某企业内部财务管理制度和会计核算办法15639.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 内部财务管理制度和会计核算办法目 录录第一部分 内内部财务务管理制制度第一章 总则-4第二章 财务工作规规范及会会计人员员岗位职职责-6第一节 财务工作规规则-7第二节 会计人员岗岗位责任任制-8第三节 公司经理在在财务管管理中的的权责-111第四节 主管会计岗岗位职责责-112第五节 会计岗位职职责-14第六节 统计岗位职职责-17第七节 出纳岗位职职责-18第三章 内部财务管管理及会会计处理理制度-199第一节 财务人员内内部管理理制度-19第二节 内

2、部稽核制制度-220第三节 内部牵制制制度-221第四节 原始凭证记记录管理理及填制制制度-22第五节 账务处理程程序制度度-244第六节 财产物资管管理及清清查制度度-255第七节 财务支出审审批制度度-26第八节 成本、费用用核算制制度-27第九节 会计档案管管理制度度-229第二部分 会计计核算办办法第一章 总则-355第二章 会计核算的的基本原原则-336第三章 资金筹集的的管理及及会计核核算办法法-377第四章 货币资金的的管理及及会计核核算办法法-400第五章 往来账的管管理及会会计核算算办法-46第六章 存货的管理理及会计计核算办办法-556第七章 房屋、设备备维修改改造工程程的

3、管理理及会计计核算办办-58第八章 固定资产的的管理及及会计核核算办法法-60第九章 无形资产和和其他资资产的管管理及会会计核算算办法-68第十章 长期投资的的管理及及会计核核算办法法-700第十一章 成本和费用用的管理理及会计计核算办办法-73第十二章 收入、利润润、利润分分配的管管理及会会计核算算办法-79第十三章 财务会计报报告与财财务分析析的管理理办法-88第三部分 实实用法规规 中华人人民共和和国会计计法 企业会会计准则则 企业财财务通则则 企业会会计制度度 企业档档案管理理办法 企业财财务制度度 财政部部关于会会计基础础工作规规范 企业会会计报告告条例 现金管管理条例例第一部分 内

4、部财财务管理理办法第一章 总 则企业内部财财务管理理是现代代企业运运行的起起点，为为了适应应我国社社会主义义市场经经济发展展的需要要，有利利于企业业的公平平竞争。按按照国家家的统一一要求，规规范我公公司的财财务行为为，结合合其自身身的生产产经营特特点和要要求，根根据企企业财务务通则、企企业会计计准则、企企业财务务制度、企企业会计计制度、中中华人民民共和国国会计法法建立立起合理理、科学学、有序序的内部部财务管管理办法法，把国国家赋予予企业的的理财权权具体化化、制度度化、强强化企业业的自我我约束机机制。一、制定企企业内部部财务管管理办法法的必要要性1、制定企企业内部部财务管管理办法法，是建建立社会

5、会主义市市场经济济体制的的客观要要求。企企业要全全面进入入市场，在在竞争中中求生存存、求发发展，就就必须按按市场经经济的要要求筹措措资金，使使用资金金和进行行分配，改改进传统统的内部部财务管管理方式式方法，建建立一套套规范、完完整的内内部财务务管理办办法。2、制定企企业内部部财务管管理办法法，是建建立新型型企业财财务制度度体系的的要求。新新的财务务制度体体系是根根据社会会主义市市场经济济的要求求制定的的，充分分体现了了企业作作为微观观财务活活动主体体的地位位。企业业只有建建立起规规范、完完整的内内部财务务管理办办法，才才能把国国家赋予予企业的的各项自自主权落落到实处处，才能能确保新新财务制制度

6、体系系的完整整性。3、制定企企业内部部财务管管理办法法，是建建立现代代企业制制度的有有力保证证。建立立现代企企业制度度的核心心内容就就是要理理顺产权权关系，实实现投资资者所有有权与企企业法人人财产权权的分离离。在现现代企业业制度下下，制定定一套完完整的内内部财务务管理办办法，规规范投资资者、企企业及经经营者的的关系和和行为，既既有利于于企业自自主经营营，也可可以防止止企业财财产的流流失，促促使企业业转企建建制。4、制定企企业内部部财务管管理办法法，是加加强企业业管理的的内在要要求，财财务管理理是企业业管理的的中心环环节，是是一项重重要的综综合性、职职能性管管理工作作，制定定一套规规范的内内部财

7、务务管理办办法，充充分利用用价值形形式参与与企业管管理，有有利于降降低耗费费，提高高劳动生生产率，实实现投入入与产出出、速度度与效益益的最优优化，有有利于企企业建立立健全自自主经营营、自负负盈亏、自自我约束束、自我我发展的的经营机机制。二、企业内内部财务务管理的的基本原原则企业的财务务活动贯贯穿于企企业经营营活动的的全过程程，财务务管理也也必须是是对全过过程的管管理。建建立企业业内部财财务管理理办法，应应该体现现全面性性的原则则，完善善内部经经济责任任制，做做好财务务管理基基础工作作，严格格执行国国家规定定的各项项开支范范围和标标准，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果，依依法计算算缴纳国

8、国家税收收，并接接受主管管部门的的财务检检查及同同级财政政、税务务、审计计机关监监督。三、企业内内部财务务管理的的基本任任务做好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，有有效利用用企业各各项资产产，努力力提高经经济效益益。四、企业内内部财务务管理的的基础工工作1、明确原原始记录录管理及及填报要要求。严严格规定定企业生生产经营营活动中中的日常常财务收收支、设设备利用用、存货货的消耗耗、收发发、领退退、转移移及各项项财产物物资的毁毁损等各各个环节节的原始始记录工工作，按按公司统统一规定定的各种种原始记记录的格格式、内内容和填填制方法法，签署署、传递递、

9、汇集集、反馈馈的要求求，确保保原始记记录的真真实、完完整、正正确、清清晰、及及时；健健全财务务核算资资料。2、建立先先进、合合理的内内部财务务管理体体制，对对公司经经营业务务的全过过程从经经营活动动的收支支状况、成成本费用用的计算算到计量量验收、财财产物资资的管理理及清仓仓盘点实实施全面面的控制制及管理理。3、明确编编制财务务预算的的要求，建建立财务务分析制制度和内内部稽查查制度。第二章 内部财财务管理理制度为了加强会会计工作作,保障障会计人人员依法法行使职职权,发发挥会计计工作在在经济建建设中的的作用，维维护国家家财政制制度和财财务制度度，保护护公共财财产的完完整性，加加强经济济管理，提提高

10、经济济效益。明明确公司司经理、以以及各方方面经营营管理人员员的职责责权限，充充分调动动其积极极性，更更好的为为我公司司的长远远目标作作贡献。第一节 财务工作规规则第一条 企业业领导、科科室、个个人和其其他组织织办理会会计事务务，必须须遵守本本规则。第二条 会计计机构、会会计人员员必须遵遵守国家家财经法法律、法法规，按按照会计计制度规规定办理理会计事事务，进进行会计计核算，实实行会计计监督。第三条 会会计机构构、会计计人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理，对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，并要要求更正正、补充充。第四条 会会计机构构、会计计人员发发现帐簿簿记录

11、与与实物、款款项不符符时，无无权自行行处理，应应立即向向公司领领导报告告，请求求查明原原因，作作出处理理。第五条 会会计机构构、会计计人员对对违法的的收支，不不予办理理，应当当制止和和纠正；对制止止和纠正正无效的的，应向向公司领领导提出出书面意意见，要要求处理理。公司司领导自自接到书书面意见见之日起起十日内内作出书书面决定定，并对对决定承承担责任任。如不不按期作作出处理理决定，公公司领导导人应承承担责任任。第六条 对严严重违法法，损害害国家和和社会公公众利益益的收支支，会计计机构、会会计人员员应向上上级主管管部门或或财政、审审计机关关报告，接接到批复复后作出出相应处处理。第七条 公公司领导导人

12、应支支持、督督促会计计机构、会会计人员员和其他他人员执执行会计计制度和和会计法法规，保保证会计计资料合合法、准准确、完完整。为为了保障障会计人人员依法法行使职职权，任任何人不不得对会会计人员员打击报报复。若若对依法法履行职职责的会会计人员员进行打打击报复复的，公公司应给给予肇事事者行政政处分，构构成犯罪罪的，应应依法追追究刑事事责任。第二节 会会计人员员岗位责责任制为了加强会会计管理理，改进进会计人人员工作作作风，提提高工作作效率。使使每个会会计人员员能够分分清职责责、忠于于职守、秉秉公执法法、清正正廉洁、严严于律己己、保守守秘密，特特制定以以下会计计人员岗岗位责任任。一、财务部部门全体会会计

13、人员员工作职职责（一）按企企业财务务制度的的规定，严严格执行行财务计计划、预预算；严严格按各各项收入入、费用用开支范范围和标标准，分分清资金金渠道，正正确使用用资金。（二）按企企业会计计制度的的规定，做做好记帐帐、算帐帐、报帐帐工作，达达到手续续完备、内内容真实实、数字字准确、帐帐目清楚楚、按期期报帐.（三）按国国家税收收政策规规定履行行纳税义义务，对对经营所所得依法法交纳各各种税金金。（四）按照照银行制制度规定定，合理理筹集和和使用资资金，加加强银行行存款和和现金管管理，做做好结算算工作。（五）按经经济核算算原则，定定期检查查、分析析财务计计划、预预算的执执行情况况，挖掘掘增收节节支的潜潜力

14、，考考核资金金使用效效果，披披露经营营管理中中的问题题，并及及时向公公司领导导提出建建议。（六）按照照会计计档案管管理办法法的规规定，妥妥善保管管会计凭凭证、账账薄、报报表等会会计档案案资料。（七）贯彻彻执行会会计法规规、宣传传、维护护财经制制度和财财经纪律律，坚决决同一切切违法乱乱纪行为为作斗争争。（八）接受受上级主主管部门门和财政政、税务务、审计计、银行行等机关关部门来来公司了了解、检检查财务务工作，要要如实反反映情况况，积极极提供有有关资料料。（九）会计计人员调调动或离离职，要要将所经经管的会会计凭证证、帐目目、款项项和未了了事项，向向接管人人员移交交清楚。一一般会计计人员交交接，由由会

15、计机机构机构构负责人人、会计计主管人人员负责责监交；会计机机构负责责人、会会计主管管人员交交接，由由单位领领导人负负责监交交，必要要时可由由上级主主管部门门会同监监交。（十）公司司因故决决定撤消消、合并并的，会会计人员员要会同同有关人人员，编编制财产产、资金金、债权权、债务务等移交交清册，办办理移交交手续。二、财务部部门全体人人员履行行职责，赋赋予会计计人员以以下工作作权限：（一） 有有权要求求本公司司有关部部门、人人员认真真执行国国家批准准的计划划、预算算、遵守守国家的的财经纪纪律和财财务制度度；如有有违反上上述规定定的，会会计人员员有权拒拒绝付款款、拒绝绝报销费费用，并并有权向向公司领领导

16、人报报告。对对于弄虚虚作假、营营私舞弊弊、欺骗骗上级等等违法乱乱纪行为为，会计计人员必必须坚决决与其斗斗争，并并有权向向企业领领导或上上级主管管部门和和财政、审审计、监监察机关关检举揭揭发。会计人员对对于违反反制度、法法令的事事项，不不予拒绝绝，又不不向公司司领导或或上级主主管部门门和财政政、审计计、监察察机关报报告的，应应与有关关人员负负连带责责任。（二） 有有权参与与本公司司编制计计划、制制定定额额、签定定经济合合同，参参加有关关经营管管理的会会议，公公司领导导人和有有关部门门对会计计人员提提出的有有关财务务收支和和经济效效果方面面的问题题和意见见，要认认真考虑虑，合理理的意见见要加以以采

17、纳。（三） 有有权监督督、检查查本公司司有关部部门的财财务收支支，资金金使用和和财产保保管，收收发、计计量检验验等情况况。有关关部门要要积极配配合，提提供有关关资料，如如实反映映情况。（四） 本本公司各各级领导导和有关关人员要要支持会会计人员员行使工工作权限限。公司司领导人人对会计计人员所所反映的的违反国国家财经经纪律，有有损国家家和公司司利益行行为的人人和事，要要给予会会计人员员支持，及及时作出出处理意意见。（五） 为为了保障障会计资资料的合合法 、真真实、准准确、完完整，特特规定如如下；1、不真实实，不合合法的原原始凭证证，不予予受理。2、对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退

18、回，要要求经办办人员更更正、补补充。3、帐实不不符的，要要查明原原因，提提出处理理意见。若若须报批批手续的的，经批批准后，方方可处理理。4、对违法法的收支支不办理理。对违违法的收收支，首首先应制制止和纠纠正；制制止和纠纠正无效效的，则则用书面面形式向向本公司司领导报报告，提提出处理理的建议议。否则则，会计计人员应应承担责责任。5、对严重重损害国国家和社社会公共共利益的的，应向向上级主主管部门门或财政政、审计计、税务务机关报报告。6、必须接接受财政政、审计计、税务务机关的的监督、检检查，如如实提供供会计凭凭证、帐帐表和其其他会计计资料有有关情况况，不得得拒绝、隐隐匿、谎谎报。7、对伪造造、毁灭灭

19、各种会会计资料料，利用用假凭证证及各种种会计资资料偷税税、漏税税或损害害国家及及公共利利益的，单单位应追追究个人人责任。8、出纳人人员不得得兼管稽稽核，会会计档案案保管及及收入、费费用、债债权、债债务等帐帐目的登登记工作作。第三节 公司经经理在财财务管理理中的权权责一、根据中中华人民民共和国国会计计法、企企业会计计制度和和财政部部关于会会计基础础工作规规范的的规定，公公司经理理对本公公司的会会计基础础工作负负有领导导责任，公公司经理理对本公公司认真真贯彻学学习中华华人民共共和国会会计法按按国家财财经法律律、法规规、规章章和国家家统一的的财会制制度和税税收政策策开展各各项经济济业务负负主要责责任

20、。二、公司经经理对本本公司的的会计工工作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负责，公公司经理理要加强强会计工工作的领领导，严严格按企企业会计计制度及及有关规规定审批批各项经经济业务务，实行行“一支笔笔”（即经经理）签签字审批批制度。公公司经理理因事外外出时，由由经理指指定副经经理或授授权其他他部门负负责人一一名审批批。三、为使会会计工作作依法有有序地进进行，公公司经理理应保证证会计机机构、会会计人员员依法履履行职责责，不得得授意、指指使、强强令会计计机构、会会计人员员违法办办理会计计事项。公公司经理理应支持持会计人人员执行行财经纪纪律和财财务制度度，帮助助解决会会计执法法工作中中的困难难和问题

21、题，为公公司会计计人员进进行会计计有效监监督创造造一个良良好的工工作环境境，保障障会计人人员依法法进行会会计监督督。四、公司经经理应组组织本公公司建立立健全有有效的内内部控制制制度，保保证办理理会计事事务的规规则、程程序能够够有效防防范、控控制违法法舞弊等等会计行行为的发发生，并并组织本本公司接接受有关关监督检检查部门门的依法法监督。五、对于会会计人员员工作积积极、认认真执行行“两则” 、“两制” 、遵遵纪守法法、钻研研业务、坚坚持原则则、廉洁洁奉公，有有显著成成绩的会会计人员员要给予予精神或或物质奖奖励；会会计人员员因失职职或滥用用职权使使工作遭遭受损失失的应分分别情况况给予批批评或处处分；

22、会会计人员员执法犯犯法，犯犯有弄虚虚作假，营营私舞弊弊，贪污污盗窃等等违法行行为的，应应给予纪纪律处分分，情节节严重的的要依法法惩处。 第第四节 主管管会计岗岗位工作作职责一、在经理理的直接接领导下下，主持持财务部部门日常常工作，认认真贯彻彻执行财财经法纪纪和各项项规章制制度定期期研究、分分析布置置、检查查总结财财务工作作。积极极认真宣宣传贯彻彻执行国国家财经经政策、法法令、制制度、遵遵守财经经纪律，按按时参加加各种有有关会议议。二、参与编编制财务务计划，落落实完成成财务计计划的措措施，对对执行中中存在的的问题提提出改进进措施。三、进行经经济活动动分析，提提供有关关分析资资料，提提出增收收节支

23、，挖挖掘改造造的意见见及措施施。定期期提供财财务状况况和经营营成果报报告。四、会同有有关部门门和有关关人员合合理核定定资金定定额，加加强对固固定资产产和流动动资产的的管理，严严格遵守守国家有有关结算算制度，控控制预付付货款的的范围、比比例和期期限，减减少资金金占用，加加速资金金周转，提提高资金金使用效效果。五、督促遵遵守执行行国家财财经政策策，按期期定额上上交各种种税费。六、根据国国家规定定的财务务制度，对对会计人人员编制制的记帐帐凭证、现现金（银银行）日日报表和和银行对对帐单进进行复核核，检查查会计分分录、科科目是否否正确等等，检查查记帐凭凭证记载载的内容容和实际际收支的的内容是是否相等等，

24、检查查记帐凭凭证上的的印章是是否齐全全，发现现问题应应及时更更正，对对审核人人员所审审核的原原始凭证证所记录录的一些些不合理理开支或或原始凭凭证不符符合规范范的，应应通知有有关人员员更正。七、组织会会计人员员学习政政治和业业务技术术，有计计划的培培训会计计人员；组织制制定本公公司会计计核算和和财务管管理制度度，力求求与国家家的有关关法规、制制度相衔衔接。八、组织指指导、综综合协调调本公司司的统计计工作，共共同完成成国家统统计调查查、部门门统计调调查和地地方统计计调查任任务，制制定、实实施本公公司的统统计工作作计划和和统计制制度，执执行统计计法规和和统计制制度，监监督检查查法规和和统计制制度的实

25、实施。九、负责会会计监督督。根据据规定的的成本、费费用开支支范围和和标准，审审核原始始凭证的的合法性性、合理理性和真真实性，审审核费用用发生的的审批手手续是否否符合公公司的规规定。 十、根根据国家家有关规规定和公公司劳动动合同以以及公司司对各职职工、计计划外用用工的工工资发放放规定，审审核工资资、工资资计算表表、代扣扣款项、工工资薪金金和所得得税代扣扣计算等等的正确确性。 十一、根根据国家家的有关关规定，审审核职工工福利费费、工会会经费、待待业保险险金等社社会保险险金的提提取和缴缴拨的核核算。十二、完成成领导交交给的各各项工作作。第五节 会计岗岗位职责责一、按照企企业会计计制度，正正确使用用会

26、计科科目、设设置帐户户、依法法建立会会计总帐帐、明细细帐及其其他必要要的辅助助帐，全全面、连连续、系系统地记记录经济济业务。 二、 严格格审查原原始凭证证。确保保原始凭凭证的真真实性、合合法性、准准确性、完完整性，防防止弄虚虚作假，营营私舞弊弊的行为为。三、准确、及及时地做做好帐务务和结算算工作，正正确进行行会计核核算，按按照财会会制度的的规定，对对认真审审核确属属无误的的原始凭凭证要准准确地录录入记帐帐凭证，输输出记帐帐凭证并并进行会会计数据据处理。记记帐凭证证所附原原始凭证证张数、金金额必须须相符。对对款项和和有价证证券的收收付，财财务的收收发、增增减和使使用，资资产基金金增减和和经费收收

27、支进行行核算。 四、正正确计算算收入、费费用 、成成本，正正确计算算和处理理财务成成果，具具体负责责编制公公司月度度、年度度会计报报表、年年度财务务情况及及附注说说明和利利润分配配核算工工作。 五、负责责公司固固定资产产的财务务管理，按按月正确确计提固固定资产产折旧，定定期或不不定期的的组织清清产核资资工作。六、负责公公司税金金的计算算、申报报和解缴缴工作，协协助有关关部门开开展财务务审计和和年检。七、建立往往来款项项清算手手续制度度对暂收收、暂付付、应收收、应付付、备用用金等往往来款项项，必须须明细清清算制度度，加强强分户管管理，及及时清算算。八、加强往往来款项项的结算算业务对对各种应应收、

28、暂暂付款项项，要及及时催收收结算，应应付暂收款款项要抓抓紧清算算。对确确实无法法收回的的应收款款项和无无法支付付的应付付款项，应应查明原原因，按按照规定定分别申申报，经经批准后后进行帐帐务处理理。九、负责计计算会计计核算数数据的月月末处理理及数据据维护工工作。确确保财务务数据和和财务软软件的安安全、保保密。对对财务数数据要双双备份，负负责更换换、升级级财务软软件，保保证财务务数据的的连续性性。对电电算化会会计档案案做好防防火、防防磁、防防尘、防防潮工作作。十、及时做做好会计计凭证、帐帐册、报报表等财财会资料料收集、汇汇编、归归档等会会计档案案管理工工作。十一、负责责对系统统所有录录入数据据进行

29、正正确性、一一致性复复核，操操作会计计软件、登登记机内内帐簿，对对打印输输出的帐帐簿、报报表进行行确认。十二、负责责接洽有有关部门门和人员员查询经经费使用用情况，提提供相关关资料。十三、主动动积累各各项有关关资料，对对会计资资料进行行分析，为为财务报报表做好好基础工工作，随随时、准准确的向向领导提提供有关关统计资资料。 十四、按按照要求求准确、及及时编制制月、季季、年度度会计报报表1、编制资资产负债债表，根根据总帐帐期末余余额，分分析填制制，正确确反映企企业资产产、负债债、所有有者权益益的情况况。2、编制损损益表，根根据主营营业务收收入、主主营业务务成本、主主营业务务税金及及附加、管管理费用用

30、、财务务费用、投投资收益益、营业业外收支支、以前前年度损损益调整整的发生生额填列列，正确确反映当当期利润润的实现现情况。认认真进行行利润实实现的分分析和考考核，找找出偏离离计划的的原因，预预测经营营活动情情况及利利润前景景，提出出增收节节支、增增加利润润的建议议和措施施。3、编制现现金流量量表，正正确反映映公司在年年度内现现金流入入、流出出情况。4、编制其其他有关关方面的的会计报报表。5、确保报报表的真真实、完完整、及及时清晰晰性，会会计报表表必须与与其他帐帐表相衔衔接，有有关对应应的数字字必须保保持一致致，核对对无误后后，将各各种会计计报表按按顺序连连同财务务情况说说明书加加封成册册，提交交

31、领导审审核，加加盖公章章后按规规定时间间及时报报出。 十五、完完成领导导交给的的各项工工作。第六节 统计岗岗位工作作职责（一） 执执行国家家和地方方统计调调查制度度方法和和统计标标准，向向主管部部门和政政府统计计机构报报送和提提供统计计资料，对对本公司司计划的的执行情情况和经经营管理理的效益益，进行行统计分分析和统统计监督督。（二） 管管理本公公司的统统计调查查表和基基本统计计资料。（三） 会会同本公公司有关关职能部部门完善善计量、检检测制度度，建立立建全统统计报表表、统计计台账、统统计原始始记录和和统计档档案管理理制度，依依法开展展统计工工作，保保障源头头数据质质量。（四） 积积极开展展调查

32、研研究，定定期反映映本单位位发展状状况，为为公司领领导管理理经济和和社会发发展事务务搞好统统计咨询询服务。 （五） 切实维护企业的合法权益和职工的切身利益，按有关规定，准确、按时计缴“五保”金，及时对社会保险费申报缴费情况进行自查自检。（六） 认认真学习习党的方方针政策策、统计计法律知知识及有有关统计计业务知知识。（七） 完完成领导导交给的的各项工工作。第八节 出纳岗位职职责一、认真学学习国家家制定的的各项财财经纪律律、法规规、方针针、政策策；熟练练掌握本本行业出出纳业务务及相关关知识，严严格按企企业会计计制度及及本公司司内部部财务管管理和会会计核算算办法规规定，依依法办理理各项经经济业务务。

33、二、严格按按照现现金管理理条例、“现金八不准”的规定，以及本公司内部财务管理和会计核算办法办理各项收、付、存业务，严禁收入不记账，私设小金库的现象。三、严格按按照工商商行政管管理局及及税务部门门核定的的经营项项目使用用税务发发票，做做到开据据税务发发票与公公司的实实际收入入一致，严严禁弄虚虚作假，发发票存根根联与收收款联不不一致。四、严格按按本公司司货币币资金管管理办法法和财财务处理理程序制制度以以及原原始凭证证记录管管理及填填制要求求审核核原始凭凭证，做做到凡办办理的支支出业务务所附的的原始凭凭证内容容完整、手手续齐备备、数字字准确、符符合规定定、真实实可靠。五、登记现现金日记记账 根据已填

34、填制的记记账凭证证，逐笔笔序时登登记现金金日记账账，并结结出收支支余额。“现金日记账”余额必须与库存现金和会计总账“现金”科目的月末余额相等。出现短少要负责赔偿。六、保管库库存现金金和各种种有价证证券 对现现金和各各种有价价证券，要要存入保保险柜，确确保安全全。严格格保守秘秘密，保保管好钥钥匙，不不得任意意转交他他人。 七、保保管好有有关印章章、空白白收据和和空白发发票，对对空白收收据和空空白发票票必须严严格按规规定的用用途使用用，认真真办理领领用和注注销手续续，设专专簿登记记管理。 八、登登记银行行存款日日记帐 根据据已填制制的收付付款记帐帐凭证，逐逐笔序时时登记银银行存款款日记帐帐，并结结

35、出余额额。银行行存款的的帐面余余额要及及时与银银行对帐帐单核对对。使帐帐面余额额与对帐帐单余额额和总帐帐余额相相符。对对于未达达帐要及及时查明明原因，编编制银行行存款余余额调节节表，如如不及时时查明原原因造成成损失要要负赔偿偿责任。九、不准将将银行帐帐户出借借给任何何企业或或个人办办理结算算业务。十、完成领领导交给给的各项项工作。第 三 章章 内内部财务务管理及及会计处处理制度度第一节 财务人人员内部部财务管管理 一、按会会计法有有关规定定和本公公司的工工作需要要，设置置主管会会计、会会计、出出纳和实实物保管管等职务务，实行行“钱、帐帐、物”分离管管理，出出纳不得得兼管稽稽核及会会计档案案的保

36、管管，不能能从事收收入、费费用、债债权、债债务等的帐目登登记工作作；会计计不得从从事、付付钱币，不不得保管管财产、物物资。二、任用会会计制度度要实行行回避制制度，公公司领导导人的直直系亲属属不得担担任本公公司会计计机构负负责人或或会计主主管人员员。三、会计机机构负责责人或会会计主管管人员的的直系亲亲属不得得在本公公司机构构中担任任出纳工工作。第二节 内内部稽核核制度 一、公公司内部部稽核由由公司主主管会计计担任，稽稽核内容容：1. 认真审核原原始凭证证内容的的全面、完完整、真真实性，手手续必须须齐全，对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理，对对手续不不齐全、记记载不准准确、不不完整的的

37、原始凭凭证予以以退回。2. 对出纳人员员保管的的现金进进行定期期或不定定期的清清查盘点点。3. 认真审核出出纳人员员是否按按序登记记现金、银银行存款款日记账账，是否否日清月月结，是是否严格格遵守开开户银行行存款结结算纪律律。4. 严格审核会会计账务务程序是是否按国国家统一一的会计计制度的的要求处处理。5. 严格审核收收入、支支出、费费用是否否正确核核算，一一旦发现现虚报或或隐瞒收收入、虚虚列支出出、乱挤挤乱摊费费用，坚坚决予以以纠正。6. 认真审核会会计人员员是否按按照“两则”、“两制”和会计计业务的的需要记记录记账账凭证，设设置会计计账薄，并并按规定定序时逐逐笔登记记，并按按规定结结出余额额

38、。7. 认真审核会会计人员员是否每每月与出出纳员、保保管员等等进行互互相核对对，保证证“账证、账账账、账账实”三相符符。二、稽核岗岗位人员员职责1. 在审查复核核各种凭凭证中，对对违反财财经纪律律的财务务收支事事项不拒拒绝执行行，又不不向领导导人汇报报，应负负责任。2. 由于工作粗粗心，造造成对凭凭证漏审审，账薄薄不符者者应负责责任。3. 对审核汇总总的款项项发生错错误，应应负责任任。4. 由于工作疏疏忽，对对手续不不齐全，数数字不准准确或附附件不完完整的收收付凭证证，未能能发现应应负责任任。5. 对于会计报报表数字字不准确确，对应应关系不不符，数数字漏填填等负有有责任。第三节 内部牵牵制制度

39、度一、 公司财务人人员坚持持机构分分离、职职务分离离、钱账账分离、人人员职责责分明、会会计与出出纳分离离的原则则，会计计不得经经手现金金，银行行和现金金出纳由由公司的的专职或或兼职出出纳担任任。二、 公司在国有有商业银银行开设设银行帐帐户，在在银行预预留印鉴鉴四枚：公司财财务专用用章一枚枚、公司司经理印印章一枚枚、会计计印章一一枚，由由会计监监管,出出纳印章章一枚，由由出纳监监管，在在取用时时必须印印章具全全，缺一一不可；留存会会计做帐帐的现金金支票存存根，出出纳必须须签字，以以示收到到现金。严严禁会计计人员兼兼公司出出纳。三、 公司的专职职或兼职职出纳人人员不得得兼任会会计稽核核、会计计档案

40、保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。四、 一切现金收收支和银银行存款款收支，都都必须取取得或填填制原始始凭证，由由会计主主管人员员对原始始凭证进进行认真真审核其其完备性性、真实实性以及及货币资资金收支支业务的的合理性性、合法法性。五、 公司实行备备用金制制度。现现金盘点点与银行行业务终终了，主主管会计计应监督督专职出出纳人员员及时逐逐日逐笔笔登记现现金、银银行存款款日记帐帐、按日日结出收收付发生生额和余余额，填填报现金金和银行行月报表表，并盘盘点现金金实存数数，保证证日记帐帐与财务务会计总总帐、分分类帐相相符，应应立即查查明原因因，及时时处理。六、 严禁设置多多套帐

41、、帐帐外帐，随随意造假假帐、假假表。七、 会计人员调调动工作作或离职职，要将将经管的会计计凭证、帐帐簿以及及与公司司经营活活动有关关的会计计资料等等与接受受人员办办清交接接手续。对对经营的的未了事事项做明明确的交交待，一一般会计计人员办办理交接接手续，由由会计机机构负责责人（会会计主管管人员）或或公司负负责人监监交，主主管会计计办理交交接手续续，由公公司经理理监交。第 四 节节 原原始凭证证记录管管理及填填制制度度 为保证证会计核核算工作作的正常常进行以以及核算算的真实实、准确确，特制制定本制制度。一、 原始凭证记记录的内内容及填填制要求求1、 须具备的内内容 名称 填制日期 填制单位的的名称

42、或或填制人人的姓名名 经办人员的的签名或或盖章 接受凭证单单位的名名称 经济业务内内容 经济业务的的数量、单单价和金金额2、 填制要求 真实准确。即即如实填填制经济济业务内内容，不不弄虚作作假，不不涂改、挖挖补。 内容完整。即即填写的的项目要要逐项填填写，不不可缺漏漏。年、月月、日应应按填制制时的实实际日期期填写，名名称要写写全，不不能简写写，有关关人员的的签章齐齐全。 填制及时。即即每一项项经济业业务发生生或完成成，都要要填制原原始凭证证，做到到不积压压、不误误时、不不事后补补制。 书写清楚。即即字迹端端正，易易于辨认认，做到到数字书书写符合合会计的的技术要要求，文文字工整整、不草草、不乱乱

43、、不“造”、复写写的凭证证，不串串格、不不串行、不不模糊。 顺序使用。即即收付款款项或实实物的凭凭证要顺顺序或分分类编号号，在填填制时按按照编号号的次序序使用，跳跳号的凭凭证应加加盖“作废”戳记，不不得撕毁毁。二、 审核要求及及管理责责任 审核原始凭凭证填制制的内容容是否完完整、正正确，对对填制内内容不全全或填制制项目错错误的原原始凭证证记录应应预退回回或重新新填制。 审核原始记记录的经经济业务务内容是是否真实实、准确确，对经经济业务务内容不不真实，弄弄虚作假假的应责责令改正正，并报报领导作作相应处处理。 审核经济事事项发生生是否按按规定日日期及时时填报，对对填报不不及时的的责任人人应按相相应

44、规定定进行处处理。 审核原始凭凭证记录录书写是是否符合合会计部部门所规规定的技技术要求求，是否否按使用用要求使使用原始始凭证，对对不符合合要求的的原始凭凭证及记记录应预预退回重重新填制制。第五节 账务处理程程序制度度一、 根据经理审审批后的的原始凭凭证，由由出纳填填制银行行转账支票进进行转账账付款或或由出纳纳填制现现金支付付凭证付付现。月月末由出出纳与银银行对账账。二、 由出纳按本本月财务务收支原原始凭证证发生的的日历顺顺序填制制记账凭凭证、分分别在记记账凭证证上出纳纳及制单单处签章章并按记记账凭证证序号登登记银行行存款日日记账、现现金日记记账；按按月于月月末5日日前填制制现金及及银行存存款月报报表连同同本月记记账凭证证及所应应附的原原始凭证证银行对对账单一一并传递递给主管管会计。三、