河南工业大学后勤集团公司财务管理制度（暂行）(doc 47)21834.docx

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1、集团发220055211号关于印发河南工业大学后勤集团公司财务管理制制度（暂暂行）的通知知各部门：河南工业业大学后后勤集团团公司财财务管理理制度（暂暂行）已已经总经经理办公公会讨论论通过，现现予以印印发，请请遵照执执行。二00五年年八月二二十六日日河南工业大大学后勤勤集团公公司财务管理制制度（暂暂行）第一章 总总 则第一条 依依据国家家的有关关法规和和财务制制度，为为规范集集团公司司的财务务行为，加加强财务务管理，搞搞好财务务核算，保保障集团团公司经经营服务务活动有有序、健健康运行行，特制制定本制制度。第二条 集集团公司司所属各各职能部部门、专专业化服服务中心心、公司司（以下下简称各各部门）办

2、办理与财财务相关关的事务务，必须须符合本本制度的的规定。第三条 集集团公司司财务管管理的基基本原则则是：贯贯彻执行行国家的的财经法法规和制制度，建建立健全全集团公公司财务务管理体体系，如如实反映映集团公公司财务务状况，正正确处理理社会效效益与经经济效益益的关系系，正确确处理学学校、集集团公司司、各部部门和员员工个人人的经济济利益关关系。第四条 集集团公司司财务管管理的主主要任务务是：做做好财务务收支的的预算、监监督、控控制、核核算和分分析工作作，有效效利用、合合理配置置集团公公司的各各项资产产，搞好好增收节节支，努努力提高高经济效效益。第二章 财务管管理体制制第五条 集集团公司司实行“统一领领

3、导、集集中管理理”的财务务管理体体制。集集团公司司设财务务部，在在总经理理的领导导下，统统一管理理集团公公司的财财务工作作，各部部门不再再设财务务机构。作作为集团团公司财财务管理理体系的的组成部部分，各各部门承承担的与与财务工工作相关关的业务务，必须须在集团团公司的的统一管管理下开开展工作作。第六条 集集团公司司的会计计核算实实行企业业会计制制度。以以全成本本核算为为原则，以以权责发发生制为为基础。集集团公司司下属各各专业化化服务中中心、公公司作为为相对独独立的经经营服务务实体，分分户设立立会计账账目，以以各经营营服务单单位为成成本核算算对象进进行会计计核算，按按月度分分期结算算账目和和编制会

4、会计报表表。第七条 集集团公司司的财务务实行总总经理负负责制，在在此基础础上，根根据业务务需要，也也可由总总经理通通过签发发授权权书的的方式，授授权给副副总经理理或部门门负责人人，由其其在所授授权限、期期限范围围内行使使审批权权，并承承担相应应的责任任。集团公司对对重要经经济问题题实行集集体决策策和审批批。第八条 集集团公司司的各级级管理层层必须在在职责范范围内行行使财务务管理职职权，不不得超越越职权与与授权范范围办理理经济业业务。各各部门正正职负责责人，作作为本部部门财务务管理的的第一责责任人，负负责本部部门各项项财务收收支业务务的审核核签字。正正职负责责人因故故不能履履行审核核签字时时，可

5、授授权给本本部门副副职负责责人审核核签字，但但要报总总经理批批准，在在财务部部备案。 第第九条 各部门门对涉及及财务工工作的各各项经济济业务，要要按照不不相容职职务相互互分离的的原则实实施控制制。对采采购与验验收、保保管与记记账、工工程预算算编制与与审核、计计量核算算与收款款等业务务要岗位位分设。同同时，严严禁由一一人办理理货币资资金业务务、采购购与付款款业务、销销售与收收款业务务、存货货业务的的全过程程，确保保各项经经济业务务均在有有效监督督与控制制范围内内。第十条 集集团公司司对所属属各部门门实行经经济管理理责任制制。各部部门负责责人对本本部门财财务收支支的合法法性、准准确性、真真实性负负

6、责；对对财务预预算、效效益目标标的落实实负责；对资产产的安全全完整、保保值增值值负责。集集团公司司内部涉涉及财务务工作的的相关人人员，应应切实履履行岗位位职责，并并对所经经办的各各项经济济业务承承担相应应责任。第十一条 集团公公司对经经营服务务的财务务收支状状况，实实行财务务报告制制度。财财务报告告要按月月分级报报送至集集团公司司领导及及各部门门，以保保证各级级管理层层及时掌掌握财务务状况，实实施科学学决策与与管理；财务报报告要定定期向学学校财务务、审计计部门报报送，以以接受指指导和监监督；同同时通过过采取向向职工代代表报告告集团公公司主要要财务状状况等形形式，落落实财务务公开和和财务民民主监

7、督督。第十二条 财务部部履行会会计核算算、会计计监督和和财务管管理的职职能；负负有建立立健全集集团公司司财务管管理制度度的职责责；对集集团公司司各部门门的财务务工作行行使管理理、指导导、监督督和检查查的职权权。第三章 财财务预算算管理第十三条 财务预预算是集集团公司司为确保保经济效效益的提提高和发发展目标标的实现现，根据据所承担担的学校校后勤保保障任务务和所制制定的管管理、服服务、经经营计划划及所掌掌握的会会计信息息、相关关资料而而编制的的年度财财务收支支计划。第十四条 财务预预算的编编制由财财务部具具体负责责，一般般在预算算年度开开始前进进行。第一节 财财务预算算的组成成第十五条 集团公公司

8、的财财务预算算按对象象分为三三级：以以各经营营服务单单位预算算为基础础，组成成各部门门分预算算，以各各部门分分预算组组成集团团公司总总预算。各各级财务务预算包包括收入入预算、支支出预算算、效益益目标、上上交任务务等。第十六条 各级收收入预算算包括向向学校收收取的后后勤保障障服务经经费收入入（以下下简称服服务经费费收入）预预算和经经营服务务收入预预算；支支出预算算包括各各部门的的管理费费用预算算和各经经营服务务单位的的成本与与费用预预算。第十七条 效益目目标是集集团公司司依据所所编制的的各项收收入预算算与支出出预算相相比较的的结果，在在综合考考虑各方方面因素素后，所所确定的的在一定定期限（月月、

9、季、年年等）内内各部门门预期实实现的经经营服务务成果，或或确定的的某项经经营服务务项目预预期达到到的经营营服务成成果。第十八条 上交任任务是集集团公司司为调控控收支、增增加积累累，而依依据各部部门的效效益目标标对有关关部门所所确定的的，在一一定期限限（月、季季、年等等）内，应应上交集集团公司司的收益益额，或或确定的的某项经经营服务务项目应应上交的的收益额额。第二节 财财务预算算编制的的方法与与程序第十九条 财务预预算编制制的原则则：服务务性单位位的财务务预算，坚坚持“保障服服务、量量入为出出、保持持平衡、力力求节余余”的原则则；经营营性单位位的财务务预算，坚坚持“广开渠渠道、合合理定收收、严控

10、控成本、保保证效益益”的原则则。第二十条 收入预预算按以以下方法法编制：（一）服务务经费收收入预算算的编制制。首先先，根据据学校支支付服务务费的范范围、标标准和办办法，预预测出服服务经费费收入总总额，在在报经总总经理批批准后，作作为年度度服务经经费收入入预算额额；其次次，在预预留一部部分作调调控平衡衡、弥补补管理费费用不足足之后，根根据所承承担的服服务项目目，按照照“谁承担担那项服服务成本本，谁享享有那项项服务经经费”的原则则，将服服务经费费按消耗耗渠道分分类，分分配到各各有关服服务性单单位，作作为其年年度预算算收入的的一部分分。（二）经营营服务收收入预算算的编制制。各经经营服务务单位的的经营

11、服服务收入入预算，根根据集团团公司提提供其用用于经营营服务的的资源情情况，在在参考上上一年度度经营服服务收入入的实际际发生额额，在充充分考虑虑各项变变动因素素的基础础上进行行编制。第二十一条条 支出出预算按按以下方方法编制制：（一）管理理费用预预算的编编制。各各部门管管理费用用预算按按开支项项目分项项编制。编编制的依依据是根根据各部部门业务务需要，确确定出各各开支项项目的支支出范围围、标准准和定额额。（二）经营营服务成成本与费费用预算算的编制制。各经经营服务务单位的的成本与与费用预预算，按按开支项项目分项项编制。编编制的依依据：一一是集团团公司规规定的开开支标准准或定额额；二是是通过计计算、测

12、测量取得得的耗用用定额；三是上上一年度度的实际际发生额额；四是是社会同同行业标标准。第二十二条条 集团团公司对对各经营营服务单单位和各各部门的的具体效效益目标标、上交交任务，视视其经营营与服务务性质不不同按以以下方式式确定：（一）服务务性单位位应在保保证服务务质量的的前提下下，将成成本费用用控制在在一定额额度内并并实现一一定的节节余为效效益目标标。（二）经营营性单位位应在充充分考虑虑可挖掘掘潜力的的前提下下，以实实现一定定的利润润额为效效益目标标。经营营性单位位的上交交任务可可按预算算收入的的一定比比例加以以确定。（三）各部部门以所所属各经经营服务务单位的的效益目目标为基基础，以以管理费费用控

13、制制在一定定额度内内，并实实现一定定利润或或节余为为其效益益目标。其其上交任任务原则则上为所所属各经经营服务务单位上上交任务务之和。第二十三条条 年度度财务预预算按下下列程序序编制：（一）集团团公司向向各部门门下达预预算年度度财务预预算编制制的指导导意见和和具体要要求；（二）各部部门根据据集团公公司的指指导意见见和要求求，结合合本部门门的业务务范围及及工作任任务，草草拟出预预算年度度经营服服务收支支计划报报送财务务部；（三）财务务部综合合各方面面的信息息和资料料，参照照上一年年度财务务收支的的实际情情况，依依据相关关计划、标标准、定定额，在在认真分分析研究究的基础础上，编编制出年年度财务务预算

14、草草案；（四）财务务部编制制出的年年度预算算草案，在在向各部部门征求求意见并并作必要要修订后后，呈送送总经理理审批； （五）总经经理在广广泛征求求主管总总经理意意见的基基础上，将将年度财财务预算算草案提提交总经经理办公公会研究究通过；（六）经总总经理批批准后，正正式的年年度财务务预算下下达到各各部门及及各经营营服务单单位执行行。第三节 财财务预算算的执行行与控制制第二十四条条 财务预预算执行行与控制制的原则则：以保保证收入入为基础础，以控控制支出出为重点点，以提提高效益益为目标标。增加加支出要要先落实实经费来来源，以以收定支支，严格格审批，量量力而行行。第二十五条条 对各级级财务预预算的执执行

15、实行行各级负负责人管管理责任任制。集集团公司司在年初初通过与与各部门门签订经经济目标标管理责责任书，对对各部门门、各经经营服务务单位的的收入预预算、支支出预算算、效益益目标及及上交任任务的执执行指标标加以确确定；对对部门的的职责权权限、管管理责任任、奖惩惩办法加加以明确确。第二十六条条 各部部门依照照经济济目标管管理责任任书，在在对本部部门的财财务预算算全面了了解掌握握的基础础上，将将本部门门所属各各经营服服务单位位的财务务预算分分解下达达到各经经营服务务单位，并并制定出出落实计计划，将将控制责责任明确确到各级级负责人人及各岗岗位，确确保年度度财务预预算的落落实。第二十七条条 由财财务部负负责

16、，根根据各部部门、各各经营服服务单位位年度内内不同期期间的经经营服务务状况，将将其收入入预算、支支出预算算、效益益目标及及上交任任务分解解到预算算年度的的各个月月份，对对相关执执行指标标加以具具体落实实与控制制。并通通过月度度财务报报告，对对各级财财务预算算的执行行情况加加以反映映和分析析，为各各级管理理层实施施控制提提供信息息。第二十八条条 集团团公司的的年度财财务预算算，一般般不作大大的变更更，可根根据变化化作局部部调整。（一）出现现以下情情况，由由财务部部负责直直接调增增或调减减相关经经营服务务单位的的财务预预算：1、经集团团公司同同意其所所属人员员发生增增减变化化；2、经集团团公司同同

17、意其承承担的经经营服务务项目发发生增减减变化。（二）出现现以下情情况，相相关部门门所需经经费在事事前向总总经理报报批的情情况下，由由财务部部根据批批准的经经费额编编制追加加预算：1、承担了了集团公公司安排排的临时时性重大大工作任任务；2、需要对对内部基基础设施施实施大大的维修修改造（学学校立项项工程除除外）；3、其他预预算外的的费用开开支。（三）在经经营服务务环境因因市场物物价上涨涨等因素素而发生生变化，需需要调整整部门或或经营服服务单位位财务预预算时，相相关部门门要提交交书面报报告，经经集团公公司研究究审批后后，由财财务部根根据审批批意见，调调整其财财务预算算。第二十九条条 在预预算年度度结

18、束后后，由财财务部负负责，将将各部门门、各经经营服务务单位预预算年度度的实际际财务收收支和经经营成果果，与其其年度财财务预算算（包括括调整和和追加的的预算）的的各项指指标相比比较，分分部门编编写出年年度财务务预算执执行情况况报告，并并依照各各部门与与集团公公司签订订的经经济目标标管理责责任书做做出考核核评价，草草拟出奖奖惩意见见，报总总经理审审批。第四章 收收入管理理第三十条 集团公公司的收收入是指指集团公公司各部部门、各各经营服服务单位位，在后后勤服务务和销售售商品，提提供劳务务及让渡渡资产经经营使用用权等日日常活动动中所形形成的经经济利益益的总流流入。第三十一条条 集团团公司的的收入按按取

19、得的的方式可可分为两两类：一一是集团团公司从从学校取取得的服服务经费费收入；二是集集团公司司为师生生员工和和学校各各单位提提供商品品、劳务务以及通通过其他他经营方方式所取取得的经经营服务务收入。集集团公司司的收入入按结算算方式可可分为现现金收入入、银行行转账收收入和内内部往来来结算收收入。第三十二条条 各部部门在经经营服务务过程中中，要严严格把握握销售与与服务的的收费价价格标准准，未经经授权不不得擅自自改变。收收款时要要按规定定的程序序对品名名、数量量、单价价、金额额进行审审核，有有销售或或服务合合同的必必须与合合同核对对，确保保各项收收入的完完整性、准准确性、合合法性。第三十三条条 各部部门

20、取得得的各项项经营服服务收入入，要按按月及时时进行结结算。在在结算过过程中，要要对前后后期的收收入、专专项收入入、各经经营服务务单位之之间的收收入划分分清楚，确确保当期期的经营营服务收收入与其其当期的的成本与与费用相相互配比比。第一节 现现金收入入的管理理第三十四条条 各经经营服务务单位取取得的各各项现金金收入必必须全部部上交财财务部入入账，严严禁截留留和私设设账外“小金库库”。规定定如下：（一）在正正常经营营服务收收入之外外，凡占占用学校校和集团团公司的的资源，在在任何时时间以任任何形式式取得的的现金收收入（如如废旧物物资出售售收入，非非工作时时间办班班收入、闲闲置设备备或房屋屋出租收收入，

21、物物业管理理服务收收入等），均均应上交交财务部部；（二）按照照“收支两两条线”的原则则，需从从收入的的款项中中弥补相相关的费费用支出出时，应应先上交交收入，后后另行报报批支出出。第三十五条条 各经经营服务务单位取取得的各各项现金金收入必必须足额额上交财财务部入入账，不不得坐支支和挪用用。规定定如下：（一）各经经营服务务单位上上交收入入款时，应应有足资资证明收收入金额额的原始始凭证，各各类收款款原始凭凭证必须须有收款款人和单单位主管管签名，加加以确认认；（二）各经经营服务务单位不不得直接接使用本本单位的的现金收收入支付付货款或或挪作他他用。需需要业务务周转金金时，要要另行办办理审批批；需给给予现

22、金金折扣的的，必须须事前办办理审批批。第三十六条条 各经经营服务务单位取取得的各各项现金金收入必必须及时时上交财财务部入入账，不不得延期期或滞留留。规定定如下：（一）每天天均有现现金收入入的经营营服务单单位，其其收入的的现金必必须每天天（工作作日）在在收款截截止时间间前上交交到财务务部；（二）有经经常性现现金收入入、零星星现金收收入的经经营服务务单位，其其收入的的现金必必须保证证当天收收取当天天上交财财务部。第二节 收收款票据据的管理理第三十七条条 各部部门在经经营服务务过程中中，使用用的所有有经营服服务收款款票据，由由财务部部集中统统一管理理，统一一加盖集集团公司司财务专专用章或或发票专专用

23、章，各各部门不不得擅自自印制或或购买。第三十八条条 财务务部统一一管理的的收款票票据包括括：（一）从税税务部门门购买的的专用发发票；（二）从学学校财务务处领取取的行政政事业单单位收款款收据；（三）对内内使用的的收款收收据，定定额收款款凭据；（四）净水水厂水票票、浴池池澡票、开开水房开开水票；（五）内部部使用的的代金券券、购物物卷等。第三十九条条 各部部门在经经营服务务过程中中，需要要收款票票据时，必必须到财财务部领领取。对对收款票票据的领领取、保保管、使使用、缴缴销及款款项上交交等事项项，各部部门要指指定专人人（正式式员工）负负责，并并建立收收款交款款备查明明细账及及相应的的管理制制度，明明确

24、管理理责任。第四十条 各部门门要按照照财务部部的要求求，正确确、规范范的使用用收款票票据。对对收款收收据类票票据，要要填清交交款人、交交款金额额、交款款项目、交交款时间间及收款款经办人人。不得得出现模模糊不清清或缺页页的现象象，作废废的收款款收据要要三联齐齐全，凡凡规定有有使用范范围的不不得擅自自变更用用途。第四十一条条 各部部门领用用的收款款收据类类票据，要要在每个个月月终终到财务务部进行行一次清清交、查查验；每每学期期期末要到到财务部部办理全全面回收收查验。确确保所收收款项全全额上交交，应收收款项及及时入账账。第五章 成成本与费费用管理理第四十二条条 费用用是指集集团公司司为后勤勤服务和和

25、销售商商品，提提供劳务务等日常常活动所所发生的的经济利利益的流流出；成成本是指指集团公公司为生生产产品品、提供供劳务而而发生的的各种耗耗费。第四十三条条 成本本与费用用大体可可分为两两类：一一是公司司机关和和各部门门为组织织和管理理经营服服务活动动所发生生的管理理费用；二是各各部门所所属各经经营服务务单位在在经营服服务过程程中发生生的各种种直接成成本与费费用支出出。第四十四条条 各部部门、各各经营服服务单位位在经营营服务过过程中发发生的成成本与费费用；由由集团公公司相关关职能部部门经办办的和成成本与费费用相关关的开支支，均要要按月及及时进行行结算，并并确保各各项支出出的真实实性、准准确性、合合

26、法性。第一节 管管理费用用第四十五条条 集团团公司管管理费用用的开支支项目及及开支范范围如下下：（一）工资资及津贴贴。指各各部门管管理人员员的工资资、津贴贴、补贴贴等；（二）职工工福利费费与教育育经费。按按管理人人员工资资的一定定比例分分月计提提。计提提标准由由集团公公司按照照经营收收益及员员工人数数等状况况研究确确定；（三）办公公费。包包括开支支的办公公文具费费、低值值管理用用具费、打打字复印印费、报报纸杂志志费、宣宣传费、办办公用卫卫生杂品品费、计计算机耗耗材及软软件费、资资料及单单据印刷刷费等；（四）办公公电话费费。指各各部门校校内及对对外业务务联系开开支的电电话费；（五）市内内交通费费

27、。指各各部门在在市内办办理公务务，乘坐坐公司车车辆或公公交车、出出租车而而发生的的费用支支出；（六）差旅旅费。指指集团公公司员工工因公到到外地出出差开支支的交通通费、住住宿费及及相关补补助等；（七）车辆辆维持费费。指集集团公司司自有车车辆开支支的养路路费、保保险费、过过路费、油油费、修修理费等等；（八）误餐餐费。指指各部门门为完成成突击性性或特定定的工作作任务，在在员工连连续工作作不能在在就餐时时间回家家就餐时时，由公公司安排排工作餐餐的餐费费支出或或按标准准发放的的补贴；（九）业务务招待费费。指集集团公司司及各部部门在业业务范围围内，因因工作需需要对外外招待而而开支的的就餐费费、招待待用品费

28、费等；（十）折旧旧费。指指集团公公司自购购办公设设备按使使用期限限进行的的折旧；（十一）其其他。包包括开支支的技术术与业务务服务费费、外聘聘员工费费用、会会费及会会务费等等。第四十六条条 集团团公司为为有效控控制费用用开支，降降低管理理成本，对对管理费费用各开开支项目目采取以以下不同同办法进进行控制制：（一）工资资及津贴贴、差旅旅费、误误餐费三三项费用用，按学学校或集集团公司司所确定定的开支支标准进进行控制制；（二）办公公费、办办公电话话费、市市内交通通费、业业务招待待费四项项费用，根根据各部部门的业业务需要要，由集集团公司司制定出出开支定定额，实实行单项项审批，按按月限额额控制；（三）车辆辆

29、维持费费实行单单车核算算，以收收补支的的控制办办法。即即在财务务部分车车设立核核算账户户，其每每辆车发发生的各各项费用用开支，要要通过向向各用车车部门或或单位收收费来弥弥补。车车辆用油油由办公公室按物物资实施施统一的的管理。第四十七条条 各部部门对各各项管理理费用的的开支范范围、开开支标准准、开支支定额，要要认真把把握、切切实执行行，严加加控制。不不得擅自自扩大开开支范围围，不得得未经事事前审批批擅自超超标准、超超定额开开支。第二节 经经营服务务的成本本与费用用第四十八条条 各经经营服务务单位在在经营服服务过程程中发生生的成本本与费用用包括以以下项目目：（一）正式式员工的的工资、津津贴及补补贴

30、；（二）计提提的职工工福利费费与教育育经费；（三）临时时员工的的工资；（四）用于于对外业业务联系系开支的的电话费费；（五）耗用用的各类类原材料料、物料料用品；（六）耗用用的水电电费、燃燃气费、煤煤费、蒸蒸汽费等等；（七）集团团公司自自购设备备计提的的折旧费费；（八）设备备、设施施维修费费及零星星维修费费；（九）劳动动保护费费、员工工卫生体体检费；（十）车辆辆使用费费、运费费；（十一）其其他应负负担的费费用。第四十九条条 各部部门对所所属各经经营服务务单位发发生的成成本与费费用，要要准确掌掌握，严严加控制制。具体体规定如如下：（一）除集集团公司司规定暂暂不由经经营服务务单位负负担的外外，均应应进

31、入其其成本列列支，不不得随意意变更。（二）凡规规定有开开支标准准、开支支定额的的，要认认真执行行，未经经事前审审批，不不得超标标准、超超定额开开支。（三）凡应应由承包包经营服服务单位位负担的的成本与与费用，不不得代为为承担或或擅自减减免。（四）凡发发生的成成本与费费用开支支涉及两两个及两两个以上上经营服服务单位位的，要要划分清清楚，不不得混淆淆。第五十条 各经营营服务单单位对发发生的成成本与费费用，要要严格把把握、准准确结算算。具体体规定如如下：（一）凡当当期已发发生或应应当负担担的，不不论款项项是否支支付，均均应在当当期进行行账目结结算，不不得拖后后办理。（二）凡发发生的成成本与费费用开支支

32、涉及前前后期的的要划分分清楚，不不得相互互混淆。（三）凡当当期实际际消耗的的原材料料（如食食堂用主主副食、锅锅炉用煤煤等）无无法准确确计量的的，期末末要在会会计人员员参与的的情况下下，通过过实物盘盘点，来来加以确确认，不不得随意意估算。（四）凡通通过银行行托收支支付的水水电费、燃燃汽费等等，要在在核对无无误的情情况下，方方可办理理支付，不不得不加加确认就就支付。第五十一条条 集团团公司内内部各部部门或部部门内部部各经营营服务单单位，相相互提供供商品或或劳务服服务的，采采取以下下办法结结算：（一）水电电费、蒸蒸汽费、燃燃气费等等。按表表计量，按按全成本本核价结结算；（二）车辆辆使用费费。按里里程

33、表计计量，按按全成本本核价结结算。包包车按天天定价；（三）物资资采保费费。按所所采供的的商品、物物料的价价值或数数量，及及提取标标准计提提。（四）零星星维修费费。按工工程预算算定额计计费结算算。工程程预算由由施工单单位编制制，施工工管理单单位审核核。办理内部转转账结算算，必须须由接受受单位或或部门的的经办人人、负责责人签字字确认。内内部结算算的收费费范围及及收费价价格、计计提标准准，由集集团公司司组织相相关部门门每学期期或每年年核定审审批一次次。经核核定审批批后的价价格与标标准，各各部门必必须严格格执行，不不得随意意变更。第三节 支支出原始始凭证报报销规定定第五十二条条 各部部门因公公购进物物

34、品材料料，对外外支付款款项所取取得用于于报销的的原始凭凭证必须须是合法法的。合合法的原原始凭证证是指：（一）套印印有国家家税务部部门印章章的发票票；（二）套印印有国家家财政部部门印章章的收费费票据；（三）国家家交通、水水电供应应部门的的专用收收款凭证证（如火火车票、水水电托收收凭证等等）。第五十三条条 各部部门取得得的原始始凭证，虽虽属第五五十二条条所述票票据但有有以下情情形的，也也属不合合法原始始凭证，不不得用于于报销：（一）发票票或收款款凭证已已过期停停用的；（二）发票票或收款款凭证是是虚假伪伪造的；（三）发票票或收款款凭证上上的收款款项目与与收款单单位经营营范围不不相符的的等。第五十四条

35、条 各部部门因公公购进物物品材料料，对外外支付款款项所取取得的合合法原始始凭证，必必须填写写规范和和准确，符符合以下下要求：（一）付款款单位名名称和付付款日期期填写齐齐全；（二）经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额填写写具体、清清楚、齐齐全，金金额计算算正确，金金额大写写与小写写相符；（三）加盖盖有收款款方的发发票专用用章或财财务专用用章（收收费票据据），有有收款人人签名；（四）购物物发票若若按批量量购货总总额开票票时，发发票中的的数量应应填一批批，单价价应按总总金额填填写，同同时，必必须附有有加盖与与发票票票面相同同印章的的明细购购货清单单，购货货清单上上的金额额应与发发票上的的金额相相

36、符。第五十五条条 各部部门取得得的原始始凭证，不不符合第第五十四四条所述述要求或或有以下下情形的的，不得得用于报报销：（一）发票票或收款款凭证有有涂改，挖挖补或者者模糊不不清现象象的；（二）购物物发票虽虽有数量量、单价价，但在在未附购购货清单单的情况况下，品品名只填填货号代代码或物物品类别别（如办办公用品品、劳保保用品），而而不填清清具体品品名的；（三）购物物发票属属地税发发票盖的的是国税税发票专专用章，或或属国税税发票盖盖的是地地税发票票专用章章的；（四）购物物发票或或定额发发票不完完整或部部分被剪剪掉的。第五十六条条 各部部门对外外取得的的原始凭凭证，在在报销前前，必须须完整与与规范的的办

37、理相相关手续续，具体体规定如如下：（一）购物物发票所所购物品品按规定定先入库库后发放放的，报报销前必必须办理理验收手手续，并并分类（物物料、低低值易耗耗品）填填制验收收入库单单，验收收入库单单上要由由经办人人、验收收人、部部门经理理签字。经经总经理理审批（总总经理授授权审批批的除外外）后方方可报销销。（二）管理理费用类类的购物物发票或或费用付付款票据据报销时时，要使使用统一一印制的的专项费费用报销销单，分分类粘贴贴。购物物发票或或费用付付款票据据背面及及专用费费用报销销单上，要要由经办办人、证证明人或或验收人人、部门门经理签签字，同同时，经经办人要要在费用用报销单单上将具具体开支支事由、发发票

38、张数数、发票票号码与与金额、合合计总金金额等内内容填写写齐全、清清楚。经经总经理理审批后后方可报报销。第五十七条条 各部部门使用用内部自自制付款款原始凭凭证支付付款项时时，除报报账前按按要求办办理相关关手续外外，还必必须符合合以下规规定：（一）补贴贴与酬金金发放表表。此类类发放表表要填列列清楚所所发放对对象的姓姓名与具具体金额额。发放放表必须须有每位位领款人人本人签签名，不不得由他他人代签签；（二）领据据。只限限用于员员工个人人的劳务务性、补补助性、奖奖励性款款项的领领取，和和收取个个人款项项后的返返还与退退款。不不得使用用借据以以领代报报，用于于支付费费用性的的开支；（三）农副副产品购购物凭

39、证证。饮食食经营服服务单位位使用的的农副产产品购物物凭证，只只限用于于在农贸贸市场上上购买由由私人出出售的农农副产品品的报销销，严禁禁扩大使使用范围围。第六章 资资产管理理第五十八条条 资产产是指集集团公司司过去的的交易、事事项形成成并由集集团公司司拥有或或者控制制的资源源，该资资源预期期会给集集团公司司带来经经济利益益。第五十九条条 集团团公司的的资产大大体可分分为：流流动资产产、固定定资产、长长期投资资和其他他资产。流流动资产产包括货货币资金金、应收收及预付付账款、库库存物资资等。第六十条 集团公公司将依依照国家家的有关关财经法法规和学学校的资资产管理理制度，以以保证国国有资产产安全完完整

40、、保保值增值值为原则则，对集集团公司司的资产产实施管管理。第一节 货货币资金金的管理理第六十一条条 集团团公司的的货币资资金包括括现金、银银行存款款。管理理依据为为现金金管理暂暂行条例例、支支付结算算办法等等国家有有关的法法规。第六十二条条 各部部门和各各经营服服务单位位现金管管理规定定如下：（一）对收收取现金金的业务务，要配配备可靠靠、合格格的人员员，有能能够准确确计量的的手段，有有负责复复核、监监管的人人员。不不得由一一人办理理收款业业务的全全过程。（二）对取取得的各各类现金金收入，要要按照本本制度第第四章第第一节的的有关规规定办理理。（三）对收收取的现现金在未未上交财财务部之之前，要要存

41、放在在加设有有密码的的保险柜柜里，不不得随意意存放。（四）除个个人工资资、津贴贴、劳务务报酬、差差旅费和和购买私私人农副副产品支支出、零零星支出出可使用用现金支支付外，对对外支付付货款或或费用超超过现金金结算起起点的应应采取银银行转账账结算。（五）各部部门、各各经营服服务单位位相互提提供商品品或劳务务，往来来款项要要通过内内部转账账结算，不不得使用用现金结结算。第六十三条条 银行行转账支支票管理理规定如如下：（一）使用用银行转转账支票票必须随随用随借借随时支支付，不不得滞留留，借后后未用时时要及时时交回财财务部，以以防遗失失和被盗盗。（二）办理理银行转转账，必必须由收收款方经经办人书书面写清清

42、收款方方全称、开开户行、账账号。转转账的收收款方应应为提供供商品或或劳务的的实际收收款方，不不得将款款项转付付给无经经济业务务的第三三方。（三）一般般情况下下，不签签发空白白转账支支票。特特殊情况况需签发发空白支支票时，由由支票使使用人，填填写“支票领领用单”，经总总经理批批准签字字，后到到财务部部办理领领用登记记手续，并并由出纳纳在支票票上填清清收款方方、日期期、用途途和开支支限额。支支票付款款后，支支票领用用人要在在当天到到财务部部办理注注销手续续。（四）使用用银行转转账支票票预付货货款时，应应在对预预付款准准确核实实确认的的情况下下，方可可签发转转账支票票，不得得随意支支付或多多付。（五

43、）客户户通过银银行转账账支付的的款项，在在收到的的转账支支票金额额大于应应收款时时，要在在款项到到账后，通通过银行行转账退退还多收收部分，而而不得使使用现金金退款。第六十四条条 财务务部要严严格加强强对现金金与银行行存款的的管理。出出纳人员员对每天天收取的的现金，要要按规定定时间及及时上交交银行，库库存现金金要限额额存放。现现金与银银行存款款要及时时进行账账款核对对，按月月编制银银行存款款余额调调节表，保保证账账账相符、账账款相符符。第六十五条条 财务务部对财财务专用用章、个个人名章章应指定定两人分分别保管管，严格格控制在在收付款款范围内内使用，保保管人变变更时要要履行移移交手续续。第六十六条

44、条 各部部门及各各经营服服务单位位，要根根据本部部门本单单位现金金收付款款业务的的具体情情况，从从收付款款手续的的严密性性、现金金保管与与运送的的安全性性上，健健全管理理制度，明明确管理理责任，确确保现金金安全。第二节 应应收及预预付账款款的管理理第六十七条条 集团团公司的的应收及及预付款款主要包包括以下下几类： （一一）应收收账款。是是指因销销售商品品、产品品、提供供劳务等等，应向向购货单单位或接接受劳务务单位收收取的款款项； （二二）应收收职工借借款。职职工借款款包括因因业务需需要借取取的业务务周转金金和临时时性借款款； （三三）其他他应收款款。是指指应收的的对外支支付的押押金与保保证金，

45、应应收的各各种垫付付款项等等； （四四）预付付账款。是是指按照照购货合合同约定定预付给给供应单单位的款款项。 第第六十八八条 应应收账款款管理规规定如下下： （一一）各部部门在经经营服务务过程中中，要充充分掌握握客户的的信用状状况，划划定信用用限额，在在保证效效益不受受影响的的前提下下，将应应收账款款控制在在最小数数额。 （二二）各部部门在经经营服务务过程中中，未经经集团公公司授权权不得擅擅自赊销销商品，擅擅自减免免应收未未收的账账款。（三）各部部门在产产生应收收账款时时，必须须取得能能够确认认应收账账款的原原始凭证证，包括括提供商商品或劳劳务的合合同、接接收商品品或劳务务的签收收凭单等等，以

46、便便凭据清清交回收收。（四）各部部门在产产生应收收账款后后，必须须在发生生当期将将记录应应收账款款的凭证证或收据据交财务务部入账账，以便便全面完完整反映映应收账账款的情情况。（五）各部部门应建建立应收收账款备备查明细细账，指指定专人人负责应应收账款款的定期期核对与与清理工工作。核核对与清清理中发发现的问问题，要要及时查查明原因因加以处处理，避避免出现现坏账或或呆账。第六十九条条 职工工借款管管理规定定如下：（一）对物物资采购购部位和和商品销销售收款款部位，所所需的用用于收付付款结算算备用的的业务周周转金，实实行“按所需需核定额额，期初初借期末末还”的管理理办法。定定额标准准由部门门提出报报告，

47、经经财务部部核定后后，呈报报总经理理审批。（二）对各各部门在在经营服服务过程程中，需需要的非非业务周周转的临临时性借借款，则则按照“一事一一借，报报账必还还，前不不清，后后不借”的原则则进行管管理。借借款业务务完成后后借款人人必须在在一周内内及时办办理报账账、还款款，不得得随意拖拖后。（三）各部部门需要要的临时时性借款款，借款款借据上上必须写写明具体体的借款款事由，明明确具体体的借款款人。借借取的款款项要分分项借取取，不得得将几项项业务借借款综合合在一张张借据上上。集团团公司不不对非正正式员工工借款。（四）各部部门职工工借取的的业务周周转金或或临时性性借款，要要在借款款用途范范围内使使用，不不得挪作作他用。对对无正当当