Excel在存货管理决策中的应用1651.docx

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1、在存货管理决策中的应用(20088-07-08 110:055:28) 转载标签： 存货管理财务管理 作者：杨鉴淞 中国管管理信息化化 年100期字数：21133摘 要要 经济济订货量法法是现代库库存优化的的方法之一一。本文以以Exceel为工具具，分别就就库存管理理决策基本本的经济订订货批量模模型、扩展展的经济订订货批量模模型和有数数量折扣不不允许缺货货的经济订订货模型进进行了分析析设计。透透过实例表表明，这些些模型简单单、实用，可可以作为存存货管理决决策的有效效工具。关键键词 存存货管理；经济订货货批量；订订储费用中图图分类号 F2775;F2270.77文文献标识码码A文章编编号1667

2、3-00194(20066)10-00411-03一、引 言存存货是企业业在生产经经营过程中中，为销售售或者耗用用而储备的的物资，包包括原材料料、在产品品、产成品品等。企业业的存货一一般在流动动资产中占占有较大的的比重，存存货管理水水平的高低低会对企业业的财务状状况和经营营成果产生生巨大的影影响，因此此，加强存存货管理具具有重要意意义。经济济订货量法法（Ecoonomiic Orrder Quanntityy，EQQQ）也称经经济批量法法，是指企企业每次订订货的数量量使得存货货费用最低低的方法，是是现代库存存优化方法法之一。本本文以Exxcel为为工具，探探讨库存管管理决策的的分析方法法和模型

3、。 二、基本的经济订货批量模型存货的功能是满足生产经营的需要，而存货必然发生相应的成本。经济订货批量是存货的相关总成本最低的一次订货批量。经济订货批量应根据实际情况，分不同类型来确定。基本的经济订货批量模型建立在以下的假定条件之上：（1）订购的存货瞬时到货；（2）不允许缺货；（3）全年的存货需求是确定的；（4）存货的价格稳定，没有数量折扣；（5）存货的耗用比较均匀。在上述假定条件下，存货的相关成本包括以下两项：（1）订货费用。订货费用是指为组织进货所发生的各种费用，包括采购人员的差旅费、通讯费、运输费、检验费等。这些费用一般与订货的次数有关。在存货的全年需求量一定的情况下，一次订货量越多，全年

4、的订货次数越少，订货费用越低。（2）存储费用。存储费用是指企业为持有存货而发生的费用，包括存货资金占用费用或机会成本、仓储费用、存货保险费用等。这些费用一般与平均存货水平的高低成正比。在存货的全年需求量一定的情况下，一次订货量越多，全年的平均存货水平越高，存储费用越高。基本的经济订货批量有关的计算公式如下：其中：Q*：经济订货批量R：一定时期存货的需求量S：一次采购费用C：存货单价K：存货的存储费率，CK为单位存储费用例如，某企业全年需要甲材料3 200千克，每订购一次的订货成本为200元，每千克材料的年存储成本为2元。当一次订货批量分别为200、400、600、800、1 000、1 200

5、、1 400千克时，试计算其存货成本和经济订货批量指标。（1）在单元格B8中输入公式“$B$2/B7*$B$3”，计算一次订货量200千克时的年订货成本。（2）在单元格B9中输入公式“B7/2*$B$4”，计算一次订货量200千克时的年存储成本。（3）在单元格B10中输入公式“B8B9”，计算一次订货量200千克时的年订货存储总成本。（4）选取单元格区域B8:B10，采用填充复制的方法一直向右复制到H8:H10，得到其他采购批量之下的年成本。（5）选取单元格区域A7:H10，单击工具栏的【图表向导】按钮，在打开的【图表类型】对话框中选择【XY散点图】，并依次按有关的提示逐步操作，即可得到订货批

6、量与年成本的关系图。（6）在单元格B12中输入公式“SQRT(2*B2*B3/B4)”，计算经济订货批量。（7）在单元格B13中输入公式“B2/B12”，计算年最优订货次数。(8)在单元格B14中输入公式“SQRT(2*B2*B3*B4)”，计算年最低订储总成本。由计算结果可知，当年订货成本与年存储成本相等时，全年的订货总成本最低，这种情况对应的订货批量为经济订货批量。甲材料的经济订货批量是800千克，年最优订货次数为4次，年最低订储总成本为1 600元。 三、扩展的经济订货批量模型当基本的经济订货批量模型的某些假定条件改变以后，即可得到扩展的经济订货批量模型。扩展的经济订货批量模型主要有以下

7、3种形式。（一）存货陆续供应和耗用且不允许缺货的经济订货批量模型在订购的存货不能瞬时到货而是陆续供应、且边送边用的情况下，经济订货批量有关的计算公式如下：其中，g为送货期内每日平均送货量，d为每日平均消耗量。（二）存货瞬时到货且允许缺货的经济订货批量模型在订购的存货瞬时到达但允许缺货的情况下，持有存货的相关总费用包括了订货费用、储存费用和缺货费用，经济订货批量有关的计算公式如下：例如，某企业需要的几种存货具有不同的要求，可能遇到几种不同的情况，如可能缺货、存货陆续供应和陆续耗用等。下面建立一般情况下通用的经济订货批量计算模型。（1）设计存货是否陆续供应和耗用的控件以及是否允许缺货的控件。其中是

8、否陆续供应和耗用的控件的【设计控件格式】中【数据源区域】为“$D$4:$D$5”，【单元格连接】为“B10”，【下拉显示项数】为2,而在单元格D4中填入“瞬时到货”，在单元格D5中填入“陆续到货”；是否允许缺货的控件的【设计控件格式】中【数据源区域】为“$D$7:$D$8”，【单元格链接】为“B11”，【下拉显示项数】为2,主单元格D7中填入“不允许缺货”，在单元格D8中填入“允许缺货”。（2）在单元格B13中输入经济订货批量计算公式“IF(AND(B10=1,B11=1),SQRT(2*B4*B5/B8),IF(AND(B10=1,B11=2),SQRT(2*B4*B5/B8*(B9+B8)

9、/B9),IF(AND(B10=2,B11=1),SQRT(2*B4*B5/B8*B6(B6-B7),IF(AND(B10=2,B11=2),SQRT(2*B4*B5/B8*B6/(B6-B7)*(B9+B8)/B9)”。（3）在单元格B14中输入年最佳订货次数计算公式“INT(B4/B13+0.5)”。（4）在单元格B15中输入年最低总订储费用计算公式“IF(AND(B10=1,B11=1),SQRT(2*B4*B5*B8),IF(AND(B10=1,B11=2),SQRT(2*B4*B5*B8*B9/(B9+B8),IF(AND(B10=2,B11=1),SQRT(2*B4*B5*B8*(

10、1-B7/B6),IF(AND(B10=2,B11=2),SQRT(2*B4*B5*B8*(1-B7/B6)*B9/(B9+B8)”这样通用的经济订货批量计算模型建立完毕。例如，某企业对甲零件的年需要量为6 000件，每次订货费用为250元，单位保管费用15元/年，若允许缺货，每缺货1件的年成本为10元。零件每日到货量25件，零件每日消耗量20件。则：（1）假设设零件陆续续供应和耗耗用，且允允许缺货，则则计算出经经济订货批批量为1 581件件，年订货货次数4次次，最低订订储费用11 3977.37元元。（22）若不允允许缺货，但但零件仍为为陆续到货货和消耗，则则经济订货货批量为11 0000件

11、，年订订货次数66次，最低低订储费用用3 0000元。（3）若若不允许缺缺货，但零零件为瞬时时到达，则则经济订货货批量为4447件，年年订货次数数13次，最最低订储费费用6 7708.220元。（4）若若允许缺货货，且零件件为瞬时到到达，则经经济订货批批量为7007件，年年订货次数数8次，最最低订储费费用4 2242.664元。四四、有数量量折扣，不不允许缺货货的经济订订货批量模模型以以上的经济济订货批量量都是假定定采购数量量不论多少少，价格是是一样的。如如果销售企企业为了鼓鼓励客户购购买更多的的商品，采采用“采购购数量增加加，可以享享受折扣”这这样的销售售政策，那那么客户一一次购买量量越多，

12、所所获得的价价格优惠往往往越大。因因此，存货货的相关总总费用不仅仅包括订货货费用和储储存费用，还还包括存货货的采购费费用。计算算经济订货货批量的基基本思路是是按打折后后的价格计计算，如果果计算出的的经济批量量大于折扣扣点，则此此经济批量量即为最优优解。反之之，必须比比较以经济济批量进行行采购和以以折扣点进进行采购两两者的总费费用。具体体步骤为：（11）分别计计算不同折折扣价格下下的经济订订货批量。（2）判断这些经济订货批量是否有效（计算出的某经济订货批量是否与该折扣区间的价格相符）。（3）计算有效的经济订货批量下的总存货费用，并同时计算不同折扣起点批量下的总存货费用。（4）在这些总存货费用中找

13、出最低费用对应的经济订货批量或折扣起点批量。（5）比较经济订货批量或折扣起点批量与需求量的关系，若小于需求量，则该经济订货批量或折扣起点批量就是最优解，否则，需求量是最优解。例如，某企业乙零件的年需要量为35 000件，每次订购费用为30元，存储费率是零件单价的20%，该零件的供应商为争取业务，特制定台阶式折扣价格，以鼓励买方每批多购，其价格表如表1所示。订货决策的具体步骤如下：（1）在单元格C8、D8、E8、G8和H8中分别输入以下公式：单元格C8:SQRT(2*$B$3*($B$4)/B8/$B$5)单元格D8:IF(AND(C8=A8,C8单元格E8:IF(D8=有效,B8*$B$3+$

14、B$3*$B$4/C8+$B$5*B8*C8/2,无效)单元格F8:B8*$B$3+$B$3*$B$4/A8+$B$5*B8*A8/2单元格G8:IF(D8=有效,MIN(E8:F8),无意义)单元格H8:IF(G8=F8,A8,C8)（2）选取单元格区域C8:H8,将其向下复制到单元格区域C13:H13。（3）将单元格D13中的公式修改为：“IF(C13=A13,有效,无效)”。（4）在单元格B14中输入公式“INDEX(H8:H13,MATCH(MIN(G8:G13),G8:G13,0),0)”。（5）在单元格B15中输入公式“IF(B3B14,B14,B3)”。（6）在单元格E15中输入

15、公式“B3/B15”。由此可见，以经济批量8 101件订货时的存货总费用最低，故企业的经济订货批量为8 101件，年订货次数4次。 五、结 论由此可以看出，利用Excel强大的功能可以设计出日常库存管理决策中所需要的各种类型的数学模型。这对加强库存管理，提高物资供应的经济效益具有重要的意义。本文从基本的经济订货批量模型出发，设计的扩展的经济订购批量模型和有数量折扣、不允许缺货情况下经济订货批量模型有一定的实际应用参考价值。主要参考文献1 王建成.管理会计学M.北京：中国矿业大学出版社，2001.2 张瑞君.计算机财务管理M.北京：中国人民大学出版社，1996.3 唐五湘，程桂枝.Excel在管理决策中的应用M.北京：电子工业出版社，2001.