河南工业大学后勤集团公司财务管理制度（暂行）(doc 47)66563.docx

《河南工业大学后勤集团公司财务管理制度（暂行）(doc 47)66563.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南工业大学后勤集团公司财务管理制度（暂行）(doc 47)66563.docx（30页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、集团发2200521号关于印发河南工业大学后勤集团公司财务管理制制度（暂行行）的通知各部门：河南工业业大学后勤勤集团公司司财务管理理制度（暂暂行）已已经总经理理办公会讨讨论通过，现现予以印发发，请遵照照执行。二00五年年八月二十十六日河南工业大大学后勤集集团公司财务管理制制度（暂行行）第一章 总 则第一条 依据据国家的有有关法规和和财务制度度，为规范范集团公司司的财务行行为，加强强财务管理理，搞好财财务核算，保保障集团公公司经营服服务活动有有序、健康康运行，特特制定本制制度。第二条 集团团公司所属属各职能部部门、专业业化服务中中心、公司司（以下简简称各部门门）办理与与财务相关关的事务，必必须符

2、合本本制度的规规定。第三条 集团团公司财务务管理的基基本原则是是：贯彻执执行国家的的财经法规规和制度，建建立健全集集团公司财财务管理体体系，如实实反映集团团公司财务务状况，正正确处理社社会效益与与经济效益益的关系，正正确处理学学校、集团团公司、各各部门和员员工个人的的经济利益益关系。第四条 集团团公司财务务管理的主主要任务是是：做好财财务收支的的预算、监监督、控制制、核算和和分析工作作，有效利利用、合理理配置集团团公司的各各项资产，搞搞好增收节节支，努力力提高经济济效益。第二章 财财务管理体体制第五条 集团团公司实行行“统一领导导、集中管管理”的财务管管理体制。集集团公司设设财务部，在在总经理

3、的的领导下，统统一管理集集团公司的的财务工作作，各部门门不再设财财务机构。作作为集团公公司财务管管理体系的的组成部分分，各部门门承担的与与财务工作作相关的业业务，必须须在集团公公司的统一一管理下开开展工作。第六条 集团团公司的会会计核算实实行企业会会计制度。以以全成本核核算为原则则，以权责责发生制为为基础。集集团公司下下属各专业业化服务中中心、公司司作为相对对独立的经经营服务实实体，分户户设立会计计账目，以以各经营服服务单位为为成本核算算对象进行行会计核算算，按月度度分期结算算账目和编编制会计报报表。第七条 集团团公司的财财务实行总总经理负责责制，在此此基础上，根根据业务需需要，也可可由总经理

4、理通过签发发授权书书的方式式，授权给给副总经理理或部门负负责人，由由其在所授授权限、期期限范围内内行使审批批权，并承承担相应的的责任。集团公司对对重要经济济问题实行行集体决策策和审批。第八条 集团团公司的各各级管理层层必须在职职责范围内内行使财务务管理职权权，不得超超越职权与与授权范围围办理经济济业务。各各部门正职职负责人，作作为本部门门财务管理理的第一责责任人，负负责本部门门各项财务务收支业务务的审核签签字。正职职负责人因因故不能履履行审核签签字时，可可授权给本本部门副职职负责人审审核签字，但但要报总经经理批准，在在财务部备备案。 第第九条 各部部门对涉及及财务工作作的各项经经济业务，要要按

5、照不相相容职务相相互分离的的原则实施施控制。对对采购与验验收、保管管与记账、工工程预算编编制与审核核、计量核核算与收款款等业务要要岗位分设设。同时，严严禁由一人人办理货币币资金业务务、采购与与付款业务务、销售与与收款业务务、存货业业务的全过过程，确保保各项经济济业务均在在有效监督督与控制范范围内。第十条 集团团公司对所所属各部门门实行经济济管理责任任制。各部部门负责人人对本部门门财务收支支的合法性性、准确性性、真实性性负责；对对财务预算算、效益目目标的落实实负责；对对资产的安安全完整、保保值增值负负责。集团团公司内部部涉及财务务工作的相相关人员，应应切实履行行岗位职责责，并对所所经办的各各项经

6、济业业务承担相相应责任。第十一条 集集团公司对对经营服务务的财务收收支状况，实实行财务报报告制度。财财务报告要要按月分级级报送至集集团公司领领导及各部部门，以保保证各级管管理层及时时掌握财务务状况，实实施科学决决策与管理理；财务报报告要定期期向学校财财务、审计计部门报送送，以接受受指导和监监督；同时时通过采取取向职工代代表报告集集团公司主主要财务状状况等形式式，落实财财务公开和和财务民主主监督。第十二条 财财务部履行行会计核算算、会计监监督和财务务管理的职职能；负有有建立健全全集团公司司财务管理理制度的职职责；对集集团公司各各部门的财财务工作行行使管理、指指导、监督督和检查的的职权。第三章 财

7、务务预算管理理第十三条 财财务预算是是集团公司司为确保经经济效益的的提高和发发展目标的的实现，根根据所承担担的学校后后勤保障任任务和所制制定的管理理、服务、经经营计划及及所掌握的的会计信息息、相关资资料而编制制的年度财财务收支计计划。第十四条 财财务预算的的编制由财财务部具体体负责，一一般在预算算年度开始始前进行。第一节 财务务预算的组组成第十五条 集集团公司的的财务预算算按对象分分为三级：以各经营营服务单位位预算为基基础，组成成各部门分分预算，以以各部门分分预算组成成集团公司司总预算。各各级财务预预算包括收收入预算、支支出预算、效效益目标、上上交任务等等。第十六条 各各级收入预预算包括向向学

8、校收取取的后勤保保障服务经经费收入（以以下简称服服务经费收收入）预算算和经营服服务收入预预算；支出出预算包括括各部门的的管理费用用预算和各各经营服务务单位的成成本与费用用预算。第十七条 效效益目标是是集团公司司依据所编编制的各项项收入预算算与支出预预算相比较较的结果，在在综合考虑虑各方面因因素后，所所确定的在在一定期限限（月、季季、年等）内内各部门预预期实现的的经营服务务成果，或或确定的某某项经营服服务项目预预期达到的的经营服务务成果。第十八条 上上交任务是是集团公司司为调控收收支、增加加积累，而而依据各部部门的效益益目标对有有关部门所所确定的，在在一定期限限（月、季季、年等）内内，应上交交集

9、团公司司的收益额额，或确定定的某项经经营服务项项目应上交交的收益额额。第二节 财务务预算编制制的方法与与程序第十九条 财财务预算编编制的原则则：服务性性单位的财财务预算，坚坚持“保障服务务、量入为为出、保持持平衡、力力求节余”的原则；经营性单单位的财务务预算，坚坚持“广开渠道道、合理定定收、严控控成本、保保证效益”的原则。第二十条 收收入预算按按以下方法法编制：（一）服务务经费收入入预算的编编制。首先先，根据学学校支付服服务费的范范围、标准准和办法，预预测出服务务经费收入入总额，在在报经总经经理批准后后，作为年年度服务经经费收入预预算额；其其次，在预预留一部分分作调控平平衡、弥补补管理费用用不

10、足之后后，根据所所承担的服服务项目，按按照“谁承担那那项服务成成本，谁享享有那项服服务经费”的原则，将将服务经费费按消耗渠渠道分类，分分配到各有有关服务性性单位，作作为其年度度预算收入入的一部分分。（二）经营营服务收入入预算的编编制。各经经营服务单单位的经营营服务收入入预算，根根据集团公公司提供其其用于经营营服务的资资源情况，在在参考上一一年度经营营服务收入入的实际发发生额，在在充分考虑虑各项变动动因素的基基础上进行行编制。第二十一条条 支出预算算按以下方方法编制：（一）管理理费用预算算的编制。各各部门管理理费用预算算按开支项项目分项编编制。编制制的依据是是根据各部部门业务需需要，确定定出各开

11、支支项目的支支出范围、标标准和定额额。（二）经营营服务成本本与费用预预算的编制制。各经营营服务单位位的成本与与费用预算算，按开支支项目分项项编制。编编制的依据据：一是集集团公司规规定的开支支标准或定定额；二是是通过计算算、测量取取得的耗用用定额；三三是上一年年度的实际际发生额；四是社会会同行业标标准。第二十二条条 集团公司司对各经营营服务单位位和各部门门的具体效效益目标、上上交任务，视视其经营与与服务性质质不同按以以下方式确确定：（一）服务务性单位应应在保证服服务质量的的前提下，将将成本费用用控制在一一定额度内内并实现一一定的节余余为效益目目标。（二）经营营性单位应应在充分考考虑可挖掘掘潜力的

12、前前提下，以以实现一定定的利润额额为效益目目标。经营营性单位的的上交任务务可按预算算收入的一一定比例加加以确定。（三）各部部门以所属属各经营服服务单位的的效益目标标为基础，以以管理费用用控制在一一定额度内内，并实现现一定利润润或节余为为其效益目目标。其上上交任务原原则上为所所属各经营营服务单位位上交任务务之和。第二十三条条 年度财务务预算按下下列程序编编制：（一）集团团公司向各各部门下达达预算年度度财务预算算编制的指指导意见和和具体要求求；（二）各部部门根据集集团公司的的指导意见见和要求，结结合本部门门的业务范范围及工作作任务，草草拟出预算算年度经营营服务收支支计划报送送财务部；（三）财务务部

13、综合各各方面的信信息和资料料，参照上上一年度财财务收支的的实际情况况，依据相相关计划、标标准、定额额，在认真真分析研究究的基础上上，编制出出年度财务务预算草案案；（四）财务务部编制出出的年度预预算草案，在在向各部门门征求意见见并作必要要修订后，呈呈送总经理理审批； （五）总经经理在广泛泛征求主管管总经理意意见的基础础上，将年年度财务预预算草案提提交总经理理办公会研研究通过；（六）经总总经理批准准后，正式式的年度财财务预算下下达到各部部门及各经经营服务单单位执行。第三节 财务务预算的执执行与控制制第二十四条条 财财务预算执执行与控制制的原则：以保证收收入为基础础，以控制制支出为重重点，以提提高效

14、益为为目标。增增加支出要要先落实经经费来源，以以收定支，严严格审批，量量力而行。第二十五条条 对对各级财务务预算的执执行实行各各级负责人人管理责任任制。集团团公司在年年初通过与与各部门签签订经济济目标管理理责任书，对对各部门、各各经营服务务单位的收收入预算、支支出预算、效效益目标及及上交任务务的执行指指标加以确确定；对部部门的职责责权限、管管理责任、奖奖惩办法加加以明确。第二十六条条 各部门依依照经济济目标管理理责任书，在在对本部门门的财务预预算全面了了解掌握的的基础上，将将本部门所所属各经营营服务单位位的财务预预算分解下下达到各经经营服务单单位，并制制定出落实实计划，将将控制责任任明确到各各

15、级负责人人及各岗位位，确保年年度财务预预算的落实实。第二十七条条 由财务部部负责，根根据各部门门、各经营营服务单位位年度内不不同期间的的经营服务务状况，将将其收入预预算、支出出预算、效效益目标及及上交任务务分解到预预算年度的的各个月份份，对相关关执行指标标加以具体体落实与控控制。并通通过月度财财务报告，对对各级财务务预算的执执行情况加加以反映和和分析，为为各级管理理层实施控控制提供信信息。第二十八条条 集团公司司的年度财财务预算，一一般不作大大的变更，可可根据变化化作局部调调整。（一）出现现以下情况况，由财务务部负责直直接调增或或调减相关关经营服务务单位的财财务预算：1、经集团团公司同意意其所

16、属人人员发生增增减变化；2、经集团团公司同意意其承担的的经营服务务项目发生生增减变化化。（二）出现现以下情况况，相关部部门所需经经费在事前前向总经理理报批的情情况下，由由财务部根根据批准的的经费额编编制追加预预算：1、承担了了集团公司司安排的临临时性重大大工作任务务；2、需要对对内部基础础设施实施施大的维修修改造（学学校立项工工程除外）；3、其他预预算外的费费用开支。（三）在经经营服务环环境因市场场物价上涨涨等因素而而发生变化化，需要调调整部门或或经营服务务单位财务务预算时，相相关部门要要提交书面面报告，经经集团公司司研究审批批后，由财财务部根据据审批意见见，调整其其财务预算算。第二十九条条

17、在预算年年度结束后后，由财务务部负责，将将各部门、各各经营服务务单位预算算年度的实实际财务收收支和经营营成果，与与其年度财财务预算（包包括调整和和追加的预预算）的各各项指标相相比较，分分部门编写写出年度财财务预算执执行情况报报告，并依依照各部门门与集团公公司签订的的经济目目标管理责责任书做做出考核评评价，草拟拟出奖惩意意见，报总总经理审批批。第四章 收入入管理第三十条 集集团公司的的收入是指指集团公司司各部门、各各经营服务务单位，在在后勤服务务和销售商商品，提供供劳务及让让渡资产经经营使用权权等日常活活动中所形形成的经济济利益的总总流入。第三十一条条 集团公司司的收入按按取得的方方式可分为为两

18、类：一一是集团公公司从学校校取得的服服务经费收收入；二是是集团公司司为师生员员工和学校校各单位提提供商品、劳劳务以及通通过其他经经营方式所所取得的经经营服务收收入。集团团公司的收收入按结算算方式可分分为现金收收入、银行行转账收入入和内部往往来结算收收入。第三十二条条 各部门在在经营服务务过程中，要要严格把握握销售与服服务的收费费价格标准准，未经授授权不得擅擅自改变。收收款时要按按规定的程程序对品名名、数量、单单价、金额额进行审核核，有销售售或服务合合同的必须须与合同核核对，确保保各项收入入的完整性性、准确性性、合法性性。第三十三条条 各部门取取得的各项项经营服务务收入，要要按月及时时进行结算算

19、。在结算算过程中，要要对前后期期的收入、专专项收入、各各经营服务务单位之间间的收入划划分清楚，确确保当期的的经营服务务收入与其其当期的成成本与费用用相互配比比。第一节 现金金收入的管管理第三十四条条 各经营服服务单位取取得的各项项现金收入入必须全部部上交财务务部入账，严严禁截留和和私设账外外“小金库”。规定如如下：（一）在正正常经营服服务收入之之外，凡占占用学校和和集团公司司的资源，在在任何时间间以任何形形式取得的的现金收入入（如废旧旧物资出售售收入，非非工作时间间办班收入入、闲置设设备或房屋屋出租收入入，物业管管理服务收收入等），均均应上交财财务部；（二）按照照“收支两条条线”的原则，需需从

20、收入的的款项中弥弥补相关的的费用支出出时，应先先上交收入入，后另行行报批支出出。第三十五条条 各经营服服务单位取取得的各项项现金收入入必须足额额上交财务务部入账，不不得坐支和和挪用。规规定如下：（一）各经经营服务单单位上交收收入款时，应应有足资证证明收入金金额的原始始凭证，各各类收款原原始凭证必必须有收款款人和单位位主管签名名，加以确确认；（二）各经经营服务单单位不得直直接使用本本单位的现现金收入支支付货款或或挪作他用用。需要业业务周转金金时，要另另行办理审审批；需给给予现金折折扣的，必必须事前办办理审批。第三十六条条 各经营服服务单位取取得的各项项现金收入入必须及时时上交财务务部入账，不不得

21、延期或或滞留。规规定如下：（一）每天天均有现金金收入的经经营服务单单位，其收收入的现金金必须每天天（工作日日）在收款款截止时间间前上交到到财务部；（二）有经经常性现金金收入、零零星现金收收入的经营营服务单位位，其收入入的现金必必须保证当当天收取当当天上交财财务部。第二节 收款款票据的管管理第三十七条条 各部门在在经营服务务过程中，使使用的所有有经营服务务收款票据据，由财务务部集中统统一管理，统统一加盖集集团公司财财务专用章章或发票专专用章，各各部门不得得擅自印制制或购买。第三十八条条 财务部统统一管理的的收款票据据包括：（一）从税税务部门购购买的专用用发票；（二）从学学校财务处处领取的行行政事

22、业单单位收款收收据；（三）对内内使用的收收款收据，定定额收款凭凭据；（四）净水水厂水票、浴浴池澡票、开开水房开水水票；（五）内部部使用的代代金券、购购物卷等。第三十九条条 各部门在在经营服务务过程中，需需要收款票票据时，必必须到财务务部领取。对对收款票据据的领取、保保管、使用用、缴销及及款项上交交等事项，各各部门要指指定专人（正正式员工）负负责，并建建立收款交交款备查明明细账及相相应的管理理制度，明明确管理责责任。第四十条 各各部门要按按照财务部部的要求，正正确、规范范的使用收收款票据。对对收款收据据类票据，要要填清交款款人、交款款金额、交交款项目、交交款时间及及收款经办办人。不得得出现模糊糊

23、不清或缺缺页的现象象，作废的的收款收据据要三联齐齐全，凡规规定有使用用范围的不不得擅自变变更用途。第四十一条条 各部门领领用的收款款收据类票票据，要在在每个月月月终到财务务部进行一一次清交、查查验；每学学期期末要要到财务部部办理全面面回收查验验。确保所所收款项全全额上交，应应收款项及及时入账。第五章 成本本与费用管管理第四十二条条 费用是指指集团公司司为后勤服服务和销售售商品，提提供劳务等等日常活动动所发生的的经济利益益的流出；成本是指指集团公司司为生产产产品、提供供劳务而发发生的各种种耗费。第四十三条条 成本与费费用大体可可分为两类类：一是公公司机关和和各部门为为组织和管管理经营服服务活动所

24、所发生的管管理费用；二是各部部门所属各各经营服务务单位在经经营服务过过程中发生生的各种直直接成本与与费用支出出。第四十四条条 各部门、各各经营服务务单位在经经营服务过过程中发生生的成本与与费用；由由集团公司司相关职能能部门经办办的和成本本与费用相相关的开支支，均要按按月及时进进行结算，并并确保各项项支出的真真实性、准准确性、合合法性。第一节 管理理费用第四十五条条 集团公司司管理费用用的开支项项目及开支支范围如下下：（一）工资资及津贴。指指各部门管管理人员的的工资、津津贴、补贴贴等；（二）职工工福利费与与教育经费费。按管理理人员工资资的一定比比例分月计计提。计提提标准由集集团公司按按照经营收收

25、益及员工工人数等状状况研究确确定；（三）办公公费。包括括开支的办办公文具费费、低值管管理用具费费、打字复复印费、报报纸杂志费费、宣传费费、办公用用卫生杂品品费、计算算机耗材及及软件费、资资料及单据据印刷费等等；（四）办公公电话费。指指各部门校校内及对外外业务联系系开支的电电话费；（五）市内内交通费。指指各部门在在市内办理理公务，乘乘坐公司车车辆或公交交车、出租租车而发生生的费用支支出；（六）差旅旅费。指集集团公司员员工因公到到外地出差差开支的交交通费、住住宿费及相相关补助等等；（七）车辆辆维持费。指指集团公司司自有车辆辆开支的养养路费、保保险费、过过路费、油油费、修理理费等；（八）误餐餐费。指

26、各各部门为完完成突击性性或特定的的工作任务务，在员工工连续工作作不能在就就餐时间回回家就餐时时，由公司司安排工作作餐的餐费费支出或按按标准发放放的补贴；（九）业务务招待费。指指集团公司司及各部门门在业务范范围内，因因工作需要要对外招待待而开支的的就餐费、招招待用品费费等；（十）折旧旧费。指集集团公司自自购办公设设备按使用用期限进行行的折旧；（十一）其其他。包括括开支的技技术与业务务服务费、外外聘员工费费用、会费费及会务费费等。第四十六条条 集团公司司为有效控控制费用开开支，降低低管理成本本，对管理理费用各开开支项目采采取以下不不同办法进进行控制：（一）工资资及津贴、差差旅费、误误餐费三项项费用

27、，按按学校或集集团公司所所确定的开开支标准进进行控制；（二）办公公费、办公公电话费、市市内交通费费、业务招招待费四项项费用，根根据各部门门的业务需需要，由集集团公司制制定出开支支定额，实实行单项审审批，按月月限额控制制；（三）车辆辆维持费实实行单车核核算，以收收补支的控控制办法。即即在财务部部分车设立立核算账户户，其每辆辆车发生的的各项费用用开支，要要通过向各各用车部门门或单位收收费来弥补补。车辆用用油由办公公室按物资资实施统一一的管理。第四十七条条 各部门对对各项管理理费用的开开支范围、开开支标准、开开支定额，要要认真把握握、切实执执行，严加加控制。不不得擅自扩扩大开支范范围，不得得未经事前

28、前审批擅自自超标准、超超定额开支支。第二节 经营营服务的成成本与费用用第四十八条条 各经营服服务单位在在经营服务务过程中发发生的成本本与费用包包括以下项项目：（一）正式式员工的工工资、津贴贴及补贴；（二）计提提的职工福福利费与教教育经费；（三）临时时员工的工工资；（四）用于于对外业务务联系开支支的电话费费；（五）耗用用的各类原原材料、物物料用品；（六）耗用用的水电费费、燃气费费、煤费、蒸蒸汽费等；（七）集团团公司自购购设备计提提的折旧费费；（八）设备备、设施维维修费及零零星维修费费；（九）劳动动保护费、员员工卫生体体检费；（十）车辆辆使用费、运运费；（十一）其其他应负担担的费用。第四十九条条

29、各部门对对所属各经经营服务单单位发生的的成本与费费用，要准准确掌握，严严加控制。具具体规定如如下：（一）除集集团公司规规定暂不由由经营服务务单位负担担的外，均均应进入其其成本列支支，不得随随意变更。（二）凡规规定有开支支标准、开开支定额的的，要认真真执行，未未经事前审审批，不得得超标准、超超定额开支支。（三）凡应应由承包经经营服务单单位负担的的成本与费费用，不得得代为承担担或擅自减减免。（四）凡发发生的成本本与费用开开支涉及两两个及两个个以上经营营服务单位位的，要划划分清楚，不不得混淆。第五十条 各各经营服务务单位对发发生的成本本与费用，要要严格把握握、准确结结算。具体体规定如下下：（一）凡当

30、当期已发生生或应当负负担的，不不论款项是是否支付，均均应在当期期进行账目目结算，不不得拖后办办理。（二）凡发发生的成本本与费用开开支涉及前前后期的要要划分清楚楚，不得相相互混淆。（三）凡当当期实际消消耗的原材材料（如食食堂用主副副食、锅炉炉用煤等）无无法准确计计量的，期期末要在会会计人员参参与的情况况下，通过过实物盘点点，来加以以确认，不不得随意估估算。（四）凡通通过银行托托收支付的的水电费、燃燃汽费等，要要在核对无无误的情况况下，方可可办理支付付，不得不不加确认就就支付。第五十一条条 集团公司司内部各部部门或部门门内部各经经营服务单单位，相互互提供商品品或劳务服服务的，采采取以下办办法结算：

31、（一）水电电费、蒸汽汽费、燃气气费等。按按表计量，按按全成本核核价结算；（二）车辆辆使用费。按按里程表计计量，按全全成本核价价结算。包包车按天定定价；（三）物资资采保费。按按所采供的的商品、物物料的价值值或数量，及及提取标准准计提。（四）零星星维修费。按按工程预算算定额计费费结算。工工程预算由由施工单位位编制，施施工管理单单位审核。办理内部转转账结算，必必须由接受受单位或部部门的经办办人、负责责人签字确确认。内部部结算的收收费范围及及收费价格格、计提标标准，由集集团公司组组织相关部部门每学期期或每年核核定审批一一次。经核核定审批后后的价格与与标准，各各部门必须须严格执行行，不得随随意变更。第三

32、节 支出出原始凭证证报销规定定第五十二条条 各部门因因公购进物物品材料，对对外支付款款项所取得得用于报销销的原始凭凭证必须是是合法的。合合法的原始始凭证是指指：（一）套印印有国家税税务部门印印章的发票票；（二）套印印有国家财财政部门印印章的收费费票据；（三）国家家交通、水水电供应部部门的专用用收款凭证证（如火车车票、水电电托收凭证证等）。第五十三条条 各部门取取得的原始始凭证，虽虽属第五十十二条所述述票据但有有以下情形形的，也属属不合法原原始凭证，不不得用于报报销：（一）发票票或收款凭凭证已过期期停用的；（二）发票票或收款凭凭证是虚假假伪造的；（三）发票票或收款凭凭证上的收收款项目与与收款单位

33、位经营范围围不相符的的等。第五十四条条 各部门因因公购进物物品材料，对对外支付款款项所取得得的合法原原始凭证，必必须填写规规范和准确确，符合以以下要求：（一）付款款单位名称称和付款日日期填写齐齐全；（二）经济济业务内容容、数量、单单价、金额额填写具体体、清楚、齐齐全，金额额计算正确确，金额大大写与小写写相符；（三）加盖盖有收款方方的发票专专用章或财财务专用章章（收费票票据），有有收款人签签名；（四）购物物发票若按按批量购货货总额开票票时，发票票中的数量量应填一批批，单价应应按总金额额填写，同同时，必须须附有加盖盖与发票票票面相同印印章的明细细购货清单单，购货清清单上的金金额应与发发票上的金金额

34、相符。第五十五条条 各部门取取得的原始始凭证，不不符合第五五十四条所所述要求或或有以下情情形的，不不得用于报报销：（一）发票票或收款凭凭证有涂改改，挖补或或者模糊不不清现象的的；（二）购物物发票虽有有数量、单单价，但在在未附购货货清单的情情况下，品品名只填货货号代码或或物品类别别（如办公公用品、劳劳保用品），而而不填清具具体品名的的；（三）购物物发票属地地税发票盖盖的是国税税发票专用用章，或属属国税发票票盖的是地地税发票专专用章的；（四）购物物发票或定定额发票不不完整或部部分被剪掉掉的。第五十六条条 各部门对对外取得的的原始凭证证，在报销销前，必须须完整与规规范的办理理相关手续续，具体规规定如

35、下：（一）购物物发票所购购物品按规规定先入库库后发放的的，报销前前必须办理理验收手续续，并分类类（物料、低低值易耗品品）填制验验收入库单单，验收入入库单上要要由经办人人、验收人人、部门经经理签字。经经总经理审审批（总经经理授权审审批的除外外）后方可可报销。（二）管理理费用类的的购物发票票或费用付付款票据报报销时，要要使用统一一印制的专专项费用报报销单，分分类粘贴。购购物发票或或费用付款款票据背面面及专用费费用报销单单上，要由由经办人、证证明人或验验收人、部部门经理签签字，同时时，经办人人要在费用用报销单上上将具体开开支事由、发发票张数、发发票号码与与金额、合合计总金额额等内容填填写齐全、清清楚

36、。经总总经理审批批后方可报报销。第五十七条条 各部门使使用内部自自制付款原原始凭证支支付款项时时，除报账账前按要求求办理相关关手续外，还还必须符合合以下规定定：（一）补贴贴与酬金发发放表。此此类发放表表要填列清清楚所发放放对象的姓姓名与具体体金额。发发放表必须须有每位领领款人本人人签名，不不得由他人人代签；（二）领据据。只限用用于员工个个人的劳务务性、补助助性、奖励励性款项的的领取，和和收取个人人款项后的的返还与退退款。不得得使用借据据以领代报报，用于支支付费用性性的开支；（三）农副副产品购物物凭证。饮饮食经营服服务单位使使用的农副副产品购物物凭证，只只限用于在在农贸市场场上购买由由私人出售售

37、的农副产产品的报销销，严禁扩扩大使用范范围。第六章 资产产管理第五十八条条 资产是指指集团公司司过去的交交易、事项项形成并由由集团公司司拥有或者者控制的资资源，该资资源预期会会给集团公公司带来经经济利益。第五十九条条 集团公司司的资产大大体可分为为：流动资资产、固定定资产、长长期投资和和其他资产产。流动资资产包括货货币资金、应应收及预付付账款、库库存物资等等。第六十条 集集团公司将将依照国家家的有关财财经法规和和学校的资资产管理制制度，以保保证国有资资产安全完完整、保值值增值为原原则，对集集团公司的的资产实施施管理。第一节 货币币资金的管管理第六十一条条 集团公司司的货币资资金包括现现金、银行

38、行存款。管管理依据为为现金管管理暂行条条例、支支付结算办办法等国国家有关的的法规。第六十二条条 各部门和和各经营服服务单位现现金管理规规定如下：（一）对收收取现金的的业务，要要配备可靠靠、合格的的人员，有有能够准确确计量的手手段，有负负责复核、监监管的人员员。不得由由一人办理理收款业务务的全过程程。（二）对取取得的各类类现金收入入，要按照照本制度第第四章第一一节的有关关规定办理理。（三）对收收取的现金金在未上交交财务部之之前，要存存放在加设设有密码的的保险柜里里，不得随随意存放。（四）除个个人工资、津津贴、劳务务报酬、差差旅费和购购买私人农农副产品支支出、零星星支出可使使用现金支支付外，对对外

39、支付货货款或费用用超过现金金结算起点点的应采取取银行转账账结算。（五）各部部门、各经经营服务单单位相互提提供商品或或劳务，往往来款项要要通过内部部转账结算算，不得使使用现金结结算。第六十三条条 银行转账账支票管理理规定如下下：（一）使用用银行转账账支票必须须随用随借借随时支付付，不得滞滞留，借后后未用时要要及时交回回财务部，以以防遗失和和被盗。（二）办理理银行转账账，必须由由收款方经经办人书面面写清收款款方全称、开开户行、账账号。转账账的收款方方应为提供供商品或劳劳务的实际际收款方，不不得将款项项转付给无无经济业务务的第三方方。（三）一般般情况下，不不签发空白白转账支票票。特殊情情况需签发发空

40、白支票票时，由支支票使用人人，填写“支票领用用单”，经总经经理批准签签字，后到到财务部办办理领用登登记手续，并并由出纳在在支票上填填清收款方方、日期、用用途和开支支限额。支支票付款后后，支票领领用人要在在当天到财财务部办理理注销手续续。（四）使用用银行转账账支票预付付货款时，应应在对预付付款准确核核实确认的的情况下，方方可签发转转账支票，不不得随意支支付或多付付。（五）客户户通过银行行转账支付付的款项，在在收到的转转账支票金金额大于应应收款时，要要在款项到到账后，通通过银行转转账退还多多收部分，而而不得使用用现金退款款。第六十四条条 财务部要要严格加强强对现金与与银行存款款的管理。出出纳人员对

41、对每天收取取的现金，要要按规定时时间及时上上交银行，库库存现金要要限额存放放。现金与与银行存款款要及时进进行账款核核对，按月月编制银行行存款余额额调节表，保保证账账相相符、账款款相符。第六十五条条 财务部对对财务专用用章、个人人名章应指指定两人分分别保管，严严格控制在在收付款范范围内使用用，保管人人变更时要要履行移交交手续。第六十六条条 各部门及及各经营服服务单位，要要根据本部部门本单位位现金收付付款业务的的具体情况况，从收付付款手续的的严密性、现现金保管与与运送的安安全性上，健健全管理制制度，明确确管理责任任，确保现现金安全。第二节 应收收及预付账账款的管理理第六十七条条 集团公司司的应收及

42、及预付款主主要包括以以下几类： （一一）应收账账款。是指指因销售商商品、产品品、提供劳劳务等，应应向购货单单位或接受受劳务单位位收取的款款项； （二二）应收职职工借款。职职工借款包包括因业务务需要借取取的业务周周转金和临临时性借款款； （三三）其他应应收款。是是指应收的的对外支付付的押金与与保证金，应应收的各种种垫付款项项等； （四四）预付账账款。是指指按照购货货合同约定定预付给供供应单位的的款项。 第第六十八条条 应收账款款管理规定定如下： （一一）各部门门在经营服服务过程中中，要充分分掌握客户户的信用状状况，划定定信用限额额，在保证证效益不受受影响的前前提下，将将应收账款款控制在最最小数额

43、。 （二二）各部门门在经营服服务过程中中，未经集集团公司授授权不得擅擅自赊销商商品，擅自自减免应收收未收的账账款。（三）各部部门在产生生应收账款款时，必须须取得能够够确认应收收账款的原原始凭证，包包括提供商商品或劳务务的合同、接接收商品或或劳务的签签收凭单等等，以便凭凭据清交回回收。（四）各部部门在产生生应收账款款后，必须须在发生当当期将记录录应收账款款的凭证或或收据交财财务部入账账，以便全全面完整反反映应收账账款的情况况。（五）各部部门应建立立应收账款款备查明细细账，指定定专人负责责应收账款款的定期核核对与清理理工作。核核对与清理理中发现的的问题，要要及时查明明原因加以以处理，避避免出现坏坏

44、账或呆账账。第六十九条条 职工借款款管理规定定如下：（一）对物物资采购部部位和商品品销售收款款部位，所所需的用于于收付款结结算备用的的业务周转转金，实行行“按所需核核定额，期期初借期末末还”的管理办办法。定额额标准由部部门提出报报告，经财财务部核定定后，呈报报总经理审审批。（二）对各各部门在经经营服务过过程中，需需要的非业业务周转的的临时性借借款，则按按照“一事一借借，报账必必还，前不不清，后不不借”的原则进进行管理。借借款业务完完成后借款款人必须在在一周内及及时办理报报账、还款款，不得随随意拖后。（三）各部部门需要的的临时性借借款，借款款借据上必必须写明具具体的借款款事由，明明确具体的的借款

45、人。借借取的款项项要分项借借取，不得得将几项业业务借款综综合在一张张借据上。集集团公司不不对非正式式员工借款款。（四）各部部门职工借借取的业务务周转金或或临时性借借款，要在在借款用途途范围内使使用，不得得挪作他用用。对无正正当理由借借用的款项项拖延不报报账清还者者，自借款款三个月期期满时开始始停发借款款人工资；自借款六六个月期满满时开始扣扣发借款人人工资，至至全部扣回回为止。第七十条 其其他应收账账款管理规规定如下：（一）各部部门因经营营服务需要要，在租入入设备交纳纳押金和在在对外提供供商品或劳劳务交纳保保证金时，必必须取得能能够确认押押金、保证证金的原始始凭证，押押金要在退退回设备时时、保证

46、金金要在保证证期期满时时及时收回回。（二）各部部门因经营营服务需要要，为承包包经营服务务单位或本本集团公司司以外的单单位垫付款款项时，必必须在充分分核实，确确认能够收收回，并取取得相关书书面保证的的前提下，方方可为其垫垫付款项，垫垫付的款项项要保证及及时收回。第七十一条条 对预付账账款的管理理按照本制制度第九章章第一百零零四条的规规定办理。第七十二条条 各部门在在每学期末末，要对所所有应收及及预付帐款款进行全面面清理。对对逾期未收收回或未结结算的款项项，要将未未收回或未未结算的原原因、拟采采取的清收收办法或处处理意见，以以书面形式式报送总经经理，经总总经理签署署处理意见见后，由相相关部门落落实，由财财务部备案案并监督收收回。第三节 物资资的管理第七十三条条 本制度所所称物资，仅仅指集团公公司在日常常经营服务务过程中持持有以备出出售或加工工出售，或或者在经营营服务和提提供劳务过过程中要消消耗的物料料用品等。第七十四条条 集团公司司的物资大大体可分为为以下四类类：（一）物料料。是指各各部门在经经营服务或或提供劳务务过程中耗耗用的各类类物品。包包括维修维维护材料、修修理用备配配件、卫生生清洗用品品用剂、花花木养护肥肥料药品等等；（二）燃料料。包括锅锅炉用煤、饮饮食用煤、车车辆用油等等；（三）商品品。是指经经营性部门门用于出售售或加工出出售的各类类库存物品品。包括食食