会计工作流程讲义21966.docx

《会计工作流程讲义21966.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计工作流程讲义21966.docx（47页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、会计工作流程一、 出纳岗工作作流程 （现现金收付银行存款款收付 付付款有现金金付讫图章章，票据有有票据传递递登记本）（一）现金收付 1、收现 根据会计岗岗位开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第2联或发票联给交款人凭记账联登记现金总流水账登记票据传递登记本上将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证 （出纳收钱，交由会计确认做账）工资及固定定资产岗（水水电费、代代收款项等等等） 管管理费用岗岗（其他应应收款等） 销售核算算岗（货款款） 成本本核算岗（加加工费、材材料款、运运输费） 注：（11）原则上只

2、有收到到现金 才能开具具发票，在在收到银行行存款或下下账时需开开具收据的的，核实收收据上已写写有“转账”字样，后后必须加盖盖“转账”图章和财财务结算章章，并登记记票据传递递登记本后后传给相应应财务岗位位。 （22）随工资资发放时代收代扣扣的款项，由由工资及固固定资产岗岗开具收据据，可以没有有交款人签签字。 2、付现 （1）费费用报销 网址：审审核各会计计岗传来的的现金付款款凭证金额额与原始凭凭证是否一一致-检查查并督促领领款人必须须签名据记账账凭证金额额付款在原始凭证证上加盖“现金付讫讫”图章登记现金流流水账将记账凭证证及时传主主管岗复核核 （2）人人工费、福福利费发放放 凭人力资源源部开具的

3、支出证明明单付款（包括括车间工资资差额、需需以现金形形式发放的的兑现、奖金等款项项）在支出证明明单上加盖“现金付讫讫”图章登记现金流流水账登记票据传传递登记本本将支出证明明单连同票据传递递登记本 传工资福福利岗签收收制证 3、现金金存取及保保管 每天上午午 按用款款计划 开具现金金支票（或或凭建行存存折）提取取现金安全妥善保保管现金、准确支付付现金及时盘盘点现金下午午3：300视库存现现金余额送送存银行 注：（1）下下午下班后后，现金库存存应在限额额内。 （2）从从银行提取取现金以及及将现金送送存银行时时都须通知知保安人员员随从，注注意保密，确确保资金安安全。 4、管理现现金日记账账，做到日清

4、清月结，并并及时与微微机账核对对余额。 （二）银银行存款收收付 1、银收 （1）收收货款整理理销售会计计传来支票票、汇票核查和补填 进账单上午上班班时交主管管岗背书送交司机进账账及取回单单整理理从银行拿回回的回款单单据将第一联与回执 粘贴在一起起在微微机中编制制回款登记记表并共享享打印将回款款登记表连连同回款单单 传销售会会计 （2）其其他项目收收款 收到到除货款以以外项目的的支票、汇票填写进账账单进账回单登记票据传传递登记本本相关关岗位 （3）贷贷款 收到到银行贷款款上账回单单登记记票据传递递登记本传管管理费用岗岗位 2、银付 （1）日日常性业务务款项 根根据付款审审批单（计划内费费用经相关

5、岗位位审核，计划内110万元以以上或计划外费费用经财务务部长或财务总监监 审核）审核调节节表中无该该部门前期期未报账款款项开具支票票（汇票、电汇）登记记支票使用用登记本将支票、汇票存根根 粘贴到付款审批批单上（无存根的的注明支票票号及银行名称称）加盖盖“转账”图章登记单据传传递登记本本传相相关岗位制制证 材料料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电

6、汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同 工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根 粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间 提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时 从工行将工资款 划入首义招行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日 前1天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘

7、贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 （4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 （5）交税 完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单 交内审岗 编制银行调节表，对调节表上挂账 及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时

8、掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的窗口形象。二、销售费费用岗工作作流程 （一）部门门日常费用用 审核原始始凭证完整整、合法、金金额正确审核核并更正原原始凭证按按规范粘贴贴和折叠审核核审批手续续是否完备备审核核部门费用用支出进度度（如超计划额额

9、度，可拒绝报报销）编制制记账凭证证 借：营营业费用相关明细细科目（部部门专项） 贷：现金金/银行存存款/其他他应收款 涉及及现金的凭证 传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证证 传主管岗岗复核 注：（11）非工资资性费用支支出原则上上须取得税税务局监制制的发票或或收据，填填写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格遵守守填写规范范。 （22）保证凭凭证及附件件左上角整整齐，附件件长宽折叠叠以记账凭凭证大小为为度，不能能带有订书书钉。 （33）费用审审核依据22001年年费用控制制办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分

10、管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；固定定资产须经经行政事务务部登记；差旅费须须附审批后后的行程安安排表，招招待费须附附经审批的的招待费用用明细表。 （4）准准确使用明明细科目（见见科目表），正正确选取专专项。 （55）报销人人有前期欠欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款，在在编制凭证证时须附管管理费用岗岗开具的还还款收据。 （6）支支取现金的的凭证编制制完毕，若若遇出纳无无现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。 （二二）办事处处费用 1、日常常费用 审审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审

11、核原原始凭证粘粘贴规范审核核审批手续续是否完备备编制制记账凭证证 借：营营业费用相关明明细科目（部部门专项） 贷：现金金/银行存存款/其他他应收款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 2、购购置固定资资产 审核核是否附申申请报告审核核发票合法法审核核是否有行行政事务部部开具的固固定资产调调拨单审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证 借：固固定资产相关明明细科目 贷：现金金 传出纳岗岗 注：（11）办事处处购置生活活、办公用用品，使用用年限超过过一年且单单位价值在在10000元以上，须须到行政事事务部办理理固定资产产登记手续续。 （22）记账凭凭证摘要栏栏须注明

12、固固定资产名名称、办事事处。 33、房租、仓仓租 审核核是否附租租赁合同审核核是否附合合法收据审核核签字手续续是否完备备编制制记账凭证证 借：营营业费用房租仓租区区域房租（部部门专项） 贷：现金金 传出纳岗岗 4、运运费 审核核运输发票票合法，金金额正确审核核无抵扣联联、且运费费金额超出出100元元以上运输输发票附在在同一张支支出证明单单上（以别别针或回形形夹住，无无需粘贴和和复印）审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证 借：营营业费用运费市外运费费市内运运费 （部部门专项） 应交税金金应交增增值税进项税 贷：现金金 传出纳岗岗 注：（11）计算抵抵扣金额以以运费金额额作为基数数，不包括括包

13、装费、装装卸费、保保险费、力力资费等附附加费。 （2）抵抵扣联或准准予抵扣进进项税的运运输发票上上须标注凭凭证号和抵抵扣金额。 5、途损损 审核途途损合法依依据、途损损报告审核签签字手续完完整编制记账账凭证 借借：营业费费用途损（专专项） 贷贷：应收账账款 注：（1）途途损须取得得客户单位位或运输单单位出具的的有效证明明。 （22）途损报报告须经办办事处主任任、销售部部长、分管管领导签字字，财务部部长审批。 （3）途途损金额直直接开具收收据冲减对对应客户应应收账款，不不允许提取取现金，账账务处理上上可以“现金”科目过渡渡。 6、高高开冲红 审核是否否附高开冲冲红表审核是是否附合法法收据审核是是

14、否有销售售会计审核核签名审核审审批手续是是否完备编制制记账付款款凭证 借借：营业费费用高开冲冲红 贷：银行存款款现金 传出出纳岗 注注：（1）冲冲红、返利利原则上须须以银行存存款支付给给客户单位位，或抵减减客户单位位应收账款款，确需以以现金支付付，须经分分管领导批批准，并在在支出证明明单上注有有“现金”字样。 （2）以以冲红、返返利抵减客客户单位应应收账款，须须由销售核核算岗开具具收据，由由于业务系系统核算需需要，应收收账款与冲冲红、返利利分开核算算，以现金金科目相联联系。 77、返利 审核是否否附协议审核核是否附合合法收据审核核是否有销销售会计审审核签名审核核审批手续续是否完备备编制制记账凭

15、证证 借：营营业费用宣传费费现款返利利品种返返利年终终返利（部部门专项） 贷：银行行存款现现金 传出纳纳岗 8、赞赞助费 审审核是否附附申请报告告审核核是否附合合法收据审核核审批手续续是否完备备编制制记账凭证证 借：营营业费用宣传费费赞助费（部部门专项） 贷：银行行存款现现金 传出纳纳岗 注：（1）办办事处费用用报销，原原始凭证须须分类规范范粘贴。 （2）各各项非工资资性费用支支出原则上上须取得合合法原始凭凭证，如不不能取得合合法原始凭凭证一律按按20%代代扣个人所所得税。 （3）审审核具体依依据20001年费费用控制办办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法、22001年年销售政

16、策策等。 （4）报报销人有前前期欠款时时，报销费费用一律先先冲抵欠款款，由管理理费用岗开开具还款收收据。 （55）以货款款冲抵返利利款时，以以销售会计计审核金额额记费用，以以对方开具具收据金额额记应收账账款，差额额由经办人人补足。 （三）广告告费用 1、审核核月度资金金计划 每每月28日日根据预付付账款、策策划部广告告投入付款款计划及广广告合同的的执行情况况 审审核策划部部下月资金金使用计划划汇总总资金计划划报财财务部长审审批 2、审审核付款 （1）根根据月度资资金计划核核查付款项项目审核广告告合同、发发票、照片片等审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记记资金计划划出纳纳岗付款 （2）签

17、签收出纳岗岗传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证等等编制制记账凭证证 借：预预付账款 贷：银行行存款 在相相应的广告告合同上登登记付款金金额、日期期及凭证编编号传主管岗岗复核 注注：（1）首首次付款时时，需留存存一份合同同复印件。 （2）付付款金额计计划内100万元以下下的，直接接传出纳岗岗付款，计计划内100万元以上上或计划外外款项须经经财务部长长或财务总总监批准。 （3） 支付广告告款时须凭凭发票，并并审核第（44）项下列列附件后方方右办理，即即编制凭证证，除发票票开出有困困难的预付付款除外。 （4）媒媒体广告须须审核发票票、报样及及监播单等等；户外广广告（车体体、墙体、广广告牌等）须须

18、审核发票票照片等；宣传品、礼礼品须审核核发票、入入库单等。 3、费用用报账 （11）媒体及及宣传品 审核策划划部相关岗岗位传来的的发票（媒媒体广告） 审核策划划部相关岗岗位传来的的发票附收收料单（宣宣传品）审核核审批手续续是否完备备对照照合同进行行编制记账账凭证 借借：营业费费用媒体宣传品（部部门专项） 贷：预付付账款 在合合同上登记记发票金额额、收受日日期及凭证证编号分品种种登记手工工账传主管岗岗审核 注注：（1）根根据预付账账款余额及及合同执行行情况及时时督促策划划部报账，每每月与策划划部相关岗岗位核对各各客户账簿簿余额。 （2）媒媒体广告包包括电台、报报纸、车体体、墙体、广广告牌、条条幅

19、等；宣宣传品包括括宣传品、礼礼品的设计计、制作、发发送等费用用。 （33）收到发发票时与策策划部相关关岗位一同同确认广告告费用归属属办事处，不不能明确分分配到办事事处及企业业形象宣传传广告归入入策划部，以以便于投入入产出分析析。 （44）收到发发票时与策策划部相关关岗位一同同确认广告告费用归属属何产品品品种，不能能明确分配配到具体品品种及企业业形象宣传传广告单列列，并登记记手工账，以以便于投入入产出分析析。 （55）宣传品品入库时费费用全额计计入策划部部，部门或或办事处领领用时冲减减策划部费费用。 （22）宣传品品发出 审审核宣传品品仓库明细细账审核仓库库传来的当当月宣传品品领用汇总总表和领料

20、料单编制记账账凭证 借借：营业费费用广告费费用宣传品（部部门专项） 招待费费（部门专专项） 管管理费用招待（部部门专项） 贷：营业业费用宣传品（策策划部） 红字金金额 传主主管岗复核核 （3）推推广会 审审核推广会会申请报告告及照片等等相关材料料审核核原始凭证证完整、合合法性审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证 借：营营业费用推广会（部部门专项） 贷：现金金/其他应应收款 分品品种登记手手工账涉及现现金的凭证证传出纳岗岗，不涉及及现金的凭凭证传主管管岗复核 注：（11）审核推推广会费用用时，应查查询是否为为办事处借借款支出，若若为借款，则则通知管理理费用岗开开具还款收收据，冲抵抵欠款。 （

21、四）管理理性工作 1、每月月10日根根据部门费费用计划额额度出具费费用通报，并并提请超支支或有超支支迹象的部部门注意。 2、每季季度结束后后15天出出具费用分分析报告，能能为公司费费用管理控控制提出合合理化建议议。 3、每每季度结束束后15天天出具产品品投入产出出分析报告告。 4、每每季度提供供需监测的的广告明细细 5、积积极参与公公司广告招招标和对广广告价格检检查。 66、加强对对预付账款款的管理，勤勤于督促报报账，及时时清理广告告挂账。 7、参与与制定和完完善公司费费用控制办办法。 88、参与年年度费用控控制计划的的制定。 （五）工作作要求 1、熟悉悉公司各类类财务管理理制度。 2、了解解

22、财务部各各岗位工作作内容，做做好与各二、管理理费用岗工工作流程 （一）部部门日常费费用 审核核原始凭证证完整、合合法、金额额正确审核并并更正原始始凭证按规规范粘贴和和折叠审核审审批手续是是否完备审核核部门费用用支出进度度（如超季季度计划除除分管领导导审批后，还还须报总经经理审批；如超年度度计划额度度，可拒绝绝报销）编制制记账凭证证 借：管管理费用相关明细细科目（部部门专项） 贷：现金金/银行存存款/其他他应收款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核。 注：（1）非非工资性费费用支出须须取得税务务局监制的的发票或收收据，填写写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增

23、值税票须须严格遵守守填写规范范。 （22）保证凭凭证及附件件左上角整整齐，附件件长宽折叠叠以记账凭凭证大小为为度，不能能带有订书书钉。 （33）费用审审核依据22001年年费用控制制办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。 （44）准确使使用明细科科目（见科科目表），正正确选取专专项。 （55）支取

24、现现金的凭证证编制完毕毕，若遇出出纳无现金金时，应暂暂时保存记记账凭证，待待出纳取回回现金时通通知领款。 （6）报报销人有前前期欠款时时，报销费费用一律先先冲抵欠款款。 （二二）资金付付出 1、审审核月度资资金计划 每月288日根据年年度费用计计划、相关关往来账及及合同 审核核管理部门门下月资金金使用计划划汇总总资金计划划报财财务部长审审批 注：研究开发发中心的合合同执行费费、行政事事务部维修修购置费、人人力资源部部大型培训训费、财务务部税款及及利息支出出、党群部部群团活动动费等预见见性较强的的专项费用用，需在月月度资金计计划中报出出。 2、审审核付款及及报账 （11）根据月月度资金计计划核查

25、付付款项目审核核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记记资金计划划出纳纳岗付款 注：付款款金额计划划内10万万元以下的的，直接传传出纳岗付付款，计划划内10万万元以上或或计划外款款项须经财财务部长或或财务总监监批准。 （2）签签收出纳岗岗传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证（或或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证 借：管理费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 （三）特殊费用核算 1、

26、办公用品入库与领用 （1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证 借：低值易耗品-办公用品库 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 （2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用办公用品（部门专项） -清洁费 贷：低值易耗品办公用品库 传主管岗复核 注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制TY购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （2）年末组织对办公用品进行盘点。 2、修理费 （1）汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签

27、章编制记账凭证 借：管理费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）零星维修 根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证 借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）考虑到由行政事务TY组织的厂房设施维修，由行政事务部TY结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 （3）维修物资 入库：审核支票存根与发票对应审核

28、发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证 借：工程物资专用材料维修材料 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目） 贷：工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核 注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法。 （3）年末组织对维修物资进行盘点。 3、研究开发费 审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证 借：管理费用研究开发费 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出

29、纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 4、无形资产摊销 月末摊销无形资产编制记账凭证 借：管理费用无形资产摊销 贷：无形资产 传主管岗复核 注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12） （四）财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证 借：财务费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够

30、支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 （五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核 注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。 （六）其他应收款核算及管理 1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证 借：其他应收款 贷：现金 出纳岗 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后

31、的收据第三联编制记账凭证 借：现金 贷：其他应收款 出纳岗 3、清理、催收： （1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 （2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （七）管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每

32、季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、参与制定和完善公司费用控制办法。 4、参与年度费用控制计划的制定。 5、及时清理催收其他应收款项。 6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求 1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程 （一）固定资产 1、 购进 审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证 借：固定资产

33、贷：银行存款/预付账款 传主管岗核 注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/

34、营业费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核 注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理 （1）盘点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定

35、资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告 注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 盘盈 借：固定资产 盘亏 借：营业外支出 贷：累计折旧 累计折旧 营业外收入 贷：固定资产 （2）清理报废 定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证 注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） 收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理 支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款 结转净损益

36、借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核 （二）在建工程 1、GMP部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：更改工程GMP相关明细 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。 （2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 （3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一

37、致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （5）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具

38、还款收据。 2、在建工程核算 （1）工程立项 凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目 （2）工程招标 阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件 收到投标保证金时： 借：现金 贷：其他应付款投标保证金 退还时： 借：其他应付款投标保证金 在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金） 贷：现金 （3）支付工程款 审核月度资金计划 每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批 款项付出及报账 、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审

39、核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证 借：基建工程工程名称建筑工程客户单位 安装工程客户单位 在安装设备设备 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 更改工程工程名称技术改造客户单位 装饰装修客户单位 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 大修理工程工程名称客户单位 待摊改造费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 工程物资工程名称客户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 传主管岗复核 、收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证 借：基建工程在

40、安装设备设备 贷：工程物资工程名称客户单位 传主管岗复核 注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法。 （2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 （4）转入固定资产 清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证 借：固定资产 贷：基建工程

41、/更改工程/大修理工程 传主管岗复核 （四）管理性工作 1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 2、年末组织固定资产盘点工作。 3、不定期进行固定资产盘查工作。 4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 5、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 （五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程 （一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第

42、联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：应付账款客户单位 将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核 注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 （5）收料单

43、填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。 （6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 （7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 （二）采购付款 1、审核月度资金计划 根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批 2、审核付款 （1）根据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证 借：应付账款客户单位 贷：银行存款 传主管岗复核 注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 （3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科