某建筑装饰公司财务管理制度培训资料10241.docx

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1、装饰公司财务管理制度 公司财务管管理制度度装饰公司财财务管理理制度为了规范公公司的财财务行为为，根据据企业业会计准准则、企企业会计计制度，结结合公司司的实际际情况和和合同，制制定本制制度。财务管理的的任务是是做好各各项财务务收支计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，合合理使用用资金，努努力降低低成本，提提高经济济效益。原原则是建建立健全全公司的的财务管管理制度度，做好好财务管管理的基基础工作作，如实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，为为以后公公司的经经营模式式和发展展决策提提供指导导。第一章 基础工作的的建立一、 公司财务部部门人员员职责及及其培训训公司配置专专职会计计一名、出出纳各一一

2、名。随随着公司司不断发发展壮大大，随时时调整相相关财务务人员。1.财务人人员职责责 及时提供真真实可靠靠的会计计信息，认认真执行行和维护护财经制制度与财财经法规规，积极极参与经经营管理理。 拟定工作计计划，考考核、费费用预算算的执行行情况。2.会计人人员的工工作权限限 参与公司人人员编制制计划、制制定经济济指标、签签订经济济合同等等。 参与监督、核核算财务务收支、资资金使用用和财产产保管等等情况。第二章 会计管理制制度第一节 会计基基础工作作规定一、 会计基础1. 会计基础工工作应根根据财政政部颁发发的会会计基础础工作规规范和和本规定定执行；会计科目的的使用及及帐簿的的设置，应应按规定定执行，

3、不不得任意意更改或或自行设设置。 2. 凭证采用收收、付、转转凭证，会会计核算算采用收收付实现现制。3. 会计核算组组织程序序采用记记帐凭证证汇总表表核算程程序： 根据原始收收、付款款凭证登登记现金金日记帐帐和银行行日记帐帐； 根据审核后后的原始始凭证填填制记帐帐凭证； 根据记帐凭凭证及所所附的原原始凭证证登记各各明细分分类帐； 根据记帐凭凭证汇总总编制记记帐凭证证汇总表表； 根据记帐凭凭证汇总总表试算算平衡后后登记总总分类帐帐； 根据总分类类帐和明明细分类类帐编制制会计报报表；二、 记帐规则1 记帐凭证和和帐簿上上的会计计科目以以及明细细科目尽尽量用全全称或者者能让经经手人以以外的人人看懂，

4、不不得随意意简化或或使用代代号。2 记帐必须以以审核过过的会计计凭证为为依据，没没有合法法的会计计凭证，不不得登记记帐簿。3 明细帐随时时登记，总总帐定期期登记，一一般不超超过100天；4 每一笔帐都都必须记记明日期期、凭证证号码和和摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，每笔笔帐记完完后，在在记帐凭凭证上画画“”号号；5 记账的文字字和数字字应端正正、清楚楚，严禁禁刮擦、挖挖补、涂涂改，不不得跳行行隔页，应应将空行行或空页页画斜线线注销；6 红字冲帐除除了用于于更正错错误外，还还可用于于下列事事项： 经济业务完完成后，发发生退回回或退出出； 经济业务计计算错误误发生多多付或多多收； 帐户

5、的借方方或贷方方需要保保持一个个方向； 其他必须冲冲销原记记数字的的事项；8. 编制制会计报报表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每每个 科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核核对相符符；不准准先出报报表，后后补记帐帐簿。11.年度度更换新新帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各帐户的的第一行行，并在在摘要栏栏内注明明“上年结结转”字样；必要时时，详细细注明余余额组成成内容，在在旧帐的的最后一一行数字字下面注注明“结转下下年”字样，结结转以后后的空白白行格，包包括不结结转余额额的帐户户，画一一条斜线线注销或或盖戳注注销；三、

6、 结帐结帐是指结结算各种种帐簿记记录，首首先应将将本期内内所发生生的经济济业务计计入有关关帐簿；本期内内所有的的转帐业业务，应应编成记记帐凭证证计入有有关帐簿簿，以调调整帐簿簿记录，在在全部业业务登记记入帐的的基础上上，应结结算所有有的帐簿簿。四、 对账1. 帐证证核对：是指各各种帐簿簿的记录录与会计计凭证的的核对，这这种核对对主要是是在日常常编制凭凭证和记记帐过程程中进行行；月终终如果发发现帐帐帐不符，就就应回过过头来对对帐簿记记录与会会计凭证证进行核核对，以以保证帐帐证相符符；2. 帐帐帐核对：每月一一次，主主要是总总分类帐帐各帐户户期末余余额与各各明细分分类帐帐帐面余额额核对，包包括财务

7、务部门的的各种财财产物资资明细分分类帐期期末余额额与财产产物资管管理部门门和使用用部门的的保管帐帐相核对对等；3. 帐实实核对：分两类类，第一一类是现现金日记记帐帐面面余额与与现金实实际库存存余额相相核对，银银行存款款日记帐帐帐面余余额与开开户银行行对帐单单相核对对，要求求每月核核对一次次；第二二类是各各种财产产物资明明细分类类帐帐面面余额与与财产物物资实有有数额相相核对，各各种往来来帐款明明细帐帐帐面余额额与有关关债权债债务单位位的帐目目相核对对等，要要求每季季核对一一次；第二节 会计核核算政策策一、固定资资产使用年限在在二年以以上，单单价在115000元以上上的属于于经营设设备的物物品，作

8、作为固定定资产。折旧方法：平均年年限法，年年限为：5年，残残值率为为0，按按月计提提折旧。二、低值易易耗品使用年限在在二年以以下，单单价在115000元以下下的。采采用一次次摊销法法核算。三、递延资资产在没有收入入前的开开办费用用和以后后店面的的装修费费用计入入递延资资产，按按平均年年限法摊摊销，年年限为：3年。四、其他应应付款按施工总额额的5%提取质质保金，从从“预收帐帐款”转入“其他应应付款质保保金某施工工队长”。五、其他业业务收入入由于单纯的的设计业业务收取取设计费费，按_%_给给设计师师提成，其其余_%计入入“其他业业务收入入”。六、其他业业务支出出公司给客户户做保洁洁等优惠惠政策所所

9、支付的的保洁款款计入“其他业业务支出出”。第三节 帐簿设设置一、设置总总分类帐帐簿一本本，登记记总分类类帐。二、设置多多栏式帐帐簿一本本，登记记管理费费用帐。三、设置二二级明细细分类帐帐三本，分分别登记记资产类类、负债债及所有有者权益益类、损损益类明明细帐。四、设置三三级明细细分类帐帐一本，登登记预收收帐款三三级台帐帐，按合合同、日日期、客客户进行行分类登登记。第四节 报表及及财务软软件管理理一、财务报报表管理理体系1. 出纳每日编编制现现金、银银行存款款收支表表，每每月编制制工程程收入月月报表管管理人员员工资表表。2. 会计每月编编制设设计师工工资及提提成明细细表、管管理费用用明细表表、在在

10、施工程程结算表表、完完工工程程结算表表、收收入与费费用比例例表、资资产负债债表、损损益表。二、财务分分析是公司财务务管理的的重要组组成部分分，财务务管理中中心应对对公司经经营状况况和经营营成果进进行总结结、评价价和考核核，通过过财务分分析促进进增收节节支，充充分发挥挥资金效效能，为为有关部部门的决决策提供供依据。财财务报告告指标包包括：经营状状况指标标：流动动比率、负负债比率率、所有有者权益益比率；经营成成果指标标：利润润率、资资本利润润率、成成本费用用利润率率。三、企业银银行电子子支付系系统的管管理企业银行电电子支付付系统的的管理，严严格按照照企业银银行电子子支付程程序和权权限规定定执行。妥

11、妥善保管管电子支支付密码码器、智智能ICC卡、帐帐户密码码，主管管卡和操操作员卡卡应按照照分管并并用的原原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一人人统管使使用。第三章 资金管理理制度第一节 印章及及票据管管理一、印章管管理公司财务印印章分为为财务专专用章、发发票专用用章和企企业法人人名章，由由出纳掌掌管财务务专用章章和发票票专用章章，会计计保管法法人名章章，印章章使用时时必须经经公司经经理批准准并在印印章使用用登记本本上登登记，注注明使用用的时间间和用途途。二、票据管管理1. 收据：公司司的收据据由会计计负责统统一购买买、审核核和保管管，出纳纳负责使使用和登登记，

12、出出纳应设设立收收据使用用登记本本于使使用时进进行登记记，开具具收据时时必须注注明客户户名、金金额、收收款时间间、款项项性质、交交款人和和收款人人等事项项。2. 发票：发票票管理同同收据管管理。3. 支票：公司司的支票票由出纳纳负责购购买和使使用，会会计负责责审核，出出纳收到到支票时时必须注注意支票票印章是是否清晰晰、准确确，大小小写是否否一致，支支票是否否有折痕痕，收到到的支票票应当日日送存银银行，最最迟不得得超过224小时时入帐；支票的的填写应应正确无无误，支支票的使使用必须须经会计计和公司司经理签签字认可可后方可可使用，同同时在支支票使用用登记本本上登登记，不不得开具具空头支支票或超超过

13、银行行存款数数额的支支票，业业务部门门收到的的支票必必须在当当日送交交财务，否否则所造造成的责责任皆由由当事人人承担。第二节 现金收收入及其其他收入入的管理理一、收入管管理1.独立项项目的收收入单独独开立帐帐户管理理。2.收入必必须当日日存入公公司指定定银行帐帐户，禁禁止挪作作他用，禁禁止设立立小金库库。3.备用金金限额为为20000元，主主要用于于公司的的零星开开支，不不得挪作作他用或或转借个个人使用用，使用用时应按按支出规规定严格格控制使使用，不不得超支支，如有有超支，费费用由其其个人承承担。4.应属本本公司所所有的其其他收入入，包括括其他业业务收入入和营业业外收入入，应及及时入帐帐，不得

14、得无故拖拖延入帐帐。第三节 成本费费用支出出管理一、成本、费费用支出出管理1. 每项项费用支支出必须须审核原原始凭证证手续是是否齐全全，由经经手人、会会计、经经理签字字，出纳纳方可支支出。2. 支出出时由会会计核对对本月费费用计划划，凡属属计划内内的由会会计、公公司经理理签字即即可，凡凡属计划划外的支支出，由由经手人人填写预预算外支支出报告告，然然后经会会计审核核，公司司经理同同意方可可支付。3. 广告告、宣传传、活动动经费，由由公司企企划部统统一报计计划管理理并于每每月末向向财务部部报告。4. 工程程款拨付付的比例例为：进进场费为为施工总总额的440%、二二期拨款款为施工工总额的的20%、尾

15、款款为施工工总额的的35%，其余余施工总总额的55%作为为质保金金暂不拨拨付，以以后若发发生工程程维修费费用从质质保金中中扣除。第四章 财务管管理规定定第一节 财财务部门门工作规规定一、 依年度财务务计划，办办理有关关银行款款项和往往来事项项，提供供稳定的的运营资资金来源源，有效效地运用用公司资资金。二、 按公司的经经营计划划，提出出年度财财务计划划。三、 定期进行公公司资产产的盘点点，确保保资产实实际存量量与帐列列数字相相符。四、 依据公司经经营计划划，拟订订本单位位工作计计划，进进而编制制本单位位年度预预算，并并加以控控制。第二节 财财务管理理细则一、 财务工作管管理1. 财务人员工工作调

16、动动或离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员，会会计人员员办理交交接手续续必须有有监交人人负责监监交，交交接人和和监交人人分别在在交接清清单上签签字后，移移交人员员方可调调离或离离职。2. 财务人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理；对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，要要求更正正、补充充。3. 财务人员发发现帐簿簿记录与与实物、款款项不符符时，应应及时向向公司经经理书面面报告，请请求查明明原因，作作出及时时处理。4. 财务人员办办理会计计事项必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并根据审审核后的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证；会会计、出出纳记

17、帐帐，都必必须在记记帐凭证证上签字字。5. 财务人员应应当会同同行政部部门人员员定期进进行财务务清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款款项相符符。6. 财务人员应应根据帐帐簿记录录编制会会计报表表，上报报公司经经理；会会计报表表每月由由会计编编制并上上报一次次；会计计报表须须会计签签名或盖盖章。二、 现金管理1.严格执执行人民民银行颁颁布的现现金管理理暂行条条例，根根据本公公司实际际需要，合合理核实实现金的的库存限限额，超超出限额额部分要要及时送送存银行行，不得得留存超超额现金金在公司司。2.严禁白白条抵库库和任意意挪用现现金，出出纳人员员必须每每日结出出现金日日记帐的的帐面余余额，并并与库存存现

18、金相相核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。公司在下列列范围内内使用现现金： 职员工资、津津贴、奖奖金； 个人劳务报报酬； 出差人员必必须携带带的差旅旅费； 结算起点以以下的零零星支出出； 结算起点为为20000元； 无论何种汇汇款，财财务人员员都必须须审核“汇款通通知单”；3.出纳应应建立健健全现金金帐目，逐逐笔记载载现金支支付；帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符；4.公司固固定资产产、办公公用品及及其他工工作用品品应采取取转帐

19、结结算方式式，不得得使用现现金； 库存现金限限额为220000元，超超过部分分应及时时存入银银行； 不得坐支现现金； 财务人员从从银行提提取现金金，应填填写“现金领领用单”，并写写明用途途和金额额，由公公司经理理批准后后提取；四、银行存存款管理理加强对银行行帐户及及其他帐帐户的保保密工作作，非因因业务需需要不准准外泄，银银行帐户户印签实实行分管管、并用用制，不不得一人人统一保保管使用用。严禁禁在任何何空白合合同上加加盖银行行帐户印印签。出纳人员要要随时掌掌握银行行存款余余额，不不准签发发空头支支票，不不准将银银行帐户户出借给给任何单单位和个个人办理理结算或或套取现现金。在在每月末末要做好好与银

20、行行的对帐帐工作，并并编制银银行存款款余额调调节表，对对未达帐帐项进行行分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。五、处罚办办法出现下列情情形之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪的13倍倍：1. 超出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出库存现现金限额额留存现现金的；2. 用不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替库存现现金或银银行存款款的；3. 未经批准擅擅自挪用用或借用用他人现现金支付付款项的的；4. 利用帐户替替其他单单位或个个人套取取现金的的；5. 保留帐外款款项或以以个人名名义存入入银行的的；6. 未经批准坐坐支现金金的；二、有下列列情形之之一的，财财务人员

21、员应予以以解聘：7. 违反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；8. 拒绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证、帐表表、文件件资料的的；9. 伪造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计帐簿簿的；10. 利用职务之之便，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；1. 弄虚作假、营营私舞弊弊、非法法谋私、泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；2. 在工作范围围内发生生严重失失误或因因玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；3. 有其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的；第三节 出出纳岗位位规定一、本规定定包括现现金及银银行存款款，收入入及支出出等。二、本公司司出

22、纳根根据审核核后的传传票，办办理现金金票据的的支付、登登记及移移交；三、所有支支出凭证证应由会会计严格格审核其其内容与与金额是是否与实实际相符符，领款款人的印印鉴是否否相符，如如有疑问问，应先先查询后后始能支支付；四、出纳人人员对各各种款项项的支付付，应将将款项交交给领款款人本人人，本公公司人员员不得代代领；五、本公司司的一切切支付，应应以处理理妥善的的传票或或凭证为为依据，任任何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予拒绝；六、预付及及暂付款款项，应应根据有有关合同同或核准准文件，注注明合同同文件字字号，呈呈报核准准后送交交财务部部门开具具传票；一般费费用的支支付应根根据发票票或有关关经认可可

23、的凭证证，经主主管领导导批准始始得送财财务部门门开具传传票；七、财务部部门开具具传票时时应先审审核原始始凭证是是否符合合税务法法规和公公司的规规定，其其次经过过公司有有关人员员审核后后方可办办理支付付；八、薪资的的支付应应由人事事部门于于每月_日将将上月的的考勤表表报财务务核算工工资，并并据以编编制传票票；九、凡依法法应上缴缴的各种种税金和和款项，若若因主办办人员的的疏忽发发生漏扣扣、漏报报等事宜宜而导致致的滞纳纳金和罚罚金，由由主办人人员和其其直属主主管负责责赔偿。第四节 报报销管理理规定一、报销流流程 报销人到财财务部领领取费用用报销单单； 报销人在报报销单上上注明报报销原因因、报销销金额

24、、报报销用途途、报销销时间、还还款期限限等事项项； 将填写好的的报销单单交给会会计审核核并签字字； 将会计审核核后的报报销单交交给公司司经理审审核并签签字，若若公司经经理外出出，由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签； 报销人将审审核完的的报销单单交给出出纳，由由报销人人签字并并领款；在费用报销销单上注注明报销销原因、所所购物品品的名称称、数量量、预计计单价等等并附上上正式发发票和入入库单。第二节 报销限制1. 公司外部人人员不得得报销。2. 报销时必须须先冲以以前借款款，冲完完借款时时方可支支付现金金。3. 报销的发票票必须为为正式发发票，如如果为非非正式发发票，必必须提前前

25、询问财财务，由由财务报报总部财财务经理理批准后后方可使使用。4. 一次性报销销金额在在20000元或或以上，必必须提前前一天通通知出纳纳准备资资金。5. 禁止超额开开支，严严格控制制成本，杜杜绝浪费费。第五节 借借款管理理规定一、借款流流程1. 借款人到财财务部领领取借款款单。2. 借款人在借借款单上上注明借借款原因因、借款款金额、借借款用途途、借款款时间、还还款期限限等事项项。3. 将填写好的的借款单单交给会会计审核核并签字字。4. 将会计审核核后的借借款单交交给公司司经理审审核并签签字，若若公司经经理外出出，由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。5. 借款人将审审核完的的

26、借款单单交给出出纳，由由借款人人签字并并领款。二、借款限限制1. 公司外部人人员不得得借款；2. 员工由于私私人原因因不得向向公司借借款；3. 借款金额在在20000元或或以上，必必须提前前一天通通知出纳纳准备支支票，特特殊情况况下需要要使用现现金的，必必须报总总部财务务经理批批准；4. 还款期限不不应超过过一周，最最长时间间不得超超过下次次工资发发放时间间，否则则财务发发放工资资时自动动从其工工资中扣扣除。第六节 财财务分析析为了规范财财务分析析的内容容和格式式，全面面揭示经经济活动动及效果果，切实实发挥财财务分析析在企业业管理中中的作用用，特制制定本规规定；一、 财务分析报报告：从从产值、

27、收收入、费费用、利利润、现现金流量量等方面面对公司司本月的的经营活活动作一一简单评评价，并并与上月月及同期期水平作作一对比比说明。二、 产值分析：本公司司的产值值统计标标准为收收到客户户首期款款方可统统计为产产值，只只收到定定金而未未交首期期款的不不得统计计为产值值；将本本月数据据与上月月及上年年同期水水平作出出对比说说明；分分析其增增减变化化情况及及其原因因，从中中挖掘产产值上升升的有效效途径。三、 收入分析：本公司司收入的的确认标标准为权权责发生生制，对对主营业业务收入入、其他他业务收收入、营营业外收收入等收收入的构构成情况况进行明明细分析析，将收收入与产产值作一一对比说说明，寻寻找现金金

28、流量上上升的办办法。四、 费用分析：将本月月数据与与上月及及上年同同期水平平作出对对比说明明；分析析其增减减变化情情况及其其原因，从从中挖掘掘降低费费用的有有效途径径；根据据费用用与收入入比例表表对各各项费用用进行明明细分析析；将费费用与收收入作一一对比说说明，分分析其变变化的原原因；五、 利润分析：将本月月数据与与上月及及同期水水平作出出对比说说明；分分析其增增减变化化情况及及其原因因，从中中挖掘利利润上升升的有效效途径；将利润润与收入入作一对对比说明明，寻找找利润率率上升的的有效办办法；六、 现金流量分分析：根根据本月月货币资资金余额额、应付付工程款款数额、本本月未发发工资总总额等条条件对

29、本本月现金金流量进进行分析析，挖掘掘现金流流量增加加的有效效途径；七、 主要财务指指标完成成情况分分析：对对费用指指标、收收入指标标、产值值指标、利利润指标标、毛利利率、净净利率、收收入费用用率、资资产负债债率、投投资收益益率等指指标进行行明细分分析；八、 措施与建议议：通过过分析对对所存在在的问题题提出解解决措施施和途径径，包括括对经营营管理、现现行财务务制度提提出建议议，总结结前期工工作中的的成功经经验；财财务分析析应于每每月底与与月末财财务报告告一起上上报公司司经理；第七节 资资产管理理规定一、资产管管理的原原则1. 资产的保管管与帐簿簿的记载载，应由由不同人人员分别别负责；2. 有形资

30、产应应加以防防护，以以免私自自或不当当使用；3. 资产的保管管，应明明确指派派人员负负责，以以免责任任混淆；4. 各项支出的的审核与与支付，应应分别办办理；5. 已签章的付付款支票票，不得得由该支支票签章章人或审审核人领领取或寄寄交；6. 应尽可能以以支票支支付，支支票的签签发与保保管应有有严密的的控制；7. 负责现金、有有价证券券和其他他贵重资资产处理理责任的的人，需需要有充充分保证证，应实实行轮调调、轮休休；8. 各项付款凭凭据一经经支付，应应即加盖盖支付印印戳销案案，防止止重复清清款；9. 信誉授予、折折让折扣扣、客户户赠品招招待等，应应严格管管理；10. 单据开具应应采取一一次性无无碳

31、复写写，并避避免涂改改；11. 尽可能订立立各项工工作的书书面手册册或规定定，以免免误会，提提高效率率；二、资产的的范围公司资产主主要指固固定资产产和低值值易耗品品等有形形物品，如如电脑、传传真机等等。三、资产的的管理公司资产必必须按财财务要求求进行分分类，由由指定部部门指定定人员负负责管理理，其管管理及保保养细则则由管理理部门会会同使用用部门制制定，同同时应有有使用记记录，凡凡与公司司事务无无关的一一律不准准使用，否否则，费费用由经经手人自自付。四、资产的的编号公司资产取取得后，应应由财务务部门会会同管理理部门依依据其类类别及会会计科目目的关系系，予以以分类编编号并粘粘贴样签签；五、资产增增

32、减报告告财务部门应应于每月月15日日编制“公司资资产增减减报告”，送管管理部门门核对，并并填列异异常或更更正内容容后，一一式三份份，财务务部门、管管理部门门、使用用部门各各留存一一份；六、资产的的盘点公司财务部部门应会会同管理理部门每每半年对对公司资资产进行行盘点一一次，每每季度根根据资产产类别进进行抽查查一次。盘盘点后编编制“公司资资产盘存存单”，一式式三份，注注明盘亏亏原因，公公司经理理、财务务部门、管管理部门门各留一一份，管管理部门门对于盘盘盈或盘盘亏的资资产应专专案叙明明原因，经经公司经经理批准准后，办办理资产产增减手手续。七、受赠资资产的处处理公司资产因因其他公公司或个个人拨入入、捐

33、赠赠而取得得者，应应填明价价格，若若无原价价，应由由财务部部门会同同管理部部门予以以估价，办办理资产产增置手手续。八、资产增增置手续续公司新增置置的资产产，应由由财务部部门填写写“公司资资产增加加单”，经管管理部门门签章后后，送财财务部门门填注购购置金额额、耐用用年限、月月折旧额额，同时时计入“资产登登记卡”，一式式三份，财财务部门门、管理理部门、使使用部门门各一份份；财务务部门应应每月与与管理部部门核对对“资产登登记卡”的记载载事项。九、资产的的使用公司资产使使用权分分配到指指定部门门指定人人员手中中，由个个人负责责保管，由由出纳做做台账记记录资产产用途及及使用人人。凡由由于使用用不当造造成

34、损坏坏的由个个人负责责按原价价赔偿，特特殊应用用损坏的的，应写写书面材材料，由由公司经经理签字字后批准准报废。十、资产的的转移公司资产发发生转移移时，应应事先经经管理部部门批准准，由移移出部门门填写“资产转转移单”，再由由管理部部门签章章后，交交移入部部门签章章后，送送财务部部门备案案，重大大资产的的转移，必必须经公公司经理理核准。十一、资产产的出租租与外借借公司资产的的出租与与外借，应应由管理理部门会会同财务务部门报报公司经经理批准准后方可可办理，并并制定契契约，其其内容应应包括修修缮保养养、税负负、租金金、运费费、归还还期限、保保持原状状、附属属设备明明细等。十二、资产产的清理理公司管理部

35、部门应定定期检查查资产的的使用状状况，对对闲置的的、未使使用或不不需用的的、毁损损的资产产，应进进行清理理，填写写“公司资资产清理理单”，报公公司经理理批准后后，送财财务部门门销帐、备备案。第八节 会会计档案案管理规规定企业的会计计档案包包括：会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报告告、审计计报告、财财务会计计制度以以及与经经营管理理和投资资者权益益有关的的其他重重要文件件，如合合同、章章程、董董事会会会议等各各种会计计资料。1.会计档档案的装装订：会会计凭证证应按月月、编号号顺序，每每月装订订成册，标标明月份份、季度度、年，起起止号数数，单据据张数，由由会计及及有关人人员盖章章后，由由公司经经理

36、指定定专人归归档保存存；会计计报表应应分月、季季、年报报，按时时归档，有有公司经经理指定定专人保保管，并并分类填填制目录录。2.会计档档案的保保存：凡凡是本公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档；财务务部应有有专人负负责保存存会计档档案，定定期将财财务部归归档的会会计资料料按类别别、按顺顺序立卷卷登记；会计档档案的保保管期分分为永久久保存和和定期保保存两类类。3.会计档档案的借借用：凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经会计计和公司司经理批批准并备备案登记记；财务务人员因因工作需需要查阅阅会计档档案时，必必须按规规定顺序序，及

37、时时归还原原处，若若要查阅阅入库档档案，必必须办理理有关借借用手续续；其他他单位或或人员若若因公需需要查阅阅会计档档案时，必必须经本本公司会会计、公公司经理理和总部部财务批批准，由由档案管管理人员员接待查查阅，并并由档案案管理人人员详细细登记查查阅会计计档案的的人的工工作单位位、查阅阅日期、会会计档案案名称及及查阅理理由；会会计档案案一般不不得带出出室外，若若有特殊殊情况需需携带外外出，必必须经公公司经理理和总部部财务批批准，并并限期归归还。4.会计档档案的销销毁：根根据会计计档案保保存期限限，有会会计档案案管理人人员提出出销毁意意见，经经本公司司经理审审查批准准后，报报总部财财务经理理批准后

38、后执行；有会计计档案管管理人员员编制会会计档案案销毁清清册，销销毁时应应由本公公司财务务人员和和总部财财务人员员共同参参加，并并在销毁毁单上签签名或盖盖章。会计档案的的移交：由于会会计人员员的变动动或会计计机构的的改变等等，会计计档案需需要移交交时，必必须办理理移交手手续，并并由监交交人、移移交人、接接收人签签字或盖盖章。附附表：会会计档案案的保管管期限档案名称保管期限一、会计凭凭证类1原始凭凭证、记记帐凭证证15年2银行存存款余额额调节表表3年二、会计帐帐簿类1日记帐帐15年 其中中现金和和银行存存款日记记帐25年2明细帐帐、总帐帐、辅助助帐15年三、会计报报表类1主要财财务指标标快报3年2

39、月、季季度会计计报表15年3年度会会计报表表永久四、其他类类1会计档档案保管管清册及及销毁清清册25年2财务成成本计划划3年3主要财财务会计计文件、合合同、协协议永久第五章 财务人员员岗位职职责第一节 出纳纳岗位职职责一、保管公公司财务务印鉴和和各项财财务资料料。二、收款严格按公司司的收入入管理规规定办理理收款业业务，收收款时用用验钞器器审验人人民币真真伪，认认真清点点，不得得发生少少收、多多收款现现象，否否则责任任自负；收客户户款应在在收据上上注明“定金、一一期款、二二期款、尾尾款”等字样样并注明明设计师师、交款款人姓名名、合同同编号等等，在收收据上加加盖“现金收收讫”章；收收支票应应注明支

40、支票号，同同时将有有关资料料输入计计算机，做做到及时时准确无无误。 三、付款严格按公司司的成本本费用支支出管理理规定和和借款、报报销管理理规定办办理付款款业务，工工程拨款款应由工工程经理理、会计计、公司司经理联联合签字字方可支支付，不不得发生生少付、多多付款现现象。四、制单与与记账1. 根据审核后后的原始始凭证和和会计科科目的使使用要求求采取收收、付、转转的方式式制单，做做到字迹迹清楚，数数字准确确，摘要要言简意意赅，当当日凭证证当日制制单，积积压单不不得超过过2个工工作日；2. 负责现金帐帐和银行行帐的记记账工作作，当天天的业务务必须当当天入帐帐，做到到日清月月结；3. 每日核对库库存现金金

41、与现金金帐余额额是否相相符，及及时核对对银行存存款余额额，月末末编制银银行存款款余额调调节表；4. 月末与会计计核对本本月发生生额及累累计余额额，做到到帐证、帐帐实、帐帐帐相符符。五、工资管管理1. 根据工资管管理规定定按时核核算员工工的工资资，编制制工资表表，交给给会计审审核；2. 根据会计和和公司经经理审核核后的工工资表，进进行工资资发放。六、报表管管理根据报表管管理规定定每日向向公司总总负责人人上报现现金/银银行存款款日报表表，每每月上报报工程程收入月月报表和和管理理人员工工资表。第二节 会计计岗位职职责一、保管公公司财务务印鉴和和各项财财务资料料；二、记帐和和报表1. 根据帐簿设设置管

42、理理规定设设置帐簿簿；2. 根据会计核核算政策策和会计计科目使使用管理理规定及及时进行行帐务处处理，登登记总帐帐、多栏栏帐和二二级、三三级明细细帐，做做到帐证证、帐帐帐、帐表表相符；3. 根据报表管管理规定定每月按按时编制制并上报报各种财财务报表表，如设设计师工工资及提提成明细细表、管管理费用用明细表表、在在施工程程结算表表、完完工工程程结算表表、收收入与费费用比例例表、资资产负债债表、损损益表；4. 根据财务软软件管理理规定进进行电算算化帐务务处理；三、工资管管理 根根据工资资管理规规定准确确核算有有关员工工的效益益工资及及提成明明细，并并上报公公司经理理审核。三、 审核1. 审核原始凭凭证

43、。员员工报销销或借款款的内容容是否完完整，数数字计算算是否准准确，大大小写是是否一致致，签章章是否齐齐全，发发票是否否合法等等；2. 审核记帐凭凭证。记记帐凭证证的编制制是否以以原始凭凭证为依依据，会会计科目目的使用用是否合合理，金金额是否否准确，借借贷方是是否平衡衡等；3. 审核收据、发发票和支支票。收收据和发发票的开开具是否否以收到到货币资资金为准准，是否否有未交交回的收收据和发发票，支支票的开开具是否否正确，是是否及时时入帐，登登记簿的的记录是是否齐全全等；4. 审核日报和和现金、银银行存款款日记帐帐。日报报的编制制是否正正确，与与现金帐帐和库存存现金余余额是否否一致，现现金帐和和银行帐

44、帐的发生生额和余余额是否否正确等等。五、资产管管理根据资产管管理规定定对公司司的资产产进行登登记、入入帐、保保管、检检查等管管理工作作，做到到帐帐、帐帐实相符符。六、对外工工作1. 每月税务报报税、缴缴税工作作和工商商年检工工作；2. 按时纳税、交交费，如如发生延延误而导导致公司司受罚，其其责任由由会计承承担，及及时向公公司经理理提示国国家有关关财经方方面的新新规定，未未经公司司经理许许可不得得泄露公公司的财财务状况况。第六章 其他管理理规定第一节 合同同管理规规定一、目的严格管理工工程施工工合同文文本的购购买、使使用、保保存，杜杜绝施工工合同文文本管理理上的漏漏洞给公公司带来来的风险险。二、

45、职责1. 财务部负责责本规定定的制定定、颁布布和修改改，并负负责工程程施工合合同的购购买、分分发、统统计、检检查和保保管等工工作；2. 工程部负责责合同回回收情况况的统计计和存档档合同的的管理；3. 店面经理负负责店面面使用合合同环节节的管理理。三、内容财务部根据据公司业业务情况况和库存存情况，每每三个月月购买一一次，所所购空白白合同由由财务部部负责保保管。1. 合同的编号号：合同同以三本本为一套套（部分分合同使使用时以以两本为为一套），每每套有一一个号码码，写在在合同的的右上角角，以“BJXXTC-20111-110”的样式式作为合合同文本本编号，含含义为北北京兴天天程装饰饰工程有有限公司司

46、20111年第第10份份合同；2. 合同的领用用：每周周一为合合同领用用时间，店店面经理理可直接接向财务务部领用用，其它它时间为为“特殊领领用”，必须须经公司司经理签签字后方方可领用用；领用用合同时时，应提提前一天天将准备备领用合合同的数数量通知知财务部部以便财财务部依依店面的的要求准准备好合合同；领领用时应应将本部部门到上上月底为为止的库库存合同同数量和和使用情情况上报报财务部部，并同同时将作作废合同同上交；3. 合同的回收收：合同同签订后后应及时时送交工工程部，由由工程部部的档案案管理员员将合同同基本情情况包括括合同文文本编号号等录入入电脑；每月月月初第一一天（如如节假日日可顺延延一天）档档案保管管员将上上月所回回收合同同的编号号、数量量报给财财务部；4. 合同的保管管与借用用：工程程部档案案保管员员负责已已签订合合同的管管理，施施工队长长、工程程部或客客服部借借用合同同都必须须办理借借用手续续；5. 合同遗失责责任的追追究：合合同的管管理应严严格按本本规定执执行，如如果合同同出现丢丢失情况况，将追追究有关关责任人人的责任任，每丢丢失一套套合同（不不足一套套按一套套算）给给相关责责任人一一张过失失单，并并保留追追究遗失失合同所所给公司司带来损损失的权权利。6. 文档管理：财务部部负责施施工合同同在使用用过