全国年度审计学自学考试试题40809.docx

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1、n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料全国2010年年7月高等教教育自学考试试审计学试题课程代码：000160一、单项选

2、择题题(本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分)在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个选项是符合合题目要求的的，请将其代代码填写在题题后的括号内内。错选、多多选或未选均均无分。1、我国审计的的确立阶段是是（ ）A、秦汉时期B、隋唐及及宋C、元明时期D、辛亥革革命时期2、下列不是审审计职能的是是（ ）A、经济监督B、经济评评价C、经济鉴证D、证明作作用3、鉴证小组成成员或其直系系亲属从银行行或类似机构构等鉴证客户户取得贷款，或或由这些客户户作为担保人人时，只要贷贷款是按照正正常的贷款程程序、条件和和要求进行的的，就不会对对独立性产生生威胁。这种种贷款不包括括（ ）A、事务所取得得的大额贷

3、款款B、银行透透支C、汽车贷款D、信用卡卡余额贷款4、在确定收费费时，会计师师事务所不应应当考虑的因因素是（ ）A、专业服务所所需的知识和和前提B、所需的的专业人员的的水平和经验验C、每一专业人人员提供服务务所需的时间间D、鉴证的的结果5、客户更换会会计师事务所所的时候，后后任注册会计计师必须与前前任注册会计计师进行沟通通的是（ ）A、接受委托前前的沟通B、接受委委托时的沟通通C、接受委托后后的沟通D、出具报告告时的沟通6、下列不是鉴鉴证业务特点点的是（ ）A、审计对象是是历史财务信信息B、得出的的结论是合理理保证C、业务报告不不向第三方提提交D、得出的的结论是有限限保证7、下列不是注注册会计

4、师法法律责任的是是（ ）A、违约BB、过失C、欺诈DD、经营失败败8、没有发生销销售交易，却却在销售日记记账中记录了了一笔销售，违违反的审计认认定是（ ）A、发生BB、完整性C、准确性D、截止9、下列属于对对列报的权利利认定运用的的是（ ）A、复核董事会会会议记录中中是否记载了了固定资产抵押押等事项，询询问管理层固固定资产是否否被抵押B、检查关联方方和关联方交交易，以验证证其在财务报报表中是否得得到充分披露露C、检查存货的的主要类别是是否已披露，是是否将一年内内到期的长期期负债列为流流动负债D、检查财务报报表附注是否否对原材料、产产成品和在产产品等存货成成本核算方法法做了恰当说说明10、如果尚

5、未未更正错报汇汇总数低于重重要性水平，对对财务报表的的影响不重大大，那么应该该发表的是（ ）A、无保留意见见的审计报告告B、带强调调事项段的审审计报告C、否定意见的的审计报告D、无法出出具意见的审审计报告11、下列审计计证据可靠性性最强的是（ ）A、管理制度B、董事会会决议C、被审计单位位的转账凭证证D、银行对对账单12、注册会计计师了解审计计单位及其环环境的目的是是（ ）A、为了进行风风险评估程序序B、收集充分适适当的审计证证据C、为了识别和和评估财务报报表重大错报报风险D、控制检查风风险13、注册会计计师采用风险险评估程序了了解被审计单单位及其环境境的时间是（ ）A、在承接客户户和续约时B

6、、在进行行审计计划时时C、在进行期中中审计时D、贯穿于于整个审计过过程的始终14、下列关于于财务报表层层次重大错报报风险的说法法，不正确的是（ ）A、与财务报表表整体广泛相相关B、与特定的各各类交易、账账户余额、列列报的认定相相关C、可能影响多多项认定D、很可能源于于薄弱的控制制环境15、设计信用用批准控制的的目的是为了了降低坏账风风险，该控制制与应收账款款余额的何种种认定有关?（ ）A、计价与分摊摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关关函证的说法法，错误的是（ ）A、函证的方式式分为积极和和消极方式B、如果注册会会计师遇到采采用积极的函函证方式实施施函证而未能能收到回函时时，应该再次次寄

7、发询证函函C、在函证中指指明直接向被被审计单位回回函D、将收到的回回函形成审计计工作记录，并并汇总统计函函证结果17、下列应该该寄发积极方方式函证的是是（ ）A、重大错报风风险评估为高高水平B、涉及大大量余额较小小的账户C、预期不存在在大量的错误误D、有理由由相信被询证证者会认真对对待函证18、应付账款款的审计重点点是（ ）A、发生BB、完整性C、计价和分摊摊D、分类19、下列不能能发现应付账账款被低估的的审计程序是是（ ）A、结合存货监监盘，检查被被审计单位在在资产负债表表日是否存在在有材料入库库凭证但未收收到购货发票票的经济业务务B、检查资产负负债表日后收收到的购货发发票，关注购购货发票的

8、日日期，确认其其入账时间是是否正确C、检查资产负负债表日后应应付账款明细细账贷方发生生额的应付凭凭证，确认其其入账时间是是否正确D、从应付账款款明细账上抽抽取交易，与与相关原始凭凭证核对，检检查每笔业务务的入账金额额是否正确20、注册会计计师将被审计计单位某一会会计年度的毛毛利率与上年年度进行比较较，可以发现现该年度被审审计单位盈利利能力是否正正常，从而找找出夸大或缩缩减经营业绩绩的原因，以以下不影响毛利率率变动的原因因是（ ）A、单位销售价价格发生变动动B、单位产产品成本发生生变动C、管理费用发发生变动D、销售产产品总体结构构发生变动二、多项选择题题(本大题共共10小题，每每小题2分，共共2

9、0分)在每小题列出的的五个备选项项中至少有两两个是符合题题目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选、少少选或未选均均无分。21、审计的特特征是指审计计区别于其他他管理活动的的独特之处。审审计的特征有有（ ）A、独立性B、有偿性性C、权威性D、外部性性E、单向性22、下列注册册会计师审计计与政府审计计的区别，正正确的有（ ）A、注册会计师师的审计方法法是受托审计计，而政府审审计的审计方方法是强制审审计B、注册会计师师审计是会计计师事务所进进行的，是有有偿审计，而而政府审计主主要是政府行行为，且是无无偿审计C、注册会计师师审计是单向向独立的，而而政府审计是是双向独立的的D、注册会

10、计师师审计的审计计标准与政府府审计的审计计标准不同E、注册会计师师审计的目标标是对财务报报表的合法性性和公允性发发表审计意见见，而政府审审计的目标是是对各级政府府及其部门的的财政收支及及公共资金的的收支、运用用情况进行审审计23、下列可能能威胁独立性性情形的有（ ）A、收费主要来来源于某一鉴鉴证客户B、与鉴证客户户不存在专业业服务收费以以外的经济利利益C、为鉴证客户户编制属于鉴鉴证业务对象象的数据或其其他记录D、鉴证客户的的董事、经理理或者其他关关键管理人员员是会计师事事务所的前高高级管理人员员E、受到鉴证客客户降低收费费的压力而不不恰当地缩小小工作范围24、注册会计计师可以披露露客户有关信信

11、息的有（ ）A、取得客户的的授权B、根据法规要要求，为法律律诉讼准备文文件或提供证证据C、接受同业复复核D、接受注册会会计师协会或或监管机构依依法进行的质质量检查E、取得其他客客户的要求25、审计业务务约定书的必必备条款包括括（ ）A、管理层对财财务报表的责责任B、财务报告审审计的目标C、执行审计工工作的安排D、管理层为注注册会计师提提供必要的工工作条件和协协助E、解决争议的的方法26、下列可以以作为永久性性档案的有（ ）A、组织结构B、批准证证书C、营业执照D、审计策策略E、审计计划27、下列有关关审计证据的的可靠性的说说法，不正确确的有（ ）A、从外部单位位获取的审计计证据比从内内部来源获

12、取取的审计证据据更可靠B、内部控制有有效时内部生生成的审计证证据比内部控控制薄弱时内内部生成的审审计证据更可可靠C、推论得出的的审计证据都都不可靠D、录音形式的的审计证据比比照片形式的的审计证据更更可靠E、复印的审计计证据比传真真获取的审计计证据更可靠靠28、内部控制制的要素包括括（ ）A、控制环境B、风险评评估过程C、信息系统与与沟通D、控制活活动E、对控制的分分工29、下列属于于销售交易的的内部控制有有（ ）A、适当的职责责分离B、正确的的授权审批C、充分的凭证证和记录D、凭证的的预先编号E、按月寄出对对账单30、函证银行行存款余额，注注册会计师主主要是为了证证实（ ）A、企业内部控控制的

13、好坏B、银行借借款金额C、是否存在企企业未入账的的负债D、是否存存在或有负债债E、银行存款是是否存在三、名词解释(本大题共22小题，每小小题2分，共共4分)31、独立性32、重要性四、简答题(本本大题共2小小题，每小题题5分，共110分)33、什么是控控制测试?如如何判断内部部控制运行的的有效性?34、简述函证证的涵义及确确定应收账款款函证的数量量和范围要考考虑的因素。五、论述题(本本大题共l小小题，共100分)35、论述编制制审计工作底稿的总总体要求，以以及在确定审审计工作底稿的格格式、内容和和范围等诸因因素时应考虑虑的因素。六、案例分析题题(本大题共共3小题，每每小题12分分，共36分分)

14、36、A和B注注册会计师对对XYZ股份份有限公司22009年度度财务报表进进行审计。该该公司20009年度的供供产销形势与与上年相当且且未发生大的并购重组组等行为。该该公司提供的的2009年年度的财务报报表附注的部部分内容如下下：(1)坏账核算算的会计政策策：坏账核算算采用备抵法法。坏账准备备按期末应收收账款余额的的5计提。应应收账款和坏坏账准备项目目附注：应收收账款和坏账账准备20009年年末余余额分别为116553万万元和52.77万元。应收账款账龄分分析 (金额单单位为：人民民币万元)账龄年初数年末数1年以内8392109151-2年118613992-3年116113653年以上142

15、12874合计1216016553(2)营业收入入和营业成本本项目附注：营业收入和营业业成本20009年度发生生额分别是661020万万元和528819万元。营业收入(万元元)营业成本(万元元)2008年发生生额2009年发生生额2008年发生生额2009年发生生额X产品40000410003800033800Y产品20000200201900019019合计60000610205700052819要求：假定上述述附注内容中中的年初数与与上年比较数数均已审定无无误，作为注注册会计师，在在审计计划阶阶段，请运用用专业判断，必必要时运用分分析程序，分分别指出上述述附注内容中中存在或可能能存在的不合

16、合理之处，并并简要说明理理由。37、注册会计计师在对某企企业20099年度银行存存款进行审计计时，发现以以下情况：112月31日日银行存款日日记账账面余余额是678875元，开开户银行送来来的对账单中中银行存款余余额是645500元，经经查发现以下下几笔未达账账项：(1)12月330日，委托托银行收款77250元，银银行已入该企企业账户，收收款通知尚未未送达企业。(2)12月229日，该企企业开出转账账支票一张，金金额12000元，企业已已减少存款，银银行尚未入账账。(3)12月330日，银行行已代付企业业电费11225元，银行行已经入账，企企业尚未收到到付款通知。(4)12月330日，企业业

17、收到外单位位的转账支票票一张，金额额9000元元，企业已收收款入账，银银行尚未记账账。要求：(1)编制银行行存款余额调调节表。(2)假定银行行对账单所列列企业银行存存款余额正确无误，试试问在编制银银行存款余额额调节表时发发现的错误数数额是多少?属于什么性性质的错误?l2月311日银行存款款日记账账面面的正确余额额是多少？银行存款余额调调节表2009年l22月31日 金额单单位：元项目金额项目金额企业银行存款账账面余额开户银行对账单单余额加： 加：减：减：调节后的存款余余额调节后的存款余余额38、XYZ公公司主要从事事小型电子商商品的生产和和销售。XYYZ公司日常常交易采用自自动化信息系系统(以

18、下简简称系统)和和手工控制相相结合的方式式进行。系统统自20066年以来没有有发生变化。XXYZ公司产产品主要销售售给国内各大大经销商。AA和B注册会会计师负责审审计XYZ公公司20099年度财务报报表。资料一：A和BB注册会计师师在审计工作作底稿中记录录了所了解的的有关销售与与收款循环的的控制，部分分内容摘录如如下：(1)仓库人员员在系统中根根据经销售部部门批准的客客户订单生成成连续编号的的发货单，并并在将产品交交运输商发运运后，将发货货单设为“已执行”状态并提交交结算部门。结结算部门根据据系统中的“已已执行”发货货单记录、订订单及相关客客户基础资料料，在系统中中生成并打印印销售发票，系系统

19、在月末根根据发货单和和发票信息自自动汇总主营营业务收入，并并据此过入应应收账款和主主营业务收入入账薄。(2)每月末，系系统自动匹配配发货单、订订单、发票和和入账的主营营业务收入，并并可以生成一一个专门报告告反映未匹配配项目的清单单。系统授权权可以生成和和阅读该报告告的人员是WW公司销售部部经理和总经经理，但会计计部门人员无无权阅读该报报告。资料二：A和BB注册会计师师对销售与收收款循环的内内部控制实施施测试，并在在审计工作底底稿中记录了了测试情况，部部分内容摘录录如下：(1)A注册会会计师观察了了结算部门人人员根据发货货单在系统中中开具发票的的过程，并从从2009年年主营业务收收入明细账中中选

20、取销售记记录实施测试试，未发现异异常。(2)B注册会会计师询问了了总经理和部部经理有关资资料一中第(2)项控制制的运行情况况，他们均表表示由于以前前月份很少发发现不匹配情情况，因此，从从2009年年9月以后就就没有再实际际生成和阅读读上述专门报报告。在B注注册会计师的的要求下，销销售部经理在在系统中生成成了截止20099年12月331日的专门门报告，B注注册会计师没没有发现存在在不匹配的事事项。要求：(1)针对资料料一(1)至至(2)项，逐逐项指出上述述控制与何种种交易或账户户的何种认定定相关。将答答案直接填入入表一。(2)针对资料料一(1)至至(2)项，假假定不考虑其其他条件，请请逐项判断上

21、上述控制在设设计上是否存存在缺陷。如如果存在缺陷陷，请分别予予以指出，并并简要说明理理由，提出改改进建议。请请将答案直接接填入表二。(3)针对资料料二(1)至至(2)项，假假定不考虑其其他条件，请请逐项指出上上述测试结果果是否表明相相关内部控制制得到有效执执行。如果表表明相关内部部控制未能得得到有效执行行，请简要说说明理由。请请将答案直接接填入表三。表一 内部控控制事项 交易账户户 认定 对照表内部控制事项(资料一)交易账户认定(1)(2)表二 内部控控制缺陷与改改进意见表内部控制事项(资料一)没有缺陷，只写写“没有缺陷”；有缺陷，须具体体描述缺陷理由改进建议(1)(2)表三 内部控控制是否有效效运行表内部控制事项(资料二)有效，只写“有有效”；无效，须须写具体理由由(1)(2)