XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案118744.docx

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1、一、单项选择题题1.以下哪项对对业务监督作作了最佳描述述： A.每每位审计经理理要对监督负负最终的责任任； B.监监督主要在审审计的最后审审核阶段采用用，旨在确保保审计报告的的准确性 CC.监督在审审计的计划阶阶段最为重要要，用于确保保适当的审计计覆盖面； D.监督是是一个持续的的过程，开始始于审计计划划，结束于对对审计作出结结论。 2.经常使用标标准化的工作作底稿的原因因是由于标准准化的工作底底稿的编制更更为： A.有效率； B.专专业； C.整洁； D.准准确。 3.工作底稿应应由内部审计计师编制并由由内部审计活活动的管理者者来复核。这这个规定是由由以下哪项规规定建立的： A.内部部审计专

2、业实实务标准； B.IIIA的道德德规范； CC.内部审计计的职责声明明； D.全美反反欺诈委员会会的报告。 4.工作底稿是是组织的资产产。对工作底底稿的良好控控制是： AA.阻止业务务客户看到工工作底稿 B.要求求保存工作底底稿至少3年年 C.要求求电子工作底底稿只能由编编制此底稿的的内部审计师师更改； DD.当政府机机构发出传唤唤需要工作底底稿时，阻止止交出。 5.某大型公司司的运输部在在其车队管理理员办公室独独立型电脑的的数据库保存存其车辆存货货和维修记录录，要评估该该数据库信息息的准确性，以以下哪种审计计方法最合适适？ A.将将从数据库摘摘取的记录抽抽样与辅助文文件进行核对对； B.通

3、通过现行系统统提交成批的的测试会计事事项，并与预预期结果进行行核对； CC.运用测试试程序，模拟拟正常处理过过程； D.运用程序追追踪，显示程程序指令是按按什么程序，如如何在系统中中得到处理。 6.如果某制造造商在生产一一批总数为11200单位位的订货时发发生2的残残损率，在生生产另一批总总数为18000单位的订订货时发生的的3的残损损率，那么这这些订货总的的残损率是多多少？ A.2.5 B.22.6 CC.3.0 D.55.0 7.内部审计的的恰当组织作作用是： AA.协助外部部审计师，以以便减少外部部审计费； B.开展研研究，以便协协助取得更有有效率的业务务； C.充充当审计委员员会的研究

4、助助手； D.充当能对组组织的经营增增加价值的独独立、客观的的确认和咨询询活动。 8.通过应用综综合测试功能能测试银行贷贷款余额，审审计师可以检检查以下哪种种论断？、关于贷款款存在性的论论断；、关于贷款款计价的论断断；、关于贷款款得到正确利利息计提的论论断；、关于贷款款资金偿付的的记录和计算算机计算的余余额记录是否否一致； AA.只有和是对的。 B.只只有和是对的。 C.只有和是对的； D.，都对。 9.最终的审计计报告至少都都应该包括业业务的目标、范范围和结果。结结果应该包含含业务观察、结结论（意见）、建建议和行动计计划（实务务公告24410-1）。以以下哪项描述述的所有要素素不在审计报报告

5、中？ AA.范围、结结论和建议 B.目目标、结果和和建议 C.业务观察、结结论和建议。 D.目标、范围围和建议。 10.内部审计计部门对已报报告的审计发发现有责任进进行跟踪，此此项责任应该该在以下哪项项内容中得到到定义？ AA.内部审计计部门的书面面章程； B.审计计委员会的使使命陈述； C.每次审审计开始之前前出具的业务务备忘录； D.适用的的最终审计报报告中的目的的陈述部分。 11.在完成对对拟开展项目目的净现值（NNPV）计算算以后，分析析师探究了净净现值随利率率变化而变化化的情况。这这种额外的分分析经常被称称为： A.决策分析 B.模模拟 C.敏敏感性分析 D.差异异分析 12.内部审

6、计计师决定对原原材料存货和和产成品存货货实施存货周周转分析。这这个分析潜在在的作用是： A.确认认管理层没有有对市场要求求的变化做出出反映的产品品； BB.确认采购购活动中的潜潜在问题； C.确认过过时的存货； DD.以上答案案都正确。 13.随着预定定置信度的提提高，统计抽抽样的相对规规模将： AA.保持不变变； BB.将增大； C.将缩缩小； D.与置置信度毫无关关系。 14.审计师已已开始对复杂杂的收入会计计处理过程进进行控制检查查，审计师担担心，该过程程存在严重薄薄弱环节。以以下哪项内容容是核实该过过程是否存在在薄弱环了的的最有效方式式？ A.检检查由收入会会计处理部门门管理人员绘绘制

7、的处理过过程流程图； B.对收收入会计处理理部门员工履履行职责的过过程进行观察察； C.就就处理过程询询问管理人员员，并编写说说明性文字，对对工作流程进进行讨论； D.分析收收入会计处理理记录，确认认是否存在公公司已为客户户提供货物或或服务，但没没有向客户开开票收款的情情况。 15.关于横向向流程图与纵纵向流程图的的比较，以下下哪种说法是是正确的？ A.横向流流程图为与符符号平行的书书面描述提供供了更多空间间； B.横横向流程图使使有关人员更更为关注职责责的分配和对对业绩的独立立检查； CC.横向流程程图通常需要要花费更多的的时间； DD.猛一看，横横向流程图所所提供的情况况没有纵向流流程图那

8、么广广泛。 16.在审计成成本加成施工工合同时，审审计师发现： 、迄今已发发生的合同总总成本已大大大超出预算；、已开票利利润总额和劳劳务费均已超超出合同预期期金额； 鉴鉴于这种情况况，审计师可可以正确得出出以下哪条结结论？ A.承包商所应应用的劳动力力费率大于承承包费率 B.承包包商开单所用用的利润率大大于承包费率率 C.承包包商开单所用用的实际劳动动小时数超出出了合同允许许的标准小时时数 D.承承包商所开单单单据数量超超出了预算单单据数量 17.在审计固固定资产时，审审计师测试了了已记录折旧旧的准确性，从从以下哪项内内容可以得出出资产仍然在在应用的最佳佳证据？ AA.审计该资资产的固定资资产

9、记录; B.将将该资产的折折旧时间表与与其维修记录录相比较; C.将各该该资产的折旧旧时间表与其其保险评估相相比较; DD.审计固定定资产的折旧旧政策与折旧旧程序。 18.根据公司司要求，公司司员工在应用用公司信用卡卡购买飞机票票出差时，只只能乘坐经济济舱，不能乘乘坐头等舱或或公务舱。但但这条规定并并不总是得到到遵守，以下下哪项内容为为此提供了最最有力的证据据？ A.据据一位雇员陈陈述，他/她她的许多同事事通常在长途途飞行时乘坐坐公务舱； B.根据一一份关于公司司差旅费的报报告，某部门门的差旅费大大大高于其他他所有部门； C.一张张附随差旅费费报销单一起起提交的公务务舱登记卡； D.公司司的信

10、用卡报报表表明，公公司支付了一一张头等舱飞飞机票的费用用。 19.在财务报报表审计中发发现错报内容容后，内部审审计师的第一一责任是： A.报告重重大错误； BB.评价错报报风险； CC.与被审计计单位就所发发现情况进行行讨论； D.把把情况通报审审计委员会。 20.最终审计计报告中应该该包括审计建建议，这是为为了： A.向管理层提提供解决审计计所发现问题题的不同选择择方案； BB.确保问题题按审计师建建议的方式得得到解决； C.最大程程度的减少纠纠正审计发现现的问题所需需的时间； D.保证公公司不惜代价价解决审计所所发现的问题题。 21.某内部审审计师正在评评价公司保密密政策的遵守守情况，以下

11、下哪项内容不不属于审计师师应该采取的的恰当步骤？ A.确定定哪些人可以以接触包含保保密信息的数数据库； BB.评估公司司的隐私政策策，以确定其其是否涵盖了了恰当的信息息； C.分分析对包含有有保密信息的的永久性文档档和报告的接接触情况； D.确定保保密信息被提提供给相关政政府机构的事事例。 22.在过去三三年中，某公公司的净应收收账款对总资资产的比例已已有增加，而而应收账款的的周转率则有有下降。以下下哪项内容不不是对这种变变化的可信解解释？ A.可能记录了了子虚乌有的的销售； BB.赊销和收收帐程序已经经无效； CC.低报坏帐帐准备； D.多多报赊销引起起的销售退货货。 23.审计师计计划对公

12、司的的工薪控制进进行审计，公公司最近刚将将其工薪处理理过程对外承承包给某信息息服务局。该该审计师应对对上述对外承承包决定采取取什么行动？ A.对公公司和服务局局的工薪控制制都进行审计计； B.只只审计公司对对送往服务局局和服务局收收到的数据进进行控制的情情况； C.只审计公司司对根据合同同支付给服务务局的款项进进行控制的情情况； D.取消审计，因因为处理过程程是在公司外外部进行。 24.哪种类型型的工作底稿稿摘要通常用用于综合分散散在几张进度度表中的数字字形式的数据据： A.统统计性摘要； B.分段摘要； C.结果果摘要； D.金金字塔状摘要要。 25.某内部审审计师要求被被审计单位提提供文件

13、，后后者在一个小小时内提供了了该文件，如如此及时的反反应使得证据据更加： AA.相关 B.有力力 C.充分分 D.客客观 26.当研究如如何解释某一一类特定交易易的问题时，以以下哪一项是是最重要的： A.利用用计算机数据据库发现所有有相关资源 B.列列出相关所有有数据来源的的书面文档 C.仅列出出能支持结论论的事实 D.列列出所有相反反的观点以平平衡意见 27.以下关于于商业备忘录录的选项中，哪哪一项是不正正确的： AA.备忘录通通常是短小的的 BB.备忘录通通常用主动语语气撰写 CC.其语气应应该是随意的的以唤起阅读读者的注意 D.备忘录应是是具体、清晰晰、可读的 28.以下哪一一种情况不易

14、易造成态度变变化？ A.强调信息是是可信的 BB.在尽可能能短的时间里里提出尽可能能多的不同问问题 C.诉诉诸个人感情情 DD.将自己的的观点表达给给听者 29.根据下面面的资料回答答问题某内部部审计师为了了确定是否某某分部未进行行规定的信用用检查就向顾顾客发送商品品，决定使用用属性抽样。对对样本中每一一个销售定单单审查有无信信用批准。差差错发生率的的初始估计值值是4%，要要求的精确（pprecission）度度为2.5%，置信水平平（conffidencceleveel）为955%，得到的的要求样本容容量（sammplesiize）为2214，总体体容量为2，3305。抽取取了样本之后后发现

15、有7笔笔销售没有经经过要求的信信用批准。如如果可靠程度度由95%降降至90%，将将导致： AA.如果样本本规模保持2214，那么么实际精确度度将变小（即即高于2.55%） B.如果要求的的精确度保持持2.5%，那那么样本规模模不变 C.如果要求的的精确度保持持2.5%，那那么样本规模模变大 D.如果要求的的精确度保持持2.5%，那那么样本规模模变小 30.根据下面面的资料回答答问题某内部部审计师为了了确定是否某某分部未进行行规定的信用用检查就向顾顾客发送商品品，决定使用用属性抽样。对对样本中每一一个销售定单单审查有无信信用批准。差差错发生率的的初始估计值值是4%，要要求的精确（ppreciss

16、ion）度度为2.5%，置信水平平（conffidencceleveel）为955%，得到的的要求样本容容量（sammplesiize）为2214，总体体容量为2，3305。抽取取了样本之后后发现有7笔笔销售没有经经过要求的信信用批准。样样本差错发生生率最接近于于： A.33.3% B.4.0% C.6.5% D.9.3% 31.在评估交交流时，内部部审计师应意意识到非口头头交流： AA.独立于个个人文化背景景 B.往往是不准准确的 C.总是表达了了更真实的反反应 D.比比口头交流总总是表达了更更少的信息 32.在用书面面文档描述几几个相互联系系的部门共同同涉及的程序序时，内部审审计师最好使使

17、用： A.水平（或系系统）流程图图 B.垂直流程图图 C.甘特特图 D.内部控控制问卷 33.内部审计计师怀疑存在在舞弊行为。为为了在概率既既定的条件下下，保证选择择的样本至少少包含一次违违规个体，应应当采取下列列哪一项抽样样计划？ AA.属性抽样样 B.探索抽样 C.停走抽抽样（stoop andd go） D.总体的比例例样本 34.某财产与与人身保险公公司的管理层层关注其理赔赔过程的效率率（effiicienccy）与效力力（effeectiveeness）。其其关注集中于于两点：1）某某些不应被支支付的赔偿申申请被支付了了，或者其支支付额超过了了公司政策规规定；2）许许多申请人没没有及

18、时得到到赔偿。在准准备对此进行行审计的过程程中，内部审审计师决定先先做前期调查查，收集更多多的有关这一一程序及存在在问题的信息息。某文书职职员与审计人人员联系，称称她有关于部部门舞弊的重重要信息，称称该部门在处处理虚假赔偿偿请求时存在在共谋，并在在小团体成员员之间瓜分了了赃款。她愿愿意与审计人人员谈论这一一事件，但希希望牟匿名。审审计人员应当当： A.要要求谈话被录录像，从而在在舞弊被证实实时，可以作作为证据 BB.回答该事事件必须向适适当的管理层层汇报，以保保持后续跟进进 C.书面面记录下该信信息，并利用用该信息对审审计做出计划划。将审计的的性质由经济济效率审计转转变为舞弊审审计 D.获获取

19、信息并采采用适当的程程序对其作验验证 35.某财产与与人身保险公公司的管理层层关注其理赔赔过程的效率率（effiicienccy）与效力力（effeectiveeness）。其其关注集中于于两点：1）某某些不应被支支付的赔偿申申请被支付了了，或者其支支付额超过了了公司政策规规定；2）许许多申请人没没有及时得到到赔偿。在准准备对此进行行审计的过程程中，内部审审计师决定先先做前期调查查，收集更多多的有关这一一程序及存在在问题的信息息。审计人员员在访谈中使使用问卷来收收集有关理赔赔过程的信息息。不幸的是是，问卷没有有包括大量被被访谈人提供供的信息。结结果，审计人人员没有书面面列出应进行行未来审计调调

20、查的潜在问问题。以上过过程的基本缺缺陷是： AA.审计人员员忽视了访谈谈中获得信息息的重要性 B.在需要要进行结构性性访谈的形势势下使用了问问卷调查 CC.使用问卷卷妨碍了记录录其他信息的的机会 D.以上上所有三点 36.以下信息息选自对某分分部的仓储过过程的审计结结束后审计报报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立

21、准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并

22、及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。审计人员打算制作以下流程图：1）总部处理接收的销售定单，2）数据传递到工厂，要求装运货物，3）工厂处理货运信启。该审计人员应当： A.从管理层的定价决策开始。收集内部关于销售价格变化的批准过程的文档，用工厂程序流程图的复印件作为文档的补充，通过总的流程图将这些细节联系起来 B.从货物的装运开始，向后逆推到从销售代理商收到定单的开始阶段 C.从销售代理商处收到定单开始，同时经历总部与工厂的手工与电子化的处理过程，直到货物被装运并收款 D.获取工厂销售过程的系统流程图

23、的复印件，访谈相关人员，确认是否有环节发生变化，然后制作总体流程图，概括出基本过程 37.以下信息息选自对某分分部的仓储过过程的审计结结束后审计报报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门

24、经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。

25、第5段中的一个主要写作问题是： A.使用了隐含感情色彩的词汇，诸如部门管理层的“保守主义” B.在建议之前就列举了审计发现。若在讨论审计发现之前就提出建议，报告将更有影响力 C.对“构件”的特别确认会使得该负责人不快，或许会造成负面影响 D.说到存货因报废而注销时引用报告的其他部分是不恰当的。若存在问题，就应该始终在特定的审计发现的背景下讨论该问题 38.以下信息息选自对某分分部的仓储过过程的审计结结束后审计报报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货

26、不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的

27、下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第5段中与审计报告的完整性相联系的一个重大缺陷是： A.没有指出问题的潜在原因 B.报告未包括如何判断“过量存货”的标准 C.报告未充分描述所指出问题的潜在后果 D.建议是不必要的，且给定所确认的问题，该建议是不合适的 39.在向管理理层进行演示示时，审计人人员想报告审审计发现并引引起行动。为为达到该目标标，最好的方方式是： AA

28、.就审计发发现进行演说说 B.通过一系列列幻灯或投影影演示审计发发现，限制口口头发言 CC.用幻灯或或投影作为讨讨论主要观点点的辅助 DD.给每人发发送报告的复复印件，请与与会者阅读报报告并提问 40.一审计经经理利用复杂杂的数学公式式与理论，向向一个新雇用用的助理审计计师解释抽样样中随机选样样的重要性。这这名助理是一一个专业者，雇雇用他的主要要目的是改善善书面报告，进进行研究。通通过上述讨论论，审计经理理试图证实该该助理已明白白了所说的一一切。不久，即即发现该助理理在理解审计计经理所说的的东西时存在在明显的困难难。这一交流流困难最可能能因为以下哪哪一原因而发发生： A.讨论时该助助理未做仔细

29、细的笔记 B.该助助理对统计抽抽样无兴趣 C.该经理理没有正确评评估该助理接接受与理解有有关信息的能能力 D.该该经理忽视了了该助理的感感觉与相应的的感情 41.内部审计计标准公告（SSLAS）第第二号规定内内部审计师的的职责是报告告发现和结论论。按照SLLASNo.2，以下哪哪一项不是对对中期审计报报告的合适说说法？ A.用以传达需需要立即引起起注意的信息息 B.用以传达需需复核行为的的审计范围的的变化 C.在审计时间间较长时，通通知管理层审审计工作的进进展 D.消除了了最终报告的的必要性 42.审计人员员向被审计人人提交了审计计报告的第一一稿，为退出出访谈做准备备，以下是报报告的摘录：审计

30、人员采采取行动，以以达成以下目目标：证实仓仓库中不使用用的机器的存存在，确认在在存储过程中中机器是否被被损坏，复核核仓库工作人人员的保管程程序，确认在在机器保管方方面履行了合合适的会计程程序，计算仓仓库中存货的的当前公平市市价，并将机机器的总价值值与公司会计计记录值做了了比较。在从从购买记录中中抽取作为样样本的30台台机器中，110台在仓库库的地面上，另另外5台正在在装卸平台上上准备运往生生产车间，另另外15台已已经在此前运运到生产车间间。对仓库使使用的会计程程序的测试显显示：按照公公司政策要求求，每月仓库库会计职员应应对存货记录录进行核对，而而这一点存在在问题。我们们抽取了255台机器作为为

31、样本，用以以测试机器的的损坏情况，其其中只有一台台有损坏。审审计人员认为为在仓库操作作手册中规定定的保管程序序是充分的。除除在接收存货货时，应对该该项目进行检检查外，仓库库工作人员显显然履行了这这些程序。和和被审计者沟沟通时，形势势要素（siituatiionalfactoors）与信信启、特征（mmessaggechaaracteeristiics）均可可能妨碍沟通通过程。审计计人员对形势势要件只有有有限的控制，但但能对信息特特征给予足够够的控制。行行为科学的文文献认为反射射（difffusionn）是解决冲冲突的有效方方式。有效运运用反射的审审计人员面对对持对抗态度度的被审计人人时应当：

32、A.将关关键事项先放放在一边，试试图先从次要要的冲突问题题达成一致 B.强强调团体之间间的差异 CC.回避冲突突的形势 D.确确认冲突的根根源，直接讨讨论它们 43.审计人员员向被审计人人提交了审计计报告的第一一稿，为退出出访谈做准备备，以下是报报告的摘录：审计人员采采取行动，以以达成以下目目标：证实仓仓库中不使用用的机器的存存在，确认在在存储过程中中机器是否被被损坏，复核核仓库工作人人员的保管程程序，确认在在机器保管方方面履行了合合适的会计程程序，计算仓仓库中存货的的当前公平市市价，并将机机器的总价值值与公司会计计记录值做了了比较。在从从购买记录中中抽取作为样样本的30台台机器中，110台在

33、仓库库的地面上，另另外5台正在在装卸平台上上准备运往生生产车间，另另外15台已已经在此前运运到生产车间间。对仓库使使用的会计程程序的测试显显示：按照公公司政策要求求，每月仓库库会计职员应应对存货记录录进行核对，而而这一点存在在问题。我们们抽取了255台机器作为为样本，用以以测试机器的的损坏情况，其其中只有一台台有损坏。审审计人员认为为在仓库操作作手册中规定定的保管程序序是充分的。除除在接收存货货时，应对该该项目进行检检查外，仓库库工作人员显显然履行了这这些程序。和和被审计者沟沟通时，形势势要素（siituatiionalfactoors）与信信启、特征（mmessaggechaaracteer

34、istiics）均可可能妨碍沟通通过程。审计计人员对形势势要件只有有有限的控制，但但能对信息特特征给予足够够的控制。最最终的审计报报告通常包括括以下要素：目的、范围围、结果、结结论和建议。以以下哪一项描描述了上述报报告中缺少的的要素？ AA.范围、结结论、建议 B.目目的、结果、建建议 C.结结果、结论、建建议 D.目的、范围围、建议 44.审计人员员向被审计人人提交了审计计报告的第一一稿，为退出出访谈做准备备，以下是报报告的摘录：审计人员采采取行动，以以达成以下目目标：证实仓仓库中不使用用的机器的存存在，确认在在存储过程中中机器是否被被损坏，复核核仓库工作人人员的保管程程序，确认在在机器保管

35、方方面履行了合合适的会计程程序，计算仓仓库中存货的的当前公平市市价，并将机机器的总价值值与公司会计计记录值做了了比较。在从从购买记录中中抽取作为样样本的30台台机器中，110台在仓库库的地面上，另另外5台正在在装卸平台上上准备运往生生产车间，另另外15台已已经在此前运运到生产车间间。对仓库使使用的会计程程序的测试显显示：按照公公司政策要求求，每月仓库库会计职员应应对存货记录录进行核对，而而这一点存在在问题。我们们抽取了255台机器作为为样本，用以以测试机器的的损坏情况，其其中只有一台台有损坏。审审计人员认为为在仓库操作作手册中规定定的保管程序序是充分的。除除在接收存货货时，应对该该项目进行检检

36、查外，仓库库工作人员显显然履行了这这些程序。和和被审计者沟沟通时，形势势要素（siituatiionalffactorrs）与信启启、特征（mmessaggechaaracteeristiics）均可可能妨碍沟通通过程。审计计人员对形势势要件只有有有限的控制，但但能对信息特特征给予足够够的控制。审审计报告的目目的是指出问问题及存在的的影响。这些些目标是否能能达到取决于于报告书写是是否清晰明了了。在以上报报告中哪一项项违反了清晰晰性原则？ A.适当地地组织报告内内容 BB.大量使用用简短的句子子 C.使用用主动语气动动词 D.所有以以上三点 45.对于部门门经理打算限限制工资增长长的职员,工工资

37、计算机系系统却提高了了他们的工资资。为防止以以后出现这种种情况： AA.工资登记记簿应与职员员主文档相核核对。 B.工资主主文档应与职职员主文档相相核对。 CC.应该由工工资部门推迟迟工资的增长长 D.工资资增长的推迟迟应该经过各各职能部门明明确地批准。 46.审计人员员向被审计人人提交了审计计报告的第一一稿，为退出出访谈做准备备，以下是报报告的摘录：审计人员采采取行动，以以达成以下目目标：证实仓仓库中不使用用的机器的存存在，确认在在存储过程中中机器是否被被损坏，复核核仓库工作人人员的保管程程序，确认在在机器保管方方面履行了合合适的会计程程序，计算仓仓库中存货的的当前公平市市价，并将机机器的总

38、价值值与公司会计计记录值做了了比较。在从从购买记录中中抽取作为样样本的30台台机器中，110台在仓库库的地面上，另另外5台正在在装卸平台上上准备运往生生产车间，另另外15台已已经在此前运运到生产车间间。对仓库使使用的会计程程序的测试显显示：按照公公司政策要求求，每月仓库库会计职员应应对存货记录录进行核对，而而这一点存在在问题。我们们抽取了255台机器作为为样本，用以以测试机器的的损坏情况，其其中只有一台台有损坏。审审计人员认为为在仓库操作作手册中规定定的保管程序序是充分的。除除在接收存货货时，应对该该项目进行检检查外，仓库库工作人员显显然履行了这这些程序。和和被审计者沟沟通时，形势势要素（si

39、ituatiionalffactorrs）与信启启、特征（mmessaggecharracterristiccs）均可能能妨碍沟通过过程。审计人人员对形势要要件只有有限限的控制，但但能对信息特特征给予足够够的控制。以以下哪一项是是审计人员在在准备以上的的审计报告中中忽视的信息息特征？ AA.信息的顺顺序 B.听听众的特点 C.噪声 D.导致当前结结果的历史 47.有效沟通通避免过度使使用隐蔽动词词（conccealedd verbbs），以下下哪一项不包包含隐蔽动词词？ A.AA分部计划收收购一个配件件供应商 B.消除除加班被安全全部实现了 C.电子数数据处理咨询询小组将向内内部审计师提提供帮

40、助 DD.除非下月月第一天收到到支付，我们们将被迫取消消你的信贷 48.有意识地地使用主动语语气会改善书书面交流，以以下哪一项未未使用主动语语气？ A.存货计数工工作将被存货货职员完成 B.约约定在下周四四上午9点 C.分部审审计长（coontrolller）直直接向公司审审计长报告 D.给定上上述情况，我我们这时不能能推荐批准 49.审计人员员应当是有效效的倾听者，尤尤其在询问复复杂的问题时时。为改善倾倾听，审计人人员应注意以以下各项，除除了： A.停止说话，同同时说话与倾倾听是很难的的 B.保持耐心，给给说话者足够够的时间反应应 C.在说说话者得出结结论前避免提提问 D.让让说话者放松松，

41、紧张的发发言者往往让让人难以理解解其意思 50.对于组织织而言，现金金收付职能必必须与相应的的现金记录职职能分离，目目的在于： A.保证现现金收付的物物理(phyysicallly saafeguaafd)安全全； B.在在现金收支的的最初确定责责任； C.避免现金错错支； D.避免免现金被挪用用。 51.当职员从从公司指定的的旅行社购买买机票时，有有关机票的信信息，包括机机仓等级、购购买日期、以以及公司旅行行政策中规定定的最低可选选择的票费标标准都将报告告给部门经理理。这种报告告提供的信息息是： A.公司旅行政政策的执行质质量 BB.确认处理理雇员差旅费费报告数据所所必要的成本本 C.部门门

42、的预算数与与实际数的对对比 D.支支持雇主降低低经营费用 52.从含有22000个商商品的总体中中审计人员随随机抽取了包包含100个个商品的样本本，该样本的的总价值为$100000，标准差为为$10。如如果以此样本本为基础可达达到的精确度度为加上或减减去$4，0000，该总总体可接受的的最小价值为为： A.$204,0000 B.$1996,0000 C.$1196,0000 D.$199,800 53.内部审计计师采用多种种技术进行抽抽样，一种常常用的方式是是随机抽样，以以下哪一种情情况最不适合合随机抽样？审计人员需需要： A.测试销售是是否被适当授授权并有货运运单 B.证证实应收款，且且已

43、选择了110个最大的的帐户进行函函证，剩下的的帐户未计算算数目。审计计人员只有一一张按字母顺顺序排列的计计算机制作的的表格。该表表格大约有2250页，每每一页上有550个帐户 C.从月销销售日记帐中中抽样，确认认这些项目是是否被记入了了正确的期间间，以获取适适当的销售截截止的证据 D.测试永永续存货记录录，确保样本本包括了帐户户中金额最大大的项目 54.某审计师师应用单位平平均数抽样方方法来估算某某一阶段医疗疗卫生福利申申请所涉及的的总金额。已已记录的申请请金额为400万美元，而而理想的样本本准确度为22万美元。如如果抽样结果果产生的置信信区间为388万美元至441万美元，那那么已实现的的准确

44、度为： A.100000美元元 B.150000美元 C.200000美元 DD.300000美元 55.电子工作作底稿的使用用： A.不不必遵守管理理人员进行复复核的实务标标准； B.不必遵遵守文件记录录标准的实务务标准； CC.不需遵守守保管要求的的标准； DD.产生了统统一的问题，但但对电子工作作底稿的使用用是得到实务务标准允许的的。 56.在对工作作底稿审核时时，内部审计计管理人员发发现内部审计计师的业务观观察不能与辅辅助性文件恰恰当的相互对对照。该管理理人员最有可可能指示内部部审计师： A.编制工工作底稿，指指出所开展业业务的整体范范围； B.熟悉其自己己编制的工作作底稿顺序，这这样，内部审审计师就能答答复在最终的的业务沟通中中所陈述的结结论； C.由于这项制制度不清晰，所所以删除其他他工作底稿的的任何交叉索索引； D.提供一个交交叉索引制度度，以便表明明业务观察、结结论、建议和和有关的事实实间的关系。 57.内部审计计师对确定四四个办公室的的女经理与男男经理的比例例是否有统计计上的显著差差异感兴趣，考考虑采用卡方方检验。在此此例中，相对对于t检验，该该测试的主要要优点是： A.卡方检检验可运用通通用的适用软软件； B.卡卡方检验既能能测试关系又又能测试强度度； C.卡卡方检验能用用于名义数据据 DD.卡方检验验是一种参