营业税改征增值税培训材料-纳税申报39885.docx

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1、第三部分 增值税纳纳税申报目录一、增值税税纳税申报报资料1（一）纳税税申报表及及其附列资资料11. 一般般纳税人112. 小规规模纳税人人1（二）纳税税申报的其其他资料221.纳税申申报的附报报资料22.纳税申申报的备查查资料2二、“营改改增”试点后增增值税申报报表调整的的的主要内内容3（一）增值值税申报表表调整的主主要原则33（二）一般般纳税人申申报表主要要调整内容容41、主表442、附表一一（销售情情况明细表表）43、附表二二（进项税税额明细）54、附表三三（应税服服务扣除项项目明细）55、固定资资产进项税税额抵扣情情况表6（三）小规规模纳税人人申报表调调整内容661、增加申申报表附列列资

2、料62、增加主主表栏次663、增加主主表填报内内容6三、增值税税纳税申报报表填写77（一）现有有增值税纳纳税人申报报表填写771、一般纳纳税人申报报表填写772、小规模模纳税人申申报表填写写12（二）试点点纳税人申申报表填写写121、只提供供应税服务务，即“新增”一般纳税税人申报表表填报122、兼有应应税货物及及劳务和应应税服务的的纳税人申申报表填写写203、试点新新增小规模模纳税人申申报表填报报31一、增值税税纳税申报报资料增值税纳税税申报资料料包括纳税税申报表及及其附列资资料和纳税税申报的其其他资料两两类。（一）纳税税申报表及及其附列资资料1.一般纳纳税人增值税一般般纳税人（以以下简称一一

3、般纳税人人）纳税申申报表及其其附列资料料包括：（1）增增值税纳税税申报表（一般纳税人适用）（2）增增值税纳税税申报表附附列资料一一（本期期销售情况况明细）（3）增增值税纳税税申报表附附列资料二二（本期期进项税额额明细）（4）增增值税纳税税申报表附附列资料三三（应税税服务扣除除项目明细细）一般纳税人人提供应税税服务，在在确定应税税服务销售售额时，按按照有关规规定可以从从取得的全全部价款和和价外费用用中扣除价价款的，需需填报增增值税纳税税申报表附附列资料（三三）。其其他情况不不填写该附附列资料。（5）增增值税纳税税申报表附附列资料（四四）（税税收抵减情情况表）。（6）固定资产进项税额抵扣情况表。2

4、. 小规规模纳税人人增值税小规规模纳税人人（以下简简称小规模模纳税人）纳纳税申报表表及其附列列资料包括括：（1）增增值税纳税税申报表（小小规模纳税税人适用）。（2）增增值税纳税税申报表（小小规模纳税税人适用）附附列资料。小规模纳税税人提供应应税服务，在在确定应税税服务销售售额时，按按照有关规规定可以从从取得的全全部价款和和价外费用用中扣除价价款的，需需填报增增值税纳税税申报表（小小规模纳税税人适用）附附列资料。其其他情况不不填写该附附列资料。（二）纳税税申报的其其他资料1.已开具具的税控“机动车销销售统一发发票”和普通发发票的存根根联。2.符符合抵扣条条件且在本本期申报抵抵扣的防伪伪税控“增值

5、税专专用发票”、“货物运输输业增值税税专用发票票”、税控“机动车销销售统一发发票”的抵扣联联。按规定定仍可以抵抵扣且在本本期申报抵抵扣的“公路、内内河货物运运输业统一一发票”的抵扣联联。3.符符合抵扣条条件且在本本期申报抵抵扣的海关关进口增值值税专用缴缴款书、购购进农产品品取得的普普通发票、铁铁路运输费费用结算单单据的复印印件。按规定定仍可以抵抵扣且在本本期申报抵抵扣的其他他运输费用用结算单据据的复印件件。4.符符合抵扣条条件且在本本期申报抵抵扣的中华华人民共和和国税收缴缴款凭证及及其清单，书书面合同、付付款证明和和境外单位位的对账单单或者发票票。5.已已开具的农农产品收购购凭证的存存根联或报

6、报查联。6.纳税人人提供应税税服务，在在确定应税税服务销售售额时，按按照有关规规定从取得得的全部价价款和价外外费用中扣扣除价款的的合法凭证证及其清单单。7.资产产负债表和和损益表表8.主管税税务机关规规定的其他他资料。纳税申报表表及其附列列资料为必必报资料。纳税申报其其他资料的的报备要求求由各省、自自治区、直直辖市和计计划单列市市国家税务务局确定。二、“营改改增”试点后增增值税申报报表调整的的的主要内容容（一）增值值税申报表表调整的主主要原则1、不改主主表格式，通通过重新设设计、调整整或增加附附表的方式式，实现营营改增的相相关政策，不不影响地方方收入。2、按销项项税额比例例划分应纳纳税额的方方

7、法，实现现会统部门门的税款分分别开票、分分别入库需需要。3、满足原原增值税纳纳税人和新新增“营改增”试点纳税税人纳税申申报需求。一是，“新”、“旧”一般纳税人使用同一套申报表。二是，新申报表需要兼顾增值税“新”、“老”业务。（二）一般般纳税人申申报表主要要调整内容1、主表（1）表样样无变化。（2）政策策依据内容容变化，变变更为“根据国家家税收法律律法规及增增值税相关关规定制定定本表。纳纳税人不论论有无销售售额，均应应按税务机机关核定的的纳税期限限填写本表表，并向当当地税务机机关申报。”（3）原“经营地址址”变更为“生产经营营地址”（4）原“企业登记记注册类型型”变更为“登记注册册类型”（5）原

8、“一般货物物、劳务和和应税服务务”变更为“一般货物物、劳务和和应税服务务”；原“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”变更为“即征即退退货物、劳劳务和应税税服务”（6）“申申报人声明明”内容变化化，变更为为“本纳税申申报表是根根据国家税税收法律法法规及相关关规定填报报的，我确确定它是真真实的、可可靠的、完完整的。”（7）第55栏“（二）按按简易办法法计税销售售额”包括应税税服务按规规定汇总计计算缴纳增增值税的分分支机构，其当期按按预征率计计算缴纳增增值税的销销售额（8）第221栏“简易计税税办法计算算的应纳税税额”包括应税税服务按规规定汇总计计算缴纳增增值税的分分支机构，其预征增增值税额。（9）

9、第228栏“分次预缴缴税额”包括应税税服务按规规定汇总计计算缴纳增增值税的总总机构，其其可以从本本期增值税税应纳税额额中抵减的的分支机构构已缴纳的的税款，按按当期实际际可抵减数数填入本栏栏，不足抵抵减部分结结转下期继继续抵减。（10）第第13栏“上期留抵抵税额”“一般货货物、劳务务和应税服服务”列“本年累计计”栏、第118栏“实际抵扣扣税额”“一般货货物、劳务务和应税服服务”列“本年累计计”栏和第220栏“期末留抵抵税额”“一般货货物、劳务务和应税服服务”列“本年累计计”栏用途发发生改变，专专用于应税税货物和劳劳务留抵税税额需“挂账”的纳税人计计算、填写写当期可抵抵扣的已做做“挂账”处理的留留

10、抵税额。其他纳税人不需填写。2、附表一一（销售情情况明细表表）（1）表样样变化很大大，行、列列指标发生生了互换；（2）增加加“免抵退”数据采集集填列的内内容；（3）通过过调整行、列列名称，将将“应税服务务”申报内容包括进进来，同时，合并并了“应税货物”和“加工修理理修配劳务务”的相关填填报内容；（4）新增增加了四列列（11至至14列）填填报内容，专专用于当期期存在“应税服务务”差额征税税的纳税人人计算、填报报有关差额额征税内容容；（5）新增增加了四行行（6、77行和133、14行行），用于于单独计算算存在增值值税“即征即退退”业务的相相关申报内内容。(6) 增增加第133行“预征率 %”，本栏

11、销销售额应填填入主表第第5栏“（二）按按简易办法法计税销售售额”，预征增增值税额应应填入主表表第21栏栏“简易计税税办法计算算的应纳税税额”。3、附表二二（进项税税额明细）本表只是部部分填报内内容和栏次次名称进行行了微调，由原原来的388栏减少为为35栏。（1）去掉掉了“废旧物资资发票”、“代开发票票4%、66%征收率率”“期初已已征税款挂挂帐额”、“期初已征征税款余额额”等不再使使用的栏次次。（2）增加加了“代扣代缴缴税收通用用缴款书”、“上期留抵抵税额抵减减欠税”、“上期留抵抵税额退税税”、“其他应作作进项税额额转出的情情”等栏次。（3）增加加了货物运运输业增值值税专用发发票、代扣扣代缴税

12、收收通用缴款款书等新的的抵扣凭证证填报内容容。（4）第11栏“（一）认认证相符的的税控增值值税专用发发票”，取消发发票票面左左上角注明明“代开”字样且发发票“税率”栏为“*”的货物物运输业增增值税专用用发票按按发票票面面“价税合计计”乘以7%扣除率的的税额计算算方法，不不再区分111%和33%的货货物运输业业增值税专专用发票，按按照认证税税额计算进进项税额。（5）第117栏“简易计税税方法征税税项目用”：反映用用于按简易易计税方法法征税项目目，按规定定应在本期期转出的进进项税额。应税服务汇汇总计算缴缴纳增值税税的分支机机构，当期期应由总机机构汇总的的进项税额额也填入本本栏。4、附表三三（应税服

13、服务扣除项项目明细）（1）本表表为新增附表表，共有66行6列。一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报本表，其他情况不填写。（2）各列列依次填写写“本期应税税服务加税税合计额”、“起初余额额”、“本期发生生额”、“本期应扣扣除金额”、“本期实际际扣除金额额”、“期末余额额”等内容。（3）各行行按照应税税服务的适适用税率和和征收率分分别填写“17%税税率的有形形动产租赁赁服务”、“11%税税率的应税税服务”、“6%税率率的应税服服务”、“3%征收收率的应税税服务”、“免抵退税税的应税服服务”和、“免税的应应税服务”的相关内内容

14、。5、附表四四（税额抵抵减情况表表）本表为新增增附列资料料。本表第第1行由发发生增值税税税控系统统专用设备备费用和技技术维护费费的纳税人人填写，反反映纳税人人增值税税税控系统专专用设备费费用和技术术维护费按按规定抵减减增值税应应纳税额的的情况。本本表第2行行由营业税税改征增值值税纳税人人，应税服服务按规定定汇总计算算缴纳增值值税的总机机构填写，反反映其分支支机构预征征缴纳税款款抵减总机机构应纳增增值税税额额的情况。其其他纳税人人不填写本本表。小规规模纳税人人发生上述述税额抵减减情况，也也需要填报报本表。6、固定资资产进项税税额抵扣情情况表固定资产进进项税额抵抵扣情况表表未发生变变化。（三）小规

15、规模纳税人人申报表调调整内容1.增加了了小规模纳纳税人申报报表附列资资料，该附表是是为了满足足纳税人提提供应税服服务，当期期有符合差差额征税规规定的应税税服务扣除除项目的需需要，为主主表计算纳纳税人当期期扣除金额额。该表共共有8列。2.主表“纳税人或或代理人声声明”部分有调调整，请按按相应文字字调整进行行。3.主表第第11栏“本期应纳纳税额减征征额”：填写纳纳税人本期期按照税法法规定减征征的增值税税应纳税额额。包含可可在增值税税应纳税额额中全额抵抵减的增值值税税控系系统专用设设备费用以以及技术维维护费，可可在增值税税应纳税额额中抵免的的购置税控控收款机的的增值税税税额。其抵抵减、抵免免增值税应

16、应纳税额情情况，需填填报增值值税纳税申申报表附列列资料（四四）（税税额抵减情情况表）予予以反映。无无抵减、抵抵免情况的的纳税人，不不填报此表表。三、增值税税纳税申报报表填写（一）现有有增值税纳纳税人申报报表填写现有增值税税纳税人，是是指仅发生生增值税应应税货物销销售或提供供加工修理理修配劳务务的增值税税纳税人，不不包括既有有增值税应应税货物或或劳务，又又兼有“应税服务务”的增值税税纳税人。1、一般纳纳税人申报报表填写（1）基本本规则及要要求主表原增值税一一般纳税人人填报申报报表主表的的填报内容容和填报栏栏次基本没没有变化，纳纳税人根据据当期发生生的增值税税应税货物物和劳务，按按照适用的的计税方

17、法法分别核算算，在相应应的栏次填填写即可。当当期有符合合即征即退退优惠政策策规定的业业务，应与与其他一般般货物及劳劳务业务分开核核算，分别别填写不同同的列。附表一原增值税一一般纳税人人按照本表表填写要求求，对当期期应税货物物及劳务销销售情况，按按照发票开开具种类或或销售额（销销项税额）产产生缘由的的不同，以以及不同的的适用税率率、征收率率分别填列列在相应栏栏次内。差差额征税的的相关栏次次，不需填填写。对于当期有有增值税即即征即退业业务的纳税税人，需注注意适用税税率、征收收率对应栏栏和即征即即退栏之间间的包含关关系。附表二原增值税一一般纳税人人按照本表表填写要求求填写即可可。需注意的是是：纳税人

18、人取得货物物运输业增增值税专用用发票，应应按照发票票注明的税税额，申报报抵扣税额额，填写在在第1栏内内；纳税人人取得的22013年年8月1日日以后开具具的运费结结算单据（铁铁路运输除除外），不不再作为抵抵扣凭证，不不得抵扣进进项税额。原增值税一一般纳税人人自用的应应征消费税税的摩托车车、汽车、游游艇，其进进项税额准准予从销项项税额中抵抵扣。附表三原增值税一一般纳税人人不需填写写。固定资产产进项税额额抵扣情况况表按照填表说说明填写。（2）原增增值税一般般纳税人申申报填写举举例：A企业，增增值税一般般纳税人。1.1基础础业务假设该企业业仅从事计计算机硬件件的销售业业务，不兼兼营应税服服务，也不不属

19、于享受受即征即退退优惠的企企业。20013年77月份发生生如下业务务：1.1.11期初留抵抵税额业务一：20133年8月330日，“一般货物物或劳务”列第200栏“留抵税额额”100万万元。1.1.22一般计税税方法的销销售情况业务二：20133年9月110日，销销售PC机机一批，开开具防伪税税控增值值税专用发发票，销销售额1000万元，销销项税额117万元。1.1.33进项税额额的情况业务三：20133年9月115日，购购进PC机机一批，取取得防伪税税控增值值税专用发发票，金金额10万万元，税额额1.7万万元；业务四：20133年9月115日，接接受北京市市某货物运运输企业提提供的交通通运输

20、服务务，取得纳纳税人自开开的货物物运输业增增值税专用用发票一一张，“合计金额额”栏50000元，“税率”栏为“11”“税额”栏5500元；业务五：20133年9月115日，接接受上海市市某货物运运输企业提提供的交通通运输服务务，取得税税务机关代代开的货货物运输业业增值税专专用发票一一张，票面面“税额”栏为1550元。业务六：20133年9月115日，购购进固定资资产一台，取取得防伪税税控增值值税专用发发票，金金额1万元元，税额11700元元。1.1.44进项税额额转出业务七：20133年9月116日，由由于退货，作作为购货方方到税务机机关办理了了开具红红字增值税税专用发票票通知单一一张，税额额

21、为10000元。业务八：20133年9月116日，到到税务机关关办理了留留抵税额抵抵减欠税11000元元。1.2本期期应补（退退）税额的的计算1、销项税税额业务务二177000002、进项税税额业务务三+业务务四+业务务五+业务务六177000+550+150+170001944003、上期留留抵税额业务一100000004、进项税税额转出业务七+业务八10000+10000200005、应抵扣扣税额合计计（本月数数）进项项税额+上上期留抵税税额-进项项税额转出出194400+110000000-22000101774006、实际抵抵扣税额（本本月数）17000007、实际抵抵扣税额（本本年累

22、计）08、一般计计税方法的的应纳税额额销项税税额-实际际抵扣税额额（本月数数）-实际际抵扣税额额（本年累累计）11700000-17700000-0009、期末留留抵税额应抵扣税税额合计（本本月数）-实际抵扣扣税额（本本月数）10177400-17000008847400010、本期期应补（退退）税额应纳税额额合计-预预缴税额0-00申报表填填写：案例例用表案案例一案案例一1.xls1.2基础础业务+简简易计税方方法在“1.11基础业务务”的基础上上，20113年9月又发生生如下业务务：业务九：20133年9月10日日，销售20009年11月1日以以前购进的的固定资产产一台，售售价20880元

23、，开开具增值税税普通发票票，金额22000元元，税率44，税额额80元。本期应补补（退）税税额的计算算1、一般计计税方法的的应纳税额额基础业业务业务务一至业务务八02、简易计计税方法的的应纳税额额业务九九803、减征额额业务九九8024004、应纳税税额合计0+800-40405、本期应应补（退）税税额应纳纳税额合计计-预缴税税额400-0440申报表填填写：案例例用表案案例一案案例一2.xls1.3基础础业务+即即征即退货货物在“1.11基础业务务”的基础上上，假设该该企业生产产销售软件件产品（符符合即征即即退政策），属属于增值税税即征即退退纳税人，22013年年9月又发生生如下业务务：（一

24、）即征征即退货物物的销售情情况业务十：20133年9月15日日，销售软软件产品，开开具防伪税税控增值值税专用发发票，销销售额100万元，销销项税额11.7万元元。（二）进项项税额的情情况业务十一一：20113年9月2日，购购进用于制制作软件产产品的光盘盘一批，取取得防伪税税控增值值税专用发发票，金金额5000元，税额额85元。注：9月115日购进进的固定资资产专用于于一般货物物。本期应补补（退）税税额的计算算1、一般货货物的应纳纳税额基基础业务业务一至至业务八02、即征即即退货物的的销项税额额业务十十1700003、即征即即退货物的的进项税额额业务十十一8554、即征即即退货物的的应抵扣税税额

25、合计（本本月数）855、即征即即退货物的的实际抵扣扣税额（本本月数）856、即征即即退货物的的应纳税额额即征即即退货物的的销项税额额-即征即即退货物的的实际抵扣扣税额（本本月数）170000-8551699157、即征即即退货物的的本期应补补（退）税税额应纳纳税额合计计-预缴税税额166915-0166915申报表填填写：案例例用表案案例一案案例一3.xls2、小规模模纳税人申申报表填写写只有应税货货物及劳务务的小规模模纳税人，应应按照填表表说明要求求，在“一般货物物及劳务”列内分别别填报相应应栏次。原小规模纳纳税人申报报填写举例例：X企业，增增值税小规规模纳税人人。假设该该企业从事事计算机销

26、销售，20013年88月发生如如下业务：（一）销售售业务2013年年8月177日销售计计算机一批批，开具普普通发票，金金额103300元。（二）应纳纳税额计算算不含税收入入=103300/（11+3%）=100000元；应纳税额=100000*3%=3000元申报表填填写：案例例用表小小规模小小规模纳税税人举例-1.xllsx（二）试点点纳税人申申报表填写写1、只提供供应税服务务，即“新增”一般纳税税人申报表表填报根据表间数数据的逻辑辑关系，建建议纳税人人按照“附表三、附附表一，固固定资产抵抵扣明细表表，附表二二、主表、附附表四”的顺序进进行填写。试点增值税税一般纳税税人发生应应税服务而而未兼

27、有销销售货物以以及提供加加工修理修修配劳务情情形下，按按以下说明明填写纳税税申报资料料： （一）主主表1.一般情情况下，纳纳税人只填填写本表“一般货物物、劳务和和应税服务务”列的相关关栏次；如如纳税人有有“安置残疾疾人就业单单位”、“管道运输输服务”、“经批准提提供有形动动产融资租租赁服务”等“即征即退退”优惠项目目，应填写写本表“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列的相关关栏次。2.第1栏栏“（一）按按适用税率率征税销售售额”填写应税税服务按一一般计税方方法计算缴缴纳增值税税的销售额额，如果应应税服务有有扣除项目目的，本栏栏应填写扣扣除之前的的不含税销销售额。与与附表一一的逻辑辑关系：（1

28、）本栏栏“一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本月数”附表表一第99列第2.4.5行行之和第第9列第77行；（2）本栏栏“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列“本月数”附表表一第99列第7行行。3. 第223栏、第第6栏、第第910栏、第第22栏、第第2527栏、第第2933栏、第第3538栏不不需填报。4.第4栏栏“纳税检查查调整的销销售额”填写纳税税人因税务务、财政、审审计部门检检查，并按按一般计税税方法在本本期计算调调整的销售售额。如果果应税服务务有扣除项项目的，本本栏应填写写扣除之前前的不含税税销售额。需需要注意：（1）如享享受即征即即退税收优优惠政策应应税服务，经经纳税检查查发现的

29、，不不得填入“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列，应填填入“一般货物物、劳务和和应税服务务”列。（2）本栏栏“一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本月数”附表表一第77列第2、44、5行之之和。5.第5栏栏“按简易办办法计税销销售额”，属于按按税法规定定实行简易易计税方法法的纳税人人，按简易易计税方法法征收增值值税的销售售额填报。如如果应税服服务有扣除除项目的，本本栏应填写写扣除之前前的不含税税销售额。本栏包括应应税服务按按规定汇总总计算缴纳纳增值税的的分支机构构，其当期按按预征率计计算缴纳增增值税的销销售额与附表一一的逻辑辑关系：（1）本栏栏“一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本月数”

30、附表一一第9列列第12+13行第9列第第15行；（2）本栏栏“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列“本月数”附表一一第9列列第15行。6.第8栏栏“免税销售售额”填写纳税税人本期按按照税法规规定免征增增值税的销销售额（不不包含适用用免、抵、退退税办法的的销售额）。如如果应税服服务有扣除除项目的，本本栏应填写写扣除之前前的不含税税销售额。与与附表一一的逻辑辑关系：本栏“一般般货物、劳劳务和应税税服务”列“本月数”附表表一第99列第188行。7.第111栏“销项税额额”：填写纳纳税人本期期按一般计计税方法征征税应税服服务的销项项税额。如如果应税服服务有扣除除项目的，本本栏填写扣扣除之后的的销项税

31、额额。与附附表一的的逻辑关系系：（1）本栏栏“一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本月数”附表表一第114列第22、4、55行之和14列第第7行；（2）本栏栏“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列“本月数”附表表一第114列第77行。8.第122栏“进项税额额”：填写纳纳税人本期期申报抵扣扣的进项税税额。与附附表二的的逻辑关系系：本栏“一般般货物、劳劳务和应税税服务”列“本月数”“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列“本月数”附表表二第112栏“税额”。9.第133栏“上期留抵抵税额”的“本月数”：试点新新增一般纳纳税人所属属期20113年1月月份(试点点开始时间间)本栏为为0；以后后各期

32、按上上期申报表表第20栏栏“期末留抵抵税额”的“本月数”填写。“本年累计计”填“0”。10.第114栏“进项税额额转出”填写纳税税人已经抵抵扣但按税税法规定应应作进项税税转出的进进项税额。与与附表二二的逻辑辑关系：本栏“一般般货物、劳劳务和应税税服务”列“本月数”“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列“本月数”附表表二第113栏“税额”。11.第116栏“按适用税税率计算的的纳税检查查应补缴税税额”：填写税税务、财政政、审计部部门检查，按按一般计税税方法计算算征税的纳纳税检查应应补缴的增增值税税额额。本栏与与附表一一、附附表二的的逻辑关系系：本栏“一般般货物、劳劳务和应税税服务”列“本月数”

33、附表一一第8列列第2.44.5行之之和附附表二第第19栏。12.第117栏“应抵扣税税额合计”填写纳税税人本期应应抵扣进项项税额的合合计数。按按表中公式式“17栏12栏13栏14栏15栏16栏”进行填写写。13.第118栏“实际抵扣扣税额”的“本月数”，按表中中判断条件件“如第177栏第111栏，则则为第177栏，否则则为第111栏”进行填写写，“本年累计计”填“0”。14.第119栏“应纳税额额”按表中公公式“19栏11栏18栏”填写。15.第220栏“期末留抵抵税额”“本月数数”，按表中中公式“20栏17栏18栏”计算填写写。“本年累计计”填“0”。16.第221栏“简易征收收办法计算算的

34、应纳税税额”填写本期期按简易计计税方法计计算并应缴缴纳的增值值税额，不不包含按简简易计税方方法计算的的纳税检查查应补缴税税额。如果果应税服务务有扣除项项目的，本本栏应填写写扣除之后后的应纳税税额。本栏包括应应税服务按按规定汇总总计算缴纳纳增值税的的分支机构构，其预征增增值税额。本栏与附附表一的的逻辑关系系：（1）本栏栏“一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本月数”附表表一第114列第112+133行第114列第115行；（2）本栏栏“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列“本月数”附表表一第114列第115行。17.第223栏“应纳税额额减征额”填写纳税税人按照税税法规定减减征的增值值税应纳税

35、税额。包含含按规定可可在增值税税应纳税额额中全额抵抵减的增值值税税控系系统专用设设备费用以以及技术维维护费。当本期减征征额小于或或等于第119栏“应纳税额额”与第211栏“简易计税税办法计算算的应纳税税额”之和时，按按本期减征征额实际填填写；当本本期减征额额大于第119栏“应纳税额额”与第211栏“简易计税税办法计算算的应纳税税额”之和时，按按本期第119栏与第第21栏之之和填写。本本期减征额额不足抵减减部分结转转下期继续续抵减。18.第224栏“应纳税额额合计”按表中公公式“24栏19栏21栏23栏”计算填写写。19.第228栏“分次预缴缴税额” 填写纳纳税人本期期已缴纳的的准予在本本期增值

36、税税应纳税额额中抵减的的税额。营业税改征征增值税的的纳税人，应应税服务按按规定汇总总计算缴纳纳增值税的的总机构，其其可以从本本期增值税税应纳税额额中抵减的的分支机构构已缴纳的的税款，按按当期实际际可抵减数数填入本栏栏，不足抵抵减部分结结转下期继继续抵减。20. 第第34栏“本期应补补（退）税税额”按表中公公式“34栏24栏28栏29栏”计算填写写。21.第335栏“即征即退退实际退税税额”填写纳税税人本期因因符合增值值税即征即即退优惠政政策规定，而而实际收到到的税务机机关退回的的增值税额额。（二）附附表一（本本期销售情情况明细）1.仅从事事应税服务务的纳税人人，第2、44、5、77、12、11

37、3、15、17、19行相应栏栏次可以填填写，其它它行次不填填写。2.第2、44、5行按按不同税率率分别填写写按一般计计税方法计计算增值税税应税服务务的销售情情况（包含含即征即退退应税服务务），第77行填写其其中即征即即退应税服服务的销售售情况。注注意本栏与与主表有关关栏次间的的逻辑关系系（见主表表说明第22项）。3.第1至至11列填填写应税服服务未进行行差额扣除除前的销售售情况。其其中：第99列为第11、3、55、7列（此此5列均为为不含税销销售额）的的合计数，第第10列为为第2、44、6、88列的合计计数，第111列为第第9、100列的合计计数。4. 第112列“应税服务务扣除项目目本期实际

38、际扣除金额额”：营业税税改征增值值税的纳税税人，应税税服务有扣扣除项目的的，按附附列资料（三三）第55列对应各各行次数据据填写；应应税服务无无扣除项目目的，本列列填写“0”。其他纳纳税人不填填写。营业税改征征增值税的的纳税人，应应税服务按按规定汇总总计算缴纳纳增值税的的分支机构构，当期应应税服务有有扣除项目目的，填入入本列第113行5. 第113列“扣除后”“含税(免税)销销售额”：营业税税改征增值值税的纳税税人，应税税服务有扣扣除项目的的，本列各各行次第第11列对对应各行次次-第122列对应各各行次。其其他纳税人人不填写。6. 第114列“扣除后”“销项(应纳)税税额”：营业税税改征增值值税

39、的纳税税人，应税税服务有扣扣除项目的的，按以下下要求填写写本列，其其他纳税人人不填写。（1）应税税服务按照照一般计税税方法计税税本列各行次次第133列(1000%+对应应行次税率率)对应行次次税率本列第7行行“按一般计计税方法计计税的即征征即退应税税服务”不按本列列的说明填填写。具体体填写要求求见“各行说明明”第2条第第（2）项项第点的说明明。（2）应税税服务按照照简易计税税方法计税税本列各行次次第133列(1000%+对应应行次征收收率)对应行次次征收率本列第133行“预征率 %”不按本列列的说明填填写。具体体填写要求求见“各行说明明”第4条第第（2）项项。（3）应税税服务实行行免抵退税税或

40、免税的的，本列不不填写。7. 新增增加第133行“二、简易易计税方法法计税”“预征率率 %”：反映营营业税改征征增值税的的纳税人，应应税服务按按规定汇总总计算缴纳纳增值税的的分支机构构预征增值值税销售额额、预征增增值税应纳纳税额。（1）本行行第1至66列按照销销售额和销销项税额的的实际发生生数填写。（2）本行行第14列列，纳税人人按“应预征缴缴纳的增值值税=应预预征增值税税销售额预征率”公式计算算后据实填填写。（三）附附表二（本本期进项税税额明细）1.第1栏栏“（一）认认证相符的的税控增值值税专用发发票”填写纳税税人取得的的认证相符符本期申报报抵扣的防防伪税控增增值税专用用发票、税税控机动动车

41、销售统统一发票和和货物运运输业增值值税专用发发票，按按发票票面面“金额”填写本栏栏“金额”；按发票票票面“税额”填写本栏栏“税额”。 该栏应应等于第22栏“本期认证证相符且本本期申报抵抵扣”与第3栏栏“前期认证证相符且本本期申报抵抵扣”数据之和和。2. 第77栏“代扣代缴缴税收缴款款凭证”： 填写本本期按规定定准予抵扣扣的中华人人民共和国国税收缴款款凭证上注注明的增值值税额。3. 第88栏“运输费用用结算单据据”仅填写取取得铁路运运输及非试试点地区运运输费用结结算单据中中的运输费费用与建设设基金。4.第211栏“上期留抵抵税额抵减减欠税”填写按照照有关规定定，本期经经税务机关关批准抵减减欠税的

42、上上期留抵税税额中实际际抵减额。5.第222栏“上期留抵抵税额退税税”填写按照照有关规定定，本期经经税务机关关批准的上上期留抵税税额中退税税额。（四）附附表三（应应税服务扣扣除项目明明细）本表用于营营业税改征征增值税的的纳税人中中，应税服服务有扣除除项目的纳纳税人填写写。其他纳纳税人不得得填写。1.第1栏栏“本期应税税服务价税税合计额（免免税销售额额）”：营业税税改征增值值税的应税税服务属于于征税项目目的，填写写扣除之前前的本期应应税服务价价税合计额额；营业税税改征增值值税的应税税服务属于于免抵退税税或免税项项目的，填填写扣除之之前的本期期应税服务务免税销售售额。本栏栏各行次等等于附表表一第1

43、11列对应应行次。2.第2栏栏“应税服务务扣除项目目期初余额额”所属期22013年年1月份(试点开始始时间)本本栏为“0”；以后各各期按上期期“期末余额额”填写。3.第3栏栏“应税服务务扣除项目目本期发生生额”填写应税税服务扣除除项目本期期取得的允允许扣除单单据的金额额，应与应应税服务减减除项目清清单中的的“金额”栏的“合计数”相等。4.第4栏栏“应税服务务扣除项目目”“本期应应扣除金额额”：填写应应税服务扣扣除项目本本期应扣除除的金额。等等于第2、33栏的合计计数。5.第5栏栏“应税服务务扣除项目目本期实际际扣除金额额”填写应税税服务扣除除项目本期期实际扣除除的金额，本本栏数据应应小于第11

44、栏与第55栏数据。6.第6栏栏“应税服务务扣除项目目”“期末余余额”：填写应应税服务扣扣除项目本本期期末结结存的金额额。等于第第4栏减去去第5栏。（五）增增值税纳税税申报表附附列资料（四四）（税税额抵减情情况表）本表第1行行由发生增增值税税控控系统专用用设备费用用和技术维维护费的纳纳税人填写写，反映纳纳税人增值值税税控系系统专用设设备费用和和技术维护护费按规定定抵减增值值税应纳税税额的情况况。本表第第2行由营营业税改征征增值税纳纳税人，应应税服务按按规定汇总总计算缴纳纳增值税的的总机构填填写，反映映其分支机机构预征缴缴纳税款抵抵减总机构构应纳增值值税税额的的情况。其其他纳税人人不填写本本表。（

45、六）固固定资产进进项税额抵抵扣情况表表按固定资产产（不含不不动产）项项目认证的的增值税专专用发票或或取得的海海关进口增增值税专用用缴款书分分别填写。税税控机动动车销售统统一发票填填入增值税税专用发票票栏内。2、兼有应应税货物、劳务和应应税服务的的纳税人申申报表填写写既有销售货货物或应税税劳务，又又兼营应税税服务的试试点增值税税一般纳税税人情形下下，除当期期取得进项项税额外，应应当分别核核算并按表表内与表间间关系在申申报表各栏栏次填写。“留抵挂账账”纳税人申申报表填写写：发生应税服服务同时兼兼有销售货货物以及提提供加工修修理修配劳劳务的纳税税人，若税税款所属期期20133年7月份的主主表第220

46、栏“期末留抵抵税额一般货物物及劳务”列“本月数”大于“0”，则此部部分的留抵抵税额按规规定须“挂账”处理，只只抵减以后后各期应税税货物及劳劳务部分的的销项税额额。按照上上述规定，存存在此类情情况的纳税税人需按以以下说明填填写纳税申申报资料：（一）主表表1.第133栏“上期留抵抵税额”，依规定定留抵税额额须挂帐处处理的纳税税人，按以以下要求填填写本栏的的“本月数”和“本年累计计”：（1）本栏栏“一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本月数”，税款所所属期20013年88月份(试试点开始时时间)填写写“0”；以后各各期按上期期申报表第第20栏“期末留抵抵税额”“一般货货物、劳务务和应税服服务”列“本月数”填写。（2）本栏栏“一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本年累计计”，税款所所属期20013年88月份(试试点开始时时间)按所所属期7月份申报报表的第220栏“期末留抵抵税额”“一般货货物及劳务务”列“本月数”填写；以以后各期按按上期申报报表第200栏“期末留抵抵税额一般货物物、劳务和和应税服务务”列“本年累计计”填写。（3）本栏栏“即征即退退货物及劳劳务和应税税服务”列“本月数”，税款所所属期20013年88月份(试试点开始时时间)按所所属期7月份申报报表的第220栏“期末留抵抵税额即征即退退货物及劳劳务”列“本月数”填写；以以后各期按按上期申报报表