金堂红十字医院财务管理制度12838.docx

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1、金堂红十字医院财务管理制度一、 医院财务监督管理制度01二、 医院财务内内部控制制制度03三、 医院会计、出出纳岗位位职责005四、 财务收支管管理制度度08五、 医院收费管管理制度度16六、 医院财务报报销制度度19七、 医院票据管管理制度度22八、 医院收费室室工作制制度27九、 医院物资管管理制度度28十、 固家资产管管理制度度30十一、 医疗设备采采购、验验收、出出入库、维维护、报报废工作作制度333十二、 医疗设备、材材料采购购审批制制度533医院财务监监督管理理制度1、按国家家有关方方针、政政策、财财政制度度、财经经纪律、主主管部门门与医院院有关规规定为依依据，实实事求是是、认真真

2、地对医医院经济济活动进进行财务务监督和和检查工工作。2、监督检检查医院院财务预预算决算算执行情情况、其其支出与与收入是是否合理理，是否否充分作作到财务务保障作作用。3、监督检检查医院院的债权权、债务务的清理理情况。4、定期盘盘点各种种物资设设备，检检查医院院收费标标准的执执行和现现金管理理的情况况。5、监督检检查各种种原始凭凭证、账账簿、报报表等财财经档案案资料是是否合法法和妥善善保管。6、监督检检查各部部门是否否按照规规定执行行核算中中违反开开支标准准。从财财力保证证医院各各项工作作的需要要。财务内部控控制制度度为了加强会会计基础础工作，建建立健全全内部会会计管理理制度，保保证单位位会计工工

3、作有序序进行，根根据会会计法、会会计基础础工作规规范和和内部部会计控控制规范范，结结合我院院实际制制订本制制度。一、内部控控制制度度的原则则：1、所有会会计事项项必须经经两人以以上经办办；2、审批与与经办分分管；3、钱与账账分管；4、账与物物分管；5、钱与物物分管；6、对各项项会计业业务的处处理必须须进行稽稽核。二、各会计计岗位设设置、职职责和权权限划分分应遵守守以上各各原则。三、凡涉及及现金、银银行存款款的收支支及转账账业务，在在会计处处理手续续上必须须做到：1、上级审审批、下下级经办办，使上上下级之之间相互互监督与与牵制。2、主管部部门审批批，有关关部门经经办，使使部门之之间受到到监督与与

4、牵制。3、一个岗岗位经办办，另一一个岗位位复核，使使岗位之之间受到到监督与与牵制。四、凡涉及及材料、物物资设备备的进出出业务，在在经办手手续上必必须做到到：1、审批、购购买、验验收各环环节独立立进行，专专人负责责，使各各环节之之间相互互监督与与牵制。2、保管、领领用、核核算、财财产清查查各环节节独立进进行，专专人负责责，使各各环节之之间相互互监督与与牵制。五、出纳岗岗位人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权、债债务账目目的登记记工作。六、审核结结算岗位位不得兼兼任工资资、公积积金和各各项收费费的管理理工作。七、会计电电算化系系统的维维护和开开发岗位位人员不不得从事事前

5、台会会计账务务处理系系统的操操作。八、单位领领导人的的直系亲亲属不得得担任本本单位的的会计机机构负责责人和会会计主管管人员。会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的直直系亲属属不得在在本单位位机构中中担任出出纳工作作。九、各会计计岗位严严格履行行其岗位位责任制制，严守守工作纪纪律，按按照会计计法规制制度和工工作程序序办理会会计业务务，不得得超越岗岗位职责责权限。一一人多岗岗或一岗岗多人的的情况下下，必须须符合上上述各项项原则。十、会计人人员依法法行使财财务监督督权，对对违反国国家财经经法规和和纪律的的行为，应应当制止止和纠正正，对不不真实不不合法的的原始凭凭证，不不予办理理。对记记载不准准确不

6、完完整的原原始凭证证予以退退回，要要求更正正补充。医院会计、出出纳岗位位职责一、 出纳岗位 ：出纳人员不不得兼任任收入、支支出费用用、债权权、债务务账户登登记和稽稽核、会会计档案案管理。1. 办理现金收付和银行结算业务严格遵守现金管理暂行条例和银行结算制度，根据稽核人员审核签章的凭证，复核办理款项收付，并在付款凭证上加盖“付迄”戳记。不得以白条、有价证券抵库，更不的挪用资金；严格控制签发空白支票，如因特殊情况而签发不填写金额的转账支票时，须经单位领导签署意见，财务负责人批准，支票上应写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额等，并有领用人在登记簿中签章，不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对

7、填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失要及时办理挂失手续，要随时掌握银行存款余额，严禁签发空白支票，以防止出现银行透支。严禁出租、出借银行账户，严禁任何单位或个人利用本单位银行账户套取现金。每日收缴门诊、住院处现金、支票，认真复核，详细核对票据和收入日报表，使之与交款额相符。2. 及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。库存现金要日清月结，每日编制出纳收支日报表。银行存款账面余额要及时与银行对账单核对，未达账项要及时查询、清理。出纳人员不得编制银行余额调节表，应由财会负责人安排其他会计人员编制。3. 负责保管库存现

8、金对现金要确保安全和完整，发现长短款，及时向财会负责人汇报，查明原因，按有关规定处理。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。要遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金要及时存入银行。4. 保管有关印章和空白支票出纳人员所管印章必须妥善保管，严格按规定用途使用。但签发银行结算凭证使用的各印章，分开保管（支票专用章由出纳保管，法人章由稽核人员保管）。对空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，并认真按规定办理领用、注销手续。二、会计岗位1. 编制记账凭证根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等，按医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经

9、济业务的内容和往来关系，凭证内容完整，手续齐备，填制及时，记账凭证必须编号。2. 登记帐薄按统一的会计科目，设置总分类帐及 备查帐薄。按确定的会计核算形式和程序及时登记。启用新的帐薄时，应当在帐薄封面上写明单位名称和帐薄名称，并填写帐薄扉页上的“启用表”，相关人员调动时，也应在启用表上注明交接记录，并由交接双方和监交人签字。登记帐薄时，应将凭证日期、编号、摘要、金额等资料逐项计入帐内，并按页次顺序连续登记，不得跳页、隔页，登帐错误应按规定的方法进行更正。凡需结出余额的账户，应定期结出余额。月末终了，要要编制总总帐科目目余额平平衡表，并并与各明明细账核核对，各各明细账账与有关关备查帐帐核对，保保

10、证帐帐帐相符。同同时，还还要定期期根据帐帐薄记录录与库存存实物、货货币资金金、有价价证券、往往来单位位或个人人等进行行互相核核对，做做到账证证、帐实实相符。3. 编制报表每月要根据总帐和有关明细分类帐的账户余额及其他有关资料，按国家规定统一的报表格式和要求编制会计报表。要求做到数字真是、计算正确、内容完整、说明清楚、编报及时。报表编制完毕，应对表表之间对应关系的数字进行逻辑审核。然后加具封皮，由财务负责人签名盖章后，交财务主管领导和法人代表审核签名盖章，盖单位公章后上报主管部门。财务收支管管理制度度为规范收支支行为，加加强财务务管理，提提高经济济效益，促促进医院院稳定、持持续的发发展，根根据会

11、会计法及及医院院财务制制度的的有关规规定，特特制定本本制度。一、 收入入管理医院收入是是指医院院在开展展业务及及其他活活动中依依法取得得的非偿偿还性资资金，以以及从财财政及主主管部门门取得的的财政补补助经费费。包括括：财政政补助收收入、上上级补助助收入、医医疗收入入、药品品收入、其其他收入入。（一） 实实行收入入预算管管理根据单位上上年度实实际收入入水平，结结合当年年的业务务计划及及医疗收收费标准准调整情情况来确确定收入入总额。财政补助收收入、上上级补助助收入应应根据主主管部门门分配此此项补助助款额的的意向或或计划预预计编制制。医疗收入中中的门诊诊收入应应以计划划门诊人人次和计计划门诊诊人次费

12、费用计算算，住院院收入应应以计划划病床占占用日数数（或计计划出院院病人数数）和计计划床位位费用水水平（或或每出院院病人医医疗费水水平）计计算，其其他医疗疗收入应应区分不不同的服服务项目目，确定定不同的的总额，分分别计算算。对医院的药药品收支支两条线线管理，在在适当增增加考核核指标的的基础上上，实行行“分层管管理，分分类上交交”的办法法（简称称“双控双双交”）。第第一层次次考核指指标为药药品收入入占业务务收入的的比例，医医院可分分年制订订年度控控制指标标，没有有达到规规定比例例的医疗疗机构，其其规定比比例与年年度控制制指标之之间的差差额所形形成的药药品销售售收入绝绝对数，按按5%的的比例上上交药

13、品品收支结结余；对对超过年年度控制制指标的的药品销销售收入入绝对数数，实行行全额上上交。第第二层次次考核指指标为门门诊均次次费用、实实际占用用床日均均次费用用以及上上述两项项均次费费用中的的均次药药品费用用、化验验费用、检检查费用用，凡突突破上述述控制性性考核指指标的，按按照“超收不不得利”的原则则，在剔剔除平均均成本后后，实行行全额上上交。医院收入预预算需经经主管部部门审核核并报财财政部门门核定。为了促进收收入预算算顺利实实现，医医院应每每季开展展预算执执行情况况分析，考考核、分分析收入入预算的的执行情情况，分分析完成成好坏的的原因，发发现薄弱弱环节和和问题，提提出改进进措施和和意见，保保证

14、全年年预算的的顺利完完成，并并为编制制和执行行下年度度预算提提供依据据。（二） 严严格执行行国家规规定的收收费标准准医院的各项项医疗收收费要认认真执行行国家的的物价政政策，做做到“应收则则收，应应收不漏漏”，任何何部门和和个人不不得巧立立名目乱乱收费。医医院要设设专职物物价员，及及时检查查和收集集医疗收收费情况况，保证证医院收收入的合合法化、完完整化。（三） 加加强收费费票据的的管理收费票据分分财政部部门统一一监制的的票据和和自制票票据。医医院门诊诊、住院院、进修修实习等等收费必必须使用用财政部部门统一一监制的的收费票票据； 医院内内部管理理需要可可使用自自制收款款票据。所所有收费费票据和和自

15、制收收款票据据须由财财务部门门统一管管理，实实行领用用核销制制度。不不得出借借出让收收费票据据，行政政事业性性收款收收据不得得用于经经营性收收费。（四） 医医院的全全部收入入要纳入入财政(务)部部门统一一核算和和管理，取取消内部部科室与与医务人人员收入入分配直直接挂钩钩的经济济承包办办法。医院的收费费部门主主要由挂挂号室、门门诊收费费处和住住院结算算处组成成，其他他各种收收费及收收款由财财务科出出纳统一一办理，任任何部门门和个人人都不得得向病人人或单位位直接收收取任何何费用。使使用医院院票据的的外设分分院和门门诊部，其其收支必必须纳入入医院统统一核算算。挂号、门诊诊及住院院收费处处应将每每日收

16、到到的现金金及支票票于当天天存入银银行，同同时将收收费日报报表及附附件送交交财务科科，财务务科出纳纳应根据据收入凭凭证及时时入帐。门门诊、住住院收入入不得坐坐支。严禁私设小小金库，不不得将医医院收入入转到三三产、工工会、食食堂等部部门。（五） 加加强对医医院收入入的控制制医院应设专专职物价价或兼职职稽核、审审计人员员，加强强对各种种收费部部门报来来的收入入凭证和和存根的的审核，如如是否少少收或多多收，日日报表金金额是否否与所附附存根金金额合计计数一致致，是否否足额交交库等，药药品收入入应注意意是否与与药房处处方合计计数一致致；是否否严格使使用财政政部门统统一监制制的收费费票据，有有无使用用其他

17、票票据而使使收入出出现外流流现象。（六） 为为合理扩扩大医院院业务收收入寻找找途径。医院必须严严格执行行物价政政策，严严格按现现行医疗疗服务收收费标准准进行收收费，严严禁巧立立名目乱乱收费和和擅自提提高收费费标准。全全面推行行医疗服服务价格格项目规规范、价价格公示示、药品品价格清清单和住住院费用用清单，建建立多种种形式的的费用查查询服务务，逐步步实现计计算机价价格管理理系统，切切断医疗疗收费与与临床科科室的直直接经济济利益联联系。业务收入是是医院补补偿消耗耗的主要要手段，医医院要增增加业务务收入，除除了合理理按收费费标准规规定收费费外，还还要充分分挖掘医医院内部部潜力，利利用现有有设备和和技术

18、条条件，扩扩大医疗疗服务项项目，提提高医院院的社会会效益和和经济效效益。医院应每季季开展业业务收入入完成情情况的分分析。根根据收集集的财务务信息，从从医疗业业务工作作量和收收费水平平二个因因素影响响着手，结结合全年年各个时时期收入入进度、水水平，通通过与预预算对比比，与上上年同期期实际对对比，与与同行业业先进水水平对比比，查找找差距原原因，预预测发展展趋势，为为医院领领导改进进工作和和决策提提供依据据。二、支出管管理医院的支出出是指医医院在开开展业务务及其他他活动发发生的资资金耗费费，包括括医疗支支出、药药品支出出、其他他支出、财财政专项项补助支支出。医医院的各各项支出出必须贯贯彻“厉行节节约

19、，勤勤俭办事事业”的原则则，执行行国家有有关方针针、政策策，遵守守财政、财财务制度度和财经经纪律。（一）预算算管理支出预算的的编制应应本着既既要保证证医疗业业务正常常运行，又又要合理理节约的的精神，以以计划年年度事业业发展计计划、工工作任务务、人员员编制、开开支定额额和标准准、物价价因素等等为基本本依据。1医疗支支出预算算的编制制对人员经费费支出部部分应根根据医疗疗业务科科室计划划年度平平均职工工人数、上上年度人人均支出出水平、国国家有关关工资福福利政策策等计算算编列。公公用经费费支出部部分，对对公务费费可在上上年度实实际支出出水平为为基础，按按计划年年度医疗疗业务科科室平均均职工人人数、业业

20、务发展展计划、经经费开支支定额计计算；对对业务费费可在上上年度实实际开支支的基础础上，根根据计划划年度业业务工作作计划合合理计算算；设备备购置费费根据计计划年度度固定资资产购置置计划，修修购基金金提取方方法、比比率计算算编制；修缮费费可根据据需要和和财务可可能编制制。 22药品品支出预预算的编编制药品销售成成本应根根据药品品收入预预算和上上年度的的药品综综合加成成率（或或综合差差价率）及及药品价价格政策策等因素素计算确确定，其其他项目目编列方方法与医医疗支出出基本相相同。3财政专专项支出出预算的的编制应根据计划划年度财财政预算算安排的的专项补补助，结结合项目目的完工工程度编编制。4其他支支出预

21、算算的编制制参考上年度度实际开开支情况况，考虑虑计划年年度内可可能发生生的相关关因素，正正确编制制预算。医院要逐步步采用零零基预算算方法编编制预算算，支出出预算应应报主管管部门审审核并经经财政部部门核定定。医院要加强强对支出出预算的的控制。为为了确保保预算的的顺利完完成，医医院应将将预算分分解成部部门预算算，并加加强对各各项支出出的事前前和事中中控制，每每季对支支出预算算执行情情况进行行分析，运运用一定定的方法法考核分分析各因因素对支支出完成成的影响响程度，抓抓住关键键问题，研研究对策策，降低低医院成成本，促促进医院院工作。（二）定员员定额管管理1定员管管理医院应根据据规模大大小（主主要是开开

22、放床位位数），业业务工作作量多少少，及科科研教育育任务等等因素合合理确定定职工人人数，通通过加强强管理、提提高效率率等手段段尽量减减少人数数，降低低人员成成本。2 定额额管理医院应对各各项消耗耗实行定定额管理理，主要要内容和和方法有有：（1）凡与与职工人人数成比比例增减减关系的的费用，应应以职工工人数作作为费用用定额的的计算单单位。如如人员经经费、公公务费、行行政办公公用水电电等支出出。（2）凡与与业务量量有直接接、半直直接关系系的费用用，应以以业务量量作为定定额的计计算单位位。如业业务用水水、电费费、业务务印刷用用品费等等，把业业务量如如床位数数、门诊诊人次等等作为计计算单位位，制定定相关费

23、费用的定定额。（3）凡与与某项业业务收入入成比例例关系的的费用，应应以该项项业务收收入的一一定比例例，作为为制定该该费用支支出的计计算依据据。如放放射材料料费支出出、氧气气费支出出、血费费支出、其其他材料料支出等等。（4）凡与与实物消消耗量有有关的费费用，应应以根据据实物消消耗量结结合实物物的价格格计算制制定。（5）凡与与建筑面面积有关关的费用用，应以以单位建建筑面积积作为费费用定额额的计算算单位。如如房屋修修缮费、基基建投资资等。总之，制定定费用定定额，要要结合费费用性质质选择适适当的计计算单位位和计算算方法。定定额确定定后必须须认真执执行，应应及时将将定额指指标下达达到有关关科室和和个人，

24、定定期进行行定额的的统计、考考核、分分析，并并做到奖奖惩分明明。（三）实行行成本核核算医院成本包包括医疗疗成本和和药品成成本医院应加强强对医院院成本管管理、核核算的领领导，建建立健全全院、科科、班组组三级成成本核算算组织体体系。医院必须做做好与成成本核算算有关的的各项基基础工作作，建立立健全与与成本核核算有关关的各项项原始记记录，保保证成本本核算原原始资料料真实、完完整。医院成本核核算的对对象包括括单位总总成本、科科室成本本、项目目总成本本和单位位项目成成本四个个层次。医医院成本本核算的的最终目目标是医医疗项目目成本核核算，在在目前条条件下，应应先进行行科室成成本核算算，逐步步向医疗疗项目成成

25、本核算算过渡，有有条件的的可开展展单病种种成本核核算。医院要严格格遵守国国家规定定的成本本开支范范围，正正确划分分费用支支出的界界限，不不属于成成本范围围的支出出不应计计入医院院成本。（四）专项项资金支支出管理理专项资金包包括财政政部门和和主管部部门拨入入专项资资金和医医院内部部形成的的专用资资金。医医院专项项资金支支出，要要根据先先提后用用、量入入为出、专专款转用用的原则则。从财政部门门或主管管部门取取得有指指定用途途的专项项资金应应当按照照要求定定期向主主管部门门报送专专项资金金使用情情况的有有关资料料，项目目完成后后应报送送专项资资金支出出决算和和使用效效果的书书面报告告，接受受主管部部

26、门的检检查验收收。医院要加强强对职工工福利基基金的管管理。职职工福利利基金主主要用于于职工救救济、集集体福利利设施支支出、单单位职工工食堂的的补助及及国家规规定可由由职工福福利基金金开支的的其他支支出等，对对重大的的开支项项目，计计划安排排和支出出决算要要充分发发扬民主主，接受受群众监监督。（五）严格格控制支支出，提提高资金金使用率率医院应制定定资金收收支审批批制度，并并严格按按审批程程序办理理审批手手续。医医院的各各项支出出要按批批准的预预算和规规定的经经费开支支范围标标准执行行，建立立健全各各项支出出管理制制度，尤尤其是差差旅费、业业务招待待费等与与经营无无直接关关系的消消耗性支支出，应应

27、严格控控制，不不得以领领代报，以以拨代支支。资金金的使用用要在注注重社会会效益的的同时，讲讲究经济济效益，做做到少投投入，多多产出。医院发给职职工的各各种奖金金及加班班工资，应应按上级级有关文文件执行行，防止止消费基基金过快快增长。购买国家专专项控制制商品及及实行政政府、部部门集中中采购的的商品，必必须按规规定报批批。医院应建立立每季成成本费用用和财务务效益的的分析制制度，及及时了解解各项支支出增减减及结构构变化情情况，尤尤其是对对在总支支出中占占有较大大比例和和一些纯纯消耗性性的项目目要作重重点分析析，运用用比较分分析法、差差额分析析法、指指标分解解法、连连环替代代法、定定基替代代法等方方法

28、，查查找变化化原因，适适时提出出改进工工作的建建议和措措施，为为医院财财务决策策提供准准确、科科学的信信息。 收费管理制制度 1. 医院院的收费费由财务务室、收费费室等医院院规定的的有关科科室办理理，其他他科室一一律不得得自行收收费。 2. 医院院收费处处的收费费必须遵遵守物价价管理条条例，不不得任意意多收或或少收更更不得漏漏收。违违纪者，一一经查出出，当事事人如多多收则按按多收金金额2倍罚款款退赔病病人，少少收或漏漏收则按按少收或或漏收金金额2倍罚款款上交医医院。对对随意更更改收费费项目者者按少收收或漏收收处理。 3. .收收费人员员工作必必须细心心负责，态态度要热热情和蔼蔼，简化化手续，减

29、减少排队队。交付付现金要要唱收、唱唱付，当当面点清清。 4、对对医保病病人记帐帐要严格格执行国国家的有有关规定定。 5、 收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。 .收费员员收取的的现金，每每日下班班前向财财务部门门完成缴缴结，不不得超限限存放备备用金。当当日收入入的现金金当日存存送银行行，除留留少量定定额的零零钱外，不不得私留留现金，否否则作挪挪用公款款处理。7. 收收费收据据的填写写要求字字迹清晰晰、工整整、无涂涂改、大大小写金金额相符符，有日日期、有有签名。8. 门门诊和住住院病人人的退费费要求必必须

30、单据据齐备、手手续完整整，否则则可拒绝绝办理。9. 未未经医院院同意的的科室一一律不得得自行收收取现金金，否则则按私设设小钱柜柜处理，一一经查出出，属个个人行为为者，当当事人按按待岗处处理。如如属科室室行为，科科主任和和护士长长就地免免职，同同样按待待岗处理理。待岗岗期间只只发基本本工资，由由人资部部安排每每天学习习内容。 财务报销制制度 为为规范医医院财务务行为，保保证会计计资料真真实、完完整，加加强医院院财务管管理，根根据中中华人民民共国会会计法、中中华人民民共和国国票据法法及有有关财经经法规和和规定，结结合我院院实际情情况，特特将报销销的有关关事项规规定如下下，望遵遵照执行行。 一、票票

31、据报销销（一）在购购销商品品、接受受服务及及其它经经营活动动中，开开具和收收取的法法定票据据，统称称为发票票，发票票的内容容和项目目填写应应当真实实、完整整，具体体包括：购货人人名称、商商品名称称或经营营项目，计计量单位位、数量量、单价价、大小小写金额额，开票票人、开开票日期期，开票票单位须须加盖财财务专用用章或发发票专用用章。（二）符合合财务规规定事项项的发票票是指经经财政厅厅（局）或或税务局局（国税税局、地地税局）行行政机关关监制（即即发票有有财税监监制章和和有关水水印套色色，发票票联须套套写）的的发票。 1.行政政机关、事事业单位位发票联联须加盖盖财政厅厅（局）监监制章； 2.制造造企业

32、、批批发商业业、零售售商业发发票联应应加盖国国税局或或地税局局机关监监制章； 3.一些些特殊行行业的发发票：供供电局、水水司、电电讯局、血血站、邮邮政局、铁铁路部门门、报刊刊征订部部门所开开具的发发票须加加盖财政政或税务务机关发发票监制制章； 4.索取取发票有有困难或或不具有有法人资资格的单单位须到到税务局局机关代代开发票票，发票票联须加加盖税务务局印章章和开票票单位财财务专用用章； 5.税务务局规定定在餐饮饮、中介介、娱乐乐、咨询询、出版版等三十十七个部部门允许许使用有有奖发票票，发票票联须加加盖地税税局监制制章和开开票单位位发票专专用章或或财务章章； 6.紧急情情况，报报出租票票的，写写明

33、事由由须经科科主任审审批，出出租票的的报销只只报当年年出租票票； 7.依据税税务部门门的有关关规定，发发票的合合法使用用期限一一般是当当年发票票可递延延使用到到下年度度第一季季度。（三）不符符合规定定的发票票，或项项目不全全、内容容不真实实、字迹迹不清、没没有加盖盖财务（或或发票）专专用章，变变造、伪伪造、作作废及其其它不符符合财税税机关规规定的发发票（含含不是一一次套写写打印）以以及假发发票不得得作为财财务报销销凭证，依依照中中华人民民共国会会计法的的规定，财财务人员员有权拒拒收或限限期更正正。（四）需要要更正的的发票，应应当由原原出具单单位重开开或者更更正。对对于发票票金额、数数量、单单价

34、等出出现错误误，只能能重开，不不能直接接更正，更更不得涂涂改。（五）如果果取得的的是总金金额发票票，应按按财税务务局机关关规定附附发票明明细单，且且明细单单汇总额额与发票票金额一一致，发发票明细细单须加加盖财务务章。（六）如果果发票遗遗失，应应要求原原单位重重新开具具或出具具相应证证明，不不能以“白条子子”作为报报销凭据据。会议议、出差差、探亲亲的车票票、船票票、会务务费、培培训费、住住宿费等等凭发票票报销，无无票一律律不予以以报销。（七）取得得发票报报销时，在在发票的的背面经经办人、验验收人或或证明人人签名以以示负责责，在正正面由有有关领导导（科室室领导、行行政领导导等）签签批后方方能到财财

35、务处。（八）开具具发票购购回实物物，还应应分别到到药剂科科、后勤勤保障科科等部门门办理入入库手续续后，附附入库单单到财务务处报销销。 二、招招待费报报销 医疗、医医技、行行政、后后勤各科科室业务务招待费费须经主主管财务务院长签签字方可可报销，发发票联须须加盖税税务部门门监制章章，写明明业务事事由。票据管理制制度为了加强票票据的管管理和监监督，保保障医院院各项收收入纳入入财务统统一管理理的轨道道，堵塞塞漏洞，防防患于未未然，维维护医院院经济秩秩序，特特制定本本制度。一、 票据的种类类及使用用范围行政事业性性收款票票据分为为统一票票据和专专用票据据两大类类。1.统一票票据是指指能够适适应一般般的收

36、款款需要，具具有通用用性的收收款票据据（如：行政事事业性收收费统一一票据和和往来款款收款收收据）。2.专用票票据是指指统一票票据不能能满足收收费的特特殊需要要，根据据收费特特点，特特别制作作的票据据（如：挂号收收据，门门诊、住住院收款款收据等等）。专专用票据据分为定定额票据据和非定定额票据据两种。二、 费票据的购购置、领领用登记记、核销销（一）收费费票据的的购置1. 医院院使用的的行政事事业性统统一票据据和专用用票据，须须由财务务科派专专人，持持批准的的收费文文件和收收费许可可证、单单位介绍绍信，向向财政部部门申请请办量票票据准购购证。单单位每次次凭票票据准购购证核核准的种种类、数数量及购购票

37、方式式，向当当地财政政票据管管理中心心领购票票据。2. 医院内部收收款票据据，由财财务科根根据业务务需要，提提供票据据种类、格格式、数数量等内内容的印印刷计划划，经院院领导批批准，由由相关科科室办理理。（二）收费费票据的的领用登登记1. 医院院购入票票据后，应应由财务务科验收收入库，并并由专人人登记收收费票据据的购入入日期、名名称、起起止号码码、规格格及数量量，并注注明购入入渠道。医医院所有有票据必必须由财财务科统统一购买买、保管管、领用用、核销销。2.收款员员领取收收费票据据时要填填写收收款票据据登记册册的有有关内容容并签字字，票据据保管员员要按人人设分户户帐。3.行政事事业性统统一票据据只

38、能由由出纳领领用。（三）收费费票据退退费、作作废、重重制的规规定1. 收费费票据退退费的规规定（包包括药费费、检查查费、治治疗费的的退费）：（1）收回回原收款款收据、相相关科室室出具退退费凭证证、盖有有“收费有有交款凭凭证（如如化验单单）”，作为为退费凭凭证附件件。（2）退费费前先检检查原收收款收据据、相关关科室出出具的同同意退费费凭证和和盖有“收费章章”的交款款凭证及及收款收收据等，要要求病人人姓名、收收费项目目、金额额相符，并并把附件件粘于退退费票据据后。（3）若出出现部分分退费的的情况，操操作流程程如上。把把原收据据作全额额退费处处理，并并重开实实收收据据。（4）退费费票据连连同收款款日

39、报表表交财务务科。2. 收费费票据作作废的规规定作废票据要要求一式式三联或或二联齐齐全，并并且必须须是当天天结帐前前发生的的事项。作作废后必必须在票票据上简简单说明明作废原原因。3. 重置票据的的规定重置票据要要求一式式三联或或二联齐齐全，并并且必须须是当天天结帐前前发生的的事项，紧紧接着下下一票据据序号上上的病人人的姓名名、收费费项目、金金额必须须与重置置票据保保持一致致。4. 挂号收据作作废、退退号的规规定要求收回就就诊联、报报销联，且且检查号号码、姓姓名是否否一致，只只有当天天的可以以作废、退退号。作作废、退退号的挂挂号收据据粘贴的的挂号员员报送的的结帐单单上一起起交财务务科。（四）收费

40、费票据的的核销1. 交回的收款款收据存存根联，票票据核销销员必须须及时办办理注销销登记。销销号时必必须以存存根联（或或记帐联联）及日日报表为为依据，具具体依据据如下：（1）门诊诊收款收收据：以以审核后后的门诊诊收费员员结帐单单（经确确认缴款款，下同同）中的的收款收收据区间间号码及及日报表表为依据据。（2）住院院收费收收据：以以经审核核后的住住院收费费员日报报表中的的收据区区间号码码及日报报表为依依据。（3）挂号号收据：以经审审核后的的挂号收收据使用用区间号号码及结结帐单为为依据。（4）行政政事业统统一收款款收据：以领用用人交回回的存根根联为依依据，并并与记帐帐金额逐逐张核对对，不能能以财政政核

41、销替替代单位位核销。使用电脑收收费票据据的，其其收费票票据号码码必须与与电脑核核销号码码一致。2. 医院院自制定定额票据据销号时时，以票票据存根根及经确确认已收收款的凭凭证为核核销依据据。3. 领用收款票票据未核核销的，除除特殊原原因外，不不得再予予领取，对对领用人人未销号号完毕又又开始启启用新的的收款票票据，核核销员要要查明原原因。4. 对发生退费费、作废废、重置置票据等等情况，核核销人员员应逐张张审查、核核对，确确保收款款的正确确性。三、 收款票据的的管理（一）收款款票据由由财务科科指定专专人负责责验收、保保管、核核销。出出纳不得得兼任保保管或核核销。（二）医疗疗收费票票据只限限于在医医院

42、进行行医疗服服务时使使用，不不得用于于非医疗疗商业活活动，不不得向外外单位转转让、借借用、代代开，不不得伪造造收费票票据，不不得私刻刻监制章章，未经经财政部部门批准准不得自自行销毁毁收费票票据和存存根。（三）票据据保管员员对收费费票据的的库存数数要每月月核对一一次，每每季编报报收款票票据收、发发、存报报表和已已领未销销号收款款票据明明细表（按按类别和和领用人人分别列列示）。领领、发、存存帐表按按规定存存档，至至少保存存5年。（四）使用用收费票票据的单单位，遗遗失、短短少票据据或存根根的，应应及时向向同级财财政部门门报告，必必要时应应当在报报刊上声声明作废废。（五）未用用完的订订本式收收据不得得

43、跨年使使用，年年度终了了应收回回并对空空页逐张张盖“作废”戳记。医院收费室室工作制制度1、认真办办理门诊诊病员收收费和住住院病员员预交金金收取工工作。2、收费人人员工作作必须认认真负责责、态度度和蔼、语语言文明明、耐心心解释，不不刁难、不不推诿病病人。准准确掌握握有关收收费标准准，努力力提高效效率，缩缩短病员员等待时时间。3、收费人人员在收收到病人人交付现现金时，要要唱收、唱唱付，当当面点清清。填写写票据，必必须做到到姓名相相符、项项目真实实、金额额准确、日日期一致致、字迹迹清晰。4、严格执执行医保保查证手手续和有有关比例例收费规规定，做做到姓名名、项目目、金额额相符，防防止张冠冠李戴，错错帐

44、漏帐帐。5、收费人人员应在在每天规规定时间间内办理理结帐，核核对所开开收据与与所收现现金是否否相符，做做到当日日收款当当日结算算上交，不不得拖延延积压，严严禁挪用用公款或或将公款款借与他他人，违违者追查查处理。6、各种收收据必须须按日期期、编号号顺序使使用，不不得中断断或间断断。凡写写错作废废的收据据，必须须将原正正副联粘粘贴在字字根上，并并写明注注销的原原因。7、收费人人员必须须坚守岗岗位，工工作时间间不得擅擅自离岗岗，不准准由他人人代替收收费、填填写收据据。8、提高警警惕、注注意安全全，非本本室人员员，未经经许可不不得入内内，严禁禁室内会会客。物资管理制制度一、认真贯贯彻执行行医院的的经济

45、政政策和各各项规章章制度，遵遵守财经经纪律，任任何人不不能以权权谋私，假假公济私私，损害害医院集集体利益益。二、加强计计划管理理，通过过会计核核算及正正确的反反映计划划执行情情况。每每月报计计划，由由分管领领导批准准方可采采购。库库存物资资额以保保证全院院供应工工作，防防止积压压为标准准。三、一切物物资入库库时必须须在规定定时间办办理验收收入库手手续。入入库前必必须检验验数量、质质量、规规格、型型号、合合格方可可入库。入入库的物物资设备备、说明明书资料料不齐全全或质量量、数量量、规格格不符时时不得入入库，由由采购人人员负责责与供货货单位联联系处理理。四、仓库管管理要做做到三清清、两齐齐、四号号

46、定位和和九不，既既三清：规格清清、材质质清、数数量清；两齐：库容整整齐、摆摆放整齐齐；四号定定位：按按物类或或设备的的库号、架架号、格格号、位位号存放放；九不：不锈、不不潮、不不冻、不不腐、不不霉、不不变质、不不坏、不不漏、不不过期。五、定期编编制仓库库与设备备物资库库存情况况报表，月月、季报报仓库的的帐、卡卡。一切切报表应应符合规规定，帐帐物相符符。报表表要准确确并与财财务相符符。六、物资发发放须按按计划执执行并且且有一定定批准手手续，不不符合手手续的不不得发放放并保存存好原始始凭证。七、各科室室使用的的物资要要有专人人领取和和专人管管理，严严格物资资领用制制度。物物资出入入要有一一定手续续，建立立台帐，做做到合理理使用，杜杜绝浪费费。八、及时掌掌握市场场信息，根根据医院院临床、维维修等方方面的需需要和保保质、保保量、齐齐全配套套、经济济合理、保保障供应应的原则则，做好好预测和和采购的的决策。九、采购工工作必须须做到坚坚持原则则、掌握握标准、执执行制度度、严格格财经纪纪律，不不允许有有损公肥肥私的现