公司会计实际核算制度非常实用23261.docx

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1、某某有限公司会计核算制度二OO六年四月月一、 会计科科目设置：1、 所有一级科科目及编码按按企业会计计制度结合合本企业实际际选用。2、 对各科目运运用用友总账账核算系统、应应收应付核算算系统、固定定资产核算系系统、存货核核算系统进行行核算（详见见科目表用友友软件核算系系统）3、 对现金-美元、某银银行美元户、应应收票据国外外、应收账款款国外、预付付账款美元、应应付账款美金金、预收账款款美金设为外外币和本币进进行二重核算算，并在月未未对以上账户户按汇率变动动结转汇兑损损益。其他科科目都按人民民币进行核算算。4、 辅助账类型型中没有内容容的科目是指指只有总账和和明细账的科科目（包含所所有级次科目目

2、的总账和明明细账）。日日记账是特指指现金和银行行存款的明细细账。客户往往来是指在用用友应收应付付核算系统中中对我司所有有客户进行统统一编码录入入客户名称、编编码、账号等等资料，可以以查询到每个个客户的每笔笔应收货款的的详细情况等等资料的电脑脑账。个人往往来是反映在在用友总账核核算系统我司司内容职员进进行统一编码码录入姓名、部部门、工号等等资料，用于于核算职工暂暂借款，可以以查询到每个个职员的其他他应收款和其其他应付款。供供应商核算系系统是指在用用友应收应付付核算系统中中对我司所有有供应商进行行统一编码录录入供应商名名称、编码、账账号等资料，可可以查询到每每个客户的每每笔应收货款款的详细情况况等

3、资料的电电脑账。存货货核算系统是是指对我司所所有存货中的的原材料、包包装物、自制制半成品、库库存商品以及及主营业务收收入、其他业业务收入、主主营业务成本本、其他业务务支出科目统统一用一套物物料编码（包包括原料、在在产品、产成成品）进行收收发存数量金金额进行核算算。可以查询询到所有以上上科目的明细细账总账（数数量金额式），例例如可以查到到某产品在某某年销售了多多少量、销售售价是多少（总总价单位价）、销销售成本多少少（总价单位位价）等。固固定资产核算算系统是对所所有固定资产产按我司规定定统一按卡片片形式录入内内容包括编码码、名称、原原价、大类、使使用部门等各各种管理资料料，可以查询询到固定资产产的

4、详细情况况等。部门核核算是指按我我司所有部门门统一编码进进行核算，例例如查询到部部门的所有设设置部门核算算科目的发生生额余额等资资料。二 六六 年 科 目 表类型级次科目编码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产11001现金金额式资产210010011 现金-人民民币金额式资产210010022 现金-美金金美元外币金额式资产11002银行存款金额式资产210020011某银行人民币币金额式资产210020022某银行美元户户美元金额式资产210020033某银行社保缴缴费户金额式资产210020044某银行社会保保险缴费卡专专户金额式资产210020055某银行纳税专专户金额式资产11

5、111应收票据金额式资产211110011 应收票据国国内金额式资产211110022 应收票据国国外美元客户往来外币金额式资产11131应收账款金额式资产211310011 应收账款国国内客户往来金额式资产211310022 应收账款国国外美元客户往来外币金额式资产11133其他应收款金额式资产211330011 其他应收款款单位金额式资产211330022 其他应收款款个人个人往来金额式资产11141坏账准备金额式资产11151预付账款金额式资产211510011 预付账款国国内供应商往来金额式资产211510022 预付账款国国外美元供应商往来外币金额式资产11201物资采购金额式资产1

6、1211原材料金额式资产11221包装物金额式资产11231低值易耗品金额式资产212310011 车间低值易易耗品金额式资产31231001101 MROO金额式资产31231001102 备件金额式资产31231001103 工具、夹夹具金额式资产31231001104 VMII金额式资产212310022 办公室低值值易耗品金额式资产11232材料成本差异金额式资产11241自制半成品金额式资产11243库存商品金额式资产11251委托加工物资金额式资产11281存货跌价准备金额式资产11301待摊费用金额式资产213010011 员工福利金额式资产11501固定资产金额式资产11502

7、累计折旧金额式资产11505固定资产减值准准备金额式资产11601工程物资金额式资产11603在建工程金额式资产216030011金额式资产216030022 金额式资产216030033 金额式资产216030044金额式资产216030055金额式资产216030066金额式资产216030077金额式资产216030088金额式资产216030099金额式资产216030100金额式资产216030111金额式资产216030122金额式资产216030133金额式资产216030144金额式资产216030155金额式资产216030166金额式资产216030177金额式资产2160

8、30188金额式资产11605在建工程减值准准备金额式资产11701固定资产清理金额式资产11801无形资产金额式资产218010011某软件金额式资产218010022软件金额式资产218010033金额式资产11805无形资产减值准准备金额式资产11901长期待摊费用金额式资产219010011 制造费用金额式资产31901001121 折旧费费部门核算金额式资产219010022 营业费用金额式资产219010033 管理费用金额式资产31901003314 办公用用品部门核算金额式资产31901003315 折旧费费部门核算金额式资产219010044 财务费用金额式资产2190100

9、55 研发费用金额式资产11911待处理财产损溢溢金额式负债12101短期借款金额式负债12111应付票据金额式负债12121应付账款金额式负债221210011 应付账款国国内供应商往来金额式负债221210022 应付账款国国外美元供应商往来外币金额式负债12131预收账款金额式负债221310011 预收账款国国内客户往来金额式负债221310022 预收账款国国外客户往来金额式负债12151应付工资金额式负债221510011 工资金额式负债32151001101 实发工工资金额式负债32151001102 代扣四四金金额式负债32151001103 代扣个个税金额式负债2215100

10、22 计提工资金额式负债12161应付股利金额式负债12171应交税金金额式负债221710011 应交增值税税金额式负债32171001101 进项税税额金额式负债32171001102 已交税税金金额式负债32171001103 转出未未交增值税金额式负债32171001105 销项税税额金额式负债32171001106 出口退退税金额式负债32171001107 进项税税额转出金额式负债32171001108 出口抵抵减内销产品品应纳税额金额式负债32171001109 转出多多交增值税金额式负债221710022 未交增值税税金额式负债221710033 应交营业税税金额式负债2217

11、10066 应交所得税税金额式负债221710077 应交土地增增值税金额式负债221710088 应交地市维维护建设税金额式负债221710099 应交房产税税金额式负债221710100 应交地地使使用税金额式负债221710111 应交车船使使用税金额式负债221710122 应交个人所所得税金额式负债12176其他应交款金额式负债12181其他应付款个人往来金额式负债12191预提费用金额式负债221910111 质量认证金额式负债221910122 安规认证金额式负债221910133 电话金额式负债221910144 保安费金额式负债221910155 工资薪金金额式负债22191

12、0166 保险金额式负债221910177 宽带金额式负债221910188 宽带初装费费金额式负债221910199 律师费金额式负债221910200 审计金额式负债221910211 租车费金额式负债221910222 贷款利息金额式负债221910233 预提电费金额式负债221910244 雇主责任险险金额式负债221910266 员工社保金额式负债12201待转资产价值金额式负债12301长期借款金额式负债12341递延税款金额式权益13101实收资本金额式权益13111资本公积金额式权益231110011 资本溢价金额式权益231110033 接受现金捐捐赠金额式权益231110

13、066 外币资本折折算差额金额式权益231110077 其他资本公公积金额式权益231111022 接受捐赠非非现金资产准准备金额式权益231111044 股权投资准准备金额式权益13121盈余公积金额式权益231210011 法定盈余公公积金额式权益231210022 任意盈余公公积金额式权益231210033 法定公益金金金额式权益231210044 储备基金金额式权益231210055 企业发展基基金金额式权益231210066 利润归还投投资金额式权益13131本年利润金额式权益13141利润分配金额式权益231410011 其他转入金额式权益231410022 提取法定盈盈余公积金额

14、式权益231410033 提取法定公公益金金额式权益231410044 提取储备基基金金额式权益231410055 提取企业发发展基金金额式权益231410066 提取职工奖奖励及福利基基金金额式权益231410077 利润归还投投资金额式权益231410088 应付优先股股股利金额式权益231410099 提取任意盈盈余公积金额式权益231410155 未分配利润润金额式成本14101生产成本金额式成本241010011 基本生产成成本金额式成本34101001101 直接人人工金额式成本4410100110101 工工资部门核算金额式生产部工人、仓仓库、行政（扫扫地）成本441010011

15、0102 加加班费部门核算金额式生产部工人、仓仓库、行政（扫扫地）成本4410100110103 餐餐费部门核算金额式生产部工人、仓仓库、行政（扫扫地）成本4410100110104 社社保费部门核算金额式生产部工人、仓仓库、行政（扫扫地）成本241010022 直接材料金额式生产部工人、仓仓库、行政（扫扫地）成本34101002201 直接材材料金额式成本34101002202 辅助材材料金额式成本241010033 制造费用金额式成本14105制造费用金额式成本241050011 工资金额式成本34105001101 基本工工资金额式成本4410500110101 工工资部门核算金额式除管

16、理费用、生生产成本人员员外成本4410500110102 代代扣个税部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105001102 奖金部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050022 福利费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050033 折旧费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050044 修理费金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105004401 厂房维维修费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105004402 设备维维修费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050055 办公费

17、金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105005501 手机费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105005502 快递费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105005503 交通费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105005504 差旅费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105005505 办公用用品部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050066 水电费金额式成本34105006601 电费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105006602 水费部门核算金额式除管

18、理费用、生生产成本人员员外成本241050077 机物料消耗耗部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050088 劳动保护费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050099 季节性和修修理期间的停停工损失部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050100 培训费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050111 交际应酬费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050122 低值易耗品品摊销部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050133 咨询顾问费费金额式成本34105013301 安规质质

19、量认证部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105013302 校准费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105013303 其他部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050144 进口费用金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105014401 进口费费用部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050155 车辆修理/汽油/路桥费金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105015501 车辆维维修维护部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105015502 车辆保保险部门核算金额式除管理费用、生生产成本人

20、员员外成本34105015503 汽油部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105015504 路桥费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本34105015505 车辆租租赁部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050166 社保费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050599 其他部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外成本241050999 结转金额式损益15101主营业务收入金额式损益15102其他业务收入金额式损益15201投资收益金额式损益15203补贴收入金额式损益15301营业外收入金额式损益15401主营业务成本

21、金额式损益15402主营业务税金及及附加金额式损益15405其他业务支出金额式损益15501营业费用金额式损益255010011 工资金额式损益35501001101 基本工工资金额式损益4550100110101 工工资部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员除损益4550100110102 代代扣个税部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员除损益35501001102 奖金部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员除损益255010022 福利费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员除损益255010033 办公费金额式损益35501003301 手机费费部门核算金额式除管理费用、

22、生生产成本人员员除损益35501003302 交通费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员除损益35501003303 差旅费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010044 培训费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010055 社保费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010066 交际应酬费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010077 广告费及展展览费金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益35501007701 广告费费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益35501007702 展览费费部

23、门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010088 低值易耗品品摊销部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010099 资询费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010111 折旧费部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益255010999 其他部门核算金额式除管理费用、生生产成本人员员外损益15502管理费用金额式损益255020011 工资金额式损益35502001101 基本工工资金额式损益4550200110101 工工资部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益4550200110102 代代扣个税部门核算金额式财务、人事、

24、行行政、总经理理损益35502001102 奖金部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020022 福利费金额式损益35502002201 餐费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502002202 其他福福利费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020033 办公费金额式损益35502003301 手机费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003302 差旅费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003303 交通费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003304 快递费费部门核算金额

25、式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003305 办公用用品部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003306 清洁部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003307 门卫部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003308 电话费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003309 宽带部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502003310 车辆修修理/汽油/路桥费金额式损益4550200331001 车车辆维修维护护部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益4550200331002 车车辆保险

26、部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益4550200331003 汽汽油部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益4550200331004 路路桥费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益4550200331005 车车辆租赁部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020044 培训费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020055 社保费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020066 交际应酬费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020077 工会经费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020

27、088 保险费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020099 董事会会费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020100 员工招聘费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020111 聘请中介机机构费金额式损益35502011101 审计部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502011102 咨询顾顾问费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502011103 律师费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020122 会议费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020133 低值易耗品品

28、摊销部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020144 折旧费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020155 会员费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020200 无形资产摊摊销部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020211 各种税金金额式损益35502021101 印花税税部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502021102 土地使使用税部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502021103 车船使使用税部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020888 研究开发费费金额式损益35

29、502088801 工资金额式损益4550208880101 基基本工资金额式损益5550208880101001 工资部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益5550208880101002 代扣个税税部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益4550208880102 奖奖金部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502088802 福利费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502088803 办公费费金额式损益4550208880301 差差旅费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益4550208880302 手手机费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502088804 培训费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502088805 社保费费部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益35502088806 低值易易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255020999 其他部门核算金额式财务、人事、行行政、总经理理损益255029999 结转金额式