财务会计与内部控制管理知识分析规范1033.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.行政事业单单位内部部控制规规范一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.行政事事业单位位内部控控制规范范制定依依据的法法律法规规有（ ）。A.中华华人民共共和国预预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范ABCD答案解析：依据参参考规规范第第一条其其他几部部法律法法规针对对的是营营利组织织，而非非行政事事业单位位。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否

2、正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.行政事事业单位位内部控控制的建建立和实实施有助助于行政政事业单单位有效效防范舞舞弊和贪贪污腐败败行为的的发生。（ ）对错行政事业业单位内内部控制制规范（试试行）第二讲讲一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.内部控控制整体体框架阶阶段中内内部控制制的目标标不包括括（ ）。A财务务报告的的可靠性性B经营活活动的效效率和效效果C相关法法律法规规的遵循循性D不发生生贪污腐腐败行为为ABCD答案解析：前三个个选项是是整体框框架涉及及到的内内部控制制的目

3、标标。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.内部控控制由于于固有局局限性，所所以只能能起到合合理保证证的作用用，而不不能做到到绝对保保证。（ ）对错行政事业业单位内内部控制制规范（试试行）第三讲讲一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.强调保保证资产产的安全全和有效效，就是是要加强强行政事事业单位位以（ ）为中中心的资资产管理理。A.预算BB.决算算C.采购购D.定期期清查ABCD答案解析：资产管管理都以以预算为为中心。二、判断题题（请判

4、判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位财财务部门门负责人人对本单单位内部部控制的的建立健健全和有有效实施施负责。（ ）对错答案解析：规范范第六六条。441.中止已已开展的的行为是是（ ）的一一种的形形式。A.风险转转移B.风险规规避C.风险承承受D.风险降降低ABCD答案解析：风险规规避、风风险降低低、风险险转移和和风险承承受是最最常用的的四种风风险应对对策略。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位应应当建立立经济活活动风险险

5、定期评评估机制制，对经经济活动动存在的的风险进进行全面面、系统统和客观观评估，风风险评估估应该至至少每月月一次。（ ）对错答案解析：风险评评估应该该至少每每年一次次。5一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.单位进进行经济济活动业业务层面面的风险险评估时时，应当当重点关关注的内内容不包包括（ ）。A.内部控控制的组组织工作作B.预算算管理情情况C.收支管管理情况况D. 政府采采购管理理情况ABCD答案解析：后三者者属于业业务层面面风险评评估的内内容，AA属于单单位层面面的风险险评估内内容。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述

6、是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.批准某某项业务务的人员员不可以以执行该该项业务务，但是是却可以以作为记记录人员员对该业业务进行行记录。（ ）对错答案解析：规范第第十二条条，业务务授权(决策)与执行行职务相相分离；业务执执行与记记录职务务相分离离。6一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.（ ）是是行政事事业单位位工作的的起点和和依据，是是建立和和实施内内部控制制的核心心环节。A.预算BB.归口口管理CC.收支支管理DD.政府府采购EE.财产产保护ABCD答案解析：规范范

7、第十十二条。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.归口控控制是一一种职能能型的集集中管理理方式，体体现了集集中性、规规范性和和专业性性。（ ）对错71.行政事事业单位位的决策策一般由由（ ）决定定。A.党委书书记B.纪委书书记C.单位领领导班子子D.主要要领导ABCD答案解析：决策机机制的内内容。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.内部监监督是单单位对内内部控制制建立与与实施情情况进行行监督检检查，自自下而上上的单

8、向向检查。（ ）对错答案解析：自上而而下的监监督。8一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.单位应应当实行行内部控控制关键键岗位工工作人员员的轮岗岗制度，明明确轮岗岗周期。不不具备轮轮岗条件件的单位位应当采采取（ ）等控控制措施施。A.相互监监督B.业务抽抽查C.专项审审计D.风险评评估ABCD答案解析：规范范 第十五五条。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位应应当加强强内部控控制关键键岗位工工作人员员业务培培训和职职业道德德教育，

9、不不断提升升其业务务水平和和综合素素质。（ ）对错9一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.随着信信息技术术在内部部控制方方面的广广泛应用用，行政政事业单单位内部部控制的的（ ） 成为一一种必然然趋势。A.系统化化B.信息息化C.高效化化D.机械械化ABCD答案解析：现代技技术在内内部控制制中的应应用主要要体现在在信息化化技术的的采用。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.信息技技术的采采用必将将彻底消消除人为为操纵因因素，保保护信息息安

10、全。（ ）对错10、单项选择择题 (每小题题备选答答案中，只只有一个个符合题题意的正正确答案案，请选选择正确确选项。)1.单位领领导是预预算的（ ）。A.决策机机构B.编制机机构C.执行机机构D.监督机机构ABCD答案解析：单位领领导是预预算的决决策机构构，财务务部门是是预算的的编制机机构，业业务部门门是预算算的执行行机构。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.行政事事业单位位的预算算是具有有法律效效力的文文件。（ ）对错行政事业单单位内部部控制规规范（试试行）第十一一讲一、单项选选择题 (每小小题备选选

11、答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.（ ）审审议批准准政府预预算草案案后，即即成为具具有法律律效力的的政府预预算。A.国务院院B.人民民代表大大会C.最高人人民法院院D.全国国政协ABCD答案解析：人民代代表大会会审议批批准政府府预算草草案后，即即成为具具有法律律效力的的政府预预算。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.财务负负责人收收到经业业务部门门分管领领导审批批的预算算追加调调整申请请后，对对预算追追加调整整的申请请进行金金额审核核，出具具审核意意见，即即可按此

12、此金额进进行下达达。（ ）对错答案解析：财务负负责人收收到经业业务部门门分管领领导审批批的预算算追加调调整申请请后，对对预算追追加调整整的申请请进行金金额审核核，出具具审核意意见，交交单位分分管领导导审批。12一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.在资金金支付管管理环节节，对报报销或借借款业务务进行授授权审批批的是（ ）。 A.部门经经办人BB.部门门负责人人C.出纳纳D.审批批岗或授授权会计计ABCD答案解析：参看资资金支付付环节的的业务流流程。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择

13、“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.预算编编制的责责任是在在预算编编制部门门，因此此预算编编制无需需其他预预算执行行、资产产管理、基基建管理理、人事事管理等等部门或或岗位的的参与。（ ）对错答案解析：单位应应当建立立内部预预算编制制、预算算执行、资资产管理理、基建建管理、人人事管理理等部门门或岗位位的沟通通协调机机制，按按照规定定进行项项目评审审，确保保预算编编制部门门及时取取得和有有效运用用与预算算编制相相关的信信息。13、单项选择择题 (每小题题备选答答案中，只只有一个个符合题题意的正正确答案案，请选选择正确确选项。)1.单位应应当加强强决算管管理，确确保决算算真实、完完整、

14、准准确、及及时，加加强（ ）工作作。A.决算分分析B.决算归归档C.预算分分析D.绩效评评价ABCD答案解析：规范范第二二十三条条。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位应应当根据据批复的的预算安安排各项项收支，确确保预算算严格有有效执行行。单位位应当建建立预算算执行绩绩效考核核机制。（ ）对错答案解析：单位应应当根据据批复的的预算安安排各项项收支，确确保预算算严格有有效执行行。单位位应当建建立预算算执行分分析机制制。14一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，

15、请请选择正正确选项项。)1.根据我我国政府府收入构构成情况况，结合合国际通通行的分分类方法法，将政政府收入入分为四四级 （ ）。A. 类、款款、项、目目B.类、款款、项CC.类、款款、目DD.款、项项、目ABCD答案解析：根据关关于印发发政府收收支分类类改革方方案的通通知的的有关规规定。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.行政单单位收入入是指依依法取得得的非偿偿还性资资金，包包括财政政拨款收收入和其其取得的的其他收收入。罚罚没收入入、行政政事业性性收费、政政府性基基金、国国有资产产处置和和出租出出借收入

16、入等也属属于行政政单位的的收入。（ ）对错答案解析：行政单单位依法法取得的的应当上上缴财政政的罚没没收入、行行政事业业性收费费、政府府性基金金、国有有资产处处置和出出租出借借收入等等，不属属于行政政单位收收入。15一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.收入不不相容职职务不包包括（ ）。A. 单位位收款与与会计核核算B.印章保保管和领领用C.票据保保管和领领用D.单位收收款与款款项保管管ABCD答案解析：收款与与款项保保管均属属于出纳纳职责。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，

17、认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位的的各项收收入应当当由财会会部门归归口管理理并进行行会计核核算,严禁设设立账外外账。（ ）对错16一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.单位应应当建立立健全票票据管理理制度。票票据管理理不包括括（ ）环节节。A.申领BB.启用用C.核销销D.复制制ABCD答案解析：单位应应当建立立健全票票据管理理制度。财财政票据据、发票票等各类类票据的的申领、启启用、核核销、销销毁均应应履行规规定手续续。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为

18、表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位可可以固定定一名授授权审批批人，将将所有需需要审批批的事项项都由其其进行审审批。（ ）对错答案解析：每类审审批都要要由对应应的有权权限的领领导进行行审批，审审批人应应当在授授权范围围内审批批,不得越越权审批批。17.在采购相相关单位位中，业业务部门门主要负负责（ ）。A.本单位位采购预预算编制制的基础础申报BB.负责责本单位位采购预预算编制制，依据据预算批批复及实实际工作作需要，制制定采购购计划，对对政府采采购中心心下达的的采购文文件进行行确认CC.归口口审核各各单位上上报的采采购需求求D.对采采购业务务进行审审核和批批准ABCD答案解析：采购业业务控制

19、制职责分分工。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.政府采采购方式式中公开开招标采采购、邀邀请招标标采购、竞竞争性谈谈判采购购、询价价采购等等方式可可以平行行选择，全全看单位位的意愿愿。（ ）对错答案解析：五种方方式使用用中有优优选选择择次序，一一般首选选公开招招标，然然后是邀邀请招标标，以上上两种方方式都不不适合时时，再考考虑竞争争性谈判判、询价价采购和和单一来来源采购购。18一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.下列不不属于政政府采

20、购购内部管管理制度度的是（ ）。A. 政府府采购预预算与计计划管理理B.政府府采购活活动管理理C.验收收管理DD.定期期清查ABCD答案解析：定期清清查属于于资产管管理制度度，而非非采购管管理方面面的制度度。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.采购部部门可以以负责采采购与验验收两项项内容。（ ）对错答案解析：单位应应当指定定独立于于采购部部门的部部门或专专人对所所购物品品的品种种、规格格、数量量、质量量和其他他相关内内容进行行验收，并并出具验验收证明明。19一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只

21、有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.单位应应当对资资产实行行（ ）管理理，建立立健全资资产内部部管理制制度。A.集中BB.全面面C.分类类D.整合合ABCD答案解析：规范范第四四十条。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.货币资资金内部部控制主主要在财财务部门门内部进进行，只只跟出纳纳这个岗岗位有关关。（ ）对错答案解析：货币资资金内部部控制主主要在财财务部门门内部进进行，涉涉及出纳纳、会计计、稽核核、财务务部门负负责人、分分管财务务单位领领导等岗岗位。20一、单项选选择题 (每

22、小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.出纳可可以兼管管（ ）工作作。A. 稽核核B.会计计档案保保管C.收入、支支出、债债权、债债务账目目的登记记D.现金金及银行行存款日日记账的的登记ABCD答案解析：规范范第四四十一条条。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位应应当加强强货币资资金的核核查控制制。应该该由出纳纳定期盘盘点库存存现金。（ ） 对错答案解析：单位应应当加强强货币资资金的核核查控制制。指定定不办理理货币资资金业务务的会计计人员定定期和不不定期

23、抽抽查盘点点库存现现金，核核对银行行存款余余额，抽抽查银行行对账单单、银行行日记账账及银行行存款余余额调节节表，核核对是否否账实相相符、账账账相符符。对调调节不符符、可能能存在重重大问题题的未达达账项应应当及时时查明原原因，并并按照相相关规定定处理。21一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.建立（ ）制度度，对在在对外投投资中出出现重大大决策失失误、未未履行集集体决策策程序和和不按规规定执行行对外投投资业务务的部门门及人员员，应当当追究相相应的责责任。A.业绩评评价B.薪酬激激励C.责任追追究D.风险预预警ABCD答案解析：

24、规范范第四四十五条条。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位对对外投资资，应当当由适当当权限的的领导按按个人权权限大小小决定。（ ）对错答案解析：单位对对外投资资，应当当由单位位领导班班子集体体研究决决定。22一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.下列（ ）不是是建设项项目管理理的业务务流程主主要环节节。A.工程立立项B.工程设设计与概概预算CC.签订订工程合合同D.工程建建设与工工程竣工工验收ABCD答案解析：参看建建设项目目业务

25、流流程。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位应应当建立立与建设设项目相相关的议议事决策策机制,严 禁任何何个人单单独决策策或者擅擅自改变变集体决决策意见见。（ ）对错答案解析：规范范第四四十七条条。23一、单项选选择题 (每小小题备选选答案中中，只有有一个符符合题意意的正确确答案，请请选择正正确选项项。)1.合同订订立环节节不包括括（ ）。A.合同策策划B.合同调调查C.合同登登记D.合同审审批ABCD答案解析：合同订订立环节节包括合合同策划划、合同同调查、合合同谈判判、合同同文本拟拟定、合合同审批批、合同同签署等等环节，合合同履行行环节涉涉及合同同履行、合合同补充充和变更更、合同同解除和和终止、合合同结算算、合同同纠纷处处理等环环节，此此外还有有合同履履行后续续环节，包包括合同同登记、合合同归档档管理等等环节。二、判断题题（请判判断每小小题的表表述是否否正确，认认为表述述正确的的请选择择“对”，认为为表述错错误的，请请选择“错”。)1.单位应应当对合合同实施施分部门门管理,哪个部部门签订订合同哪哪个部门门进行管管理。（ ）对错答案解析：单位应应当对合合同实施施归口管管理。