淄博市地方税务局发票内部管理办法-淄博市地方税务局发票管26804.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.淄博市地方税务局文件淄地税发200742号淄博市地方方税务局局发票内内部管理理办法（试 行）第一章 总 则则第一条 为规规范和加加强全市市地方税税务系统统的发票票内部管管理行为为，根据据中华华人民共共和国税税收征收收管理法法、中中华人民民共和国国发票管管理办法法及其其实施细细则，以以及总局局、省局局有关发发票管理理的规定定，结合合我市实实际，制制定本办办法。第二条 全市市地方税税务系统统的发票票内部管管理均适适用本办法。第二章 发票管管理人员员职责第三条 全

2、市市地方税税务系统统发票管管理工作作，由各各级征收收管理部部门负责责。第四条 区（县县）局征征收管理理科应指指定专人人负责发发票管理工作（高高新区分分局、市市直各征征收分局局由负责责征收管管理工作作的相应应科室具具体负责责，下同同）。基基层征收收分局（税税务所、办办税服务务厅）应应配备专专人负责责发票管管理，并并向市局局、区（县县）局征征收管理理科备案案。第五条 市局征征收管理理科发票票管理人人员主要要职责：（一）负责责起草本本市发票票管理的的各项规规定；（二）负责责监督管管理发票票准印企企业严格格遵守发发票印制制、防伪专用品品管理等等各项规规定；（三）负责责监制、验验收、审审核、保保管、发发

3、售、缴缴销和核核销发票；（四）负责责组织全全市发票票检查，参参与发票票违法举举报案件件的查处；（五）负责责建立发发票内部部管理档档案；（六）负责责宣传解解释发票票管理法法规、规规章，接接受发票票业务咨询；（七）负责责发票真真伪鉴定定工作；（八）负责责发票其其他管理理工作。第六条 区（县县）局、基基层征收收分局（税税务所、办办税服务务厅）发发票管理理人员主主要职责责：（一）负责责保管、审审核、发发售、缴缴销、核核销发票票；（二）负责责用票单单位和个个人申请请印制、领领购、使使用、保保管、缴销发发票等有有关资料料的受理理、传递递、保管管等；（三）负责责登记发发票账簿簿，填报报各类发发票报表表；（四

4、）负责责组织本本辖区内内发票检检查，参参与发票票违法行行为的检查；（五）负责责发票业业务咨询询，负责责本辖区区内发票票管理规规定的解释；（六）负责责建立发发票内部部管理档档案；（七）负责责发票管管理其他他工作。第七条 发票管管理人员员岗位调调整时，应应及时向向上级征征收管理部门报报告，并并应在调调整前按按下列程程序办理理交接手手续：（一）清点点库存发发票和缴缴回的发发票存根根；（二）清点点、装订订需要移移交的有有关账表表、资料料、印章章和物品；（三）填写写移交清清单和移移交事项项其他说说明。移移交清单单一式三份，移移交人、接接收人、监监交人各各执一份份；第八条 基层层征收分分局（税税务所）发发

5、票管理理人员移移交工作由区（县县）局征征收管理理科派人人监督；区（县县）局发发票管理理人员移移交工作作由同级级监察部部门监督督。监督督如发现现移交的的资料、物物品不符符，应责责成发票票管理人人员限期期查明，待待核实相相符后，方方可办理理移交手手续。第九条 未按规规定办清清移交手手续的发发票管理理人员，不不得调任新岗位位。 第第三章 发发票的印印制管理理第十条 市局负负责对所所辖区内内发票准准印企业业进行监监督、检查，对不不符合条条件的发发票准印印企业应应当上报报省局批批准后，取取消其发发票准印印资格。第十一条 对省省局准予予市级监监制的发发票，市市局有权权委托和和监督发发票准印印企业印印制。第

6、十二条 发票票准印企企业应按按照省、市市局发票票票样要要求进行印制，并并在印制制完成后后一个工工作日内内，完成成发票入入库手续续，并做做好登记记。第十三条 市局局根据发发票印制制通知书书和发发票承印印企业报送的发发票发送送验收单单的要要求，对对送验发发票进行行检查审审核，同同时作为为登记发发票分类类明细账账的凭凭证。第十四条 区（县县）局应应于每月月10日日前上报报本单位位下月发票申请印印制计划划。第四章 发发票的发发放和保保管第十五条 基层层征收分分局（税税务所）发发票管理理人员自自区（县县）局领领用发票票时，双双方应在在票单单证领发发凭单上上填写清清楚“请领单单位”、“发票名名称”、“请领

7、数数量”、“发票字字轨”、“发票号号码”和“发放日日期”等内容容，并在在核对发发票种类类、数量量、号码码无误后后，在票票单证领领发凭单单上签签字确认认。第十六条 发发票发放放后，区区（县）局局发票管管理人员员在“淄博市市地税局局发票管管理系统统”做出库库处理，基基层征收收分局（税税务所）库库存相应应增加，双双方各登登记发发票领用用（销）存存台帐，基基层征收收分局（税税务所）发发票管理理人员负负责发票票验收入入库。第十七条 各各级地税税机关领领取发票票时，必必须做到到专人专车，确保保安全，避避免损失失，非指指定人员员不得领领取发票票。市局向区（县县）局发发放发票票亦按照照以上程程序办理理。第十八

8、条 各级地地税机关关必须建建立专库库（柜）存存储发票票，“六防” 措施施要齐全全。发票票管理人人员每月月进行一一次发票票盘存，作作到账账账相符、账账表相符符、账实实相符，同同时与“淄博市市地税局局发票管管理系统统”中各项项数据进进行核对对。第十九条 基基层征收收分局（税税务所）发发票管理理人员每每季度填填写发发票购（印印）、用用、存情情况报告告表，由由区（县县）局汇汇总后，层层报市局局征收管管理科。第二十条 纳税税人丢失失或被盗盗发票的的，要求求其必须须自遗失失发票之之日起33日内到到办税服服务厅填填写发发票挂失失声明申申请审批批表，连连同证明明材料、市级以上报纸声明作废的报样交主管地税机关，

9、由主管税务机关按照中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法等有关规定对纳税人进行处罚。区（县）局征收管理科要按照执法责任制规定将有关资料层报市局备案。第二十一条条 发发票管理理人员要要对纳税税人丢失失或被盗盗的发票票进行发发票缴销销，并在在发票票领购簿簿“发票收收缴、挂挂失明细细帐页”中进行行登记。第五章 发票专专用章的的管理第二十二条条 全全市应统统一发票票专用章章的规格格、式样样，由纳纳税人按按照有关关规定进进行刻制制。主管管地税机机关应将将纳税人人的发票票专用章章印模予予以备案案。第二十三条条 纳纳税人使使用税控控装置开开具发票票，有多多个开票票点需要要多个发发票专用用章

10、的，主主管地税税机关可可以准予予刻制多多个发票票专用章章，但不不得超过过已安装装税控装装置的总总数。发发票专用用章应以以阿拉伯伯数字标标记区别别，阿拉拉伯数字字刻在“发票专专用章”的“专”字下方方。第六章 发票的的发售管管理第二十四条条 各各办税服服务厅工工作人员员要严格格按照税税务行政政许可有有关规定定审核纳纳税人提提供的有有关资料料，对审审批合格格的方可可核发发发票领购购簿。第二十五条条 纳税人人凭发发票领购购簿及及发票专专用章到到办税服服务厅领领购发票票时，发发票管理理人员要要通过“淄博市市地税局局发票管管理系统统”认真审审核购票票人购票票信息，审审核无误误后，办办理购票票手续，按按规定

11、收收取工本本费，并并在其所所购发票票上加盖盖发票专专用章。第二十六条条 对对纳税人人遗失发发票领购购簿的的，主管管地税机机关要求求填写税税务证件件遗失声声明申请请审批表表（一一式三份份）、遗遗失情况况说明，并并在市级级以上报报纸声明明作废，同同时将以以上材料料按规定定上交主主管地税税机关。 第二十七条条 办办税服务务厅要对对遗失的的发票票领购簿簿进行行公示。第七章 发票的的核销及及缴销管管理第二十八条条 发票实实行按月月缴销制制度。用用票单位位和个人人应于每每月申报报期内到到主管地地税机关关缴销发发票。第二十九条条 发发票缴销销和核销销必须通通过“淄博市市地税局局发票管管理系统统”进行操操作，

12、如如系统出出现故障障可手工工进行缴缴销和核核销，但但必须在在系统启启用后及及时补录录。第三十条 对对实行定定期定额额征收税税款的纳纳税人，定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额，办税服务厅工作人员应要求其及时办理补缴税款手续，否则发票管理系统将指示无法出售发票。对连续三个月发票开具超过定额的纳税人，主管地税机关应根据有关规定对纳税人进行定额调整。第三十一条条 对对纳税人人实行缴缴旧购新新上缴的的发票，一一律使用用“发票签签封袋”封存，实实行验旧旧购新方方式领购购发票的的纳税人人自行带带回保管管，定期期定额业业户的封封存发票票由办税税服务厅厅保管。如如进行发发票检

13、查查时，检检查人员员检查后后需在封封口上盖盖章。第三十二条条 因因改、换换版原因因而停用用的发票票，办税税服务厅厅要提前前公示提提醒纳税税人，并并及时通通知纳税税人在规规定期限限内到办办税服务务厅填报报发票票缴销登登记表，办办理缴销销手续，领领购新版版发票。第三十三条条 对对纳税人人因注销销等原因因不再使使用地税税发票的的，在办办理注销销前，应应对其使使用发票票进行全全部缴销销，按规规定办理理缴销手手续，未未使用部部分剪角角作废。第三十四条条 对对逾期未未缴销发发票的纳纳税人，主主管地税税机关要要按照中中华人民民共和国国发票管管理办法法及其其实施细细则有关关规定给给予处罚罚。第三十五条条 基基

14、层发票票管理人人员根据据纳税人人缴销的的空白发发票及本本单位的的库存发发票情况况填写发发票缴（核核）销登登记表，连连同发票票上缴区区（县）局局，最终终由市局局统一销销毁。批批准核销销的本局局发票必必须通过过“淄博市市地税局局发票管管理系统统”进行核核销。第八章 代开发发票的管管理第三十六条条 代代开普通通发票必必须加盖盖“发票代代开专用用章”，按规规定征收收税款并并收取发发票工本本费，按按时签封封发票存存根及所所附代代开发票票申请表表等资资料。 第第三十七七条 代代开普通通发票的的管理由由各级征征收管理理部门负负责，申申请代开开普通发发票的范范围与对对象和基基本要求求必须严严格执行行国家税税务

15、总局局（国税税函22004410024号号）的有有关规定定。第三十八条条 代代开货运运发票的的管理由由市局税税收管理理一科负负责（区区、县局局由政策策法规科科负责），其其代开范范围与对对象及相相关要求求，按照照总局、省省、市局局有关货货运发票票规定执执行。 第九章章 发票票的检查查第三十九条条 各各级地税税机关按按照市局局发票票检查制制度的的规定，组组织对纳纳税人的的发票日日常检查查。第四十条 各各基层征征收分局局（税务务所）每每季要开开展对代代开普通通发票的的检查，检检查面不不得低于于50%。第四十一条条 申申请代开开普通发发票的单单位和个个人与他他人勾结结，提供供虚假证证明材料料，骗取取税

16、务机机关代开开发票以以“少缴税税，多抵抵扣”的，主主管地税税机关应应按照征征管法及及其实实施细则则的有有关规定定对其进进行处理理。第四十二条条 地地税人员员违反规规定徇私私舞弊或或者玩忽忽职守代代开发票票，不征征或者少少征税款款，依法法给予行行政处分分。地税税人员滥滥用职权权，应为为申请代代开单位位和个人人代开发发票而故故意刁难难的，调调离工作作岗位，并并依法给给予行政政处分。第四十三条条 各各级发票票管理人人员每月月应当对对发票内内部管理理情况进进行自查查。第四十四条条 代代开货运运发票的的检查可可参照代代开普通通发票的的相关规规定执行行。第十章 有有奖发票票管理第四十五条条 各各级地税税机

17、关应应按照山山东省地地方税务务系统发发票违法法行为举举报和查查处奖惩惩管理暂暂行办法法及其其补充规规定，及及时对举举报的发发票违法法行为进进行查处处。第四十六条条 各各办税服服务厅必必须按照照山东东省地方方税务系系统发票票即开即即奖管理理办法、山山东省地地方税务务系统发发票违法法行为举举报和查查处奖惩惩管理暂暂行办法法及其其补充规规定对中中奖者及及举报者者及时兑兑付奖金金。 第十十一章 发票工工本费管管理第四十七条条 各各基层征征收分局局（税务务所）必必须按规规定标准准收取工工本费，开开具工本本费票据据，按照照规定及及时上缴缴工本费费，不得得挪作他他用。 第十十二章 发票资资料的管管理第四十八条条 各级地地税机关关必须按按规定保保管各类类发票账账簿、凭凭证、报报表及其其他发票票资料，已已经开具具的发票票存根、作作废的发发票领购购簿保保管十年年。 第十三三章 附 则第四十九条条 本本办法由由淄博市市地方税税务局负负责解释释。各区区（县）局结合本地实际情况制定具体实施意见，并报市地税局备案。第五十条 本办法法自公布布之日起起试行。二七年年三月三三十日 主送：各区分分局、各各县局、高高新区分分局、市市局各单单位 淄博市市地方税税务局办办公室 20007年年3月30日印发打字：魏萍萍 校校对：征征收管理理科 刘继伟伟 印印3份11第 页