作业须须实在不虚假假,随时帐目目清楚，以备备业之峰经理查核。 4.2当日发发生帐目须当当日冲销，不不可产生呆帐帐。 4.3业之峰峰会计应严守守职业道德，勿勿向他人外泄泄业之峰任何资料。5.作业流程财务管理制度财务状况及财务报表管理的要求集团公司对下属公司财务管理办法业之峰财务系统设计方案6.内容：6.1业之峰财财务系统设计计方案6.1.1财务务状况及财务务报表管理的的要求(1)每月5日日前各财务主主管会计应向向上级主管部部门及各公司司

9、总经理上报报当月财务报报表、财务分分析；季度终终了应报季度度分析。(2)每年2月月前各财务主主管会计应向向上级主管部部门及各公司司总经理上报报上年年终财财务报表、财财务分析。(3)财务分析析内容及说明明：l 经营成果增减原原因分析：主要分析利润完完成与上年比比较增减情况况及增减原因因分析。l 资金运用情况分分析：主要分析流动资资金周转次数数、存货周转转天数、应收收款账龄分析析及收账天数数、坏账比率率；与上年比比较分析加快快或减少的原原因，督促各各公司解决影影响资金周转转的主要存在在的问题，合合理地运用资资金，加快资资金周转。l 费用增减原因及及构成分析：主要分析费用率率与计划和上上年对比差异异

10、，增减原因因；再深入分分析构成影响响，让各公司司明了费用增增减主要是哪哪项开支造成成的。(4)财务计划划： 每年22月，各主管管会计依据当当年下达的经经营计划和上上年的会计资资料数据，在在计划下达的的半个月内做做出全年财务务预测和财务务计划。l 财务预测包括：收入、成本、费费用和利润。依依据经营计划划和费用指标标、上年成本本率和税率预预计全年成本本、税金和利利润。l 财务计划包括：资金计划、固定定资产购置计计划、投资计计划、工资及及福利开支计计划。以便有有关部门依据据计划筹措资资金，安排工工作。6.1.2 集集团公司对下下属公司财务务管理办法随着公司不断发发展，为适应应集团公司总总体管理的需需

11、要，加强对对各分公司的的财务管理，特特制定本办法法。(1)有关会计计核算制度l 对处于北京地区区的分公司，应应执行国家统统一的会计制制度并参照执执行本集团财财务会计制度度的有关规定定。l 对于外地分公司司，应按国家家规定执行当当地财务会计计制度并参照照执行本集团团财务会计制制度的有关规规定。(2)统一财务务管理制度 无论在在京或外地分分公司，均应应执行（集团团）公司财务务部制定的统统一财务管理理制度，具体体条件如下：l 财务计划管理各分公司费用依依据经营计划划每年2月编编制出财务计计划，主要包包括：1销售收入、成成本、费用、利利润计划；2资金筹集和和使用计划或或费用计划；3购置固定资资产计划以

12、上财务计划，于于每年二月报报集团财务部部。l 筹集资金的管理理1按筹集资金金计划由（集集团）公司统统一向银行等等金融机构和和社会各方面面筹集时，应应信守“合同”，按借款用用途分别使用用。2子公司联营营到期或经营营终止，必须须办理财产清清算，清算前前应上报集团团财务部“清算计划”，计划中要要求编制清算算方案、清算算预算、参加加清算人员。如如有必要，集集团财务部派派人参加，清清算顺序按国国家有关规定定进行。(3)固定资金金的管理各分公司要执行行集团公司统统一的固定资资产管理制度度，严格其审审批、购入、调调拨、报废手手续。每年定定期核查一次次账实相符情情况，保证固固定资产的完完整性。(4)流动资金金

13、管理各分公司每年核核准流动资金金总额度并在在额度内使用用。流动资金金额度包括：货币资金及及存货、应收收款。流动资资金额度的控控制调度权在在集团财务部部。l 加强货币资金的的管理l 加强存货管理A：执行集团公公司制定的统统一的采购、收收、发、存等等各项制度。B：建立定期盘盘点制度每半半年1次。对对于帐实不符符要查清原因因，分情况处处理。年终盘盘库，盘存结结果及盈亏分分析上报集团团公司财务部部。C：加强库存结结构分析，配配合采购部门门控制库存，保保持库存合理理结构。l 加强对各项应收收、应付、在在途等往来款款的管理，要要及时结算、催催收、清理债债权、债务、减减少资金占用用。l 建立资金考核指指标体

14、系：每每季应计算和和分析上报以以下指标：A：库存周转次次数B：流动资金周周转次数C：资金利润率率(5)成本及费费用管理l 按国家有关规定定列支成本，费费用。l 计算成本必须反反映实际成本本，并在一年年内使用统一一的成本计算算方法，一年年内不许改变变。l 按权责发生制原原则划清当期期与下期费用用界限。l 要按年的费用计计划，按期进进行反映、控控制和考核，加加强事前考核核。(6)收益分配配的管理l 营业外收支按国国家有关规定定执行。l 利润总额计算必必须正确、真真实、可靠、不不得虚报和隐隐瞒。l 严格按国家有关关规定税前扣扣除各项目。l 正确及时计算应应纳所得税及及其它应交款款。l 依据公司董事会

15、会有关决议及及总裁委的要要求进行留利利分配。(7)建立财务务报表、财务务指标分析报报送制度l 每月5日前报送送上月资产负负债表、利润润表、费用明明细表。应收收应付款明细细表。l 非独立核算的分分支机构每月月3日前报送送上月、工程程进度汇总表表、费用明细细表、收入统统计表。l 每年年报在次年年元月15日日上报，并附附加应收应付付款明细表。(8)财务机构构的设置和财财务人员的要要求l 按会计法设置财财务机构，配配备财会人员员，下属企业业的财务主管管由总公司任任免，其工资资，福利列入入总公司财务务部管理。l 会计和出纳不得得互相兼任。l 下属企业实行主主管会计责任任制，主管会会计必须参加加企业的计划

16、划编制，经营营决策研讨、负负责组织本企企业会计核算算，实行会计计监督，向领领导提供财会会数字和分析析，提出本企企业财务管理理的改进措施施。l 财会人员要坚持持原则、廉洁洁奉公、执行行国家财务政政策和财务法法规制度，维维护公司利益益，完成会计计核算和会计计监督任务。(9)其他： 本财务务管理办法，经经（集团）公公司总裁批准准后执行。未未尽事项及修修改，均需上上报批准后另另文执行。6.1.3 财财务管理制度度(1)财务管理理审批权限的的规定为规范企业行为为，提高企业业管理水平，实实现向管理要要效益、向管管理要效率、向向管理要形象象的目标、保保证集团公司司经营资金能能够统筹合理理使用，特制制定有关财

17、务务管理审批权权限的规定，请请各部门依照照执行。l 对外投资权1按（集团）公公司董事会决决议及公司章章程的规定对对外投资。按按照投资项目目可行性报告告及投资回收收期确定：对外投资的总总额度；对外投资的投投向及金额。2对外投资经经批准需要办办理时，应首首先提供给财财务部门一份份投资决议书书，财务部门门审核后按照照批准的投资资单位和金额额给予办理，对对于不符合规规定手续的财财务部门有权权拒绝办理。3各分公司无无对外投资权权。l 融资权的审批1融资权限包包括：大额资资金的存储、贷贷款及担保权权限。2大额资金的的存储：银行行机构的存款款由主管财务务的副总审批批、非银行金金融机构存款款，除主管财财务的副

18、总审审批外，需法法人代表或总总裁加签。3贷款合同的的签属权为法法人代表、总总裁。4担保权限，严严格禁止对（集集团）公司外外企业提供担担保，集团外外担保需经董董事会批准方方可办理。集集团内企业之之间担保需经经集团法人代代表审批后方方可办理。5各分公司无无融资权。l 固定资产购置权权 固定资资产购置应在在每季度或每每年度终了前前，由各使用用部门上报购购置计划，分分公司固定资资产管理部门门汇总上报总总裁批准后，送送交财务一份份备案，安排排资金计划。计计划外的购置置也按上述程程序办理。 计划包包括：固定资资产购置项目目，房屋装修修、设备大修修及计划购置置或实施日期期。（详见固固定资产管理理规定）l 低

19、值易耗品的购购置权 低值易易耗品的购置置（指一次性性购买）由总总裁审批。其其中办公用品品由办公室统统一购买。（办办公室建立低低值易耗品登登记簿，逐项项记录品名、单单价、数量、金金额及使用人人，每月末出出具各部门使使用清单，作作为财务部门门、项目核算算的依据）l 公司及部门费用用审批权限 各部门门分公司上报报费用计划。计计划包括：广广告宣传费、差差旅费、房租租水电费、培培训费、招待待费、电话费费、办公费、修修理费等。该该计划先上报报公司主管负负责人审核后后报总裁批准准财务备案执执行。部门经经理应对本部部门费用计划划内的开支进进行核准后，由由主管副总审审批。计划外外费用及超计计划费用由部部门经理提

20、出出经主管副总总报总裁审批批。公共性开开支由总裁或或财务副总审审批。l 签字权限的认定定与委托1总裁任期内内的签字权限限由董事会确确定。2各分公司总总经理任期内内的签字权限限由总裁确定定，确认权限限数额。3有签字权限限的人因公出出差可将签字字权委托他人人。委托人事事前要把委托托书送财务部部备案。被委委托人应为同同级或上一级级别的人员。4有签字权人人自身费用均均采取加签制制，加签人为为上一级或主主管领导，即即财务经理由由总经理加签签，总经理费费用由财务经经理加签。5各部门及有有签字权人每每年费用单独独核算，定期期将开支情况况通报本部门门、当事人及及总经理。l 本规定适用于本本集团公司内内所属企业

21、及及部门。l 本规定经集团总总裁办公会讨讨论通过。(2)现金、支支票管理制度度l 现金管理制度1现金由出纳纳统一收支，各各部门不得私私设小金库。现现金报销时间间为每日上午午12:000前。2店面行政助助理收取的现现金，要在当当日送交公司司财务部或存存入银行。3借款公司职员因公公需领取备用用金及差旅借借款，金额超超过10000元，由部门门统一汇总并并提前一天向向财务部申请请。经总经理理批准后借款款时应逐项填填写。除常额备用金金以外的因公公借款，应在在借款事项完完成后三日内内将报销单据据整理齐全到到财务部核销销备用金。如如因出差等事事宜无法按时时办理手续的的，应向财务务部说明情况况。财务部每每月将

22、上月未未按时核销备备用金人员名名单上交公司司总裁。公司职员一律律不得因私借借款。4现金报销报销现金前应应详细填写支支出凭单；同同性质的支出出发票可汇总总填写在一张张支出凭单上上。报销项目中，注注明用途，由由各部门主管管领导批准、财财务部审核后后，经总经理理签字后财务务部方可受理理。日常支出以发发票上的时间间为准，必须须在10日内内报销，不能能按时报销者者须附说明，请请各部门主管管领导审核（外外地办事处人人员除外）。经经财务经理、总总经理签字后后方可报销。5差旅借款核核销核销差旅借款款时应逐项填填写差旅报销销单，异地之之间的车票或或机票费、订订票费、外地地住宿费、按按本制度允许许填报的市内内交通

23、费（具具体规定见差差旅费开支规规定）以及外外地邮电费填填写在差旅报报销单上出差差补助，其他他支出应另外外填写支出凭凭单。出差的的各项补贴由由财务部负责责核算。出差人员返回回公司后，应应在三个工作作日内将整理理好的差旅报报销单交到财财务部进行审审核报销。如如因故无法按按时办理手续续者，必须附附说明并经公公司财务主管管批准，由总总经理签字认认同。l 支票管理制度1领取支票前前应逐项填写写支票申请单单。财务人员员签发支票时时必须写出票票日期及金额额。2支票必须专专款专用，未未按预期使用用的支票必须须及时归还，不不得转作他用用。如有特殊殊情况，应事事先通知财务务部，经批准准后使用。3使用限额支支票时，

24、实际际支出金额不不得超出限额额200元以以上，必须超超出时应先通通知财务部，经经同意后使用用。付票前必必须检查票面面的小写金额额是否与应支支付金额一致致。4支票一经使使用，必须在在三个工作日日内办理报销销手续。如有有特殊原因不不能按时报销销，应通知财财务部支票划划付的具体金金额，并确定定报销日期。否否则，缓发当当事人工资直直至报帐，报报帐前不再为为当事人签发发支票。5支票须严加加保管，一旦旦丢失或损坏坏应立即通知知财务部。支支票丢失造成成的一切后果果由当事人负负责。6支票报销时时应填写支出出凭单，写明明付款内容、金金额、支票号号码。付款内内容改变或付付款金额超过过限额2000元以上时应应重新办

25、理审审批手续。l 审核制度1所有支出须须经部门经理理及财务部经经理审核。2填报的一切切单据中不准准更改金额。(3)发票及收收据管理制度度l 发票的使用管理理1发票是指国国家税务管理理机关统一印印制、经税务务机关核准使使用、我公司司凭发票购买买证在税务机机关购入的发发票。包括：建筑安装业业发票、服务务业发票、资资金往来发票票。2购入统一发发票时记入“发票使用登登记簿”，使用时按按编号顺序使使用，开据发发票时按规定定填写，不得得漏填项目。3各种发票的的记帐联作为为填制记帐凭凭证的原始票票据。l 内部收据的使用用管理1内部收据是是总公司统一一印制的三联联式内部收据据，作为公司司内部各种往往来款项以及

26、及收取客户预预交工程款的的使用。2内部收据由由财务部门指指定专人保管管，并建立领领用登记制度度，使用时按按编号顺序使使用。3使用中发生生作废时，要要在每一联中中部加盖“作废”章，按编号号顺序贴于原原处，不得撕撕毁。4开据收据时时，各项目按按规定填写，不不得漏项，收收款后加盖“收讫”章交给付款款人一联，记记帐联留作原原始凭证。5使用单位，需需领用新收据据时，将使用用完的收据存存根交回财务务部，财务部部审核其使用用是否符合规规定、编号是是否连续，不不允许出现缺缺页、断号，并并在封面上写写明本册收据据起止使用日日期及使用部部门。l 收款管理规定收取各种款项应应在当日及时时交到财务部部。1支票收款收取

27、的支票必需需符合以下条条件：A、 票面整洁，无破破损，无折痕痕；B、 出票人印鉴完整整清晰，并符符合规定C、 票面金额大小写写一致，出票票日期及收款款人填写正确确齐全，并符符合票据法管管理规定，为为确保公司利利益不受损害害，收到支票票后应于当日日及时送交开开户行，如若若发生退票，应应及时与交款款人联系更换换支票，以减减少公司损失失。2现金收款A、 采用现金收款的的，要当面清清点现金两遍遍以上，用验验钞灯通过至至少一遍点验验。B、 各种款项的收取取，都应到财财务部办理，对对于距离较远远，客户不能能到财务部交交款的，可以以由行政助理理收取，并在在当日送交财财务部，确实实无法送达的的，经财务部部同意

28、可以就就近存入银行行，不允许现现金留存保险险柜过夜。3收款票据公司收取客户交交来的预付工工程款，给客客户开据三联联收据，一联联随同现金或或支票交到财财务部，一联联交给客户，待待工程完工结结算尾款时，将将交给客户的的收据收回，并并开据发票交交给客户。l 付款规定1支付工程款款 A、 在收到客户按合合同规定交来来的首期预付付款后，可以以付给施工队队工程预付款款，预付款额额度应为合同同额的15，自购材料料可预付300%，施工地地点的物业管管理部门要求求施工单位交交付的物业押押金，不包括括在15预预付工程款内内，在收到客客户交来预付付中期款后，支支付给施工队队的工程预付付款应为：已已收到客户全全部预付

29、款0.950.25(自自购料的为55%)-已付工程款款-已付物业押押金。B、 支付工程队的所所有款项，由由工程部填制制支出凭单，写写明预付工程程款项目及客客户名称，由由该工程项目目监理签字，工工程部经理签签字后，方可可到财务部领领取工程款。C、 工程完工结算，由由工程部提供供完工结算工工程明细，财财务部填制工工程结算单，结结算单由该工工程监理、工工程部经理签签字，交分公公司总经理签签字后，财务务部据以结算算，施工队领领取结算款时时，要凭该结结算单，并提提供相应的材材料发票以及及工人工资发发放表办理结结算手续。2费用支付财务部支付各项项费用，需按按照经过批准准的费用计划划执行，对于于计划外的费费

30、用一律不予予支付。D、 费用支付需填写写支出凭单，并并附有填写齐齐全的原始发发票，原始发发票必须是税税务部门统一一规定使用的的发票，非税税务部门规定定使用的单据据不能作为报报销凭证。E、 所有费用支出凭凭单必须有经经手人及本部部门负责人签签字，经财务务经理审核签签字后，总经经理签字后方方可报销。F、 出纳人员付款前前审核，支出出凭单及附件件是否符合规规定，付款后后在原始发票票上加盖“付讫”章。(4)收、付款款的规定l 应收款公司为经营业务务需要而发生生的各种押金金，如：房租租押金、市场场摊位押金、市市场收取的质质保金、员工工出差预借差差旅费等，以以及工装项目目完工后，甲甲方扣留的尾尾款、押金、

31、店店面日常收、付付需要的备用用金等。各项应收款项的的发生，要遵遵守公司的财财务审批程序序，未经批准准的不得入帐帐，各项应收收款入帐都要要取得必要的的凭证，不能能凭空作帐。l 应付款根据我公司的经经营特点，应应付款主要为为施工队的保保证金及质保保金，工长的的保证金在其其离开公司其其所有工程的的保修期结束束一个月后，凭凭原始收据退退还，质保金金在该项工程程保修期结束束一个月以后后退还，以上上退款，由工工程部填写支支出凭单，工工程部经理签签字，经财务务部核实，总总经理签字后后方可退款。(5)差旅费开开支的规定l 出差借款1职员因公出出差需填写借借款单，经总总经理签字批批准后，到财财务按现金管管理制度

32、办理理借款手续。2主管副总以以上人员本人人出差借款需需经上级主管管领导或财务务副总签字批批准到财务按按现金管理制制度办理借款款手续。l 差旅费开支标准准及范围1交通工具公司员工出差差时，职务在在副总裁以上上者可乘坐飞飞机的普通舱舱位。其他员员工，如连续续乘车时间超超过12小时时或夜间乘车车时间超过66小时以上的的，可乘坐火火车硬卧卧铺铺。乘车时间间不足6小时时的，乘坐火火车硬座座席席（含软座）或或长途大巴士士。因公务紧急或或因公司形象象而需要乘坐坐飞机的，必必须事先征得得总裁批准后后才可以乘坐坐飞机。未经经总裁批准而而乘坐飞机的的，其机票与与硬卧火车票票的差额，公公司不予报销销。到达出差地点点

33、后，因工作作需要，地区区总经理以上上职务者可乘乘坐出租车，但但应根据需要要尽量节约。公公交车费凭票票报销。其他他员工如有特特殊原因乘坐坐出租车的要要说明原因，经经总经理、财财务部经理审审批签字后，方方可报销。2住宿 公司员员工到各分公公司所在地出出差或赴外埠埠考察，如各各分公司能安安排住宿的，就就不能到宾馆馆住宿。住宾宾馆的标准如如下：副总裁以上职职位者，住宿宿标准不超过过400元/天。地区总经理住住宿标准不超超过250元元/天。除上述人员外外，住宿标准准不超过1550元/天。注：特殊情况下下，住宿费用用超过以上标标准，要写出出书面原因，经经总裁或地区区总经理批准准后方可报销销。3补贴 公司员

34、员工因公赴外外地出差期间间可享受出差差补贴，具体体细则如下：卧铺补贴：对对符合乘坐卧卧铺标准而改改乘硬座车的的，普通车型型按硬座票价价的50%发发给卧铺补贴贴。空调车型型按硬座票价价的30%发发给卧铺补贴贴。发给卧铺铺补贴的不再再发给途中补补贴。出差人员在出出差期间不分分途中或住宿宿，按自然天天数发给出差差补贴。集团团公司管理人人员及各地区区经理每天补补贴80元，司司机每天补贴贴30元。各各分公司中层层以上职务员员工每天补贴贴50元，其其他员工每天天补贴30元元。集团公司或地地区分公司召召开各种会议议，集体用餐餐均由会议主主办单位解决决餐饮费及住住宿费，会员员单位只报销销交通费。员工在本地市市

35、内出差办事事，不发放出出差补贴。4探亲路费各地区经理及及外派拓展人人员的配偶在在派出外地的，每两两个月可以休休假一周，报报销往返车票票。其他地区区经理每年享享受春节探亲亲假探望父、母母，可报销往往返火车票。各地区外拓的的分公司经理理，每两个月月可以回派出出地述职一次次，报销往返返车票。注：探亲符合乘乘坐硬卧条件件的，可报销销硬卧车票，但但不发放补贴贴。(6)有关交际际应酬费开支支的规定按税法规定对企企业交际应酬酬费应有总额额控制，超额额度部份需交交纳税收，为为保证公司该该项费用控制制在当年度之之内，将制定定本规定。交际应酬费包括括：各种招待待费用及礼品品费。l 日常交际应酬费费：每次支出限额8

36、800元以下下，超过8000元报总公公司批准。l 该项费用应提供供正式发票为为报销依据，否否则财务可以以拒付。若因因特殊原因不不能提供合法法单据时，须须经总裁批准准后方可报销销。l 本规定适用于集集团内部各企企业、部门。(7)费用计划划、考核管理理办法为压缩费用，降降低成本，增增加效益，使使企业管理规规范化，本集集团公司建立立费用计划、考考核制度：l 费用计划每年1月30日日前各分公司司上报费用计计划，计划包包括：广告宣宣传费、房租租水电费、差差旅费、交际际应酬费、办办公费、修理理费、汽油费费、本部门日日常运行所需需费用。总裁办除制定本本部门费用计计划外，还应应另报公司性性活动费用（属属公共开

37、支部部份）计划。每年2月15日日公司核准各各分公司计划划，并发布作作为考核分公公司费用的依依据。月费用计划应在在月末30日日上报分公司司总经理核准准后，报总公公司财务部经经总裁批准后后执行。l 核算方法财务部对各种费费用应按部门门及公共性开开支设辅助账账科目进行核核算，为分公公司经理提供供考核数据。l 考核办法1临近计划指指标时，财务务部应事先通通知部门经理理，并发出警警告。2超过计划部部份，需经总总裁批准开支支，但不修改改年计划指标标。3年终部门业业绩考评，作作为主要指标标，与奖金挂挂钩。4财务部每月月应把部门、分分公司费用统统计汇总表交交给总经理，并并上报总公司司财务部。l 开办费界定各分

38、公司筹备期期间的费用（不不包括广告宣宣传费、低值值易耗品摊销销）计入开办办费，自取得得第一笔收入入起的当月进进入营业期，但但筹备期不得得超过两个月月。(8)建立销售售合同、收入入统计制度为保证集团正确确、及时地反反映公司工程程合同及收入入情况，特制制定其统计制制度。l 建立填表制度 设置工工程合同、收收入统计表，由由工程部及财财务部负责填填制。 每月最最后一天，工工程部与财务务部进行核对对，双方签字字确认当月合合同量，各自自存档备查。并并由财务部将将本月签单明明细表以及综综合打折率情情况，在结帐帐日后三天内内报至总公司司财务部。l 表格内容工程合同台帐项项目设置要包包括合同编号号、甲方名称称、

39、合同金额额、施工地址址、甲方联系系方式、开竣竣工时间以及及收款记录，并并将工程变更更情况记入台台帐，同时要要记录该工程程设计负责人人、施工负责责人、工程监监理，工程完完工后要结出出工程结算额额，对完工工工程情况每月月结帐后，工工程部与财务务部进行核对对确认。(9)职工福利利及奖励性开开支的规定每年公司组织织员工各种娱娱乐活动，按按每人每年3300元标准准开支。该项项费用计入各各分公司应付付福利费，在在支出前应由由总公司审批批。公司为员工缴缴纳的医疗保保险、生育保保险列入应付付福利费开支支。员工有享受培培训的权利，但但是培训计划划由各公司制制定，并报总总公司批准后后执行，此费费用在每月提提取的教

40、育经经费中列支，培培训教师的劳劳务费，也在在提取的教育育经费中列支支。员工因工作需需要，经批准准后加班加点点超过晚200时的，可发发放晚餐补贴贴，具体标准准及执行办法法由各分公司司自行规定，并并上报总公司司批准后执行行。公司慰问问伤病员工或或家属的费用用每人每次不不得超过1000元人民币币，此费用计计入应付福利利费开支。 员工的薪金金、奖金制度度总公司制定定政策，各分分公司参照制制订具体实施施方案，报总总公司批准后后执行。该项项开支由公司司按国家税法法规定代扣代代缴个人收入入所得税。上述（一）、（二二）、(三)项开支须出出具合法单据据报销，如因因特殊原因，无无法出具合法法单据的，需需经主管总经

41、经理及财务负负责人同意后后方可报销。(10)固定资资产管理暂行行规定为了加强集团公公司的固定资资产管理，建建立严格的固固定资产管理理制度，明确确固定资产购购建审批权限限，规范固定定资产管理工工作程序，更更加合理的使使用固定资产产，特制定暂暂行规定。公司规定的固定定资产是指价价值在20000元以上的的（含20000元）或使使用年限在一一年以上的房房屋、建筑物物、机器、运运输工具、电电器设备及工工具家具等，不不属于以上条条件的物品，均均为低值易耗耗品。l 公司所属部门购购入、售出、报报废固定资产产要经集团公公司总裁批准准，财务方可可办理手续。l 为明确职责范围围，本着分级级管理的原则则，对固定资资

42、产实行三级级管理，责任任落实到人。1各分公司财财务部门为一一级管理机构构，建立档案案卡片。负责责办理购入、提提取折旧报废废手续，建立立健全固定资资产数量、金金额明细账簿簿，完整地记记录各项固定定资产购入日日期、原值、使使用年限、具具体使用部门门、保管人、产产地、规格型型号以及附属属物等，按固固定资产类别别，进行编号号，记录固定定资产增减变变化折旧提取取情况。2专职固定资资产管理部门门，即各分公公司行政部门门为二级管理理机构，按照照公司会计制制度分类标准准，将固定资资产划分为房房屋及建筑物物、机器设备备、运输工具具、电器设备备、家具五类类，同时设置置固定资产登登记簿，记录录掌握固定资资产变动情况

43、况，如固定资资产出现转移移等情况，使使用部门均要要通过专职固固定资产管理理部门，办理理固定资产转转移手续，才才能移动，未未经批准，不不许使用部门门擅自处理，转转移手续要及及时交给财务务部门进行帐帐务处理，各各类固定资产产的说明书，保保修卡等，统统一由二级管管理机构进行行保管。3固定资产使使用部门为三三级管理机构构，设置固定定资产登记簿簿，并指定专专人负责责任任落实到使用用实物的个人人。4属于公用及及未使用的固固定资产，由由总经理办公公室保管。5集团公司内内部调拨固定定资产，按折折旧后的净值值办理有偿调调拨结算手续续。6折旧提取采采取平均年限限法，残值比比率3，折折旧年限按会会计制度规定定执行。

44、l 固定资产清查盘盘点、报废、交交接管理1财务部门以以及使用部门门，年终联合合进行实物清清查盘点，账账账、账卡、账账实进行核对对，要做到账账、卡、物必必须相符，清清点后由专职职管理部门编编制清查明细细表，盘亏、报报废的财产，要要写出书面说说明，报总裁裁批示，财务务再报税务部部门，才能进进行账务处理理。同时办理理账、卡登记记及注销手续续。2使用部门在在平日发现固固定资产损坏坏，不能修复复再继续使用用，应及时提提出报废申请请，经鉴定后后，确实不能能修复，可签签署意见，报报总裁请示处处理。3使用部门因因责任不清，管管理不善或失失职造成固定定资产丢失或或损坏的，由由使用部门写写出丢失损坏坏固定资产报报

45、告，说明原原因，提出处处理意见，报报总裁批示处处理。4固定资产的的实物使用人人发生工作变变动时，必须须办理实物的的交接手续，在在卡、物核对对相符并对财财产的安好性性核对后，由由使用单位和和资产管理部部门的专职人人员在固定资资产登记簿上上签署意见，同同时交接人员员也要共同签签字。实物使使用人方可离离岗。5管理部门专专职人员工作作发生变动时时，必须会同同接任管理人人员和资产管管理部门专职职人员，办理理账、卡交接接手续，在账账、卡、物核核对相符后，对对所有固定资资产的说明书书，保修单进进行交接在固固定资产登记记簿上共同签签字，管理人人员方可离岗岗。l 固定资产类别1房屋、建筑筑类：购建的的房屋及建筑

46、筑物。2机器设备类类：生产使用用的机器设备备及配套设备备。3电气设备类类：微机、打打印机、传真真机、复印机机、编程器、便便携机、扫描描仪、示波器器、笔记本电电脑、可擦写写光驱、服务务器、手机、手手写笔、音响响、VCD机机、幻灯机、照照相机、录音音机、仿真机机、电话机、电电视、空调、录录相机、投影影仪等。4运输工具类类：各种汽车车。5工具：大型型工具、装订订机、支票打打印机。6家具：会议议桌椅、办公公桌椅、（经经理使用）沙沙发、书柜、文文件柜、保险险柜、饮水机机、冰箱、冰冰柜、洗衣机机、微波炉。7其他固定资资产。(11)低值易易耗品的管理理办法为了加强集团公公司的低值易易耗品的管理理，明确购置置的审批权限限，规范管理理低值易耗品品的工作程序序，建立健全全在库、在用用、低值易耗耗品的核算，特特制定暂行办办法。l 集团公司规定的的低值易耗品品是指价值在在2000元元以下（不含含2000元元）使用年限限较短，（指指办公用品、家家具、大型工工具），低值值易耗品采用用一次摊销法法进行核算，即即在领用时一一次性摊销。l 低值易耗品购置置时的审批均均由总裁批准准