财务公司信息化建设的理论与实践13585.docx

《财务公司信息化建设的理论与实践13585.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务公司信息化建设的理论与实践13585.docx（157页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、天津渤海集团财务公司财务公司信息化建设的理论与实践 其它财务公司的结算业务的运作实例 一、 上汽集团财务公司是在结算中心的基础上成立的，在结算业务上具有继承性，不仅原结算中心制定的一套行之有效的保证结算的办法得以贯彻，还在强化结算功能方面采取新的措施，如主动上门服务。集团企业分布全市各区，财务公司一开业就组织通信班，配备机动车，坚持每天上门收单，既方便了客户又增加了公司的结算业务量，及时汇集闲散资金，提高利用率。目前，财务公司承担了集团总公司和旗下企业90%以上的结算业务，结算业务量日平均达12亿元，日结算笔数达1000笔左右。 二、 目前中油财务结算模式是与工商银行签署战略合作协议，在工商银

2、行开立基本账户，通过工商银行的网点和信息系统完成各类支付结算业务。根据中油集团资金集中管理战略部署，集团内所有成员企业均需在中油财务开立存款账户（虚账户），同时在工商银行开立基本户（实账户）。成员企业资金信息流动通过财务公司的虚账户进行，而资金的实际流动通过在工商银行开立的实账户进行。虚账户与实账户实时联动，相互验证与监督。 一、财务公司的的信息系统主主要由以下几几个部分组成成：1、资金集中管管理系统：借借助各银行提提供。主要功功能：将在该该行的成员企企业账户的资资金自动归集集到财务公司司的“资金池池”账户上。2、财务系统：由我公司自自行研制。主主要功能：做做凭证、记账账并形成各种种报表。3、

3、业务系统：由我公司自自行研制。处处理贷款、票票据贴现等业业务，计算贴贴现利息和贷贷款利息，并并自动生成各各种报表。4、跨银行统计计系统：由我我公司自行研研制。可以将将个银行“资资金池”账户户的数据进行行分类汇总，形形成对账单和和汇总表等，并并可为小户计计算利息。5、电子银行承承兑汇票系统统：借助中信信银行电子汇汇票代理系统统。主要功能能：为企业开开具财务公司司为承兑人的的银行承兑汇汇票，并可完完成该票据的的转让、承兑兑、贴现、再再贴现等工作作。 以上几几个系统基本本可以涵盖目目前财务公司司的所有业务务。二、财务公司信信息化建设的的一些创新理理念：1、在资金结算算上，我们没没有像大多数数财务公司

4、一一样把这一工工作放在财务务公司，因为为财务公司没没有清算号和和现金业务，即即便做了结算算，沉淀的资资金也要存到到银行，与其其将自己变成成银行的结算算中心，不如如将银行变成成财务公司的的结算中心。这这样做我们省省去了大量的的人力和工作作量。2、在资金管理理上，我们没没有像其它财财务公司一样样采用收支两两条线的模式式，而是采用用了自动归集集、自动下拨拨的模式。这这种模式不仅仅可以省去成成员企业的麻麻烦，也省去去了财务公司司的麻烦和责责任。在资金金的集中效果果上基本与收收支两条线没没有两样，也也充分体现了了“存款自愿、取取款自由”的原则。我我们将“资金集中管管理”放在了集中中之后的管理理上，而不是

5、是放在集中的的过程上。这这一模式是我我公司最早采采用的。3、在财务核算算上，我们没没有像其他财财务公司一样样没有采用“时时相连、笔笔笔记账”的账务处理理模式，而是是采用汇总记记账法来解决决这一问题，这这种一对多的的模式减少了了大量的重复复劳动，最主主要的是系统统的安全水平平比较高。这这个是我们公公司的独创。4、在电子汇票票系统建设方方面，我们没没有盲目地上上马“直连系统”，而是先进进行了认真的的研究，发现现代理模式与与直连模式本本质上是一样样的，只不过过一个用银行行提供的系统统一个用软件件公司提供的的系统罢了。而而且直连模式式还有一个致致命的缺点就就是不能“线上清算”。我们于20010年11月

6、2日用代理模模式开出了第第一张以财务务公司为承兑兑人的实验性性的电子银行行承兑汇票。之之后，与20011年6月14日用代理理模式开出了了第一张以财财务公司为承承兑人的电子子银行承兑汇汇票，金额7750万元。我公司司是第一家用用代理模式开开展电票业务务的财务公司司。5、在跨银行资资金管理上，我我们开发了跨跨银行资金统统计系统。因因为根据银行行的相关规定定，如果没有有成员企业的的授权，财务务公司不能查查询成员企业业的对账单和和存款余额。我我们发现，财财务公司“资金池”账户中的数数据中的对方方账户名称就就是个成员企企业，按照对对方户名将资资金池账户中中的数据进行行分类汇总，就就可以形成各各成员企业的

7、的明细账。根根据以上原理理，开发了一一套系统，我我们给它起名名为跨银行行资金统计系系统。这套套系统不仅可可以生成企业业需要的对账账单，而且可可以对各银行行资金池及成成员企业状况况进行汇总。6、在网上银行行建设上，我我们没有建设设自己的网上上银行，而是是利用了各合合作银行的网网上银行。因因为我们认为为财务公司建建设网上银行行的风险很大大（即便是大大银行，网银银也经常出问问题），另外外一点就是，我我们这种模式式没有必要建建设财务公司司的网上银行行。三、财务公司信信息化建设的的特点：1、节约了大量量的人力：由于没有结结算工作，节节约了大量的的人力。3、外包风险小小：由于我公公司核心系统统是由本公司司

8、人员研制，可可以避免核心心业务外包带带来的安全和和泄密的风险险。有了问题题可以及时解解决。3、这种模式经经济、安全。此此种模式不仅仅节约了大量量的信息化建建设费用，最最主要的是安安全、快捷。由于将结算、网上银行、电子银行承兑汇票的工作都交给了银行，安全级别可以达到银行的水平；由于财务系统和银行系统没有采用物理上的对接，因此财务系统不受外界影响，比较安全。电子票据采用代理模式，可以线上清算，加快资金入账时间。在这一点上比直连模式还好。（资金归集系统建设节约200多万元，电票系统建设节约60万元左右，每月节约通信费用2万元左右，每年节约维护费10万元左右）我们一切从实际际出发，实事事求是地建设设了

9、具有我公公司特色的信信息化系统，先先后有十多家财务公公司打电话咨咨询了解，并并有五家财务务公司来我公公司学习交流流。“要使某些事情情变得非常复复杂是非常简简单的，但要要使它变得简简单将非常复复杂。” 套用一一下： “要使财务公司司信息化变得得非常复杂是是非常简单的的，但要使它它变得简单也也并不复杂。”以下是本人不同同时期就不同同的问题写的的不同的文章章，分别发表表在中国财财务公司、企企业司库、财财资中国、资资金管理网等等杂志和网站站上，汇总起起来，供大家家参考。目录第一部分 结结算部分第二部分 资资金集中管理理部分第三部分 会会计核算部分分第四部分 网网上银行部分分第五部分 跨跨银行管理部部分

10、第六部分 电电子汇票系统统建设部分第七部分 票票据池的建设设第八部分 存存款准备金第九部分 未未来发展探讨讨第十部分 对对财务公司资资金集中管理理一些质疑的的解答第十一部分 财财务公司与结结算中心比较较第十二部分 财财务公司没有有必要申请清清算号第一部分 结结算部分为何财务公司结结算系统建设设不宜“大兴土木”张延博（天津渤海集团团财务公司） 前一段时间，一一位银行监管管机构的朋友友来电话了解解我们的信息息化建设及资资金集中管理理情况。我给给他介绍了我我们公司的信信息化建设的的模式和通过过该模式在资资金集中管理理上取得的成成绩。这位朋朋友进行了肯肯定，但后来来又补充说财财务公司不能能总借助银行行

11、的系统，将将来公司做大大了，一定要要建设自己的的系统。如果果银行的系统统出了毛病怎怎么办？银行行不给财务公公司服务怎么么办？财务公公司不做结算算业务如何体体现财务公司司为成员企业业的服务？我对他做了详细细的解释，他他最终认同了了我的观点。在在此我没有任任何贬低这位位朋友的意思思，因为这位位朋友是做银银行监管工作作的，对财务务公司的情况况了解的并不不多。术业有有专攻。这已经不是第一一个提出这种种观点的人，我我觉得有必要要将我的解释释整理一下形形成以下的文文字，供关心心财务公司的的各位朋友参参考。一、财务公司的的先天不足决决定了财务公公司的部分业业务必须依赖赖银行：财务公司与银行行同为金融机机构，

12、但是财财务公司在系系统建设上不不能照搬银行行，而且在一一些业务上还还必须利用银银行系统才可可以完成。这这是由于财务务公司的先天天不足决定的的：1、 财务公司司没有自己的的现金业务：这里的现金金业务包括现现金和银行存存款。 财务公司司没有自己的的金库，结算算业务中收到到企业的现金金必须交存银银行； 财务公司司不能给成员员企业提供对对外收支的账账号。财务公公司给企业提提供的帐号只只是内部账号号，无法用于于对外结算，随随着人民银行行对帐号管理理的加强，这这种内部账号号的模式已经经受到更多的的限制； 由于财务务公司本身也也要在银行开开户，吸收的的银行存款最最终也要存放放在合作银行行的账户中。2、 财务

13、公司司没有自己的的清算号。财财务公司结算算业务中受到到的大量支票票必须借助合合作的清算行行的支持才能能完成清算。与与其这样，不不如将结算直直接放在银行行，清算工作作可以省去。 3、 财务公司司系统安全无无法得到保障障。我们知道道，银行的系系统一般至少少做一个异地地灾备，有的的甚至做两个个异地灾备，大大多数财务公公司不能做到到。有人说，财财务公司的传传统模式运行行这么多年，也也没有见出过过什么问题。这这是没有危机机意识的妇人人之见，没有有发现问题并并不表示没问问题，等到出出了问题就是是大问题。日日本的大地震震就是例子。在在此之前，如如果你说核电电站存在的风风险，许多人人都会嘲笑你你“杞人忧天”。

14、4、 财务公司司的网点分布布无法满足成成员企业的结结算需要。财财务公司一般般的人员较少少，开分公司司的财务公司司也很少。财财务公司要完完成对成员企企业的服务，必必须借助银行行的网点，特特别是成员企企业遍及全国国的大型财务务公司。利用银行系统实实现资金归集集是财务公司司特别是成员员企业遍及全全国的大型财财务公司普遍遍采用的手段段。目前财务公司与与银行都是合合作的关系，只只是利用的程程度不同，有有的一部分结结算放在财务务公司、一部部分放在银行行；有的全部部放在银行。在在数据的处理理上也有两种种模式：第一种：银行发发生的业务在在财务公司的的小户上通过过直连方式再再做一遍记录录。第二种：银行发发生的业

15、务在在财务公司系系统中不再做做映射式的一一一记录，只只通过记录总总账的方式在在财务公司的的系统上反映映。这是我们们力推的模式式，正在被大大多数财务公公司所认可，这这种模式并非非没有系统，而而是一个经过过瘦身的系统统。这种模式式和银行合作作得更充分。类类似将银行变变成财务公司司的结算中心心，将他们的的报表在财务务公司的报表表中进行合并并。二、财务公司将将“结算业务”交给银行是是明智之举：我们之所以将结结算业务交给给银行，不仅仅因为结算业业务需要较多多的网点、较较专业的人员员、较强大的的系统支持。最最主要的是“结算业务”是过程不是是目的。 结算业业务不能产生生效益，而是是一个为了形形成沉淀资金金不

16、得不采取取的一个手段段。假如一个个企业在财务务公司一天发发生了10000笔业务，其其中收款4000笔，共计10亿元；付付款600笔，共共计10亿元。这这对财务公司司来说除了增增加工作量以以外没有任何何实际的意义义。 因此，应应当将这个食食之无肉、弃弃之也不可惜惜的业务交给给银行。银行行为何愿意做做，因为银行行已经建设了了各网点，配配备了相关的的人员，这些些人员比财务务公司的人员员要专业的多多，他们闲着着也是闲着，为为财务公司做做点事只是举举手之劳，最最主要的是银银行通过为财财务公司及成成员企业提供供服务可以沉沉淀大量资金金，开拓或锁锁住大量的集集团客户群。 至于财财务公司将“结算业务”交给银行

17、会会减少财务公公司为企业服服务的论点更更是无稽之谈谈。因为不方方便的、不专专业的服务只只能产生更多多的矛盾和摩摩擦。财务公公司对成员企企业的服务不不是结算而是是资金支持，如如果你每天忙忙于结算，资资金支持的力力量将减少。成成员企业对财财务公司的需需要不是给他他做了多少结结算工作，而而是可以在其其资金困难的的时候帮一把把。三、从仿生学的的角度看财务务公司与银行行的合作： 据说狼狼是四肢发达达动物，狈是是一种大脑非非常机灵、嗅嗅觉特别灵敏敏的动物，可可以在很远的的地方发现猎猎物。但狈的的前腿短后腿腿长，自己不不能行走，只只能是靠爬在在狼的身后，借借助狼来行动动。狈之所以以要与狼合作作，是因为其其有

18、资源而没没有发达的四四肢，狼之所所以愿意与狈狈合作，是因因为狈能够给给其提供资源源，使其发达达的四肢有更更多的用武之之地。于是狼狼和狈的有机机结合,才使得它们们屡屡双赢. 动物尚且知道合合作共赢！财财务公司和银银行更应当如如此。财务公司就像狈狈一样，拥有有自己的资源源-一个集集团的成员企企业，但由于于前腿较短-监管管机构赋予的的功能较少，而而无法独立完完成资金集中中的管理工作作，需要借助助银行的功能能才能完成。银银行虽然有完完善的系统，但但却需要与财财务公司合作作才可以拥有有与该集团合合作的机会。将财务公司和银银行比作狈和和狼，没有贬贬低的意思，只只是为了更好好地说明财务务公司因为监监管机构所

19、赋赋予的功能不不全，使得财财务公司必须须依赖银行。是是不是说狈在在小时候需要要与狼合作，长长大了，就不不需要与狼合合作，自己的的前腿就长得得和后腿一样样长了。这是是不可能的。只只能是随着狈狈的生长，前前腿在生长，后后退也在生长长，最终的结结果还是前腿腿短后腿长，无无法独立行走走。财务公司司也一样，并并不是说在起起步阶段、规规模较小的时时候需要与银银行合作，规规模大了就可可以独立了，这这也是不可能能的。允许财务公司前前腿和后腿长长得一样长的的财务公司据据我所知在国国内只有一家家，那就是首首钢的财务公公司，后来升升级为华夏银银行。据说这这是第一家，也也是最后一家家。也就是说说其他财务公公司要将自己

20、己的前腿长得得和后退一样样长希望渺茫茫，华夏银行行就可以建设设自己的独立立的系统，可可以不依赖其其他的银行，因因为他的前腿腿已经在监管管机构的允许许下长长了，其其他财务公司司即便是再大大的狈，也不不能不依靠银银行独立完成成现金业务的的全过程。四、关于银行系系统问题与服服务质量财务公司如果依依靠银行系统统，银行系统统出毛病怎么么办？银行不不给财务公司司提供服务怎怎么办?银行系统理论上上是会出毛病病的，但是因因为结算业务务放在银行，办办不成业务是是企业和银行行的事，如果果银行系统要要出毛病，即即便不进行资资金归集也是是要出毛病的的。这种责任任是银行要负负的。再说即即使可以建设设独立的财务务公司的系

21、统统，财务公司司的系统出了了毛病怎么办办？与银行相相比，财务公公司系统出毛毛病的几率要要比银行大，这这一点恐怕没没有不同的意意见。银行与与财务公司各各取所需，银银行可以帮助助财务公司完完成结算，财财务公司可以以帮助银行整整合资源，银银行与财务公公司合作等于于在和一个集集团在合作，这这个吸引力是是很大的，因因此比必要担担心银行合作作不力的问题题，再说，银银行竞争激烈烈，在抢夺集集团客户不遗遗余力，何愁愁找不到服务务好的合作者者呢。狼狈结合才可以以更好地生存存，这是自然然的法则，财财务公司与银银行互相合作作才可以互利利双赢，这是是现实的需要要。也许有一天狈的的前腿长长，他他再也不需要要狼的协助，但

22、但那也不能称称为狈。也许有一天财务务公司可以有有自己的现金金业务、自己己的清算号，不不再需要银行行的帮助，但但那可能也不不再叫做财务务公司。因此，在财务公公司不能像银银行一样独立立完成整个资资金管理之前前，没有必要要在系统建设设上像银行一一样大兴土木木。 需要要说明的是不不大兴土木，并并不表示不兴兴土木，而是是将结算业务务放在银行，减减轻财务公司司信息系统建建立的压力，其其它业务系统统和财务系统统需要财务公公司自己建设设。这就要简简单得多。第二部分 资资金集中管理理部分“收支两条线”模模式应被市场场经济模式所所取代写作背景：前一一段时间，一一家兄弟财务务公司来我公公司学习交流流，他们使用用的是

23、所谓的的“收支两条线线”的资金集中中管理模式。这这种模式在成成员企业用钱钱的时候需要要向财务公司司申请，财务务公司按照申申请额度从总总账户中将所所需要的钱下下拨到成员企企业的账户上上进行使用。根根据要求，资资金下拨时需需要两个人完完成，一个下下拨，一个审审核。由于业业务量较大，上上午两个人，下下午两个人。每每天需要四个个人盯着。他他们把这项审审批下拨的业业务放在业务务部门，业务务部门认为这这个业务应当当放在财务部部门，而财务务部门又不愿愿意接手。于于是就来看看看我们公司是是如何处理的的。我们介绍绍了我们的模模式：“自动归集、自自动下拨”的全自动模模式。他们听听了以后，认认为至少可以以节省四个人

24、人的劳动量。也也不用考虑这这个业务放在在哪个部门了了。这家财务务公司还是最最近几年才成成立的，他们们用的软件是是一家在财务务公司业内使使用范围很广广的软件公司司提供的。看看来，受此问问题困扰的不不只是他们一一家。因此笔笔者觉得有必必要写一篇文文章对这一模模式的缺点进进行说明，可可以给愿意改改革的财务公公司一个参考考，也使的新新成立的财务务公司少走弯弯路。“收支两条线”这种模式看看上去很美，听听起来似乎也也很有道理。加加之这种模式式采用的比较较早、对银行行系统要求较较低，有点先先入为主的优优势，许多软软件公司、财财务公司由于于对此模式比比较熟悉，在在对新成立的的财务公司、结结算中心介绍绍的时候也

25、力力推这种模式式。所幸的是是笔者在对本本公司实施资资金集中管理理的时候没有有受到这种模模式的影响，按按照我们理解解的模式建设设完成后才了了解到这种模模式。觉得这这种模式与我我们现在采用用的模式就如如“计划经济模模式”与“市场经济模模式”的区别。一、我们先了解解一下这两种种模式： 1、我我们先了解一一下“收支两条线线”的模式 集团公司在在资金管理组组织模式(结算中心或或财务公司)下在银行开开设总账户,成员单位在在银行分别开开立收入账户户和支出账户户,成员单位在在集团公司资资金管理组织织模式(结算中心或或财务公司)内设立内部部账户反映总总账户下成员员单位资金沉沉淀余额。总总账户余额为为集团公司可可

26、利用资金。 在业务处理理上,成员单位收收入账户资金金可每日清零零归集到总账账户,集团公司(结算中心或或财务公司)可根据给各各成员单位核核定的备付额额度通过向银银行发布指令令从总账户把把日常支出拨拨付到成员单单位支出账户户,成员单位如如有大额支出出需提前申请请备付。 2、再再了解一下我我公司目前采采用的模式：财务公司在银行行开设总账户户,成员单位在在银行开立账账户。银行、财财务公司及成成员企业签订订三方协议。（1）在成员企企业收到资金金时自动上划划至财务公司司的资金池账账户。也就是是说，成员单单位收入账户户资金可时时时清零归集到到总账户,（2）在企业需需要资金对外外付款时可以以自动从资金金池中下

27、划资资金至企业账账户完成支付付。下划资金金不得超过其其在资金池中中的存款余额额。操作由银银行系统自动动完成，不需需要人工干预预。（3）银行能够够按照财务公公司设定的利利率给企业计计算利息。（4）银行可以以给成员企业业打印对账单单。需要说明明的是，这个个对账单是将将成员企业与与集团资金池池账户中的往往来过滤掉的的对账单，这这个对账单与与企业没有归归集时的模式式一样。企业业可以通过系系统对其存款款余额进行查查询。（5）资金池账账户可以透支支。这样可以以保证在集团团用掉资金池池账户的部分分资金后不会会影响成员企企业临时的大大额付款。举个例子：假如如资金池的日日常沉淀为11亿元，日常常成员企业用用款量

28、大约是是5千万元。集集团公司就可可以将资金池池中的50000万元拿出出来运作。如如果遇到成员员企业临时的的大额付款，比比如需要60000万元，也也就是说资金金池需要从银银行透支10000万元，根根据协议，自自动系统自动动启动透支功功能。如果日日末能补上，则则不计利息，如如果因为占用用无法解除，则则财务公司付付给银行利息息。这对银行行和财务公司司都有好处。对对银行而言，可可以获得一部部分利息，对对财务公司而而言，可以不不必在资金池池中存放过多多的现金以应应付无法预料料的大额支付付。（6）由于集团团对成员企业业进行资金管管理可以锁定定大量资金，银银行都愿意与与其合作，竞竞争很激烈。所所以系统的使使

29、用费和账户户的服务费一一般都予以减减免。二、“收支两条条线”管理的弊端端和“开放式”管理的优势势 （1）“收支两条线线”最初并不是是为企业设计计的 “收支两两条线”最早是政府府部门为了加加强财政管理理和整顿财政政秩序对财政政资金采取的的一种管理模模式。“收支两条线线”可将收入与与支出两个资资金流分开，便便于对资金的的考核、监督督与控制，因因此它是财政政部门实行的的一种有效的的财政资金管管理办法。集集团企业为了了实现公司资资金集中管理理，针对集团团企业管理的的特点，借鉴鉴了这一做法法，将之用于于企业内部资资金管理，即即所属分支机机构全部收入入按规定上缴缴公司本部，不不得留存和坐坐支；所有支支出由

30、公司本本部根据预算算下拨，收支支差额留存公公司本部，由由公司本部集集中使用。主主要做法可以以归纳为“集中资金、统统一支付、预预算管理、内内部转账”。政府的支出比较较单一，而企企业集团的业业务比较复杂杂，特别是大大型集团公司司，横跨多个个行业，原材材料的采购、商商品的采购、能能源的采购等等等受市场的的影响比较大大，如果照搬搬政府部门的的模式，必然然不会完全适适用。 （2）收收支两条线是是一个看上去去很美，操作作起来很麻烦烦的模式：理想与现实往往往存在很大的的距离，计划划经济的设计计者绝非等闲闲之辈，在起起初也为我国国的社会主义义建设事业作作出了巨大的的贡献，但它它存在的弊端端也是很多的的。中央和

31、各各级政府为制制定计划花费费了巨大的人人力物力，但但企业的积极极性调动不起起来，只能被被动执行。加加之市场千变变万化，年初初制定的计划划也许不出一一个季度已经经发生了很大大的变化。往往往是计划跟跟不上变化。所所以，与时俱俱进的领导们们及时对政策策进行了修订订，进行了伟伟大的改革开开放，事实证证明，中国改改革开放实施施市场经济以以来所取得的的巨大成就。“收支两条线”的模式就存存在计划经济济的类似问题题，集团管得得太多太细，不不利于下面企企业的积极性性的发挥。而而且操作很麻麻烦，成员企企业要申请，财财务公司要审审批。不仅占占用大量的劳劳动力，而且且效率比较低低。（3）两种模式式需要开户的的数量不同

32、 收支支两条线需要要开两个户，而而我们这种模模式只需要开开设一个账户户，方便了成成员企业的账账户管理。（4）“收支两两条线”资金管理形形同虚设 据来来访财务公司司介绍，成员员企业需要对对外支付的时时候，只要提提交申请，财财务公司就下下拨。审核流流于形式。因因为财务公司司对成员企业业的经营状况况并不了解，比比如成员企业业认为某个原原材料要涨价价，申请提前前购买，财务务公司不让买买，到时候如如果涨价了是是谁的责任，说说得再严重点点，如果成员员企业倒闭了了是企业领导导的不善经营营还是财务公公司资金管理理的失误，责责任很难分清清。 既然然是审批，应应当审核后在在批准，审核核和批准都需需要承担责任任。既

33、然流于于形式，又承承担着很大的的责任，为什什么还要做呢呢？（5）我们这种种模式不用设设置小户 我们们现在的模式式在财务公司司可以不用设设置对应的小小户，因为我我们设置小户户的目的是：给小户打印印对账单、利利息单、供小小户查询余额额等。既然银银行系统都帮帮我们做了，我我们何必多此此一举。我们们只需要记录录总账即可。总总账在财务公公司，明细账账可以通过银银行系统随时时查询。这种种处理方式使使得系统建设设很简单。（关关于记账模式式我们有专门门的文章探讨讨，请参考，这这里不再赘述述。）（6）“收支两两条线模式”核定备付额额度将使得资资金集中度打打折扣 由于于每笔下拨的的工作量太大大，因此一些些财务公司

34、就就给企业的账账户上留一部部分资金用于于日常的结算算，这似乎减减少了成员企企业和财务公公司的劳动量量，但这种模模式也使得资资金集中的额额度打了折扣扣。而我们这这种模式就不不存在这个问问题。（7）是对集集团财务公司司管理办法的的错误理解 集团财务公公司管理办法法规定“财务公司是是指以加强企企业集团资金金集中管理和和提高企业集集团资金使用用效率为目的的，为企业集集团成员单位位（以下简称称成员单位）提提供财务管理理服务的非银银行金融机构构。”对财务公司的业业务范围规定定“吸收成员单单位的存款”。我们先看一下“加强企业集集团资金集中中管理”这句话，其其中集中在前前，管理在后后，只有把资资金集中起来来了

35、，才能管管理出最大的的效益来。而而有的财务公公司把管理放放在集中的前前面。这种本本末倒置的做做法不仅不能能产生效益，而而且做了许多多无用功。我们再看一下关关于吸收存款款的规定：“存款自愿、取取款自由”，成员企业业将资金存放放在财务公司司，是一种互互利双赢的事事情，为什么么花钱的时候候还要受到财财务公司的限限制呢？财务务公司这个权权利又是谁赋赋予的呢？显显然，集团团财务公司管管理办法没没有这个规定定。（7）“收支两两条线”的管理模式式是对成员企企业负责人的的不信任，也也是对行政资资源的最大浪浪费 集团团公司为各成成员企业配备备了厂长、经经理和会计师师，他们都是是该行业的专专业人士，他他们对市场的

36、的判断的准确确程度远比财财务公司的人人员要高，他他们对自己的的资金的珍惜惜程度也不比比财务公司差差。我们应当当发挥成员企企业的积极性性，使他们将将企业经营好好，企业经营营好了，才会会有更多的资资金沉淀，各各企业沉淀的的资金多了，财财务公司所集集中的资金才才会更多。财财务公司监督督成员企业的的资金使用，实实施双重管理理不仅是对成成员企业的不不信任，也是是行政资源的的浪费。再说说，以财务公公司个别人员员的专业和能能力无法胜任任这一工作。要要么资金管理理的权限放在在财务公司，撤撤销各成员企企业的厂长经经理，要么将将权力下放给给企业。显然然后者更科学学。（8）两种模式式的效果我们在分析一下下这两种模式

37、式的资金归集集效果的比较较：收支两条线能归归集上来的资资金，我们的的模式也可以以归集上来，而而且更充分。企业用钱的时候候，收支两条条线的管理形形同虚设，我我们于是就让让系统自动处处理，两种模模式的效果一一样。而且事事实证明，我我们这种开放放的管理模式式并没有导致致企业乱花钱钱，就如“存款自愿、取取款自由”的政策没有有导致我们国国民的高消费费一样。另一一方面，这种种开放式的存存款管理模式式反而使得我我们的银行存存款不断地增增加，为是么么？老百姓有有钱了。企业业也一样，如如果能调动成成员企业经营营者及劳动者者的积极性，让让他们把企业业做大做强，资资金集中量的的提高只是迟迟早的事。（9）我们这种种模

38、式推行起起来也易于为为企业所接受受：如果告诉企业：“我们要对他他们的资金进进行集中管理理，需要用钱钱的时候需要要财务公司审审批，为了配配合本项工作作，成员企业业需要开设两两个账户”。一般的成成员企业从里里到财务人员员都不会很好好地配合。如果我们告诉成成员企业：“将成员企业业的沉淀资金金集中起来管管理运作是财财务公司的一一项重要职能能，会使得成成员企业的资资金产生更多多的效益，贵贵公司不需要要开设两个账账户，也不需需要改变原来来的操作模式式，需要资金金时可以和以以前一样不受受财务公司的的限制。银行行的对账单你你可以随时打打印，银行的的余额你可以以随时查询，我我们根据你对对财务公司存存款的贡献度度

39、在你需要的的时候汉可以以给您提供贷贷款。你只需需签署一个三三方协议即可可。”实践证明大大多数成员企企业都会配合合的。 （10）“收支两条线线”是技术问题题造成的。 在前两两年，我们要要求资金自动动下拨的时候候，许多银行行的系统还不不能实现。手手动下拨是对对银行系统不不足的弥补。随随着技术的进进步、银行系系统的完善，这这种需要人工工干预的半自自动的模式必必然被淘汰。三、看看国家这这个“大集团公司司”和它的“财务公司-银行”是如何运作作的 20世世纪80年代，随随着我国改革革开放时间的的不断深入，我我们对计划经经济和市场经经济的问题进进行了深刻的的反思： 首先，改改革开放以前前几十年的社社会主义建

40、设设的经验和教教训告诉我们们：高度集中中的计划经济济体制和单一一的经济调节节模式不能有有效地存进生生产力的发展展。 其次，改改革开放以来来的实践充分分证明，市场场作用发挥比比较充分的地地方，经济活活力就比较强强，发展态势势也比较好，市市场经济的实实行能使经济济充满生机和和活力，促进进生产力的迅迅速发展。 其实，国国家就是一个个最大的集团团公司，银行行就是这个集集团的财务公公司或结算中中心，看看国国家的领导人人是如何管理理这个国家的的，看看国家家的银行是如如何对这个最最大集团的成成员企业资金金集中各种管管理的，改革革开放实行计计划经济以后后的国家领导导人没有像以以前的领导人人那样管理, 国家，但

41、但我们的国力力蒸蒸日上。银银行也不像以以前对企业设设专管员，二二是严格执行行“存款自愿、存存款自由”的原则，而而企业反而配配合得更好。存存款也越来越越多。 “治大国国如烹小鲜”此之谓也。 一个集集团公司相对对一个国家而而言是不足为为道的，但如如果一个集团团的领导比国国家领导人还还累，一个集集团财务公司司比银行的活活还多，那就就是你的工作作方式有问题题了。四、 资金集中中管理的计划划经济模式必必然被市场经经济模式所取取代 成员员企业的事成成员企业干，财财务公司的事事财务公司干干，这是最好好的模式。最最大的集团公公司-国家已已经摒弃了计计划经济的模模式，为什么么有些小集团团还不能与时时俱进呢？第三

42、部分 会会计核算部分分财务公司如何安安全、经济、高高效地进行信信息化建设 -这种模式式也适合没有有财务公司的的集团公司的的结算中心天津渤海集团财财务有限责任任公司 张延博摘要：本文介绍绍了天津渤海海集团财务公公司的信息化化建设模式，该该模式在充分分利用银行提提供的资金管管理功能的同同时，引进了了较为先进的的、安全性较较高的银行推推出的跨银行行管理平台CCBS;最主主要的是将汇汇总记账法引引入财务公司司资金管理中中来，正是这这一原理的运运用使得渤海海财务公司的的信息化建设设模式变得非非常简捷，不不仅不需要大大量的硬件投投资，软件也也可做到四两两拨千斤，整整个信息化建建设成本不及及传统模式的的零头

43、。与此此同时，会计计部门的工作作也变得很省省事。使得财财务公司更像像一个金融公公司而非一个个大的结算中中心，财务公公司可以将更更多的人力和和时间从结算算工作中解放放出来，投入入到资金运用用工作中去。最最主要的是，这这么做可以将将财务公司资资金管理的安安全级别提高高到银行的水水平。 有人说：“信息化建设设应当三七开开，七分思路路，三分建设设，才能建成成一个完美的的系统，否则则就是先进技技术的堆砌”。我赞同这这个观点。关键字：资金集集中、CBSS、汇总记账账为了建设以资金金集中为核心心的信息系统统，我公司进进行了多年的的调查研究，走走访了多家财财务公司、接接触了多家软软件公司、调调研了多家成成员企

44、业，经经过多方论证证，本着“大道至简”的理念，经经过认真的实实验，找到了了一条适合我我们财务公司司的道路，建建设了一个具具有我公司特特色的信息化化管理系统，我我们这种模式式的信息化系系统建设不仅仅成本低，更更主要的是安安全和发展的的可持续性（即即可扩展性强强）。我们总总结的特点如如下：财务系系统与资金系系统不进行物物理上的连接接，整个系统统却可以浑然然一体；财务务系统不用记记录集中资金金的明细账，却却随时随地可可以进行查询询；财务公司司不用建设网网上银行系统统，却可以拥拥有自己的网网上银行；财财务公司不用用进行多少资资金结算的传传统工作，却却可以完成对对成员企业资资金的集中；整个系统不不用多少

45、投资资，安全级别别却可以达到到银行的水平平。总而言之之，就是安全全、经济、实实用、高效和和可持续发展展。既然有这这些优点，就就不敢独自享享用，写出来来供大家参考考，起一个抛抛砖引玉的作作用。争取让让更多的财务务公司享受到到这一模式的的好处，为整整个社会财富富的节约（如如果大多财务务公司采取本本模式，节约约的资金何止止亿元）与环环保事业（少少买一些设备备，将来就少少一些电子垃垃圾）做点贡贡献。 下面我们做一个个详细的汇报报：一、 我们信息息化建设的思思路：财务公司虽然是是金融机构，但但与银行相比比有两个先天天不足：一是是没有现金业业务，二是没没有自己的清清算号。这两两个先天的不不足决定了财财务公

46、司的部部分业务必须须和银行合作作，因此财务务公司的信息息化建设不能能照搬银行的的信息化建设设模式。我们们的建设模式式如下：第一部分：充分分利用银行的的结算优势及及其信息化建建设的最新成成果,实现资金的的纵向归集与与横向管理,并借助银行行提供的产品品实现财务公公司的网上银银行1、充分利用各各家银行的结结算优势，将将各成员企业业的结算业务务仍然留由各各家银行去完完成，把各家家银行变成财财务公司的结结算中心。我们认为：结算算业务是银行行的强项，这这一方面财务务公司无论人人员、网点分分布与技术都都无法与之匹匹敌。我们可可以将结算业业务交由银行行去做，而不不是建立一套套与银行相似似的、平行的的结算系统。

47、 “山高人为峰”，如果人站在大山顶上，自己就是最高的山峰，财务公司也应当这样，站在众银行这些巨人的肩膀上，就可以更上一层楼。 由于把大量的结算工作甩给银行，财务公司可以腾出人力和时间研究资金的运作及其他工作，使得财务公司更像一个金融机构而不是一个大结算中心。“财务公司的活财务公司干、银行的活银行干”这是我公司信息化建设的基本思路。 我们的信息化建建设目标：“资金管理归归银行，其他他管理归公司司”、“资金归集的的过程由各家家银行完成，资资金归集的结结果由财务公公司享用”， 我们分析一一下就可以知知道，在财务务公司信息化化建设工作中中，财务公司司对集团成员员的资金集中中管理工作将将占到财务公公司工

48、作量的的90%左右，其其他的工作加加起来最多占占10%，而产产生的效益却却正好相反。即即资金结算与与集中业务需需要较高的系系统投入、较较繁锁的劳动动、较高的安安全级别，但但是收益却较较少；集中后后的资金管理理和运用工作作量不大，但但收益却很大大。2、利用各家银银行提供的资资金集中管理理系统实现对对在该行做结结算的成员企企业的资金进进行归集和下下拨，实现资资金的纵向管管理，在不同同的合作银行行形成不同的的现金池。目前，各家银行行都针对集团团公司推出了了“集团网银”，可以很方方便、很安全全地对集团所所属各成员企企业在该行的的存款进行归归集、下拨和和管理。我们们要求银行提提供以下模式式：企业在收收到现金时银银行系统将此此资金自动上上划至财务公公司在该行开开设的“现金池”账户，企业业需要对外支支付时，在不不超过其在“现金池”存款余额的的前提下，银银行系统按照照企业的要求求金额自动下下拨至企业账