某公司财务会计管理制度7351.docx

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1、股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订）第一章 总 则第一条 为为了适应应公开发发行股票票的上市市公司对对会计信信息的要要求，规规范本公公司会计计行为，满满足管理理决策的的需要，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计制度、企企业会计计准则等等相关法法律法规规，结合合本公司司的实际际情况和和内部管管理的需需要，制制定本制制度。第二条 本本公司是是由公司等66家企业业共同发发起设立立的公开开发行股股票的上上市公司司。本公公司为严严格按照照中华华人民共共和国公公司法的的规定进进行规范范运作的的企业法法人，主主要从事事发、供供电业务务。第三条 本本公司实实行

2、“统一管管理、分分级经营营、统一一考核、分分级核算算”的财务务管理办办法；建建立以公公司总部部为资金金管理中中心、利利润中心心、投资资中心，以以各下属属单位为为成本中中心的财财务核算算体系。各各职能中中心的职职责范围围如下：资金管理中中心： 负责编编制资金金计划，筹筹措资金金，按计计划调拨拨资金，监监督检查查资金的的使用过过程，评评价资金金使用效效果。利润中心：计提并并交纳各各种税费费，核算算、处理理财务成成果，工工资的分分配及管管理。投资中心： 负责责批准并并组织实实施对外外投资，对对投资项项目进行行管理，核核算投资资收益，处处置投资资项目。成本中心： 各下下属单位位按公司司总部下下达的成成

3、本费用用考核指指标进行行内部模模拟法人人核算，自自主决定定内部分分配、内内部考核核办法和和内部核核算体系系，其成成本费用用的开支支标准和和范围，应应符合国国家有关关法律法法规和本本公司有有关规章章制度的的规定。第四条 本本公司的的财务管管理应遵遵循合法法性、公公开性和和灵活性性原则。合法性： 保证所所有的经经济活动动在国家家有关法法律法规规规定的的范围内内进行，并并接受政政府有关关部门和和社会中中介机构构的监督督检查。公开性： 为了维维护各股股东的合合法权益益，重大大决策必必须经股股东大会会批准，并并定期向向各股东东提供生生产经营营情况和和财务状状况的资资料，所所有经济济活动必必须向股股东公开

4、开，不得得有任何何隐瞒。灵活性： 在不违违反国家家有关法法律法规规的前提提下，可可根据自自身的具具体生产产经营特特点，选选择适当当的财务务管理办办法处理理经济业业务，以以满足筹筹资、投投资、分分配等经经济活动动的需要要。第五条 本本公司财财务管理理的主要要任务：1、 根据据生产经经营计划划，在科科学预测测的基础础上拟定定各项财财务计划划；2、 及时时足额地地筹措资资金，合合理地使使用资金金，加强强资产存存量的管管理；3、 采取取有效措措施降低低成本费费用，提提高经济济效益；4、 按时时、足额额交纳各各种税费费，准确确、及时时分配股股利；5、 进行行财务检检查监督督，保证证财务管管理合法法、规范

5、范，保护护各项财财产的安安全、完完整，维维护各股股东的合合法权益益。从总体来说说，本公公司管理理的主要要任务是是：及时时筹措资资金，合合理使用用资金，降降低成本本费用，获获取最佳佳效益。第二章 会计机机构和会会计人员员第一节 会计机机构设置置和会计计人员配配备第一条 根根据本公公司组织织管理机机构的设设置，公公司总部部及各下下属单位位设置相相应的会会计机构构和会计计部门。 公司总部的的会计机机构设置置财务部部经理岗岗位，合合面狮电电厂和供供电公司司的会计计部门设设置财务务科长岗岗位，八八步供电电所和梧梧州供电电所的财财务室设设置主管管会计岗岗位。第二条 会会计机构构和会计计部门负负责人应应具备

6、下下列基本本条件：1、坚持原原则，廉廉洁奉公公；2、具有会会计师以以上会计计专业技技术职务务资格；3、主管某某单位或或者单位位内某个个重要方方面的财财务会计计工作的的时间不不少于三三年；4、熟悉国国家有关关法律法法规，熟熟练掌握握有关方方面的知知识技能能，熟知知本公司司的生产产经营情情况；5、有较强强的组织织协调能能力及分分析判断断能力；6、身体健健康状况况能够胜胜任本岗岗位的工工作。本公司根据据中华华人民共共和国会会计法的的规定设设置财务务部经理理岗位，由由具有会会计师以以上专业业技术职职务资格格的人员员担任，行行使总总会计师师岗位规规范规规定的职职责、权权限。财财务部经经理岗位位人选的的聘

7、任、解解聘由公公司总裁裁依法行行使。第三条 本本公司应应根据会会计工作作的实际际需要，配配备符合合上岗条条件的合合格的会会计人员员。不符符合上岗岗条件（取取得会计计证和会会计电算算化证）的的人员，不不得从事事会计工工作。第四条 公公司总部部及各下下属单位位应当根根据公司司定员定定编名额额和会计计工作需需要，设设置相应应会计岗岗位，实实行会计计岗位责责任制。第五条 会会计岗位位可根据据实际需需要，实实行一人人一岗、一一人多岗岗或一岗岗多人。第六条 各各会计部部门内部部应当建建立稽核核制度。出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务的账簿簿登记工工作。第七条 会会

8、计岗位位之间应应当有计计划地进进行轮换换，但应应保持相相对的稳稳定性。一一般来说说，会计计机构和和会计部部门负责责人三年年内不变变动，其其他会计计人员二二年内不不变动。第八条 本本公司应应有计划划地合理理安排会会计人员员的后续续教育，保保证会计计人员每每年有一一定时间间用于学学习和参参加培训训，巩固固并更新新专业知知识和专专业技能能，了解解国家相相关法律律法规的的更新变变化，提提高职业业道德水水平。第九条 对对忠于职职守，坚坚持原则则，工作作成绩突突出的会会计部门门和会计计人员，应应当给予予精神鼓鼓励和一一定的物物质奖励励。第十条 本本公司聘聘用会计计人员应应实行回回避制度度。本公司领导导人和

9、各各下属单单位负责责人的直直系亲属属或配偶偶不得担担任所在在单位的的会计机机构和会会计部门门负责人人，会计计机构和和会计部部门负责责人、主主管会计计的直系系亲属或或配偶不不得在所所在部门门担任出出纳工作作。第二节 会计人员员职业道道德第十一条 会计人人员在会会计工作作中应遵遵守职业业道德，树树立良好好的职业业品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作质质量和工工作效率率。第十二条 会计人人员必须须按照国国家有关关法律法法规和本本公司的的财务制制度的程程序、要要求进行行会计工工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整。第十三条 会计人人员应当当熟悉

10、本本单位的的生产经经营和财财务管理理情况，运运用掌握握的会计计资料和和会计方方法，为为改进内内部管理理，提高高经济效效益服务务。第十四条 会计人人员应为为本单位位保守商商业秘密密。除法法定义务务和获得得授权或或批准外外，任何何人不得得对外提提供或泄泄露本单单位的商商业秘密密。第三节 会计工作作交接第十五条 会计人人员因工工作调动动或离职职，必须须将本岗岗位的会会计工作作移交给给接管人人员。第十六条 接管人人员应当当认真接接管移交交工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。第十七条 会计人人员办理理移交手手续前，必必须及时时做好以以下工作作：（一）已经经受理的的经济业业务尚未未办理会会计手续续的，

11、应应当办理理完毕；（二）已办办理会计计手续尚尚未录入入会计凭凭证的原原始凭证证，应当当录入完完毕；（三）整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料；（四）编制制移交清清册，列列示移交交的会计计凭证，会会计账簿簿、会计计报表、会会计电算算化软件件及密码码、会计计资料备备份软盘盘或光盘盘、有关关印章、现现金、有有价证券券、支票票薄、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容。第十八条 会计人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人进进行监交交。一般般会计人人员交接接，由所所在单位位会计机机构或会会计部门门负责人人进行监监交；会会计机构构或会计计部门负负责人交交接，由由所在单

12、单位领导导人进行行监交。总总部认为为有必要要时，可可派人会会同对下下属单位位的会计计交接进进行监交交。第十九条 接管人人员在交交接过程程中，要要按移交交清册逐逐项核对对查收移移交资料料或物品品。第二十条 会计机机构或会会计部门门负责人人移交时时，还必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接管人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第二十一条条 交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人应在移移交清册册上签名名。并在在移交清清册上注注明：单单位名称称、交接接日期，交交接双方方和监交交人的职职务姓名名，移交交清册页页数以及及需要说说

13、明的问问题和意意见等。移移交清册册一式三三份，交交接双方方各执一一份，交交接所在在部门留留存一份份。接管管人员应应当继续续使用移移交的会会计账簿簿，不得得另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第三章 会计核核算第一节 会会计核算算的一般般要求第一条 本本公司按按照中中华人民民共和国国会计法法和企企业会计计制度的的规定，统统一设置置会计科科目，建建立会计计账簿，进进行会计计核算。各各单位应应使用统统一的会会计科目目，不得得随意更更换，确确因业务务发展需需要增设设会计科科目时，必必须经财财务部核核准增加加后方可可使用。第二条 本本公司必必须根据据实际发发生的经经济业务务事项进进行会计计核算，

14、填填制会计计凭证，登登记会计计账簿，编编制财务务会计报报告。不不得以虚虚假的经经济业务务事项或或者资料料进行会会计核算算。第三条 各各单位发发生的下下列事项项，应当当及时办办理会计计手续，进进行会计计核算：1、款项和和有价证证券的收收付；22、财物物的收发发、增减减和使用用；3、债债权债务务的发生生和结算算；4、资资本的增增减；55、收入入、支出出、费用用、成本本的计算算；6、财财务成果果的计算算和处理理；7、其其他需要要办理会会计手续续，进行行会计核核算的事事项。第四条 各各单位应应以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照企企业会计计制度和和本制度度规定的的会计处处理方法法进行会会计核算算

15、，保持持会计指指标的口口径一致致、相互互可比和和会计处处理方法法的一贯贯性。第二节 填制会计凭凭证第五条 原原始凭证证应达到到以下要要求：1、原始凭凭证的内内容必须须具备：凭证的的名称，填填制凭证证的日期期，填制制凭证的的单位名名称或者者填制人人姓名，经经办人的的签名或或盖章，接接受凭证证单位名名称，经经济业务务内容，数数量、单单价和金金额。2、获得的的外部原原始凭证证，必须须是正式式发票或或符合有有关财税税法规要要求的其其他凭据据，并且且内容详详实，计计算正确确，开票票单位（个个人）签签名或盖盖章齐全全，字迹迹清晰无无涂改。获获得的内内部原始始凭证必必须经本本单位有有关负责责人的签签字批准准

16、。对外外开出的的原始凭凭证，必必须经有有关人员员签名核核准并加加盖本单单位公章章。3、凡同时时填写大大写和小小写金额额的原始始凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须列明明所购实实物的品品种、规规格、数数量、单单价，并并经采购购人和批批准人以以外的实实物使用用人或相相关人员员签字验验收；购购买劳务务的原始始凭证，必必须列明明工作量量和劳务务价格，并并由经办办人和批批准人以以外的劳劳务接受受部门的的相关人人员签字字核实。4、一式多多联的原原始凭证证，应当当注明各各联的用用途，只只能以其其中一联联作为报报销凭证证。一式多联的的发票和和收据，必必须用双双面复写写纸一次次

17、性套写写完毕。作作废时应应加盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得丢弃弃或撕毁毁。5、本公司司职工因因公借款款的借款款单，必必须附在在记账凭凭证之后后，退回回借款或或报账冲冲销时，应应当另开开收据，不不得退还还借款单单。6、经上级级有关单单位或部部门批准准的经济济业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号或或以复印印件附后后。第六条 原原始凭证证记载的的各项内内容均不不得涂改改；原始始凭证有有错误的的，应当当由出具具单位重重开或者者更正，更更正处应应当加盖盖出具单单位印章章。原始始凭证

18、金金额有错错误的，应应当由出出具单位位重开，不不得在原原始凭证证上更正正。第七条 会会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证录入会会计凭证证，并由由录入会会计凭证证以外的的其他会会计人员员对会计计凭证进进行审核核，确保保会计科科目使用用正确，金金额准确确无误。打打印出的的会计凭凭证要加加盖会计计机构或或会计部部门负责责人印章章，涉及及货币资资金的要要加盖出出纳员印印章。第八条 在在录入会会计凭证证时，应应按原始始凭证所所载经济济事项逐逐项或分分类录入入；在对对会计凭凭证进行行复核时时，复核核人员应应对会计计凭证的的相关原原始凭证证的真实实、合法法、手续续完备以以及采用用会计科科目的正正确与否

19、否进行审审查。第九条 会会计部门门和会计计人员要要妥善保保管会计计凭证。1、 取得得的原始始凭证要要在当天天按月连连续编号号。2、 出纳纳员登记记日记账账后，要要及时将将原始凭凭证交给给录入会会计凭证证的会计计人员，不不得积压压。3、 取得得的原始始凭证应应及时录录入会计计凭证，录录入完毕毕后，原原始凭证证应由录录入会计计凭证的的会计人人员保管管，不得得散乱丢丢失，其其他人员员未经保保管人员员许可不不得擅自自翻阅。4、 会计计凭证应应连同所所附的原原始凭证证按照编编号顺序序折叠整整齐，及及时按期期装订成成册，并并加订封封面，注注明单位位名称、所所属年度度和月份份以及会会计凭证证起止序序号，由由

20、装订人人在装订订线处签签名。对于数量太太多的原原始凭证证，可以以单独装装订保管管，在封封面上注注明所属属会计凭凭证期间间、序号号，同时时在会计计凭证上上注明“附件另另订”和原始始凭证名名称及标标识。各种经济合合同存出出保证金金收据等等重要原原始凭证证，应当当另编目目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记账账凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。5、原始凭凭证不准准外借。其其他单位位或个人人确有必必要使用用原始凭凭证，经经所在单单位会计计机构或或会计部部门负责责人批准准后，可可提供复复印件并并在专设设的登记记簿上登登记，由由批准人人员、经经办人员员和外单单位人员员共同签签名。6、取得的的

21、外部原原始凭证证如有遗遗失，应应当取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明函，并并注明原原来凭证证的号码码、金额额和内容容等，由由所在单单位会计计机构或或会计部部门负责责人以及及所在单单位领导导人签字字批准后后，方可可取代已已遗失的的原始凭凭证，如如与税法法要求不不符，应应办理补补税手续续。如果果确实无无法取得得证明的的，可由由当事人人写出报报告，经经知情人人或见证证人签字字证实并并由所在在单位会会计机构构或会计计部门负负责人以以及所在在单位领领导人签签字批准准后，方方可取代代已遗失失的原始始凭证，如如与税法法要求不不符，应应办理补补税手续续。第三节 登记会计计账簿第十条 本本公司按按照企企业会

22、计计制度和和财务核核算的实实际需要要设置会会计账簿簿。第十一条 当天发发生的经经济业务务，应当当天录入入会计凭凭证，期期未及时时记账并并打印输输出会计计报表；要灵活活运用财财务软件件对会计计资料进进行综合合分析，定定期或不不定期地地向有关关领导报报告所在在单位主主要财务务指标完完成情况况以及财财务指标标完成及及变化情情况的分分析报告告。第十二条 会计账账簿和会会计报表表要定期期使用光光盘备份份，此外外，要及及时打印印会计凭凭证、各各类会计计账簿以以及会计计报表。现金日记账账和银行行存款日日记账可可用打印印输出的的活页帐帐页装订订成册，要要求每天天登记并并打印，每每天登记记业务不不满一页页的，可

23、可按满页页打印输输出。一一般账簿簿可以根根据实际际情况和和工作需需要按月月或按年年打印；发生业业务多的的账簿，可可满页打打印。年年度终了了，将审审核无误误的会计计账簿装装订成册册，并经经有关人人员签字字或盖章章。第十三条 各单位位应定期期对会计计账簿记记录的有有关数据据与库存存实物、有有价证券券、往来来单位、个个人进行行相互核核对，保保证账证证相符、账账账相符符、帐实实相符。第十四条 各单位位应按月月及时办办理结账账手续。1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时时，应当当结出每每个账户户的期末末余额。年年度终了了，所有有总账账账户都应应当结出出全年发发生额和和年未余

24、余额。3、年度终终了，要要把各账账户的余余额结转转到下一一年度，并并在摘要要栏内注注明“结转下下年”字样；在下一一会计年年度新建建有关会会计账簿簿的第一一行余额额栏内填填写上年年结转的的余额，并并在摘要要栏注明明“上年结结转”字样。第四节 编制财务报报告第十五条 各单位位必须按按照企企业会计计制度的的规定，定定期编制制财务报报告。财务报告包包括会计计报表及及其编制制说明。会会计报表表包括会会计报表表主表、会会计报表表附表、会会计报表表附注。第十六条 公司外外送财务务报告由由财务部部按规定定统一报报送，各各下属单单位的会会计报表表属内部部财务报报告，仅仅供本公公司内部部传阅。外外送的财财务报告告

25、应当根根据企企业会计计制度规规定的格格式和要要求编制制。各下下属单位位的财务务报告，其其格式和和要求按按本公司司的统一一格式编编制。第十七条 会计报报表报送送时间的的要求：八步供供电所、梧梧州供电电所、合合面狮电电厂的会会计报表表及编报报说明要要求在次次月4日日送达公公司财务务部，供供电公司司的会计计报表及及编报说说明要求求在次月月6日送送达公司司财务部部，公司司财务部部的会计计报表要要求在次次月8日日送达公公司有关关领导及及相关部部门。第十八条 会计报报表应当当根据登登记完整整、核对对无误的的会计账账簿记录录和其他他有关资资料编制制，做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。

26、任何人不得得篡改或或授意、指指使、强强令他人人篡改会会计报表表的有关关数字。第十九条 会计报报表之间间，会计计报表各各项目之之间凡有有对应关关系的数数字，应应当相互互一致。本本期会计计报表与与上期会会计报表表之间有有关的数数字应当当相互衔衔接。如如果不同同会计年年度会计计报表中中各项目目的内容容和核算算方法有有变化的的，应当当在年度度会计报报表中加加以说明明。第二十条 各单位位应当按按照有关关规定认认真编写写会计报报表附注注及说明明，做到到项目齐齐全，内内容完整整。第二十一条条 本公公司在每每一会计计年度终终了时制制作财务务报告，于于每一会会计年度度结束后后二个月月内，提提交董事事会审议议。第

27、二十二条条 根据据法律和和国家有有关规定定应当先先行委托托注册会会计师对对财务报报告进行行审计，并并将注册册会计师师出具的的审计报报告随同同财务报报告按照照规定的的期限报报送有关关部门，并并公告全全体股东东。 如发现现对外报报送的财财务报告告有错误误，应及及时办理理更正手手续。除除更正本本单位留留存的财财务报告告外，并并应同时时通知接接受财务务报告的的单位更更正。错错误较多多的，应应当重新新编报。第四章 会计内部监监督第一条 会会计部门门、会计计人员应应对取得得的原始始凭证进进行审核核监督。对不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不得受理理。对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，

28、或要要求经办办人员更更正、补补充。第二条 会会计部门门、会计计人员对对伪造、变变造、故故意毁灭灭会计账账簿或者者帐外设设帐行为为，应当当制止和和纠正；制止和和纠正无无效的，应应当提请请会计机机构负责责人或主主管财务务工作的的公司领领导人处处理。第三条 会会计部门门、会计计人员应应当严格格执行公公司的资资产管理理制度，明明确实物物资产清清查的范范围、期期限和组组织程序序，对实实物资产产进行有有效管理理。发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应当查明明原因，报报请有权权机构进进行处理理。第四条 会会计部门门、会计计人员对对指使、强强令编造造、篡改改财务报报告行为为，应当当抵制；抵制无无效的，

29、应应当向会会计机构构负责人人或主管管财务工工作的公公司领导导人报告告，请求求处理。第五条 会会计部门门、会计计人员应应当对财财务收支支进行监监督。1、对审批批手续不不正确、不不恰当的的财务收收支，应应当退回回，要求求补充、更更正。2、对违反反规定不不纳入本本单位统统一会计计核算的的财务收收支、应应当制止止和纠正正。3、对违反反国家统统一的财财政、税税务、会会计制度度规定的的财务收收支，不不予办理理。4、对违反反国家统统一的财财政、税税务、会会计制度度规定的的财务收收支，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应当当向所在在单位领领导人提提出书面面意见请请求处理理。所在单位领领导人应应自收

30、到到书面意意见之日日起十日日内签署署书面决决定并对对该决定定负责。5、会计部部门、会会计人员员对违反反国家统统一的财财政、税税务、会会计制度度的财务务收支，不不予制止止和纠正正，又不不向单位位领导人人提出书书面意见见的，应应当承担担相应责责任。6、会计部部门、会会计人员员对严重重违反国国家利益益和股东东利益的的财务收收支，应应当向董董事会或或监事会会报告。7、会计部部门、会会计人员员对违反反本公司司财务管管理制度度的经济济事项，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应向向会计机机构负责责人或主主管财务务工作的的公司领领导人报报告，请请求处理理。第六条 会会计部门门、会计计人员应应对所在

31、在单位制制定的财财务预算算、财务务工作计计划、经经济计划划、业务务计划的的执行情情况进行行监督。第七条 各各单位必必须依照照法律和和国家有有关规定定接受有有关部门门的监督督，如实实提供会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料以及及有关情情况，不不得拒绝绝、隐匿匿、谎报报。按照法律规规定委托托注册会会计师进进行审计计时，应应当积极极配合注注册会计计师工作作，如实实提供会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料以及及有关情情况，不不得拒绝绝、隐匿匿、谎报报，不得得授意注注册会计计师出具具不当的的审计报报告。第五章 会计内部部管理制制度第一节 会计机构和和会计部部门的职

32、职责第一条 财财务部经经理的职职责范围围： 1、 在公公司总裁裁和协助助财务工工作的副副总裁的的领导下下，主持持财务部部的全面面工作并并对公司司总裁和和协助财财务工作作的副总总裁负责责。2、 主持持制定公公司的经经济核算算制度及及经济责责任考核核制度。3、 主持持制定公公司的年年度财务务收支预预算方案案和经济济责任考考核方案案。4、 主持持审查公公司生产产经营、物物资供应应、产品品销售、技技术改造造、基本本建设等等环节的的计划，检检查计划划执行情情况，考考核生产产经营成成果。5、 负责责公司的的资金筹筹措和资资金的合合理运用用，精打打细算，广广开财源源，节约约开支，提提高经济济效益。6、 主持

33、持审查公公司重要要经济合合同并监监督合同同执行情情况。7、 监督督公司执执行国家家财经政政策、法法令、制制度，遵遵守财经经纪律，维维护国家家利益和和公司的的合法权权益，支支持各下下属单位位及控股股子公司司的财务务部门负负责人正正确履行行职责，行行使职权权。8、 完成成公司总总裁和协协助财务务工作的的副总裁裁交办的的其他工工作任务务。第二条 财财务部职职责范围围1、 在财务部经经理的领领导下，根根据国家家现行的的会计制制度、会会计准则则以及有有关法律律法规，拟拟订本公公司的各各项财务务管理制制度，并并贯彻执执行。2、据本公公司的总总体经营营计划，编编制本公公司的财财务收支支计划，参参与拟订订内部

34、法法人和经经济承包包经济责责任制考考核指标标和考核核办法，检检查监督督、考核核分析财财务收支支计划和和经济责责任考核核的完成成情况，确确保完成成公司的的总体经经营计划划。3、负责编编制资金金计划，筹筹措资金金，调控控资金，监监督资金金使用并并评价资资金使用用效果。4、参与生生产经营营会议和和经济分分析活动动，进行行经济效效果预测测分析及及财务计计划执行行结果分分析，提提出改善善经营管管理建议议和措施施。5、负责审审核各下下属单位位报送的的会计报报告，负负责核算算本公司司的工资资总额，核核算财务务成果，按按时编制制各期合合并会计计报表，做做好各期期财务报报表附注注、编报报说明和和财务分分析。6、

35、负责依依法按时时计提、申申报、交交缴各种种税费。7、负责指指导各下下属单位位的财务务工作，检检查国家家相关法法律法规规和本公公司有关关制度规规章的贯贯彻执行行情况。8、负责编编制本公公司会计计人员的的培训计计划，参参与本公公司会计计人员专专业技术术资格、任任职资格格的评审审、考核核工作。9、协同有有关部门门做好本本公司各各项经济济指标完完成情况况的统计计、分析析工作。10、负责责核算公公司总部部各项经经济业务务。第三条 合合面狮电电厂、供供电公司司财务科科职责范范围：1、 在所在单位位负责人人的领导导下，根根据国家家现行的的会计制制度、会会计准则则以及有有关法律律法规，以以及本公公司的各各项财

36、务务管理制制度，制制定本单单位的财财务管理理实施办办法，并并公布实实施。2、 根据本公司司下达的的各项计计划和经经济责任任考核指指标，制制订所在在单位的的财务计计划，保保证完成成公司下下达的各各项经济济指标。3、 负责所在单单位的财财务管理理和经济济核算工工作，按按时向公公司总部部报送各各种会计计报表，各各项经济济考核指指标完成成情况和和所在单单位的经经济分析析报告。4、 每月5日前前编制本本单位上上月资金金使用情情况和本本月的资资金使用用计划，并并上报本本公司财财务部，按按资金结结算中心心核准后后的资金金计划合合理使用用资金。第二节 资金管理第四条 为为了加强强本公司司资金使使用的监监督和管

37、管理，加加速资金金周转，提提高资金金利用率率，保证证资金安安全，制制定本制制度。第五条 资资金管理理机构：公司设设立资金金结算中中心，在在财务部部经理的的领导下下，负责责对资金金进行计计划、筹筹措、调调控和监监督。对对外办理理各种筹筹资和投投资的核核算和管管理工作作，对内内办理公公司总部部和各下下属单位位资金调调拨、资资金使用用监督考考核工作作。资金结算中中心具有有管理和和服务的的双重职职能，与与各下属属单位在在资金管管理工作作中是监监督与被被监督、管管理与被被管理的的上下级级关系，在在资金结结算业务务中是提提供服务务与接受受服务的的准客户户关系。第六条 货货币资金金日常管管理的原原则：统统筹

38、兼顾顾，统一一调度。资金结算中中心根据据公司批批准实施施的大修修理、技技术改造造和固定定资产投投资项目目以及下下达的成成本费用用指标，按按计划筹筹措安排排资金，无无计划和和未经批批准的项项目，不不得安排排使用资资金。第七条 各各单位严严格实行行钱、帐帐分管制制度，对对收入的的款项应应及时存存入银行行账户，不不得坐支支，坚决决取消“小金库库”；严禁禁擅自私私分收入入或先分分后入账账；出纳纳员不准准以白条条抵库；库存现现金应一一律存放放在保险险柜内，尽尽量压缩缩现金库库存额，最最高限额额不得超超过1,0000元，如如因特殊殊情况必必须保留留大量现现金，应应指定本本部门人人员值班班，同时时请所在在单

39、位保保卫人员员予以配配合。1、 银行账户的的管理：各下属属单位开开设的银银行账户户必须报报财务部部批准并并备案，电电费收入入账户由由财务部部集中核核算管理理。2、 严禁在帐外外设置银银行存款款账户进进行非法法活动，禁禁止出租租、出借借或转让让给其他他单位和和个人使使用本单单位的账账户。严严格执行行印鉴与与支票分分管制度度，所有有支票必必须建立立登记簿簿，严格格控制发发放印鉴鉴齐全的的空白支支票，不不得签发发空头支支票，不不得借用用其他单单位的空空白支票票，也不不得将空空白支票票转借给给其它单单位使用用。第八条 内内部流动动资金占占用的管管理：1、 流动资金占占用限额额：公司司每年年年初根据据董

40、事会会下达的的利润目目标任务务编制财财务计划划和资金金计划，财财务部根根据公司司的年度度任务、经经营发展展规划、资资金来源源以及分分解给各各分公司司的目标标成本为为依据，确确定各单单位的流流动资金金占用限限额。考核期内，资资金结算算中心将将严格按按照核定定的流动动资金占占用限额额控制各各单位的的资金占占用规模模。如因因特殊原原因资金金占用超超过限额额，应在在资金使使用申请请报告中中说明原原因，经经资金结结算中心心审查核核实后，提提出意见见，报公公司领导导审批追追加定额额后方可可办理付付款手续续。2、 内部流动资资金占用用的审批批权由公公司总部部行使。3、 内部流动资资金占用用利息以以实际发发生

41、数，按按“谁使用用，谁承承担”原则计计算。第九条 职职工个人人借款范范围及审审批手续续的规定定：1、 采购人员出出差借款款时，填填写借款款单，经经单位或或部门负负责人按按批准权权限签字字批准后后交财务务部门审审查并签签署意见见后，方方可借到到款项，采采购货物物所需的的款项应应有经恰恰当权限限批准的的采购计计划，经经财务部部门审查查并签署署意见后后由出纳纳员办理理汇款；不得携携带大量量现金外外出采购购。2、 因公出差人人员借款款应根据据出差路路途远近近，时间间长短，确确定借款款数额，填填写借款款单，经经所在单单位或部部门负责责人按批批准权限限签字批批准，经经财务部部门审查查并签署署意见后后，方可

42、可借到款款项。3、 其他借款：职工个个人只限限于因公公负伤或或就医并并经批准准到外地地治疗的的情形，其其余情况况不得借借支。4、 出差人员不不得借故故趁机绕绕道游山山玩水，凡凡因此而而增加的的差旅费费，不得得报销，如如果已经经骗取报报销而后后查出，要要追回所所报款项项并采取取相应的的惩罚措措施。5、 出差人员不不准挪用用公款购购买私人人用品，若若因此而而欠下公公款时，以以违犯财财经纪律律论处。6、 出差人员回回来后，必必须在三三个工作作日内填填好差旅旅费报销销表，经经所在部部门负责责人审查查签字（部部门负责责人出差差报销表表要经所所在单位位领导人人签字）后后，持据据到财务务部门办办理报账账业务

43、。财财务人员员差旅费费报销标标准进行行结算，多多退少补补，逾期期不报账账又无正正当理由由的，所所借款项项从经办办人的工工资薪金金中扣缴缴。第十条 非非生产性性费用开开支（捐捐赠、赞赞助、广广告宣传传）原则则上由公公司总部部统一安安排开支支，各下下属单位位因客观观原因确确有必要要开支，每每次（项项）开支支金额不不超过11万元的的由各下下属单位位负责人人审批，超超过1万万元的必必须事先先报公司司总部批批准。第三节 成成本费用用核算规规定第十一条 根据企企业会计计制度的的有关规规定，本本公司成成本内容容包括：主营业业成本、营营业费用用、管理理费用、财财务费用用。1、供电公公司的购购电成本本，合面面狮

44、电厂厂的水资资源费、水水土保持持费、水水费、水水库基金金、筏道道基金、库库区后期期扶持基基金直接接列入“主营业业务成本本”科目核核算。2、八步供供电所、梧梧州供电电所和合合面狮电电厂各生生产车间间、班组组为组织织和管理理生产所所发生的的工资、折折旧费、修修理费、办办公费、水水电费、机机物料消消耗、劳劳动保护护费、租租赁费、差差旅费、低低值易耗耗品摊销销、运输输费、绿绿化费、会会议费、业业务执行行费、其其他费用用等通过过“制造费费用”科目核核算，月月末全部部结转“主营业业成本科科目核算算。3、公司在在产品销销售过程程中所发发生的工工资、业业务招待待费、运运输费、装装卸费、包包装费、保保险费、展展

45、览费、广广告费、差差旅费、租租赁费、低低值易耗耗品摊销销、物料料消耗和和其他有有关费用用均列入入“营业费费用”科目核核算。4、供电公公司、合合面狮电电厂各职职能科室室为管理理和组织织经营活活动所发发生的工工资、折折旧费、办办公费、差差旅费、运运输费、租租赁费、修修理费、咨咨询费、绿绿化费、物物料消耗耗、低值值易耗品品摊销、长长期待摊摊费用摊摊销、坏坏帐准备备、业务务招待费费、土地地损失赔赔偿费、会会议费、水水电费、劳劳动保护护费和其其他费用用等均列列入“制造费费用”科目核核算，月月末全部部结转“主营业业成本科科目核算算。5、公司总总部各职职能科室室为管理理和组织织经营活活动所发发生的工工资、职

46、职工福利利费、折折旧费、办办公费、差差旅费、运运输费、保保险费、租租赁费、修修理费、咨咨询费、中中介费、诉诉讼费、排排污费、绿绿化费、物物料消耗耗、低值值易耗品品摊销、无无形资产产摊销、长长期待摊摊费用摊摊销、坏坏帐准备备、研究究开发费费、技术术转让费费、业务务招待费费、工会会经费、职职工教育育经费、待待业保险险费、劳劳动保险险费、房房产税、车车船使用用税、土土地使用用税、印印花税、土土地损失失赔偿费费、住房房公积金金、提取取新增效效益工资资、技术术开发费费、防洪洪保安费费、董事事会经费费、公司司经费、开开办费、会会议费、水水电费、劳劳动保护护费、计计提的各各项跌价价准备以以及其他他费用均均列

47、入“管理费费用”科目核核算。6、公司为为筹集资资金而发发生的各各项费用用，包括括生产经经营期间间的利息息支出（减减利息收收入）、汇汇兑损失失、调剂剂外汇手手续费、金金融机构构手续费费以及债债券的溢溢价或折折价摊销销、专门门安排借借款而发发生的辅辅助费用用均列入入“财务费费用”科目核核算。（1） 利息支出：包括长长期借款款和短期期借款的的应付利利息（扣扣除银行行存款的的利息收收入）。（2） 汇兑净损失失：指汇汇率变动动造成的的汇兑损损失扣除除汇兑收收益后的的净额。（3） 调剂外汇手手续费：指在外外汇调剂剂市场买买卖外汇汇时支付付的手续续费。（4） 金融机构手手续费：指金融融机构结结算业务务收费和

48、和委托金金融机构构发行公公司债券券的手续续费及债债券印刷刷费。第十二条 各项成成本费用用项目开开支范围围：1、职工福福利费：主要用用于职工工和供养养亲属的的医药费费、职工工赴外地地就医路路费、护护理费、职职工困难难补助以以及按照照国家有有关法规规和公司司制度允允许的其其他职工工个人福福利支出出项目。2、办公费费：各种种笔、墨墨水及纸纸张，计计算器、尺尺、剪刀刀、回形形针、大大头针和和装订用用针线，胶胶水、浆浆糊、橡橡皮擦、涂涂改液，档档案盒（夹夹）、文文件盒（夹夹）、资资料盒（夹夹）、报报纸架（夹夹），各各种报刊刊、杂志志、图书书，电信信营业收收费、复复印费、传传真服务务收费、电电报费、邮邮寄包裹裹费、邮邮政汇款款费、速速递专递递费，印印刷费及及名片制制作费，台台历、挂挂历、时时钟，电电话机、电电话线及及相关配配件，管管理上使使用的各各种包、袋袋、封套套，电子子计算机机