固定资产管理细则[1]23990.docx

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1、固定资产管理实施细则第一章 总则 为加强唐山分公司一厂的固定资产管理，责任明确，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据股份公司固定资产管理办法制定本办细则。第二章 固定资资产分类第一条 固定定资产是指使使用期限超过过一年，单位位价值在20000元（本本办法所用货货币单位为人人民币，以下下同）以上，能能够独立发挥挥作用（其中中电机、减速速机功率在5500KW及及以上），在在生产经营管管理中持有的的有形资产。第二条 固定定资产分为房房屋、建筑物物、机器设备备、运输设备备、办公设备备及设施等五五类，具体如如下：1. 房屋：是指办公公用房和为职职工生活福利利服务的房屋屋及其附属设设施，包

2、括办办公用房、住住宿用房、食食堂及其它房房屋等；2. 建（构）筑物：是指工业厂厂房、库房、生生产经营用房房以及塔、池池、井、架、棚棚（不包括临临时工棚、车车棚等简易设设施）、场、路路、桥、平台台，独立于房房屋和机器设设备以外的管管道、地道、烟烟囱、料仓、容容罐等；注：房屋、建筑筑物的附属设设施是指同房房屋、建筑物物不可分割的的、不能单独独计算价值的的配套设施，包包括房屋、建建筑物内的通通气、通水、通通油管道、通通讯、输电线线路、卫生设设施等；3. 机器设备：是指指矿山采掘设设备、水泥生生产工艺设备备、特种设备备、化验及测测试设备、仪仪器、工具、供供风设备、水水暖设备、发发电设备、污污水处理设备

3、备、工程机械械等（其中电电机、减速机机是指功率在在500KWW及以上）；4. 运输设备：运输输设备分为生生产用运输设设备和非生产产用运输设备备。生产用运运输设备是指指直接服务于于生产过程的的运输设备，如如矿车、叉车车、罐车、铁铁路两用车、货货车等；非生生产用运输设设备是指服务务于生活和办办公用的运输输设备，如通通勤车、面包包车、轿厢货货车、单排车车、双排车、各各种轿车等；5. 办公设备及设施施：办公设备备及设施分为为生产用办公公设备及设施施和非生产用用办公设备及及设施。生产产用办公设备备及设施是指指直接服务于于生产过程，在在生产场所应应用的办公设设备及设施，如如控制室电脑脑、打印机、空空调等。

4、非生生产用办公设设备及设施是是指用于办公公目的，在各各种办公场所所应用的办公公设备及设施施，如办公室室用电脑、打打印机、空调调等。第二章 职责权限1、 公司主管管领导对本公公司所有固定资产产管理工作负负责。2、 设备部为为本公司固定定资产管理部部门，设备固固定资产管理理员负责本公公司的固定资资产管理工作作。（1）制定公司司固定资产管管理实施细则则；（2）负责管理理全公司的固固定资产台账账，做到固定定资产账账相相符、账实相相符； （3）负责固定定资产的购置置、报废、调调转、转让等等各项管理工工作，并进行行相关手续的的办理； （4）配合股份份公司半年度度、年度固定定资产的清查查、盘点、对对账工作。

5、3、各部门（1）负责健全全本单位的固固定资产台账账，做到固定定资产账账相相符、账实相相符； （2）负责办理理本单位各项项固定资产管理理工作的报批批手续，配合合实物管理部部门对固定资资产的处置工工作；（3）配合实物物管理部门做做好固定资产产的盘点工作作。第三章 固定资资产的取得固定资产的取得得方式有外购购、自行建造造、技改投入入、接受捐赠赠、外单位调调入、债务重重组抵入、盘盘盈等方式。1、外购固定资资产固定资产采购部部门应及时将将固定资产采采购计划、采采购合同、采采购发票、验验收入库单等等原始单据收收集齐全，经经固定资产实实物管理部门门登记并签字字，之后到财财务部办理结结算手续；办办理固定资产产

6、出库时，由由各车间经济济管理员按支支领程序开具具支单，由库库管员办理出出库手续，经经固定资产实实物管理部门门审核后，填填写固定资资产台帐增加加申请单批批准后由财务务部办理转固固手续。2、自行建造固固定资产由工程管理部门门将取得的工工程结算书、工工程审计报告告、工程竣工工验收报告等等单据收集整整齐，填制在在（见附表一一），经固定定资产实物管管理部门审核核，报公司主主管领导审批批，批准后到到财务部办理理在建工程转转固手续。3、技改投入固固定资产由工程管理部门门或技改部门门将技改工程程有关的协议议、合同、工工程竣工验收收报告等单据据收集整齐，填填写（见附表表二），经固固定资产实物物管理部门审审核，报

7、公司司主管领导审审批，批准后后到财务部办办理结算、转转固手续。4、接受捐赠、外外单位调入固固定资产固定资产实物管管理部门经办办人应自收到到捐赠、外单单位调入固定定资产资产330日内将有有关的协议、合合同、证照、评评估报告、审审计报告等单单据收集整齐齐，办理验收收手续，经固固定资产实物物管理部门审审核，报公司司主管领导审审批，批准后后到财务部办办理结算、登登记手续。5、债务重组抵抵入固定资产产具体见股份公司司以物抵债专专项管理办法法。6、盘盈盘盈是指有物无无账。对清查查出的有物无无账固定资产产，固定资产产归属单位据据实填写固定定资产增加申申报单，上报报固定资产实实物管理部门门，经实物管管理部门组

8、织织鉴定后，由由实物管理部部门登记（附表七七），并报财财务部，由财财务部办理相相应手续。第四章 固定资资产的维修保保养1、各分厂负责责定期对所属属固定资产进进行检查、维维修和保养。 2、分厂负责组组织实施固定定资产的小修修理，履行内内部审批手续续和相应的质质量、价格控控制手段，在在修理完毕后后持相关审批批手续、协议议、合同和验验收单据到财财务办理结算算手续。做好好记录等相关关资料的存档档工作；对单单台修理费用用在35万万元的修理须须报实物管理理部门备案。3、固定资产的的中修、大修修。固定资产产的中修、大大修必须强调调计划的准确确性和时效性性。在计划实实施前，提交交修理项目计计划和资金使使用计划

9、，以以及大额的重重要的固定资资产修理、修修缮实施方案案给实物管理理部门。实物物管理部门对对上报计划进进行审核，编编制完整的修修理、修缮计计划，报公司司主管领导批批准之后下发发实施。车间间负责组织实实施检修计划划和检修方案案，修理完工工后组织施工工单位和相关关人员进行验验收，并将验验收报告和修修理费用结算算单交实物管管理部门主管管领导签字确确认后，到财财务部办理结结算手续。相相关资料报实实物管理部门门备案；（3）分厂负责责提出固定资资产修理费用用在5万元及及以上的外委委修理计划，报报固定资产实实物管理部门门审核后，由由实物管理部部门组织实施施。其中单台台费用在300万元以上的的外委修理、修修缮须

10、经股份份公司主管领领导批准。修修理完工后由由实物管理部部门组织验收收，验收后到到财务部办理理结算手续。涉涉及固定资产产的所有外委委修理，其相相关资料须在在实物管理部部门备案。注：涉及房屋、建建筑物装修、加加固以及运输输车辆维修等等专业性较强强且维修费用用在小修范围围内的修理、修修缮，必须严严格控制，建建立相应的专专项管理办法法。第五章 固定资资产的减值准准备固定资产减值值准备是指固固定资产由于于市价持续下下跌，或技术术陈旧、损坏坏、长期闲置置等原因导致致其可收回金金额低于账面面价值，按照照有关规定应应当将可收回回金额低于其其账面价值的的差额作为固固定资产减值值准备。此项项工作必须在在公司财务部

11、部和实物管理理部门的指导导下进行。如果固定资产实实质上已经发发生了减值，应应当计提减值值准备。当存存在下列情况况之一时，应应当按照该项项固定资产的的账面价值全全额计提固定定资产减值准准备1长期闲置不不用，在可预预见的未来不不会再使用，且且已无转让价价值的固定资资产；2由于技术进进步等原因，已已不能使用的的固定资产；3虽然固定资资产尚可使用用，但使用后后产生大量不不合格产品的的固定资产；4已遭毁损，以以致于不再具具有使用价值值和转让价值值的固定资产产；5其他实质上上已经不能再再给企业带来来经济利益的的固定资产；6. 已全额计提减值值准备的固定定资产，不再再计提折旧。第六章 固定资资产的报废和和处

12、置一、凡符合下列列条件之一者者，均可办理理固定资产报报废1已超过规定定使用年限的的老旧设备，其其主要结构与与主要部件已已磨损破坏，设设备效能低下下，不能修复复和调出的；2因意外灾害害或事故使固固定资产受到到严重损坏，且且无法使用、修修复和改装的的；3严重影响安安全，继续使使用将会引发发人身安全事事故与危害健健康，进行改改造又不经济济的；4因产品换型型、工艺变更更而淘汰的专专用设备，不不宜修改利用用的；5技术改造和和更新换代替替换出的旧设设备不能利用用或调出的；6因技术落后后，使产品质质量低劣，生生产成本过高高，运行极不不经济的设备备；7按国家能源源政策规定，应应予淘汰的高高耗能设备。二、 报废

13、的批批准权限1、对符合固定定资产报废条条件的固定资资产，使用部部门向固定资资产实物管理理部门提出书书面申请，并并填写（见见附表三）。固固定资产实物物管理部门组组织鉴定，通通过后报主管管领导批准；2、报废固定资资产的处置由由华北物资部部负责，并将收回的资资金上交财务务部；3、填写（见附表表四），经实实物管理部门门审核后，由由财务部办理理固定资产减减少手续。对对于从报废实实物拆下来的的可用零部件件，实物管理理部门组织有有关人员评估估作价，办理理入库手续。第七章 闲置固固定资产的封封存一、固定资产的的封存1对连续闲置置三个月以上上的固定资产产，填写（见附附表五），经经实物管理部部门审核批准准后，办理

14、封封存手续。实实物管理部门门将封存资产产明细清单报报财务部备案案。2制定闲置置固定资产封封存管理实施施细则，明明确资产保养养负责人，定定期保养、清清点，并悬挂挂标牌。所有有附属设备、附附件及专用工工具均应随同同主机清点、封封存，妥善保保管。二、 固定资产产的启封对封存固定资产产再用时，填填写（见附表六六），经实物物管理部门审审核批准后，办办理启封手续续。实物管理理部门将启封封资产明细清清单报财务部部备案。第八章 固定资资产管理基础础资料一、 固定资产产台账1固定资产台台账（见附表表七）实行计计算机网络化化管理，建有有微机台账。固固定资产建账账原则为能构构成固定资产产完整计价单单位，且能够够实现

15、其属性性功能；其建建账单位为设设备、装置和和单位建筑；2财务明细账账与固定资产产台账必须一一致；3固定资产台台账与实物必必须一致；二、固定资产基基础资料固定资产基础资资料包括：固固定资产台账账、固定资产产增加单、固固定资产减少少单、固定资资产调转单、固固定资产报废废和封存单以以及相关证照照、合同、图图纸资料等。第九章 固定资资产的调转、转转让与租赁一、 固定资资产的调转是是指股份公司司独立法人内内部各单位（含含分公司）之之间资产的调调出和调入；固定资产的的转让是指企企业独立法人人之间固定资资产的转移，并并伴随固定资资产所有权的的转移和资产产价值的变动动；固定资产产的租赁是指指企业独立法法人之间

16、资产产的租入与租租出。二、 固定资产产的调转、转转让与租赁按按以下手续办办理。1独立法人内内部各单位（含含分公司）之之间调转固定定资产由需求单位提出出申请并拟定定方案，填写写（见附表表八），经固固定资产实物物管理部门（主主管经理）批批准后执行。固固定资产实物物管理部门和和财务部办理理相应变更登登记手续。2企业独立法法人之间转让让固定资产由需求单位或经经办人提出申申请并拟定方方案，经固定定资产实物管管理部门、审审计部审核后后，报主管经经理批准。由由固定资产实实物管理部门门组织供需双双方签订固固定资产转让让协议书，并并履行合同审审批相关手续续。协议书应应当明确作价价及折算方式式、税赋缴纳纳、运杂费

17、以以及结算方式式，同时须明明确固定资产产转让期间的的修缮保养、相相互责任等事事项。特殊情情况下合同相相关手续须在在转让行为发发生15日内内办理完毕。3企业独立法法人之间租赁赁固定资产（1）由承租单单位或经办人人提出申请并并拟定方案，经经固定资产实实物管理部门门、审计部审审核后，报主主管经理批准准。由固定资资产实物管理理部门办理固固定资产租赁赁协议书，并并履行合同审审批相关手续续。协议书应应当明确租赁赁费用、税赋赋缴纳、租期期、运杂费以以及结算方式式，同时须明明确固定资产产租赁期间的的修缮保养、相相互责任等事事项。特殊情情况下合同相相关手续须在在租赁行为发发生15日内内办理完毕。（2）对固定资资

18、产的租赁，由由出租单位的的实物管理部部门收取租金金并及时将租租金上交出租租单位财务部部门。第十章 拆除固固定资产的管管理一、 固定资产产拆除程序1.由于技术术改造、长期期闲置、调转转、转让、租租赁或报废等等原因，需要要拆除固定资资产，按固定定资产相应变变更方式办理理相应手续，经经实物管理部部门批准后方方可实施；2.固定资产产实物管理部部门要对拆除除固定资产办办理相应登记记手续，必要要时拍照或录录像存档；3.对拆除后后的固定资产产，如车间继继续留存，由由本车间负责责保管，否则则办理退库移移交手续。退退库移交手续续由车间、库库房、固定资资产实物管理理部门、财务务部分别留存存；第十一章 固定定资产的

19、程序序流程固定资产管理流流程（见附表表）第十五章 附则则第二十九条 本本办法解释权权归唐山分公公司一厂设备备部；第三十条 与与本办法有关关的生产用用固定资产零零星购置实施施细则、非非生产用固定定资产零星购购置实施细则则、基建建和土建维修修管理细则等等均为本办法法的配套部分分；第三十一条 本办法自下下发之日起执执行。 唐山分公司司一厂 设设备部 20111年11月月16日附表一：在建工程转固申申请单（一式四份）填写部门： 2 0 年 月月 日固定资产类别名 称称分类编码规格 或 结构构总 价制造单位使用单位 其它说明：1、增加性性质： 2、增加加原因： 33、增加全部部或一部分 4、增增加所带附

20、属属物资： 55、增加日期期 公司主管领导： 财务务部门： 实物管理部部门： 使用单位： 经手手人：附表二：技改工程新增固固定资产呈报报表技改编号项目名称接受单位使用地点验收日期拆除设备原编号拆除设备名称项目编号或分类编码新增资产名称单位数量规格型号（结构形式）主要技术性能描描述（位置描述）主电机功率总重制造厂附件总价项目移交中说明明公司主管领导审审批技术开发中心部部门审批工程管理部门审审批实物管理部门审审批财务部门审批说明1 总价由财务部填填写2 本表与有关资料料一并归档 经办人：附表三：固定资产报报废单（一式四份，只只用作报废申申请及审批用用）填写部门： 20 年 月月 日固定资产名称预计

21、使用年限原 价投产日期规格型号已使用年限已提折旧设备序号分类编码安装地点净 值出厂编号报废原因股份公司主管领领导审批实物管理部门审审批使用单位附表四：固定资产减减少通知单（报废、售出、清清查盘亏通用用）（一式四份）填写部门： 2 0 年 月月 日固定资产类别名 称称分类编码规格 或 结构构投产日期设备序号原 价已提折旧出厂编号净 值 其它说明：1、减少性性质： 2、减少少原因： 33、减少全部部或一部分 4、减减少所带附属属物资： 55、减少冲帐帐日期 66、（售出给给何单位及价价额）：公司主管领导： 财务部部： 实物管理部部门： 使用单位： 经手手人：附表五：固定资产封存单单（一式四份，只只

22、用作封存申申请及审批用用）填写部门： 20 年 月月 日固定资产名称封存日期原 价规格型号已使用年限已提折旧出厂编号投产日期分类编码安装地点封存地点设备序号封存原因公司主管领导审审批财务部审批实物管理部门审审批使用单位附表六：固定资产启封单单（一式四份，只只用作启封申申请及审批用用）填写部门： 20 年 月月 日固定资产名称封存日期原 价规格型号启封日期已提折旧投产日期分类编码安装地点启封地点设备序号出厂编号启封原因公司主管领导审审批财务部审批实物管理部门审审批使用单位附表七：固定资产台账资产序号：分类编码：资产别名：资产分类名称：资产名称：型号：规格：安装图号：出厂编号：制造厂商：进厂日期：投产日期：供应商：设备原值：累计折旧：月折旧额：设备净值：折旧方法：直线法重量：吨安装地点：易损标志：使用部门使用部门编码维护级别巡检标准固资名称固资科目固定资产标志及及折旧标志：N设备状态润滑标志设备运行状态技术性能描述财务单位备注附表八：固定资产调调转单（由需求单位填填写一式四份份送实物管理理部门及财务务部门签章后后有效）填写单位： 经手手人： 2 0 年 月 日固定资产类别名 称分类编码规格 或 结构构投产日期设备序号原 价已提折旧净值出厂编号互转理由及详细细说明： 实物物管理部门： 财务部门： 转转入单位： 经手人人：第24页，共24页