会计制度设计的简答题29090.docx

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1、会计制度设计简简答1. 企业会计制度具具有哪些特点点：（1） 反映企业资金运运动的循环周周转规律（2） 反映出企业自主主经营、自负负盈亏、自我我发展和自我我约束的经济济行为（3） 以权责发生制作作为会计处理理基础，满足足企业核算成成本和计算盈盈亏的需要（4） 以增强企业抵御御风险的能力力提取各项资资产减值准备备2. 会计制度设计的的意义：（1） 有利于贯彻国家家的财经政策策和法规制度度（2） 有利于提高宏观观和微观经济济管理水平（3） 有利于加强会计计管理，及时时、准确地提提供会计信息息3. 内部会计控制制制度的控制目目标：（1） 维护财产物资的的完整性（2） 保证会计信息的的准确性（3） 保

2、证财务活动的的合法性（4） 保证经营决策的的贯彻执行（5） 保证生产经营活活动的经济性性、效率性和和效果性（6） 保证国家法律法法规的遵守执执行4. 会计制度设计的的原则：（1） 合规性原则（2） 真实性原则（3） 科学性原则（4） 针对性原则（5） 内部控制原则（6） 效益性原则（7） 适应性原则5. 会计制度设计的的程序：一准备阶段：（一）了解被设设计单位的基基本情况（1） 实地调查（2） 展开分析研究（3） 制定设计计划（二） 初步完成企业会会计制度的总总体设计（1） 设计类型与方式式（2） 设计方案（3） 设计手段（4） 会计政策（5） 设计验收标准（6） 落实设计人员，安安排设计工作

3、作的进度二设计阶段：（一） 确定会计制度的的框架结构（二） 设计人员按分工工进行具体设设计三试行修正阶段段四定稿颁布阶段段6. 会计制度设计的的方法：（1） 实地调查方法 实地观察 岗位访问 开座谈会 问卷测试 索要文档（2） 分析研究方法 文字说明法 表格法 流程图法7. 设计流程图时注注意的要点：（1） 注明业务处理流流程经过的部部门和经办人人（2） 注明凭证、报表表名称和份数数，用流程线线反映其传递递的流程（3） 反映业务处理记记账情况及凭凭证和报表归归档保存情况况8. 会计制度总体设设计的作用：（1） 总体设计是进行行具体设计的的基础（2） 保证会计制度具具体设计的适适用性和可行行性（

4、3） 保证会计制度的的具体设计有有序进行9. 企业会计制度总总体设计的内内容：（1） 提高企业经营管管理水平建议议的设计（2） 会计机构和人员员配备的设计计（3） 会计核算形式的的设计（4） 财产核算及其管管理制度的设设计（5） 成本费用核算及及其管理制度度的设计（6） 其他会计管理制制度的设计（7） 完成企业会计制制度设计时应应提交的资料料10. 企业会计制度总总体设计的程程序：（1） 调查研究收集资资料（2） 确定设计类型和和设计方案（3） 选择会计政策和和设计手段（4） 制定设计策略和和设计验收标标准（5） 编写会计制度总总体设计和具具体的设计安安排（6） 提交会计制度总总体设计文本本，

5、征求意见见后修改定稿稿11. 会计核算形式的的设计：（1） 会计科目的设计计（2） 会计凭证、会计计账簿的设计计（3） 会计报表的设计计（4） 账务处理程序的的设计除此以处，企业业还可以根据据管理需要和和具体情况，提提出其他诸如如责任会计、电电算化会计、管管理会计等辅辅助会计制度度的设计思路路。12. 以工业企业为例例，调查研究究和收集资料料的具体内容容：（1） 企业组织机构和和管理方面的的历史和现状状情况（2） 企业制度的管理理和执行情况况（3） 企业生产经营的的情况（4） 企业财会工作的的现状及其问问题（5） 资产管理情况（6） 计划、预算、统统计和人事劳劳资的管理情情况（7） 其他需要调

6、查研研究的13. 企业会计组织机机构及其岗位位职责设计的的原则：（1） 适应性原则（2） 系统性原则（3） 责权对等原则（4） 控制性原则（5） 效率性原则14. 企业会计组织机机构内部分工工的设计模式式：（1） 总会计师领导下下的集中核算算模式（2） 会计部经理领导导下的集中核核算模式（3） 财会主管领导下下的集中核算算模式（4） 总会计师（或会会计部经理）领领导下的分散散核算模式15. 会计科目设计的的作用：（1） 有利于提供会计计信息（2） 为编制会计凭证证提供依据（3） 为设计会计账簿簿提供依据（4） 编制会计报表的的基础16. 会计科目设计的的原则及注意意事项：（1） 统一性和灵活性

7、性相结合的原原则（2） 内外兼顾原则（3） 简明实用原则（4） 相对稳定原则（5） 符合会计电算化化的需要17. 会计科目设计的的步骤：（1） 根据企业的经济济业务，确定定企业会计计准则规定定的会计科目目（2） 根据企业的经济济业务，进行行明细分类科科目的设计（3） 编写会计科目使使用说明及主主要经济业务务分录（4） 会计科目的修改改与补充18. 明细分类会计科科目的分类标标准：（1） 按总分类科目核核算的内容类类别设计明细细科目，如原原材料、长期期应付款、资资本公积（2） 按总分类科目的的核算对象设设计明细科目目，如应收账账款、应收股股利（3） 按总分类科目来来源或支出的的用途设计明明细科目

8、，如如管理费用、销销售费用（4） 按总分类科目涉涉及的部门设设计明细科目目，如制造费费用（5） 按总分类科目核核算的种类或或存放地点设设置明细科目目，如原材料料、库存商品品19. 会计科目表的设设计：（1） 会计科目分类排排列的设计（2） 会计科目编号的的设计（3） 会计科目使用说说明的设计（4） 撰写主要会计事事项会计分录录举例20. 会计科目使用说说明的设计：（1） 说明会计科目的的核算内容和和范围（2） 说明会计科目基基本业务的账账务处理方法法（3） 说明应遵守的账账目登记、财财产计价或成成本计算与结结转的要求（4） 说明明细核算的的要求，指明明明细科目的的设计要求及及具体核算方方法（5

9、） 其他辅助说明21. 设计会计凭证的的主要内容：（1） 明确所要设计会会计凭证的种种类和范围（2） 确定会计凭证的的设计原则（3） 制定会计凭证设设计的方法（4） 规定会计凭证的的传递程序（5） 建立会计凭证的的保管制度22. 会计凭证设计意意义：（1） 全面反映经济业业务发生和完完成情况及时时准确地提供供会计信息（2） 提供登记账簿的的合法依据（3） 加强岗位责任制制和内部控制制的有力保证证（4） 开展会计检查和和审计工作的的重要依据23. 会计凭证内部控控制要点的设设计：（1） 任何一笔经济业业务，都必须须自制或取得得合法的、真真实的、正确确的原始凭证证作为各项经经济业务的书书面证明和控

10、控制依据（2） 根据需要采用套套写方式填制制凭证，即一一式几联（3） 重要的会计凭证证在使用时按按顺序统一编编号（4） 会计凭证上必须须有业务经办办人员的签名名或盖章，以以明确其应负负责任，强化化制约关系（5） 建立复查和核对对制度（6） 建立科学合理的的凭证传递程程序，与业务务处理程序结结合起来，使使各种凭证在在业务经办部部门和人员之之间合理的流流转（7） 建立严格的印刷刷、购买、保保管、使用、注注销和存档等等管理制度24. 会计凭证的设计计原则：（1） 要真实反映经济济业务的基本本情况（2） 要与经济管理制制度相结合（3） 体现内部控制制制度的要求（4） 凭证格式的设计计要简明实用用，满足

11、会计计管理需要25. 原始凭证的基本本要素：（1） 填制原始凭证的的单位名称（2） 原始凭证的名称称（3） 接受凭证的单位位或个人名称称（4） 原始凭证的编号号及填制凭证证的日期（5） 经济业务的内容容摘要（6） 经济业务的实物物数量、单价价和金额（7） 经办人员的签名名或盖章26. 原始凭证的流转转程序：（1） 设计原始凭证传传递的路线（2） 凭证传递程序应应结合业务处处理的流程绘绘制成流程图图（3） 设计原始凭证在在各环节停留留的时限（4） 设计各环节之间间原始凭证交交接的手续27. 记账凭证设计的的内容：（1） 记账凭证的名称称（2） 填制记账凭证的的日期（3） 记账凭证的编号号（4）

12、经济业务的简要要说明（5） 会计科目的名称称（6） 表明记账方向的的栏次或标记记（7） 金额（8） 记账凭证所附原原始凭证张数数（9） 过账标记（10） 会计主管、复核核、记账、制制证人员的签签名或盖章；收付款凭证证还要有出纳纳人员的签名名和盖章28. 记账凭证的传递递程序：（1） 财务部门收到原原始凭证后，按按其内容和会会计人员的分分工，交有关关会计编制记记账凭证（2） 制证后，立即交交负责凭证审审核的会计人人员审核（3） 审核无误 的收收、付款凭证证立即转出纳纳收、付款，并并编号和登记记现金、银行行存款日记账账（4） 审核无误的转账账凭证立即退退还制证会计计员进行编号号，并登记其其所经管的

13、账账簿（5） 出纳过账后的收收付款凭证转转原制证会计计员登记明细细账（6） 记账凭证由制证证会计员传给给其他有关会会计员过明细细账（7） 采用汇总记账凭凭证核算形式式和科目汇总总表核算形式式的企业，月月末将全部凭凭证集中到负负责凭证汇总总的会计人员员，以编制汇汇总记账凭证证或科目汇总总表，并据以以登记总账（8） 次月初，全部凭凭证交负责装装订凭证的会会计人员装订订成册，暂存存财务档案室室保管29. 会计账簿内部控控制要点的设设计：（1） 适应企业规模和和特点（2） 适应会计报表编编制的要求（3） 简明实用，便于于审核、查阅阅和保管，满满足业务需要要（4） 账簿与账簿之间间的关系，应应结合账务处

14、处理程序作全全面的考虑30. 会计账簿设计原原则：（1） 合法性原则（2） 完整性原则（3） 控制性原则（4） 效益性原则31. 会计核算形式设设计意义：（1） 有利于会计工作作程序的规范范化，保证会会计信息质量量（2） 有利于保证会计计信息的可靠靠性，保证会会计工作有序序进行（3） 减少不必要的会会计核算环节节，提高会计计工作效率32. 会计核算形式设设计原则：（1） 集中统一性与实实际情况相结结合（2） 会计核算与经营营管理相结合合（3） 合理简化手续与与保证会计信信息质量相结结合33. 货币资金业务会会计制度设计计的目标：（1） 保证货币资金的的安全性和完完整性（2） 保证货币资金的的合

15、规性和合合法性（3） 保证货币资金业业务会计核算算资料准确和和可靠性（4） 保证货币资金业业务结算的及及时性和正确确性34. 货币资金业务会会计制度设计计的要求：（1） 合法性（2） 规范性（3） 效率性（4） 及时性35. 货币资金业务内内部会计控制制制度：（1） 职责分工控制制制度（2） 授权审批控制制制度（3） 货币资金核算控控制制度（4） 货币资金监督检检查制度36. 代垫费用结算清清单的一般内内容：（1） 本企业的名称、银银行账号及发发票编号（2） 购货单位名称及及应付代垫费费用的名称和和金额（3） 运输单位名称、托托运日期及提提货单编号（4） 如果把代垫费用用的原始凭证证一并附上，

16、应应注明凭证的的张数，如果果不附原始凭凭证应在“备注”栏内予以说说明37. 存货业务会计制制度设计目标标：（1） 提供存货的各种种真实、完整整、有用信息息（2） 保证存货的安全全（3） 控制存货的流动动（4） 监督、落实存货货的经营责任任（5） 加速存货资金周周转，考核存存货的经济效效益38. 存货业务会计制制度设计要求求：（1） 严格各种存货收收发手续的规规定，保护实实物财产的安安全（2） 正确反映各种存存货增减变动动和结存情况况，保证企业业生产活动的的正常进行（3） 正确计算物化劳劳动，考核存存货资金以及及防止存货超超储积压39. 存货业务内部会会计控制制度度：（1） 采购与付款业务务内部

17、会计控控制制度（2） 储存业务内部会会计控制制度度40. 采购与付款业务务内部会计控控制制度：（1） 职责分工与授权权批准设计 请购人员与审批批人员分离 询价人员与确定定供应商人员员分离 采购合同的订立立人员与审核核人员分离 采购、验收人员员与相关会计计记录人员分分离 付款的申请、审审批人员与执执行付款人员员分离（2） 授权制度和审核核批准制度设设计 建立完整的采购购登记制度 请购与审批控制制设计（3） 采购与验收控制制设计 建立采购与验收收环节的管理理制度 根据采购物资及及其供应情况况确定采购方方式 掌握有关供应商商信誉、供货货能力 严格执行验收制制度（4） 付款控制设计 遵守相关制度 加强

18、预付账款和和定金的管理理41. 储存业务内部会会计控制制度度：（1） 建立专库专人保保管制度（2） 建立严格的存货货计量、记录录和管理制度度（3） 采用永续盘存制制度（4） 健全实地盘点制制度（5） 实施存货保险制制度（6） 建立库存存货质质量管理制度度（7） 健全存货明细账账制度42. 投资业务会计制制度设计的目目标：（1） 防范投资风险（2） 保护投资资产的的安全与完整整（3） 提供真实投资状状况的财务信信息43. 投资业务会计制制度设计的要要求：（1） 安全要求（2） 成本效益要求（3） 权责明确、奖惩惩结合要求（4） 信息反馈要求44. 投资业务内部会会计控制制度度：（1） 职责分离制

19、度 对外投资的决策策人与执行人人员相分离 对外投资计划的的编制人员与与审批人员相相分离 负责对外投资业业务人员与会会计核算人员员相分离 对外投资处置的的审批与执行行人员相分离离（2） 授权批准制度 对外投资授权制制度 对外投资业务实实施的授权批批准程序 对外投资有关权权益证书管理理的授权批准准程序 对外投资实施方方案变更的授授权批准程序序（3） 会计核算控制制制度 投资取得控制制制度 投资保管控制制制度 投资收益控制制制度 投资处置控制制制度 投资盘点控制制制度（4） 财务分析控制制制度45. 固定资产的特点点：（1） 占资产总额的比比重大（2） 风险性较大（3） 盈利性较强（4） 资金耗费的

20、缓慢慢性与价值补补偿的任意性性46. 固定资产业务会会计制度设计计的目标：（1） 保证固定资产取取得的合理性性（2） 保证固定资产确确认与计量的的正确性（3） 保证固定资产的的安全和完整整（4） 保证折旧方法和和处置措施的的合理性47. 固定资产业务会会计制度设计计的要求：（1） 根据固定资产特特点和管理要要求，固定资资产业务会计计处理程序设设计的要求是是能保证固定定资产实物的的安全和完整整（2） 准确反映固定资资产的增减、处处置、修理、更更新和使用情情况，将有利利于正确计算算固定资产折折旧和修理费费用（3） 充分发挥固定资资产的作用48. 无形资产的特点点：（1） 无形资产没有实实物形态（2

21、） 无形资产属于非非货币长期资资产（3） 无形资产是为企企业自用而非非出售的资产产（4） 无形资产的获利利性具有不确确定性（5） 无形资产具有可可辨认性49. 无形资产业务会会计制度设计计的目标：（1） 保证无形资产取取得的合理性性（2） 保证无形资产确确认与计量的的正确性（3） 保证无形资产的的安全和完整整（4） 保证摊销方法和和处理措施的的合理性50. 无形资产业务会会计制度设计计的要求：（1） 确保无形资产取取得的合理性性（2） 为了验证无形资资产的存在性性及其所有权权归属，要建建立和健全无无形资产的原原始凭证和管管理制度以保保持账户记录录的正确性（3） 要保证无形资产产信息的真实实性和

22、完整性性以及在财务务报表上的正正确披露51. 固定资产内部会会计控制制度度：（1） 预算和审批程序序 加强预算控制 授权批准制度（2） 权责分配和职责责分工制度（3） 会计核算控制制制度 账簿记录的控制制 固定资产维护保保养的控制 固定资产定期盘盘点的控制 固定资产折旧的的控制 固定资产处置的的控制（4） 固定资产保险控控制制度52. 无形资产内部会会计控制制度度：（1） 预算和审核控制制制度（2） 会计核算控制制制度（3） 保密控制制度（4） 无形资产摊销控控制制度53. 筹资业务的特点点：（1） 业务发生不频繁繁，涉及金额额大（2） 筹资方式多样化化（3） 会计核算比较复复杂（4） 容易受

23、到外部环环境影响54. 筹资业务会计制制度设计的目目标：（1） 实行筹资业务的的职责分工（2） 实行筹资业务预预算和审批控控制（3） 正确对筹资业务务进行会计核核算（4） 建立和健全筹资资业务凭证流流转与管理等等制度（5） 定期清理筹资款款项，保持账账户记录的正正确性（6） 保证筹资信息的的真实性和完完整性以及在在财务报表上上的正确披露露55. 筹资业务会计制制度设计的要要求：（1） 保证筹资业务会会计核算资料料准确可靠（2） 保证筹资业务合合规合法（3） 保证筹资业务计计算准确（4） 筹资的安全性（5） 确保企业战略发发展目标对资资金的需求56. 成本核算业务的的特点：（1） 综合性（2）

24、技术性（3） 群众性57. 成本核算业务会会计制度设计计的目标：（1） 职责分工（2） 正确进行成本业业务的会计核核算（3） 健全成本业务凭凭证流转与管管理制度（4） 分析与考核58. 成本核算业务会会计制度设计计的要求：（1） 以会计准则、财财务通则等有有关成本管理理制度为依据据（2） 与企业的生产经经营特点和成成本管理要求求相结合（3） 有利于正确计算算成本和简化化成本核算59. 成本核算业务基基础工作控制制制度：（1） 定额管理制度（2） 原始记录制度（3） 材料物资的收发发、领退、清清查制度（4） 企业内部计划价价格制度60. 成本核算业务内内部会计控制制制度设计的的主要内容：（1）

25、生产环节中各种种职务分离控控制（2） 产品计划管理和和控制（3） 生产进度控制（4） 产品质量控制（5） 产品成本控制61. 销售与收款业务务的特点：（1） 销售与收款过程程较为复杂（2） 销售与收款业务务存在较大的的风险（3） 销售与收款会计计处理工作繁繁杂62. 销售与收款业务务会计制度设设计目标：（1） 保证销售收入的的真实性和合合理性（2） 保证产品的安全全、完整（3） 保证销售折扣措措施恰当（4） 保证销售折让和和退回的合理理与正确（5） 保证货款及时足足额地收回63. 销售与收款业务务会计制度设设计要求：（1） 实行销售与收款款业务的职责责分工（2） 实行销售与收款款业务预算和和审

26、批控制（3） 正确对销售与收收款业务进行行会计核算（4） 建立和健全销售售与收款业务务凭证流转与与管理等制度度（5） 定期清理与分析析应收款项与与坏账情况，保保持账户记录录的正确性（6） 保证销售与收款款信息的真实实性和完整性性以及在会计计报表上的正正确披露64. 销售与收款业务务内部会计控控制制度：（1） 职责分工与授权权批准制度 销售与收款业务务的不相容岗岗位 设立专门的信用用管理部门 建立销售与收款款业务授权制制度和审核批批准制度（2） 销售与发货控制制制度 建立严格的预算算管理制度 按照规定的程序序办理销售和和发货业务 企业应当建立销销售退回管理理制度 建立完整的销售售登记制度（3）

27、销售与收款业务务会计核算控控制制度 及时办理销售收收款 加强应收款项的的管理 加强坏账的控制制与管理65. 财务报告设计的的目标：（1） 有助于财务报告告使用者作出出经济决策（2） 有助于考核企业业管理层经济济责任的履行行情况（3） 有助于企业加强强经营管理，提提高经济效益益66. 会计报表设计的的原则：（1） 完整性与系统性性（2） 统一性与灵活性性（3） 稳定性（4） 简便易行，使会会计信息迅速速生成67. 一般企业报表附附注应当按照照下列顺序披披露：（1） 企业的基本情况况披露（2） 财务报表的编制制基础披露（3） 遵循企业会计准准则声明的披披露（4） 重要会计政策和和会计估计（5） 会

28、计政策和会计计估计变更以以及差错更正正的说明（6） 报表重要项目的的说明（7） 或有事项（8） 资产负债表日后后事项（9） 关联方关系及其其交易68. 对内会计报表的的特点：（1） 报表内容有较强强的针对 性性（2） 报表指标的多样样性（3） 编报期限的灵活活性（4） 报表种类的不固固定性 69. 报表重要项目说说明的内容：（1） 交易性金融资产产（2） 应收款项（3） 非流动资产（4） 可供出售金融资资产（5） 应付职工薪酬（6） 应交税费（7） 资产减值损失（8） 分部报告70. 对内会计报表设设计要求：（1） 适用性（2） 简明性（3） 及时性71. 对内会计报表种种类：（1） 日常管理

29、用报表表：货币资金金增减变动情情况表、银行行借款报告单单、采购日报报表、销货日日报表（2） 财务状况分析表表，即资产负负债分析表（3） 经营成果分析表表：利润分析析表、主营业业务利润明细细表（主营业业务收支明细细表）、营业业外收支明细细表、期间费费用明细表（4） 成本费用报表：产品生产成成本报表、主主要产品单位位成本报表、制制造费用明细细账72. 内部会计制度的的八个方法：（1） 不相容职务相互互分离控制（2） 授权批准控制（3） 会计系统控制（4） 预算控制（5） 财产保全控制（6） 风险控制（7） 内部报告控制（8） 电子信息技术控控制73. 小型企业会计机机构运作要求求：（1） 分清出纳

30、与会计计、总账与明明细账、应收收应付往来账账与总账、管管理库存现金金、银行存款款的人与编制制银行存款调调节表的人的的职责范围，并并由专人分别别任职（2） 设定会计凭证的的传递程序，按按部就班进行行账册登记、计计算，不能随随意变更凭证证传递程序，以以保证会计记记录的完整、系系统（3） 要配备代职人员员，以便在会会计、出纳临临时离开工作作数天时，能能由其接替，以以保证连续处处理会计的记记录及其他业业务（4） 要经常进行账册册记录的核对对工作，以保保证会计工作作质量（5） 要由精通会计业业务的人担任任管理部门主主管，以监督督各项会计工工作的正常进进行74. 设置会计账簿工工作的准备工工作：（1） 熟

31、悉企业的经营营规模、经营营业务繁简情情况（2） 熟悉企业会计岗岗位的设置、人人员配备情况况（3） 根据企业经营规规模、经营业业务繁简正确确选择本企业业适用会计核核算形式（4） 根据企业会计计准则规定定的适用范围围，结合本企企业经营规模模等具体情况况，正确设计计本企业适用用的会计制度度（5） 根据单位的经营营规模、经营营业务繁简、会会计岗位的设设置及员配备备等情况，结结合本单位选选择的会计核核算形式，确确定设置账簿簿的种类、格格式、数量（6） 根据确定设置的的账簿种类、格格式、数量购购买账簿，并并将活页账页页用账夹装订订成册75. 会计账簿的修改改或创新设计计：（1） 从记账凭证与日日记账的关系

32、系方面寻求修修改或创新设设计（2） 从日记账与总分分类的关系方方面寻求修改改或创新设计计（3） 从总账与明细账账的关系方面面寻求修改或或创新设计76. 加强预付账款和和定金的管理理：（1） 建立健全预付账账款定金的授授权批准制度度，加强预付付账款和定金金管理（2） 加强应付账款应应付票据的管管理，由专人人按照约定付付款日期、折折扣条件等管管理应付款项项（3） 建立严格的退货货管理制度，对对退货条件、退退货手续、货货物出库、退退货货款回收收等作出明确确规定，及时时收回退货货货款（4） 定期与供应商核核对应付账款款、应付票据据、预付账款款等往来款项项77. 存货业务各种凭凭证传递程序序设计：（1）

33、 指定专人填制有有关凭证（2） 不能由一个部门门完成凭证的的所有必要手手续（3） 不相容职务分离离（4） 凭证传递要及时时78. 对外投资决策的的授权批准程程序：（1） 投资的理由是否否恰当（2） 投资行为与企业业战略目标是是否一致（3） 投资收益的估算算是否合理无无误（4） 影响投资的其他他因素是否充充分考虑79. 投资保管控制制制度的内容：（1） 企业自行保管有有价证券实物物时，应当规规定必须存放放银行保险箱箱或专门的保保管库内，只只有经过授权权的人员才能能接触证券（2） 证券保管人员必必须设置证券券登记簿，对对于任何证券券的存入或取取出，都要根根据经过复核核和批准的原原始凭证在登登记簿上记录录有价证券的的详细情况，并并由所有经手手人员签名，证证券登记簿应应与会计部门门的投资明细细账定期由专专人核对（3） 企业自行保管有有价证券实物物，要由与投投资业务无关关的人员定期期对证券进行行核对或实地地盘点