担保行业从业资格考试复习大纲111795.docx

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1、山东省担保保行业从业业资格考试试复 习 大大 纲山东省担保保行业协会会浙江大学管管理学院二一年年九月一日日山东省担保保行业从业业资格考试试复习大纲纲一、我国信信用体系建建设的发展展历程和信信用体系的的定义我国社会信信用问题第第一次提出出是20世世纪90年年代，当时时，为了处处置经济活活动中严重重的“三角债”问题，国国务院发出出了关于于在全国范范围内开展展清理“三角债”工作的通通知。11991年年，原国务务院生产办办在国务院院领导人的的直接领导导下，采取取一系列措措施解决国国有企业之之间的“三角债”问题，不不仅在一定定程度上缓缓解了债务务链对国有有企业资金金短缺的困困扰，也涉涉及了计划划经济向市

2、市场经济转转轨过程中中的信用问问题。19995年全全国人大颁颁布了担担保法，为为平等主体体间的担保保活动提供供了基本的的法律框架架和依据。信信用体系，有有人称之为为国家信用用体系，有有人称之为为国民信用用体系，有有人称之为为社会信用用体系。社会信用体体系有广义义和狭义两两种理解。广广义的信用用体系是指指包括信用用记录、信信用征集、信信用调查、信信用评价、信信用担保以以及信用意意识、信用用法律制度度在内的完完整的系统统。狭义的的是指以独独立中介机机构为主体体，在法律律范围内通通过征集、分分析个人或或企业等信信用主体的的信用资料料、信息，为为客户提供供当事人信信用状况证证明和担保保等社会化化系统。

3、二、中国担担保机构的的起步与探探索1993年年11月，经经财政部和和国家经贸贸委报国务务院批准，我我国第一家家全国性专专业信用担担保机构中国经经济技术投投资担保公公司成立，标标志着我国国开始了专专业信用担担保机构成成立和发展展的历史进进程。1995年年6月中中华人民共共和国担保保法颁布布，并于当当年10月月1日开始始实施，在在担保法法起草过过程中，作作为惟一一一家担保机机构，中投投保公司对对该法提出出了许多建建设性意见见，得到了了有关方面面的采纳。11997年年，最高人人民法院根根据实际需需要和担担保法实实施以来司司法实践中中遇到的问问题，着手手制定了关关于适用担保法的若干规规定。1997年年

4、在镇江召召开了担保保试点工作作会议，推推动建立中中小企业信信用担保体体系。从11998年年起，江苏苏镇江、山山东济南、安安徽等市探探索采取设设立担保资资金和组建建独立担保保机构的方方式，帮助助中小企业业解决融资资难特别是是贷款难的的问题并开开始试点。三、国家及及省加快中中小企业信信用担保体体系建设的的有关政策策措施2000年年8月，国国务院办公公厅转发国国家经贸委委关于鼓励励和促进中中小企业发发展若干政政策意见的的通知提提出：各级级政府和有有关部门要要加快建立立以中小企企业特别是是科技型中中小企业为为主要服务务对象的中中央、省、地地(市)信信用担保体体系，为中中小企业融融资创造条条件。建立立和

5、完善担担保机构的的准入制度度、资金资资助制度、信信用评估和和风险控制制制度、行行业协调与与自律制度度。要选择择若干具备备条件的省省、自治区区、直辖市市进行担保保与再担保保试点，探探索组建国国家中小企企业信用再再担保机构构，为中小小企业信用用担保机构构提供再担担保服务；在加快发发展中小企企业信用担担保机构的的同时，推推动企业互互助担保和和商业性担担保业务的的发展。对对于政府出出资的中小小企业担保保机构，必必须实行政政企分开和和市场化运运作，并一一律纳入地地方中小企企业信用担担保体系。各各级政府部部门一律不不得操作具具体担保业业务。2003年年1月，中中华人民共共和国中小小企业促进进法正式式颁布实

6、施施。主要有有三层含义义：第一，明明确了中央央财政预算算设立中小小企业科目目，安排中中小企业扶扶持专项资资金。法律律中不仅规规定了中央央，地方亦亦须参照执执行。第二二，明确了了国家设立立中小企业业发展基金金，中小企企业信用担担保体系建建设作为基基金的重要要用途，排排序第二。第第三，提出出县及县以以上各级人人民政府都都要推动建建立中小企企业担保体体系，至此此，担保体体系建设终终于驶上了了依法推进进的快车道道。2005年年2月，国国务院发布布关于鼓鼓励支持和和引导个体体私营等非非公有制经经济发展的的若干政策策意见（国国发2000533号，简称称非公经济济36条）。“非公经济36条”与担保相关的有四

7、段话：一是鼓励非公资本创办商业性和互助性担保机构，至此民营担保机构增加迅速；二是鼓励符合条件的地方进行担保基金和再担保试点；三是要实行行业准入、风险控制和损失补偿机制；四是要求行业加强维权自律，为行业协会奠定基础。2006年年11月，国国务院办公公厅转发发发展改革委委等部门关关于加强中中小企业信信用担保体体系建设意意见的通知知（国办办发20006990号），它它是迄今为为止政府为为扶持中小小企业信用用担保业发发展的专门门文件。国国办发【22006】990号文件件重点在于于扶持中小小企业信用用机构发展展，从财政政补助，税税收减免，反反担保资格格认证，信信用信息资资源共享，加加强组织领领导等八大大

8、方面营造造担保的政政策环境。2009年年9月，国国务院发布布关于进进一步促进进中小企业业发展的若若干意见（国国发20009336号），其其中第八条条要求：完完善中小企企业信用担担保体系。设设立包括中中央、地方方财政出资资和企业联联合组建的的多层次中中小企业融融资担保基基金和担保保机构。各各级财政要要加大支持持力度，综综合运用资资本注入、风风险补偿和和奖励补助助等多种方方式，提高高担保机构构对中小企企业的融资资担保能力力。落实好好对符合条条件的中小小企业信用用担保机构构免征营业业税、准备备金提取和和代偿损失失税前扣除除的政策。国国土资源、住住房城乡建建设、金融融、工商等等部门要为为中小企业业和担

9、保机机构开展抵抵押物和出出质的登记记、确权、转转让等提供供优质服务务。加强对对融资性担担保机构的的监管，引引导其规范范发展。鼓鼓励保险机机构积极开开发为中小小企业服务务的保险产产品。2010年年3月，国国家七部委委联合发布布融资性性担保公司司管理暂行行办法（令令20100年第3号号）， 对对融资性担担保机构的的监管部门门，融资性性担保机构构的设立、变变更和终止止、业务范范围、经营营规则和风风险控制，对对融资性担担保机构的的监督管理理和法律责责任等内容容都做出了了明确的规规定。融资性担担保公司管管理暂行办办法规定定：设立融融资性担保保公司，应应当具备下下列条件：（一）有有符合中中华人民共共和国公

10、司司法规定定的章程。（二二）有具备备持续出资资能力的股股东。（三三）有符合合本办法规规定的注册册资本。（四四）有符合合任职资格格的董事、监监事、高级级管理人员员和合格的的从业人员员。（五）有有健全的组组织机构、内内部控制和和风险管理理制度。（六六）有符合合要求的营营业场所。（七七）监管部部门规定的的其他审慎慎性条件。融资性担保保公司经监监管部门批批准，可以以经营下列列部分或全全部融资性性担保业务务：（一）贷贷款担保。（二二）票据承承兑担保。（三三）贸易融融资担保。（四四）项目融融资担保。（五五）信用证证担保。（六六）其他融融资性担保保业务。经经监管部门门批准，可可以兼营下下列部分或或全部业务务

11、：（一）诉诉讼保全担担保。（二二）投标担担保、预付付款担保、工工程履约担担保、尾付付款如约偿偿付担保等等履约担保保业务。（三三）与担保保业务有关关的融资咨咨询、财务务顾问等中中介服务。（四四）以自有有资金进行行投资。（融融资性担保保公司以自自有资金进进行投资，限限于国债、金金融债券及及大型企业业债务融资资工具等信信用等级较较高的固定定收益类金金融产品，以以及不存在在利益冲突突且总额不不高于净资资产20的其他投投资。）（五五）监管部部门规定的的其他业务务。融资性担保保公司对单单个被担保保人提供的的融资性担担保责任余余额不得超超过净资产产的10，对单个个被担保人人及其关联联方提供的的融资性担担保责

12、任余余额不得超超过净资产产的15，对单个个被担保人人债券发行行提供的担担保责任余余额不得超超过净资产产的30。融资性性担保公司司的融资性性担保责任任余额不得得超过其净净资产的110倍。融融资性担保保公司收取取的担保费费，可根据据担保项目目的风险程程度，由融融资性担保保公司与被被担保人自自主协商确确定，但不不得违反国国家有关规规定。融资资性担保公公司应当按按照当年担担保费收入入的50提取未到到期责任准准备金，并并按不低于于当年年末末担保责任任余额1的比例提提取担保赔赔偿准备金金。担保赔赔偿准备金金累计达到到当年担保保责任余额额10的的，实行差差额提取。2010年年4月，财财政部、工工业和信息息化

13、部发布布中小企企业信用担担保资金管管理暂行办办法（财财企20010772号），对对符合条件件的担保机机构实行业业务补助、保保费补助、资资本金投入入及其他扶扶持方式，专专门用于支支持中小企企业信用担担保机构、再再担保机构构增强业务务能力，扩扩大中小企企业担保业业务，改善善中小企业业融资环境境。中小企业业信用担保保资金管理理暂行办法法规定：申请国家家担保资金金的担保机机构必须同同时具备下下列条件：（一）依依据国家有有关法律、法法规设立和和经营，具具有独立企企业法人资资格。（二二）经营担担保业务11年以上（含含1年），无无不良信用用记录。（三三）担保业业务符合国国家有关法法律、法规规、业务管管理规定

14、及及产业政策策，当年新新增中小企企业担保业业务额占新新增担保业业务总额的的70%以以上；新增增单笔担保保责任金额额15000万元以下下（含15500万元元，下同）担担保业务占占新增担保保业务总额额的70%以上，或或新增单笔笔担保责任任金额15500万元元以下担保保业务额在在3亿元以以上。（四四）对单个个企业提供供的担保责责任金额不不超过担保保机构净资资产的100%。（五五）当年新新增担保业业务额达净净资产的33倍以上，且且代偿率低低于3%。（六六）平均年年担保费率率不超过银银行同期贷贷款基准利利率的500%。（七七）内部管管理制度健健全，运作作规范，按按规定提取取准备金。申请国家担担保资金的的

15、再担保机机构必须同同时具备下下列条件：（一）依依据国家有有关法律、法法规设立和和经营，具具有独立企企业法人资资格。（二二）以担保保机构为主主要服务对对象，经营营中小企业业再担保业业务1年以以上（含11年）。（三三）再担保保业务符合合国家有关关法律、法法规、业务务管理规定定及产业政政策，当年年新增中小小企业再担担保业务额额占新增再再担保业务务总额的770%以上上；新增单单笔再担保保金额15500万元元以下的再再担保业务务额占新增增再担保业业务总额的的70%以以上，或新新增单笔再再担保金额额15000万元以下下的再担保保业务额在在20亿元元以上。（四四）当年新新增再担保保业务额达达净资产的的5倍以

16、上上。（五）平平均年再担担保费率不不超过银行行同期贷款款基准利率率的15%。（六）内内部制度健健全，管理理规范。2010年年5月，工工业和信息息化部发布布关于加加强中小企企业信用担担保体系建建设工作的的意见（工工信部企业业201102225号），要要求高度重重视和切实实加强中小小企业信用用担保体系系建设，有有序推进中中小企业信信用再担保保工作，充充分发挥中中小企业信信用担保专专项资金的的导向作用用，继续落落实好中小小企业信用用担保（再再担保）机机构税收优优惠政策，为为中小企业业信用担保保机构开展展抵押物登登记和出质质登记提供供优质服务务，促进担担保机构与与金融机构构的平等互互利合作，引引导中小

17、企企业信用担担保机构加加大产品与与服务创新新，加强对对中小企业业信用担保保机构的监监督与管理理。2010年年5月，国国务院发布布关于鼓鼓励和引导导民间投资资健康发展展的若干意意见（国国发20010113号），支支持民间资资本发起设设立信用担担保公司，完完善信用担担保公司的的风险补偿偿机制和风风险分担机机制。山东省委、省省政府高度度重视信用用担保体系系建设，相相继出台了了山东省省中小企业业促进条例例、关关于贯彻国国办发2200690号文文件进一步步加强中小小企业信用用担保体系系建设的通通知（鲁鲁政办发2200734号）、关关于贯彻中中央进一步步扩大内需需促进经济济增长十项项措施的实实施意见（鲁鲁

18、发20008221号）、关关于支持中中小企业又又好又快发发展的意见见（鲁政政发明电2200818号）、关关于进一步步加强和改改善中小企企业融资服服务的意见见（鲁政政发20008992号）、关关于促进全全省民营经经济加快发发展的意见见（鲁政政发20010776号）等等一系列政政策文件，对对建立健全全中小企业业信用担保保体系，进进一步优化化担保行业业发展环境境，提出明明确要求。根据山东东省中小企企业促进条条例和山山东省政府府办公厅鲁鲁政办发2200734号文文件要求，全全省中小企企业信用担担保体系建建设工作由由省中小企企业管理部部门牵头；县以上人人民政府负负责中小企企业工作的的部门应当当加强对中中

19、小企业信信用担保机机构的指导导、服务。2008年年1月，省省中小企业业办和人民民银行济南南分行联合合发布山山东省信用用担保机构构备案暂行行办法，办办法要求求担保机构构在向国家家有关登记记管理机关关办理登记记注册手续续后，一个个月内到所所属备案机机关办理备备案手续，及及时报送业业务报表及及相关资料料。2009年年4月份，山山东省担保保行业协会会发布山山东省担保保行业从业业人员从业业资格认证证暂行办法法，在全全省担保行行业开展从从业人员资资质认证，逐逐步建立行行业从业标标准和用人人规范。2010年年6月，省省中小企业业办公室发发布关于于贯彻工信信部200102225号文文件进一步步推进和完完善我省

20、中中小企业信信用担保体体系建设的的实施意见见，要求求各级中小小企业主管管部门要认认真履行职职责，按照照山东省省中小企业业促进条例例、省政政府办公厅厅20007344号文件规规定，抓好好中小企业业信用担保保体系建设设工作，将将体系建设设的重点放放在注重行行业自律、自自我完善、提提高担保能能力上，把把担保业务务的重点，放放到以小企企业为主上上；大力开开展中小企企业信用担担保机构规规范提升活活动；积极极促进中小小企业信用用担保、再再担保和金金融机构的的联手合作作；加强担担保机构备备案管理，全全面掌握中中小企业信信用担保机机构经营状状况，及时时跟踪指导导；进一步步发挥担保保行业协会会的作用，促促进中小

21、企企业信用担担保机构行行业自律。2010年年8月，省省财政厅、省省中小企业业办公室发发布山东东省中小企企业信用担担保资金管管理暂行办办法，对对符合条件件的担保机机构、再担担保机构以以业务补助助、保费补补助、资本本金注入等等支持方式式进行资助助。对符合合条件的担担保机构开开展的中小小企业融资资担保业务务，按照不不超过年担担保额的11%给予补补助；对符符合条件的的再担保机机构开展的的中小企业业融资再担担保业务，按按照不超过过年再担保保额的0.5%给予予补助。对对担保机构构开展的担担保费率低低于银行同同期贷款基基准利率550%的中中小企业融融资担保业业务给予补补助，补助助比例不超超过银行同同期贷款基

22、基准利率550%与实实际担保费费率之差。对对于由政府府出资或参参股设立，经经济效益和和社会效益益显著的担担保机构，给给予适当注注资支持。同同时对担保保机构考核核奖励和担担保业务培培训、担保保从业人员员资格认证证、担保机机构信用评评级、担保保信息化建建设等进行行经费补助助。申请省级担担保资金的的担保机构构必须同时时具备下列列条件：（一一）依据国国家有关法法律、法规规设立和经经营，具有有独立企业业法人资格格。（二）经经营担保业业务1年以以上（含11年），无无不良信用用记录。（三三）担保业业务符合国国家有关法法律、法规规、业务管管理规定及及产业政策策，当年新新增中小企企业担保业业务额占新新增担保业业

23、务总额的的70%以以上，或新新增单笔担担保责任金金额10000万元以以下（含11000万万元）的担担保业务额额在2亿元元以上。（四四）对单个个企业提供供的担保责责任金额不不超过担保保机构净资资产的100%。（五五）当年新新增担保业业务额达净净资产的33倍以上，且且代偿率低低于3%。（六六）平均年年担保费率率不超过银银行同期贷贷款基准利利率的500%。（七七）内部管管理制度健健全，运作作规范，按按规定提取取准备金。 （八）其其他。申请请担保资金金的再担保保机构必须须同时具备备下列条件件：（一）依依据国家有有关法律、法法规设立和和经营，具具有独立企企业法人资资格。（二二）以担保保机构为主主要服务对

24、对象，经营营中小企业业再担保业业务1年以以上（含11年）。（三三）再担保保业务符合合国家有关关法律、法法规、业务务管理规定定及产业政政策，当年年新增单笔笔责任金额额10000万元以下下（含10000万元元）的中小小企业再担担保业务额额占新增再再担保业务务总额的770%以上上，或新增增单笔担保保责任金额额10000万元以下下的再担保保业务额在在10亿元元以上。（四四）当年新新增再担保保业务额达达净资产的的5倍以上上。（五）平平均年再担担保费率不不超过银行行同期贷款款基准利率率的15%。（六）内内部制度健健全，管理理规范。（七七）其他。从20066年开始，国国家中小企企业发展专专项资金专专门增加了

25、了中小企业业信用担保保机构补贴贴项目，为为中小企业业提供贷款款担保的担担保机构纳纳入国家财财政的扶持持范围。中中央财政扶扶持力度逐逐年增大，22006年年50000万，20007年11.88亿亿，20008年122亿，20009年110亿。我我省从20008年开开始，将省省中小企业业发展专项项资金的三三分之一以以上用于担担保机构风风险补贴。 自20011年4月开开始，国家家对符合条条件的担保保机构担保保收入免征征三年营业业税。 22007年年底财政部部、税务总总局联合下下发关于于中小企业业信用担保保机构有关关准备金税税前扣除问问题的通知知，允许许担保机构构在所得税税税前提取取三项准备备金，这对

26、对担保业提提高自身抗抗风险能力力至关重要要。四、担保与与保险的区区别担保与保险险都是处理理风险的经经济工具，两两者既有联联系，更有有本质区别别，为进一一步加深对对担保功能能和特殊性性的理解，下下面我们对对担保与保保险的关系系进行比较较分析。由由于担保，保保险各自具具有众多的的不同的种种类，而各各种类具有有各自不同同的特点，难难以一一对对应分解。主主要以商业业保险与担担保的关系系为分析对对象。这里里的担保，既既可以是政政策性担保保，也可以以是商业性性担保。这这里讲的担担保，超越越政策性担担保，商业业性担保不不同的价值值取向，而而归结为担担保的一般般特点，这这里讲的保保险，主要要是商业保保险中财产

27、产保险，人人寿保险。政政策性保险险就保险的的特点而言言不具有代代表性，因因此，这里里比较分析析的是担保保与商业保保险。两者者的不同点点主要有以以下几点：担保与保险险的功能不不同，担保保的首要功功能是保障障债权的实实现，促进进资金的流流通，而保保险的功能能是当发生生保险合同同约定的损损失时投保保人能获得得赔偿；其其次，担保保与保险运运营机制不不同，保险险一般来说说是按大数数法则运营营的，而担担保是采取取限定化法法则运营的的；再次，担担保与保险险的法律关关系不同，担担保法律关关系具有从从属性，担担保合同按按担保法规规定是主合合同的从合合同，而保保险合同是是独立的法法律关系；担保与保保险的社会会关系

28、特点点不同，担担保既是担担保人对被被担保人履履约能力的的证明，也也是对其信信用的保证证，是一种种显著的人人格化社会会关系，而而保险不具具有显著人人格化特征征。五、担保机机构的基本本类型在经济发达达国家，现现代担保业业经过近一一个世纪的的发展，其其担保种类类、担保机机构、运行行机制等方方面都逐渐渐成熟。从从担保机构构的性质看看，有政府府机构创立立的非营利利性机构、政政府有关方方面和商业业银行等出出资创立的的股份公司司和私营企企业。从担担保机构的的运行机制制来看，基基本上可以以分为两类类：一类是是政策性的的，另一类类是按市场场定位的纯纯商业性的的。从风险险性质角度度可以划分分为政治风风险担保和和经

29、济风险险担保。六、担保机机构的性质质描述中小企业信信用担保资资金有政府府全额拨款款，也有政政府与金融融机构和社社会团体等等共同出资资。担任机机构一般可可分为政策策性担保和和商业性担担保两种。政政策性担保保机构在性性质上，一一般对象为为政府机构构、不以营营利为目的的的公司，基基金法人或或是国有控控股公司，最最终由政府府承担风险险责任。商商业性担保保机构是由由国家相关关政府机构构将特定的的担保业务务委托给私私人商业信信用保证机机构。七、互助型型担保机构构的定义和和形成互助性担保保机构是企企业自愿组组成的，以以会员企业业出资为主主、以会员员企业为服服务对象的的担保机构构。在我国国的信用担担保业出现现

30、之前，银银行贷款的的担保方式式中普遍存存在着互保保现象，即即两个贷款款企业进行行融资时，在在土地等有有形资产不不足以向银银行提供担担保时，经经贷款银行行资信审查查，由两个个或两个以以上的企业业相互为对对方的贷款款提供担保保。通过互互保企业，解解决了担保保和融资的的问题，银银行解决了了担保的手手续完善问问题，并在在一定程度度上解决了了风险的转转嫁问题，这这种互保在在一定程度度上是互助助性担保的的雏形，也也是互助性性担保发展展的基础。互互助性担保保一般不属属于政策性性担保，但但有的互助助担保直接接表现为以以赢利为目目的。八、商业担担保机构的的主要特征征商业性信用用担保机构构是相对于于政策性信信用担

31、保机机构而言的的，以赢利利为目的，商商业性信用用担保机构构由于出资资人、组织织方式和经经营模式不不同，其市市场定位，业业务范围及及管理方式式与政策性性信用担保保机构也有有很大不同同。商业性信用用担保机构构一般以企企业、民间间资本为主主出资组建建，主要特特征是：公公司制法人人，商业化化运作、以以赢利为目目的，同时时兼营投资资等其他商商业性业务务。九、担保机机构的运营营原则担保机构在在运营中应应坚持的原原则有：11、安全性性 2、赢利利性 3、流流动性政府作为主主要出资人人的担保机机构与民间间资本的担担保机构都都可以市场场化经营，但但政府出资资的担保公公司必须为为实现政策策目标服务务，争取社社会效

32、应最最大化，在在实现服务务的同时还还必须保证证资本的安安全性，进进而增值。可可见政府出出资的担保保公司担负负着更重的的责任，也也更难以运运作。所以以，担保机机构在业务务经营中必必须考虑安安全性。商商业担保机机构的资金金来源于股股东的投资资。担保机构作作为一种特特殊的金融融服务企业业，要坚持持追求企业业价值最大大化。有很很多人认为为政府出资资的担保机机构不以赢赢利为目的的，但是不不等于可以以没有量本本利的意识识。任何企企业不计成成本、不为为赢利，其其后果是可可想而知的的。最宽容容的政府和和财力最雄雄厚的政府府也不会容容忍其投资资的企业的的持续亏损损。因此，在在考虑安全全性的同时时，赢利性性也是担

33、保保机构运营营的要考虑虑的原则之之一，任何何担保机构构都必须度度量其所费费和其所得得，不能形形成立足之之日就是烧烧钱之时的的情况。担担保机构的的赢利性意意识，其实实质就是责责任意识和和绩效意识识，保证政政府投入资资本的价值值。流动性是指指担保机构构能随时应应付担保代代偿的支付付能力。只只有保持资资金的流动动性，才能能使担保机机构正常运运转，从资资产结构来来看，担保保机构的流流动性强的的现金存款款的利息较较少，但可可以保障代代偿的随时时需求；为为了保持资资金的流动动性，应尽尽量将担保保和其他业业务资金的的种类合理理组合，相相对分散，避避免集中单单一。否则则一旦出现现风险，将将会给担保保机构造成成

34、较大损失失，严重破破坏资金的的流动性。十、信用担担保机构的的社会基础础和市场基基础信用担保机机构持续经经营需要一一定的市场场基础和社社会基础。其其中市场基基础是担保保机构生存存和发展的的重要条件件，最重要要的是经济济环境和行行业环境。 政府监管与与政策导向向则是信用用担保机构构经营管理理的社会基基础。我们们不仅要看看到目前政政府的监管管与产业政政策对担保保机构的影影响，而且且还要分析析政府监管管与产业政政策的变化化情况对担担保机构产产生的影响响。一是要要参照产业业政策和相相关法律规规定。二是是要获得政政府监管和和后续政策策支持。十一、信用用担保机构构公信力的的形成公信力有抽抽象和具体体不同的内

35、内含：抽象象的应是社社会的信任任，公信的的信用舆论论；具体的的内含应当当有信用能能力量的要要求。公信信力是社会会对信用担担保机构信信用能力的的认同程度度，在其不不具体担当当债务时可可以一般地地抽象地进进行信用认认同，在具具体地担当当债务时就就必须价值值量化。公公信力的形形成既取决决于信用担担保的资本本实力，更更取决于应应用信用担担保资本的的人。担保保机构的核核心能力取取决于从业业人员的专专业能力。最最重要的两两个方面，第第一是要具具备管理风风险创造财财富的能力力，第二是是具有成为为信用的标标志，信用用模范的品品质。十二、现金金流对信用用能力价值值的作用信用能力的的量化，在在财务状态态上表示为为

36、偿债时前前期的现金金净流量。净净流入量是是即期偿还还债务的现现金能力，偿偿债退出企企业的现金金流不影响响企业的经经营运行；净现金为为零或负值值，是即期期难以偿还还债务的表表示，为偿偿债而退出出一部分现现金，将会会影响企业业的经营运运行。因此此现金流是是衡量信用用能力价值值的基本尺尺度。现金金流量是偿偿还即期债债务的真实实能力。总总之，只有有企业产生生必需的现现金流才能能保证偿还还债务，分分配股利，因因此，评价价信用能力力的基础在在于现金流流量。十三、担保保准备金的的核算担保是高风风险行业，担担保风险通通常具有滞滞后性。担担保机构在在担当保证证责任的过过程中， 常常会由由于担保风风险的出现现而造

37、成担担保机构资资产的流出出或负债的的增加，这这种风险的的出现往往往滞后于担担保收入的的确认且在在时间上和和数量上难难以计算，如如果等到风风险发生时时一次性计计入损益，则则有可能造造成损益的的大幅度波波动。因此此按照谨慎慎性原则，有有必要在收收入确认的的当期，事事先从费用用中提取一一定的准备备金，作为为未来担保保风险损失失的支出来来源。担保保准备金主主要有企业业提取和政政府补偿两两部分，企企业提取部部分有担保保赔偿准备备、未到期期责任准备备、一般风风险准备。政政府补偿部部分有限率率补偿、限限额补偿和和担保扶持持基金。一般风险准准备金用于于弥补担保保机构经营营亏损，不不得用于分分配和转增增资本。担

38、担保机构应应该按照税税后利润的的一定比例例提取一般般风险准备备金，中中小企业融融资担保机机构风险管管理暂行办办法并未未明确“一般风险险准备”的计提比比例，因此此担保机构构应该按照照企业章程程及管理当当局相关规规定计提。计计提比例一一旦确定，应应当坚持一一贯性原则则，不得经经常变动。十四、担保保机构经营营业绩考核核指标中的的社会效益益指标1、担保放放大比例是是担保余额额与承担担担保风险的的担保资金金或资产的的比例。2、增加量量，是指由由于担保机机构提供担担保而直接接导致可以以获取银行行贷款的借借债人数量量。3、担保杠杠杆系数是是企业通过过担保机构构担保获得得的贷款与与担保机构构用以承担担风险的资

39、资金或资产产的比率。4、“毕业业”量，指经经担保机构构担保后提提升了信用用，不再需需要担保就就可以取得得贷款的借借款人数目目。5、间接社社会效益指指标。十五、担保保机构财务务评价指标标1、财务状状况指标包括：资产产负债率，固固定资本比比率，不良良资产率，流流动比率，速速动比率2、经营成成果指标包括：收入入利润率、净净资产利润润率、成本本费用利润润率、社会会贡献率3、风险控控制指标包括：担保保放大倍数数、代偿率率、追偿率率、担保损损失率、担担保集中率率、准备金覆覆盖率。其中：准备备金覆盖率率=担保赔赔偿准备金金/代偿余余额100%十六、担保保机构最低低偿付能力力的涵义担保机构的的最低偿付付能力可

40、以以理解为担担保机构的的实际资产产减去实际际负债的差差额，最低低偿付能力力应该不低低于担保机机构的代偿偿。担保机构的的实际资产产应不包括括以下资产产：1、收代偿偿款中实际际已形成坏坏账的部分分；2、抵债资资产中实际际已形成坏坏账的部分分；3、委托贷贷款中实际际已形成坏坏账的部分分；4、无形资资产；5、长期待待摊费用；6、其他资资产中已形形成呆坏账账的部分；担保机构在在正常情况况下，不可可能集中发发生代偿，而而是间断发发生的。可可以依据本本期应解除除担保项目目和最大三三笔担保额额，到期项项目的风险险分级情况况来配置资资产，保持持适度的资资产流动。十七、担保保机构资产产损失处理理资产损失是是资产从

41、事事实上已丧丧失而形成成的损失以以及资产在在法律上尚尚存，但已已超过五年年尚未收回回，且收回回无望，依依据有关程程序确认的的损失。具具体确认担担保机构资资产损失的的基本标准准和条件可可按下述原原则认定：具备下列列条件之一一的，可确确认为担保保赔付损失失：1、被被担保企业业或反担保保人仍在经经营，但因因受多重不不利因素的的影响，已已五年以上上不能归还还欠下的各各种款项，且且经认真审审核已失还还债能力的的。2、担担保机构发发生代偿后后，依法处处理反担保保抵押财产产或对债务务进行重组组仍不足补补偿所欠的的款项，且且没有其他他还款保证证的。3、担担保机构发发生代偿后后，通过诉诉讼、仲裁裁并进行破破产清

42、算的的，被担保保企业仍不不能归还所所欠款项的的，而反担担保人经审审核也无能能力代其偿偿还所欠债债款的。十八、打包包出售的来来源及发展展状况目前社会上上已经出现现专门替金金融机构或或其他债权权人处理债债务的资产产管理公司司或“讨债公司司”，这些机机构可能拥拥有比担保保机构更强强大的处理理不良资产产和债务的的能力。担担保机构可可以与这些些机构进行行合作，如如将不良债债权按地区区或行业摞摞在一起，以以一定的打打折价格出出售给专业业处理不良良资产的公公司，达到到盘活担保保机构的不不良资产，加加快资金周周转的目的的，打包出出售已经成成为化解担担保风险的的主要措施施之一。另另外,控制制企业帐户户,行使代代

43、位权等也也逐渐成为为化解担保保项目风险险的主要措措施. 十九、担保保机构风险险管理流程程主要由风险险识别、风风险测算、风风险评价、风风险控制和和效果评价价五环节组组成二十、影响响担保机构构可持续发发展的主要要因素由于我国信信用担保机机构的实践践历史不长长，影响政政策性担保保机构的可可持续经营营能力的评评价指标体体系是一般般性的，这这里只提出出影响可持持续经营能能力的几项项财务指标标并做简单单评价。首先最重要要的是资本本金实力，它它是担当风风险的基础础，要承担担高风险，对对它的要求求较高，否否则，担保保人的受益益人对担保保人的信用用可靠性就就值得怀疑疑。一般来来说，资本本金实力越越强，其可可持续

44、经营营的基础越越好。其次次是担保资资金放大倍倍数，信用用担保机构构有别于一一般担保行行为的作用用在于其信信用的倍数数，由于担担保的前提提是保证受受益人的认认可，因此此担保资金金的放大倍倍数越大，说说明信用担担保机构的的担保能力力被认可的的程度越高高。三是担担保风险准准备金，它它是信用担担保机构通通过内提外外补方式形形成的用于于担保赔偿偿的责任准准备金，相相当于其机机构的次级级资本。担担保风险准准备金与担担保金额及及担保代偿偿比率，可可以反映其其担保代偿偿风险的能能力。最后后是经营现现金流，担担保机构能能否实现财财务意义上上的可持续续经营，最最为直观和和可度量的的指标在于于其经营现现金流水平平的

45、高低。二十一、担担保赔付率率担保赔付率率是指担保保业务已确确定发生的的赔付损失失与担保业业务收入的的比率。已已确定发生生的赔付是是指担保机机构按财务务制度规定定的程序已已核销的赔赔付损失。担保赔付率率=同期的的担保赔付付损失/同同期担保业业务收入100%，本比例例可用以反反映担保机机构经营担担保业务的的盈利情况况。二十二、人人均担保收收入和年底底最终赔付付率的涵义义人均担保收收入指年度度实际取得得的担保收收入总额与与一线担保保业务人员员的数量之之比。年底净利润润总额及人人均净利润润：人均净净利润系年年度实现的的净利润总总额与一线线担保业务务人员数量量之比。年度最终赔赔付率：赔赔付率系指指当期实

46、际际核销的代代偿损失额额与同期已已解除的担担保总额之之比。二十三、融融资担保的的基本概念念和内涵融资担保是是担保业务务中最主要要的品种之之一，是随随着商业信信用、金融融信用的发发展需要和和担保对象象的融资需需求而产生生的一种信信用中介行行为。信用用担保机构构通过介入入包括银行行等金融机机构、企业业或个人资资金的出借借方，与主主要为企业业和个人的的资金需要要，作为第第三方保证证人为债务务方向债权权方提供信信用担保，担担保债务方方履行债务务合同或其其他类资金金约定的责责任和义务务，在其业业务性质上上，融资担担保具有金金融性和中中介性双重重属性，属属于一种特特殊的金融融中介服务务。通过利利用自身的的

47、第三方信信用为资金金供给和资资金需求双双方提供融融资担保服服务，以此此促进双方方交易的完完成。在开开展融资担担保业务过过程中，信信用担保机机构要完成成两方面的的工作，一一方面，是是对资金需需求方的信信用评估，另另一方面是是向资金供供给方提供供自身资信信的证明，取取得其对自自身信用保保证资格和和履约能力力的认可。二十四、债债权担保债权担保就就是为了担担保债权的的实现而采采取的措施施，债权担担保不仅增增强了债权权实现的程程度，而且且具有确保保债务履行行的作用。在在债权担保保法律关系系中，债的的担保仅指指因合同之之债发生的的债权才适适用担保法法，受其调调整。其他他的不当得得利之债、无无因管理之之债、

48、侵权权之债都不不是担保法法调整范围围。实践中中，可以为为之设立担担保的民商商活动很丰丰富，简单单加以列举举并不能全全部概括，因因此司法解解释第一条条规定：“当事人对对民事关系系产生的债债权，在不不违反法律律、法规强强制性规定定的情况下下，以担保保法规定的的方式设定定担保的，可可以认定为为有效”。二十五、对对外担保对外担保，是是指中国境境内机构以以备用信用用证、本票票、汇票等等形式出具具对外保证证，按照担担保法中中规定的权权利范围内内，向中国国境外机构构或者境地地内的外资资金融机构构承诺，当当债务人未未按照合同同约定偿付付债务时，由由担保人履履行偿付义义务。中国国人民银行行授权国家家外汇管理理局及其分分、支局为为对外担保保管理机关关，负责对对外担保的的审批、管管理。外汇汇局在审批批担保人为为中国境外外贸易型企企业提供对对外担保时时，应审查查被担保人人的贸易规规模、资产产负债比例例、损益情情况，和对对外担保上上限等。其其内容主要要由融资担担保、融资资租赁担保保、补偿贸贸易项下的的担保、境