51CTO下载-中国太平洋保险股份有限公司税务管理流程手册484.docx

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1、 税务管管理流程手手册-（讨论稿稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供供太保使用用和参考，未未经太保授授权和许可可，不得外外传。目录第一部分概述21定义与与范围22职能说说明33税务管管理运作分分类4第二部分业务流程程51税务管管理基础51.1流流程图51.2管管理方法61.3流流程描述72税务申申报112.1流流程图112.2管管理方法122.3流流程描述133缴税和和记录233.1流流程图233.2管管理方法243.3流流程描述254所得税税汇算清缴缴304.1流流程图304.2管管理方法314.3流流程描述32附件388附件1 内部部制度索引引38附件2 新增增/改进单据据索引3

2、9税务文件清清册40税金计算表表（样表）（产产险营业税税）41申报表备查查登记簿42所得税汇算算清缴报告告43税务信息一一览表（产产险）44附件3 内部部管理报告告50营业税汇总总分析表（样样本）51税务汇总分分析表（样样本）52附件4 主要业业绩考核指指标样本汇汇总53第一部分 概述1 定义与范围围定义税务管理是是指公司按按照税法的的相关规定定对公司应应纳的各项项税种的管管理和执行行工作，以以保证公司司纳税合规规、合理、及及时；同时时制定并完完善公司的的税务政策策和计划，确确保公司税税务缴纳的的合理性和和公司利润润的最优化化。范围 税务管理流流程包括税税务管理基基础、申报报和缴纳等等环节；

3、目前公司适适用的税种种有：- 营业税- 企业所得税税- 个人所得税税- 印花税- 其他税种，如如城建税、房房产税、车车船使用税税、教育费费附加等。会计政策根据税法规规定，目前前公司适用用税种的税税率、申报报和缴纳期期限如下：税种税率税基申报期限*缴纳期限*营业税5*应纳营业税税额每月10日日每月10日日企业所得税税33应纳所得税税额每季15日日每季15日日个人所得税税累进税率应纳所得税税额每月7日每月7日印花税适用税率应纳税额税法规定税法规定其他税种适用税率应纳税额税法规定税法规定*： 若具具体地区的的申报期限限或缴纳期期限早于该该日期则按按当地申报要要求执行；*：营业业税的税率率为地方税税5

4、%，国国家税1%将于20003年取取消，所以以本公司主主营业务收收入的适用用税率为66%（20002年）和和5%（22003年年及以后）。2 职能说明职能相关人员职责描述管理层总经理 审核、批准准公司税务务计划。集团财务中中心税务经理 进行国家有有关税收政政策的调研研； 与区域、各各级公司税税务相关人人员进行沟沟通，了解解公司的业业务品种及及其对税收收的影响； 制定公司税税务计划，征征求相关业业务职能和和专家的意意见，制定定合理的节节税方案； 安排和组织织相关人员员参加税务务培训。集团财务中中心总帐会计 及时、准确确地计算应应交税额； 及时填制税税务申报表表、附表和和其他要求求的材料； 组织企

5、业所所得税的汇汇算清缴工工作； 协助税务经经理进行国国家有关税税收政策的的调研，提提出合理的的节税建议议； 积极参加各各项税务培培训，及时时了解税收收政策以及及办理纳税税事项的具具体程序，准准确、及时时的报告税税务信息；区域财务中中心总帐会计 及时、准确确地计算应应交税额； 及时填制税税务申报表表、附表和和其他要求求的材料； 积极协助企企业所得税税的汇算清清缴工作； 积极参加各各项税务培培训，及时时了解税收收政策以及及办理纳税税事项的具具体程序，准准确、及时时的报告税税务信息；各级公司税务缴纳纳出纳 及时填制税税务申报表表、附表和和其他要求求的材料； 及时缴纳公公司的应付付税金，取取得完税凭凭

6、证； 积极参加各各项税务培培训，及时时了解税收收政策以及及办理纳税税事项的具具体程序，准准确、及时时的报告税税务信息。各级公司税务缴纳纳财务经理 审核税务计计算表、税税务申报表表和完税凭凭证；3 税务管理运运作分类税务管理的的运作可分分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的的观念、方方法和风格格 组织结构 权限和责任任分配 监控方法 内部审计 人事政策和和实务税务管理基础 税务信息管管理 文件设计和和记录 资料管理和和接触控制制 独立复核 授权 税务计划 资料管理和和接触控制制税务申报 资料收集 资料管理和和接触控制制 计算和记录录 独立复核 职责分工 会计系统 纳税申报 独立复核

7、授权缴税和记录 缴税 资料管理和和接触控制制 独立复核 职责分工 记录 资料管理和和接触控制制 独立复核 职责分工 会计系统所得税汇算清缴 预缴 资料管理和和接触控制制 独立复核 会计系统 汇算清缴 资料管理和和接触控制制 独立复核 职责分工 会计系统第二部分 业务流程1 税务管理基基础1.1 流程图专业机构集团各级公司税务顾问管理层策略计划部部共享服务财务中心心区域共享服服务财务务中心总经理预算员税务经理总账会计总账会计税务信息管管理 定期更新5系统设置4确认、汇总税务信息3编制纳税信息一览表2收集政策法规1编制纳税信息一览表2收集政策法规1税务计划审批5提供税务咨询3 提供预算信息1草拟税

8、务计划2人员培训7发布税务计划6修改税务计划41.2 管理方法管理原则 税务计划必必须符合国国家税法和和相关法规规的规定； 通过税务计计划协助业业务职能进进行产品定定价或产品品组合等使使利润最大大化； 税务计划必必须得到集集团集团管管理层的批批准； 定期培训，使使所有相关关人员全面面、正确地地了解公司司的税务计计划和节税税方案，以以便遵照执执行。管理职能共享服务财务中心心税务经理理管理文件税务管理基基础流程相相关文件包包括：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号税务文件清清册确认、汇总总税务信息息总帐会计税务经理附件2.11税务信息一一览表编制税务信信息一览表表总帐会计税务经理附件2.551.3

9、 流程描述税务信息管管理主要步骤描述风险初步评评级职能收集政策法规1 集团/区域域共享服务务财务中中心总帐会会计收集和和保存国家家有关纳税税政策，主主要包括辖辖区内：- 各项税收的的计税依据据、税率和和计算方法法；- 各项税收的的申报方法法和申报日日期；- 关于税务政政策、税务务优惠的文文件和批文文，如关于于退税和免免税的税务务局正式批批准文件、当当地适当调调整的税率率和扣除率率等；（包包括太保业业务相关的的税务信息息，也包括括其他保险险行业相关关的税务信信息）中71集团/区域域共享服务务财务中中心总账会计编制纳税信息一览表2 各级共享服服务财务务中心总账账会计根据据区域内的的实际情况况和税务

10、法法规，编制制税务信息息一览表； 税务信息一一览表根据据区域内所所需缴纳的的税种分类类，并对不不同的险种种进行细分分，详列不不同险种所所需缴纳的的税种，税税金计算信信息的来源源、计税依依据及税率率和计算方方法，对有有地方性特特别规定的的税务优惠惠，必须列列明有关的的优惠内容容以及税务务文件、批批文的编号号； 总账会计填填制税务信信息一览表表，并附上上相关税务务文件，上上报集团共共享服务财务中心心税务经理理。高集团/区域域共享服务务财务中中心税务信息一览表 附件 2.5总账会计确认、汇总税务信息3 税务经理分分析各级区区域财务中中心上报的的纳税信息息的完整性性和正确性性，如有明明显差错，应应通知

11、各级级财务中心心总账会计计进行进一一步确认；对于重大大的问题，税税务经理应应到当地与与税务局协协调和沟通通，确认相相关信息，如如优惠税率率，计算方方法，退税税政策等。税务文件清册 附件 2.1 集团共享服服务财务务中心税务务经理收集集国家相关关的税务法法规、政策策，汇总各各级区域上上报的税务务政策法规规，编制税务文文件清册，清清册包括税税收法规的的名称，重重要条款，出出处，颁布布日期，终终止日期，相相应更新的的法规等；税务经理理及时核查查税收法规规的更新情情况，更新新税务文件件清册； 集团共享服服务财务务中心税务务经理整理理和汇总各各级区域财财务中心上上报的税务务信息一览览表。高集团共享服服务

12、财务务中心税务经理系统设置4 在业务系统统中建立营营业税和印印花税计算算模块，使使系统能够够根据保费费收入自动动计算营业业税和印花花税；在人人力资源部部工资计算算系统中建建立个人所所得税计算算模块，自自动计算个个人所得税税。 税务经理将将经过确认认的税务信信息一览表表中的税基基和税率等等信息设置置到相关系系统的税务务计算模块块的初始化化信息中。（只只有集团税税务经理有有更改系统统设置的权权限）高集团共享服服务财务务中心税务经理定期更新5 各级共享服服务财务务中心总账账会计和各各级公司出出纳应时刻刻关注区域域内的有关关税务法规规，及时了了解最新的的税务政策策，并及时时上报集团团共享服务务财务中中

13、心税务经经理。 共享服务财务中心心税务经理理确认更新新的税务信信息后，更更新系统设设置。高集团共享服服务财务务中心税务经理税务计划提供预算信息1 集团共享服服务财务务中心策略略计划部预预算员为税税务经理提提供公司预预算信息，主主要包括：- 营业收入：预算员提提供按险种种划分的保保费收入预预算、理赔赔支出预算算以及各类类费用的预预算；（营营业税、印印花税）- 薪资预算支支出；（个个人所得税税）- 预算损益表表（企业所所得税）- 管理费用预预计支出明明细（所得得税调整）；- 坏帐准备金金的计提明明细（所得得税调整）；- 广告宣传预预计支出明明细（所得得税调整）；- 其他：如公公益捐赠支支出，投资资

14、收入，参参与保险支支出等明细细（所得税税调整）。低策略计划部部预算员草拟税务计划2 集团共享服服务财务务中心税务务经理与业业务职能经经理加强联联系和沟通通，参与业业务职能的的相关会议议，收集与与税务计划划相关的信信息。 集团共享服服务财务务中心税务务经理收集集汇总各方方面信息、意意见和建议议，编制税税务计划，考考虑以下方方面，设计计节税方案案： 组织结构： 机构分布：税务经理可可以利用不不同地区的的地方政策策的不同，比比较各地的的税费支出出，建议在在有优惠税税率的地区区设立新机机构，或适适当调整原原有机构所所在地，以以节约税费费； 优惠政策：税务经理研研究有关的的政策，详详细的分析析每个险种种

15、、每个地地区的税收收优惠，最最大限度的的享受税收收优惠，节节约税务支支出； 产品设计：税务经理根根据不同险险种的特点点及纳税方方式，建议议设计有优优惠政策的的险种或减减少税费较较高的险种种； 其他他高71共享服务财务中心心税务经理提供税务咨询3 共享服务财务中心心聘请专业业咨询公司司或税务机机构外聘税税务顾问，对对税务计划划进行咨询询，提出建建议。中税务顾问修改税收计划4 税务经理根根据税务顾顾问的建议议，修改税税务计划，将将税务计划划交集团管管理层审核核；高集团共享服服务税务务经理审批5 集团管理层层审核税务务计划，与与共享服务务财务中中心税务经经理讨论计计划内容，审审批同意后后在计划书书上

16、签字；如果审批批不通过，应应在计划书书上写明修修改意见，退退还税务经经理修改。高集团管理层层总经理发布税务计划6 共享服务财务中心心税务经理理及时将经经审批的税税务计划下下发至各级级共享服务务财务中心心和相关业业务、行政政部门的人人员。中集团共享服服务税务务经理人员培训7 共享服务财务中心心税务经理理组织集团团/区域财财务、业务务、行政部部门税务相相关人员，针针对税务计计划、纳税税程序的执执行等问题题进行培训训，确保税税务管理工工作的顺利利进行。中集团共享服服务税务务经理2 税务申报2.1 流程图区域共享服服务财务务中心相关职能各级公司资料收集财务经理总帐会计会计人员相关人员财务经理出纳应税资

17、料复核2提供计税资料1提供计税资料1计算与记录录复核5否6是否网上申报分析性复核4编制应交税金计算表3是下达税金计算表7复核过帐9编制凭证8纳税申报复核11填制纳税申报表10纳税申报材料归档13递交纳税申报表12复核11纳税申报材料归档13递交纳税申报表12填制纳税申报表102.2 管理方法管理原则 所有税种的的计提和申申报必须严严格遵照国国家有关税税收法律、法法规的规定定； “应交税金金”科目和子子科目的设设置应符合合保险公司司会计制度度的规定，并并能满足公公司各种类类型报告的的需要； 各级公司的的税收文件件，如税务务申报表等等，由各级级公司财务务经理存档档管理，第第二年税务务清算后统统一交

18、给会会计档案管管理员，未未经授权的的人员不得得接触。管理职能共享服务财务中心心总帐会计计、财务经经理管理文件税务申报流流程的管理理文件如下下：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号税金计算表表计算应交税税金总帐会计财务中心财务经理附件2.22营业税、所所得税和地地方税申报报表填制税务申申报表各级公司出出纳各级公司财务经理见现有表单单金融保险业业营业税纳纳税申报表表递交税务申申报表各级公司出出纳各级公司财务经理见现有表单单保费收入明明细表递交税务申申报表总帐会计财务中心财务经理见现有表单单储金业务收收入明细表表递交税务申申报表总帐会计财务中心财务经理见现有表单单申报表备查查登记簿税务申报资资料存档

19、各级公司财财务经理财务中心财务经理附件2.332.3 流程描述资料收集主要步骤描述风险初步评评级职能提供计税资料1 各级共享服服务财务务中心会计计人员及业业务相关人人员准备计计税需要的的文件及财财务资料，有有关税种及及资料来源源和负责人人具体如下下：税种负责人文件营业税总账会计/寿险营销员管理部门分险种收入明细报告/营销员佣金报告企业所得税总账会计利润表/纳税调节明细表个人所得税人力资源部工资明细表城建税总账会计营业税申报表印花税应收账款会计/合同管理员/总账会计分险种收入明细报告/合同清单/账簿房产税固定资产管理员固定资产明细帐/房屋购买合同车船使用税固定资产管理员固定资产明细帐/车辆所有权

20、证- 营业税：各各级共享服服务财务务中心总帐帐会计每月月根据财务务系统中各各区域共享享服务财财务中心内内的分险种种的收入明明细帐，汇汇总计算辖辖区内分支支机构的营营业税及附附加；每月月根据各寿寿险分支机机构业务管管理个险险/团险部部门的营销销员佣金报报告，计算算营销员佣佣金营业税税；(系统条件件下每月由由业务系统统自动根据据分险种的的收入明细细计算辖区区内分支机机构的营业业税及附加加；同时每每月由营销销员佣金系系统自动计计算营销员员佣金的营营业税；)- 企业所得税税：各级共共享服务财务中心心总帐会计计每季根据据财务系统统中各区域域共享服务务财务中中心内的利利润表，通通过纳税调调整，计算算辖区内

21、分分支机构的的企业所得得税- 个人所得税税：各级共共享服务财务中心心税务会计计从人力资资源部获得得工资明细细表，从各各级分支机机构业务管管理个险险/团险部部门得到营营销员佣金金报告，根根据工资明明细表和佣佣金报告计计算公司员员工的个人人所得税；（系统条件件下每月人人力资源部部工资系统统自动计算算公司员工工的个人所所得税；营营销员佣金金系统自动动计算公司司员工的个个人所得税税；）- 印花税：公公司印花税税分为业务务合同（如如保单）印印花税和非非业务（采采购，租赁赁，帐簿等等）合同印印花税管理理；区域共共享服务财务中心心税务会计计每月通过过共享财务务系统查询询当月应税税保费收入入总额，统统一计算业

22、业务印花税税金额；税税务会计每每月从采购购管理系统统中归集当当月采购合合同信息，在在采购中心心合同管理理员的协助助下，按合合同性质分分类逐单确确定税率，计计算应贴花花数；帐簿簿印花税按按有关法规规由总帐会会计计算缴缴纳；（系统条件件下每月业业务系统自自动计算业业务合同印印花税）- 房产税及车车船使用税税：集团/区域总帐帐会计根据据各级固定定资产管理理员的申报报，查阅固固定资产明明细帐并核核对获得公公司房屋购购买合同清清单和车辆辆所有权证证清单后，准准确计算房房产税及车车船使用税税。高73各级共享服服务财务务中心会计计人员/相相关人员应税资料复核2 各级共享服服务财务务中心总账账会计通过过关帐前

23、与与各明细帐帐会计对帐帐等方式，确确认计税依依据的准确确性；详见见“月末关帐帐管理流程程”； 对于公司发发票，总账账会计应核核查发票簿簿存根，确确认发票印印鉴，金额额符合国家家规定，关关于发票管管理，参见见“费用管理理流程”“重要单单证管理流流程”及“承保管理理流程”的相关内内容。各级共享服服务财务务中心总账账会计计算和记录录主要步骤描述风险初步评评级职能编制应交税金计算表3 各级共享服服务财务务中心总账账会计按税税种和收入入类型（储储金收入、保保费收入）编编制税金计计算表， 填列相关关事项，并并计算相应应税金；（系系统条件下下，总帐会会计由相关关业务系统统、行政系系统的税务务计算模块块中直接

24、打打印出税金金计算表）营业税及附附加 根据每月收收入明细帐帐，分险种种汇总的保保费收入总总额，计算算当月的应应税收入，具具体公式为为：应税收入保费收入入总额 根据营销人人员佣金明明细报告，计计算营销人人员的佣金金收入总额额； 本公司适用用的营业税税税率，主主要业务（如如保险收入入、投资收收入等）22003年年及以后为为5%；其其他业务（如如营销人员员佣金、同同业培训等等）为5%。 根据公式，计计算当月的的应交营业业税，具体体公式为：营业税（企企业）应应税收入营业税税税率营业税（个个人佣金）佣金收入入营业税税税率 实行分保险险的，初保保业务以各各险种全部部保费收入入减去付给给分保人的的保费后的的

25、余额为营营业额，实实际操作中中，可以采采用代扣代代缴办法； 营业税计算算表中应详详细填列辖辖区内各级级分支机构构的分险种种的营业收收入，并将将最终的税税金根据各各分支机构构的比例分分配；营销销员佣金营营业税也应应按分支机机构比例分分配，并按按营销员分分配； 根据各地对对营业税附附加的有关关规定，分分别计算各各区域财务务中心应交交纳的营业业税附加；企业所得税税 各级共享服服务财务务中心会计计根据企企业所得税税法及国国家税务总总局关于保保险企业所所得税若干干问题的通通知、国国家税务总总局关于中中国太平洋洋保险（集集团）公司司缴纳企业业所得税问问题的通知知等相关关规定正确确计算企业业所得税； 本公司

26、适用用的所得税税税率为333%； 总账会计根根据公式计计算当季的的应交所得得税，具体体公式为：所得税应应纳所得税税额所得税税税率 总帐会计根根据关于于大型企业业集团征收收所得税问问题的通知知及“补充通知知”规定的百百分比，计计算应预缴缴的所得税税，具体公公式为：预缴所得税税应纳所所得税预缴比例例个人所得税税 根据工资明明细表中的的税前工资资、薪金，扣扣除当地扣扣除额标准准后(对在中国国境内无住住所而在中中国境内取取得所得和和在中国境境内有住所所而在中国国境外取得得所得，扣扣除标准为为40000元)，得出当当月应纳税税所得额；营销员个个人所得税税扣除已计计算的营业业税按规定定计算个人人所得税；

27、个人所得税税税率适用用于超额累累进税率，税税率为百分分之五至百百分之四十十五； 营销员个人人所得税按按佣金收入入扣除营业业税后的金金额作为计计税依据，采采用劳务的的个人所得得税的三级级累进税率率计算； 工资、薪金金不包括：独生子女女补贴；托托儿补助费费；差旅费费津贴；误误餐补助；印花税 根据应纳印印花税项目目，按金额额大小（2200元以以下和2000元以上上）和性质质（帐簿，合合同），分分为贴定额额税票和填填制申报表表两种； 总帐会计汇汇总需要贴贴定额税票票项目的税税款总额和和需要填制制申报表项项目的税款款总额；其他税种 总帐会计根根据各自的的缴纳税基基和适用税税率，计算算应缴纳的的税金。高7

28、2税金计算表 附件2. 2各级区域共共享服务财务中心心总账会计计各级共享服服务财务务中心总帐帐会计分析性复核4 各级共享服服务财务务中心总账账会计根据据税金计算算表，编制制应交税金金变动表，对对当期应交交税金做分分析性复核核，编制应应交税金差差异分析表表，比较当当期与上期期及上年同同期应交税税金的差异异，如有重重大波动，应应调查原因因，注明差差异原因，如如需调整，应应申请并由由财务经理理审核，有有关步骤详详见“月末关帐帐管理流程程”。各级共享服服务财务务中心总账账会计复核5 各级区域共共享服务财务中心心财务经理理收到总帐帐会计递交交的税金计计算表，进进行审核，如如有错误，则则退回总帐帐会计进行

29、行修改，确确认无误后后交总帐会会计入帐；高各级区域共共享服务财务中心心财务经理理是否网上申报6 营业税及附附加等网上上自动申报报税种的申申报工作由由区域财务务中心总帐帐会计直接接在网上填填写。 企业所得税税、个人所所得税等手手工申报税税种的申报报工作由各各级公司出出纳根据区区域财务中中心下达的的税金计算算表填制纳纳税申报表表。高各级区域共共享服务财务中心心总帐会计计下达税金计算表7 各级区域共共享服务财务中心心总帐会计计将财务经经理复核无无误的手工工申报的税税金计算表表下发到各各级公司出出纳，由出出纳申报纳纳税。低各级区域共共享服务财务中心心总帐会计计编制凭证8 各级共享服服务财务务中心总帐帐

30、会计编制制相应的会会计分录并并制作记帐帐凭证，并并将税金计计算表打印印作为附件件；（系统统条件下，从从相关系统统的税务计计算模块中中直接将数数据导入财财务系统，自自动生成记记帐凭证，手手工调整系系统自动生生成的税务务相关的记记帐凭证需需要经过授授权人的特特殊审批） 具体会计分分录为：营业税、城城建税和教教育费附加加借：营业税税金及附加加 贷：应交税金金营业税税 城城建税 教教育费附加加 营销人员的的营业税借：营业费费用 贷：其他应付付款营业税 城建税 教育费附附加 企业所得税税借：所得税税 贷：应交税金金应交所所得税 个人所得税税借：应付工工资 贷：应交税金金应交个个人所得税税房产税、车车船使

31、用税税借：营业费费用 贷：应交税金金应交房房产税 应应交车船使使用税 印花税借：营业费费用 贷：银行存款款/现金 以上分录在在系统输入入时应确认认公司的机机构编码，以以便计入各各级公司的的帐套中。中各级共享服服务财务务中心总帐会计复核过帐9 各级共享服服务财务务中心财务务经理复核核上述凭证证，核对税税金计算表表数据和会会计分录金金额及相关关应交税金金科目，确确认无误后后，在会计计系统中进进行复核过过帐，将凭凭证过入明明细帐和总总帐；如果果复核有误误，及时通通知总帐会会计并说明明意见或原原因，交由由总账会计计进行修改改。高各级共享服服务财务务中心财务务经理纳税申报主要步骤描述风险初步评评级职能填

32、制税务申报表10营业税及附附加 每月月初_个工作日日之内，区区域财务中中心总帐会会计根据税税金计算表表，将计算算表资料导导入税务自自动申报系系统，填制制营业税申申报表； 总帐会计将将填制完成成的税务申申报表打印印件和税金金计算表交交区域财务务中心财务务经理复核核企业所得税税 每季初_个个工作日之之内，各级级公司出纳纳根据共享享服务财财务中心下下发的税金金计算表，填填制所得税税纳税申报报表； 出纳将填制制完成的税税务申报表表和税金计计算表交公公司财务经经理复核其他税种 纳税申报期期限_个个工作日之之内，公司司出纳根据据上述步骤骤得出的各各项税金和和其他信息息，填制相相关的税务务申报表和和税金计算

33、算表； 各级公司出出纳将税务务申报表和和税金计算算明细表交交公司财务务经理复核核。中区域财务中中心总帐会会计各级公司出出纳营业税、所得税和地方各税申报表 见现有表单复核11 财务中心财财务经理复复核总帐会会计填写的的营业税申申报表，核核对税金计计算表和申申报表数据据，在2日日内完成复复核，确认认无误后，在在申报表上上签字。如如果发现有有误，应及及时退回总总帐会计进进行修改。 各级公司财财务经理于于复核出纳纳填写的相相关申报表表，核对税税金计算表表和申报表表数据，在在2日内完完成复核，确确认无误后后，在申报报表上签字字。如果发发现有误，应应及时退回回出纳进行行修改。高财务中心财财务经理各级公司财

34、财务经理递交税务申报表12营业税及附附加 营业税及附附加通过网网上申报营营业税，由由区域财务务中心总帐帐会计于每每月_日前前办理申报报手续，由由公司财务务经理确认认后发出； 总帐会计通通过税务自自动申报系系统办理营营业税申报报手续需要要递交以下下相关材料料：- 金融保险险业营业税税纳税申报报表- 保费收入入明细表- 储金业务务收入明细细表- 主管税务机机关规定的的其他资料料企业所得税税 出纳根据企企业所得税税申报要求求，将企业业所得税申申报表递交交当地税务务局； 税务申报表表一式两份份，一份交交税务局，一一份公司财财务经理保保存个人所得税税 出纳将经批批准的个人人所得税申申报表和个个人所得税税

35、计算资料料存入磁盘盘，递交所所属的税务务局； 税务申报表表一式两份份，一份交交税务局，一一份公司财财务经理保保存。其他税种 出纳根据各各税项的税税务申报要要求，将申申报表递交交税务局； 税务申报表表一式两份份，一份交交税务局，一一份公司财财务经理保保存。中储金业务收入明细表见现有表单保费收入明细表见现有表单金融保险业营业税纳税申报表见现有表单各级共享服服务财务务中心出纳纳税务申报资料存档13 各级公司财财务经理对对各级公司司的税务申申报表进行行统一归档档，记录申申报表备查查登记簿； 财务中心总总帐会计对对财务中心心的税务申申报表进行行统一归档档，记录申申报表备查查登记簿； 对于年度审审计及税务

36、务检查可能能性审阅的的资料进行行单独存放放并定期归归档，包括括但不限于于：- 前一年及当当年的税务务申报表- 纳税申报的的工作底稿稿- 公司相关的的会议纪要要- 公司相关的的内部审计计报告。高共享服务财务中心心总账会计计各级公司财财务经理申报表备查登记薄 附件2.33 缴税和记录录3.1 流程图各级共享服服务财务务中心各级公司缴税财务经理总帐会计出纳财务经理出纳营业税支付税款3复核6复核2登记日记帐5获取完税凭证4支付税款3准备付款申请1审核2超权限准备付款申请1登记日记帐5权限内记录复核过帐8完税凭证归档9分析性复核10编制凭证7完税凭证归档93.2 管理方法管理原则 所有税种的的缴纳必须须

37、严格遵照照国家有关关税收法律律、法规的的规定； 及时取得税税单或完税税证明并记记录付税； 及时查询税税务专户的的存款余额额，保证税税务扣款的的及时性； 核对税单和和申报表，确确保两者一一致性。管理职能共享服务财务中心心（税务）总总帐会计、税税务经理文件名称相关步骤填制人复核人参考编号营业税汇总总分析报告告分析性复核核总帐会计税务经理附件3.11税务汇总分分析报告分析性复核核总帐会计税务经理附件3.223.3 流程描述缴税主要步骤描述风险初步评评级职能准备付款申请1网上申报 对于网上申申报的营业业税及附加加和报单的的印花税，由由区域财务务中心总帐帐会计根据据缴款时间间规定，向向区域财务务中心出纳

38、纳申请付款款。手工申报 对于手工申申报的税种种，各级公公司出纳将将申报单递递交税务局局，由税务务局在申报报表上盖章章确认，并并获取税务务局开具的的税单。 出纳将税单单与纳税申申报表核对对，如发现现差异，应应立即要求求当地税务务机关核查查，并及时时解决。 核对无误后后，各级公公司出纳根根据税单金金额填制付付款申请书书，并将税税单作为附附件，交公公司财务经经理审批； 若为税务专专户自动扣扣款的，出出纳应根据据纳税申报报表的金额额提请查询询税务专户户银行余额额，若余额额不足时应应填制付款款申请书交交公司财务务经理审批批。低财务中心总总帐会计各级公司出出纳审批2 各级公司财财务经理复复核税单，核核对付

39、款申申请金额与与税单金额额，批准后后在付款申申请单上签签章； 公司财务经经理对于税税务专户的的付款申请请书，应确确认该帐户户的余额、当当月应纳税税金等，及及时进行审审批以保证证款项在税税务局扣款款前资金到到位。 对于付款金金额超出各各级公司财财务经理审审批权限的的付款申请请，应递交交区域财务务中心财务务经理审批批，由区域域财务中心心出纳划款款。中各级公司财财务经理区域财务中中心财务经经理支付税款3 各级公司财财务经理权权限内的缴缴税付款申申请，由公公司出纳支支付；对于于超出各级级公司财务务经理权限限，或由区区域财务中中心直接支支付的营业业税，由区区域财务中中心经理审审核的缴税税付款申请请，由区域域财务中心心出纳付款款。个人所得税税，印花税税（合同）和和其他税种种缴税非自动扣款款 各级公司出出纳根据税税单开