广东外语艺术职业学院财务管理制度20254.docx

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1、广东外语艺术职业学院财务管理制度（粤外艺职院财200770号 2007年5月10日颁发 ） 为进一步规规范我院院财务行行为，完完善相关关财务管管理制度度，加强强财经管管理和监监督，提提高资金金使用效效果和经经济效益益，维护护我院经经济秩序序，促进进廉政建建设，根根据高高等学校校财务制制度的的规定，结结合我院院的实际际情况，特特制定本本制度。第一章 总 则第一条 财务务管理的的基本原原则贯彻执行国国家有关关法律、法法规和财财务规章章制度；坚持勤勤俭办学学的方针针；正确确处理事事业发展展需要和和资金供供给的关关系，社社会效益益和经济济效益的的关系，国国家、集集体和个个人三者者利益的的关系。第二条

2、财务管管理的主主要任务务依法多渠道道筹措事事业资金金；合理理编制学学院预算算，并对对预算执执行过程程进行控控制和管管理；科科学配置置学校资资源，努努力节约约支出，提提高资金金使用效效益；加加强资产产管理，防防止国有有资产流流失；建建立健全全财务规规章制度度，规范范校内经经济秩序序；如实实反映学学校财务务状况；对学校校经济活活动的合合法性、合合理性进进监督。第二章 财务务管理体体制第三条 我院院实行“统一领领导、集集中管理理”的财务务管理体体制。具具体内容容包括：(一)财务务处是学学院的一一级财务务机构和和理财的的职能管管理部门门,在院院长领导导下统一一管理学学院的各各项财务务工作。（二）财务务

3、处应在在国家有有关法律律法规和和财务制制度的规规定下，根根据学院院的财经经方针政政策，结结合学院院的具体体情况和和管理要要求，制制定统一一的财务务规章制制度并颁颁布实施施。院内内各部门门各单位位不得自自行制定定与学院院财务规规则、财财务制度度相违背背的本部部门本单单位的财财务制度度。（三）财务务处负责责编制学院院财务收收支预算算，集中中管理学学院的经经费，院院内各部部门各单单位应按按财务收收支计划划积极组组织收入入，按事事业进度度合理安安排和使使用资金金。各部部门各单单位不得得安排无无计划无无预算的的财务开开支，也也不得超超预算超超计划开开支，更更不得随随意调配配学院的的资源。（四）财务务处负

4、责责统一领领导院内内各岗位位财务人人员的业业务工作作、业务务培训、业业务考核核，并参参与财会会人员专专业技术术职称的的评聘，集集中管理理学院的的会计事事务。（五）学院院的办学学经费或或资金，除除独立法法人核算算的院内内单位可可以根据据现行财财务制度度规定自自行管理理和使用用外，其其他院内内单位的的资金不不论其来来源如何何，都必必须由学学院集中中管理，统统筹安排排、合理理使用。第四条 财务务工作实实行院长长负责制制，由院长全全面领导导学院的的财务工工作，分分管财务务处的副副院长协协助院长长开展日常常管理工作作。财务处长负责带带领财务务人员依依法开展展各项具具体会计事项的的核算、会会计监督督和财务

5、务管理工工作，负负责拟订订和修订订学院各各项财务务管理制制度，建建立健全全内部会会计监督督机制。第五条 成立立由学院院主要领领导、有有关部门门负责人人参加的的财经工工作领导导小组，统统一领导导和协调调学院的的财经工工作，提提高学院院对财经经工作的的统筹调调控能力力。第六条 作作为学院院的一级级财务机机构，根根据国家家有关财财经法规规的规定定，财务务处应履履行以下下职责：（一）贯彻彻执行国国家财经经法律、法法规、制制度和方方针、政政策，拟拟订院内内财经政政策，制制定适合合学院具具体情况况和实际际的院内内财务会会计制度度和管理理办法，规规范学院院的财经经行为。（二）参与与编制学学院各项项经济计计划

6、（如如基本建建设投资资计划、重重大设备备购建计计划和院院办产业业计划等等）和事事业发展展规划，负负责编制制综合财财务收支支预算、决决算和经经费分配配方案，努努力做好好综合平平衡。（三）依法法多渠道道筹措办办学经费费，积极极组织收收入，监监督各项项收入及及时足额额上缴学学院；根根据财权权适当下下放、财财力相对对集中的的原则，集集中管理理学院的的财务收收支，合合理调度度、运筹筹资金，保保证学院院的资金金实力；贯彻执执行勤俭俭办事的的方针，严严格控制制各项财财务开支支，杜绝绝浪费，把把学院的的有限资资金落实实到实处处，以提提高学院院资金的的使用效效益。（四）加强强学院各各类资产产的管理理，定期期开展

7、清清产核资资，确保保国有资资产的保保值增值值，防止止国有资资产流失失，保证证学院国国有资产产的安全全、完整整。（五）积极极开展会会计核算算，提高高会计核核算质量量，如实实反映学学院综合合财务收收支预算算的执行行情况，及及时编制制和报送送财务报报表，真真实、完完整、准准确地提提供各种种财务会会计信息息，当好好领导的的参谋和和助手。（六）对学学院的会会计事务务实施管管理。对对所属二二级财务务机构进进行业务务领导，监监督其严严格遵守守和执行行学院统统一制定定的财经经政策和和规章制制度；对对全院财财会人员员进行业业务指导导和业务务考核；会同院院内有关关单位对对财会人人员的任任用、职职称（职职务）评评聘

8、、继继续教育育、奖惩惩等实施施管理；管理学学院的会会计档案案。（七）组织织全院的的财务监监督和会会计监督督，定期期监督检检查学院院各级各各单位的的财务收收支情况况和财经经制度执执行情况况，配合合查处财财经违纪纪问题，维维护国家家和学院院的财经经纪律，堵堵塞漏洞洞，规范范学院经经济秩序序。第七条 学院院的后勤勤、校办办产业（公公司）等等部门因因工作需需要设置置财务机机构时，须须由部门门或单位位提出申申请，经经学院财财务处、人人事处按按机构设设置的基基本要求求进行审审查论证证后，提提请院长长审核，并并按学院院机构设设置的有有关程序序审批。设设置的财财务机构构，只能能作为学学院的二二级财务务，其上上

9、级财务务主管部部门是学学院财务务处。 院内设置的的二级财财务机构构，其财财会业务务必须接受受财务处处的统一一领导，遵遵守和执执行学院院统一制制定的财财务规章章制度，财财务收支支活动必必须按规规定纳入入学院年年度收支支计划，实实行预算算管理，每每半年向向财务处处报送财财务报表表，并接接受财务务处的监监督和检检查。院内二级财财务机构构可制定定本级财财经的具具体管理理实施办办法，但但不得与与上级或或学院的的财经规规定相抵抵触。第八条 学院院设置的的财务会会计机构构，须相相应配备备财会人人员。院院内各级级财会主主管人员员的任免免应当经经过上一一级财务务主管部部门同意意，不得得任意调调动或撤撤换。财财会

10、人员员的调入入、调出出、专业业技术职职务评聘聘需通过过财务处处会同有有关部门门办理。第三章 预算算管理第九条 学院院预算是是指根据据事业发发展计划划和任务务编制的的年度收收支计划划。预算算内容包包括收入入预算和和支出预预算。第十条 学院的的预算编编制必须须坚持“量入为为出，收收支平衡衡，积极极稳妥，统统筹兼顾顾，保证证重点，勤勤俭节约约”的总原原则，不得编编制赤字字预算。财务处处应根据上上年预算算执行情情况和本本年预算年度度事业计计划，以以及增减减变动因因素，提提出学院院收支预预算建议议数，并并呈报院长审审批后报报上级主管管部门。第十一条 学院院财务处处及有关关部门应应严格执执行年度度经费预预

11、算，根根据预算算确定的的收支项项目、范范围、额额度安排排各项收收支，其其它任何何部门或或个人均均不得随随意调整整预算，以以维护预预算的严严肃性和和权威性性。如果果国家有有关政策策或学院院的事业业计划有有较大调调整，对对学院的的收支预预算影响响较大，确确需调整整预算时时，还须须由财务务处提出出调整建建议经院院长办公公会议审审议通过过，并报报请主管管部门或或财政部部门调整整预算。对于预算收收入，要要采取有有效的措措施积极极组织收收入，将将取得的的收入及及时、足足额地收收缴入账账，并在在组织收收入的过过程中，监监督各项项收入的的来源是是否正当当，是否否合法、合合理，是是否有截截留、坐坐支、挪挪用或拖

12、拖欠行为为。对于预算支支出，要要认真贯贯彻厉行行节约、勤勤俭办事事的方针针，合理理配置资资源，提提高资金金使用效效益；财财务部门门按照预预算和事事业进度度及时、合合理地拨拨付资金金。财务务开支坚坚持“一支笔笔”审批制制度，各各项支出出要严格格执行国国家有关关财务规规章制度度规定的的开支范范围和开开支标准准，不得得随意改改变资金金性质和和支出规规模。财财务处要要重点审审核财务务开支项项目是否否有预算算、开支支项目是是否符合合国家和和学院的的规定。财务处在预预算执行行过程中中要定期期追踪、检检查和分分析，及及时掌握握预算收收支执行行情况，发发现问题题及时改改进、调调整，每每半年一一次向院院长办公公

13、会议报报告预算算执行情情况，并并就预算算执行过过程中的的重大问问题提出出分析报报告。第四章 收入和和支出管管理第十二条 学学院的收收入是指指学院开开展教学学、科研研及其他他活动依依法取得得的非偿偿还性资资金。主主要包括括：（一） 财财政补助助收入，是是指学院院从由财财政部门门或上级级主管部部门转拨拨的各类类事业经经费。包包括：1教育经经费，省省财政部部门的教教育事业业费，包包括经常常性经费费和专项项性经费费。 2科研经经费，包包括科学学事业费费和科技技三项费费等，但但上级主主管部门门拨来的的代管科科研经费费属于事事业收入入。3其他经经费拨款款，包括括公费医医疗经费费、住房房改革经经费、政政府特

14、殊殊津贴等等。 (二)上上级补助助收入，即即学院从从主管部部门和上上级单位位取得的的非财政政补助收收入，包包括专项项补助与与非专项项补助。财财政部门门通过主主管部门门或上级级单位转转拨的教教育事业业经费，应应作为教教育经费费拨款，不不能作为为上级补补助收入入处理。（三）事业业收入，即即学院开开展教学学、科研研及其辅辅助活动动取得的的收入，包包括：1教育事事业收入入，即通通过学历历和非学学历教育育向单位位或学生生本人收收取的学学费、培培养费、住住宿费，教教学实验验室、计计算中心心、电教教室、图图书馆等等开放收收入和其其他收入入等。2科研收收入，即即通过承承接科技技项目，开开展科研研协作，转转让科

15、技技成果，进进行科技技咨询所所取得的的收入和和其他科科研收入入等。上述事业收收入中，按按照国家家规定应应当缴入入财政专专户的预预算外资资金和应应当上缴缴财政纳纳入预算算的资金金，作为为负债入入账，并并及时足足额上缴缴，不计计入事业业收入；从财政政专户核核拨的预预算外资资金和部部分经核核准不上上缴财政政专户的的预算外外资金，计计入事业业收入。（四）经营营收入，即即学院开开展非独独立核算算经营活活动取得得的收入入，主要要是指由由不具有有独立法法人资格格的院内内部门、单单位利用用闲置资资产等开开展社会会服务活活动获得得的收入入，如学学院开展展社会服服务活动动，将闲闲置的设设备、场场地房屋屋等出租租出

16、借或或维修队队、车队队取得的的收入等等。凡实实行法人人独立核核算单位位的收入入不应计计入经营营收入。经营收入应应全部纳纳入学院院财务部部门或二二级财务务机构进进行统一一核算，经经营收入入还必须须依法缴缴纳各种种税、费费。（五）附属属单位上上缴收入入，即学学院附属属独立核核算单位位按有关关规定上上缴的收收入，包包括院办办企业（公公司）上上缴的利利润等。附附属单位位返还的的由学院院垫付的的各种费费用、补补贴，应应冲销学学院相应应的支出出，不作作为收入入处理，回回收的工工资应计计入事业业基金。（六）其他他收入，即即上述规规定范围围以外的的各项收收入，包包括学院院直接向向校外其其它单位位投资而而取得的

17、的收益、捐捐赠收入入、利息息收入等等。第十三条 学院院必须严严格按照照国家有有关政策策规定依依法组织织收入，保保证各项项收入来来源正当当，合理理、合法法。学院院的各项项收费必必须严格格执行国国家规定定的收费费范围和和标准，收收费内容容要分类类立项，并并根据国国家有关关收费政政策，结结合实际际情况拟拟定收费费标准，按按规定程程序报经经国家有有关部门门审批，批批准后的的项目要要实行亮亮证收费费制度，并并严格执执行批准准的收费费范围和和标准。要要使用国国家规定定的合法法票据，建建立健全全票据购购买、保保管、领领用和核核销制度度，院内内各单位位不得自自行在外外购制票票据，收收费票据据由财务务处指定定专

18、人管管理。严严格按照照国家有有关政策策规定依依法组织织收入，各各项收入入必须全全部纳入入学院预预算，统统一管理理，统一一核算，不不得在各各类收入入中列支支，做到到收支两两条线。第十四条 学院院的支出出是指开开展业务务活动和和其他活活动所发发生的各各项资金金耗费和和损失。包包括：（一）事业业支出，是是指学院院开展教教学、科科研及其其辅助活活动发生生的支出出：基本本工资、津津贴、奖奖金、职职工福利利费、社社会保障障缴费、其其他人员员支出、对对个人和和家庭补补助支出出、助学学金、离离退休费费、公务务费、业业务费、专专用材料料购置费费、修缮缮费、其其他费用用和业务务招待费费、固定定资产购购建和维维修、

19、专专项支出出等。（二）经营营支出，是是指在教教学、科科研及其其辅助活活动之外外开展非非独立核核算经营营活动发发生的支支出。（三）自筹筹基建支支出，是是指经批批准用财财政补助助收入以以外的资资金安排排自筹基基本建设设发生的的支出。（四）上缴缴上级支支出，是是指按规规定标准准或比例例上缴上上级单位位的支出出。第十五条 学院院的支出出必须严严格执行行国家有有关财务务规章制制度规定定的开支支范围及及开支标标准。学学院的年年度事业业支出预预算取消消预算内内外的界界限，确确立“大支出出”的概念念，全部部支出统统一按经经济性质质、用途途、内容容分类，学学院的各各类支出出要统一一核算、统统一管理理。合理理编制

20、支支出预算算，加强强预算管管理和控控制，遵遵循“量入为为出，收收支平衡衡”的原则则，统筹筹兼顾，保保证重点点。学院院的财务务及有关关部门应应严格执执行预算算，根据据预算的的支出项项目、范范围、支支出额度度安排各各项开支支。重视视专项资资金支出出的管理理。实行行经营收收支匹配配，准确确反映经经营成果果。第五章 结余及及分配第十六条 净资资产是学学院拥有有的资产产净值及及出资者者所拥有有的产权权，是指指资产减减去负债债的差额额。包括括：（一）事业业基金是是指学院院拥有的的非指定定用途的的净资产产，包括括历年滚滚存结余余资金等等，具体体分为一一般基金金和投资资基金。事事业基金金是学院院开展各各项事业

21、业活动的的主要资资金来源源，学院院必须合合法、合合理的组组织各项项收入，加加强内部部经济管管理，逐逐步扩大大事业基基金的来来源，以以促进教教育、科科研事业业的发展展。（二）固定定资金是是指学院院因购入入、自制制、调入入、融资资租入、接接受捐赠赠及盘盈盈固定资资产所形形成的基基金。与与固定基基金相对对应的是是固定资资产，对对固定基基金的管管理实际际上是通通过对固固定资产产进行管管理来实实现。（三）专用用基金。（四）结余余。第十七条 结余余是指学学院年度度收入与与支出相相抵后的的余额，包包括： （一）经营营收支结结余，是是指学院院从事非非独立核核算经营营活动所所形成的的收支差差额。经经营收支支结余

22、可可以按照照国家有有关规定定弥补以以前年度度经营亏亏损，其其余部分分并入学学院结余余。（二）预算算外资金金结余，是是指预算算外资金金收入减减去从财财政专户户核拨的的预算外外资金、部部分经核核准不上上缴财政政专户的的预算外外资金和和相应的的支出之之差。（三）专项项资金结结存，是是指将年年度专项项资金拨拨款数扣扣除年度度专项资资金实际际支出数数。结存存资金应应按规定定继续用用于指定定项目或或用途。（四）事业业结余，将将学院各各项收入入扣除经经营收入入、专项项资金收收入、预预算外资资金收入入的差额额，加上上已完成成专项项项目结余余按规定定留给学学院使用用的部分分、财政政专户核核拨的预预算外资资金、部

23、部分经核核准不上上缴财政政专户的的预算外外资金之之和，减减去各项项支出扣扣除专项项资金支支出、预预算外资资金支出出的差额额，即为为事业收收支结余余。第十八条 学院院应在正正确计算算各类结结余的基基础上，按按下列程程序进行行结余分分配：（一）将专专项资金金收支结结存结转转下年，继继续用于于指定项项目或用用途。（二）将经经营活动动中未完完工项目目的经营营收支差差额结转转下年，待待项目完完工后计计算该项项目经营营收支结结余。（三）完工工的经营营项目收收支结余余弥补以以前年度度经营亏亏损。（四）将弥弥补经营营亏损后后的经营营收支净净额并入入学院结结余。（五）按照照国家有有关规定定提取职职工福利利基金。

24、（六）将提提取职工工福利基基金后剩剩余的部部分转入入事业基基金。事事业基金金用来调调节年度度之间的的收支平平衡。（七）国家家另有规规定的，从从其规定定。第六章 专用基基金管理理第十九条 专用用基金，是是指学院院按财政政部门或或上级主主管部门门等有关关规定，提提取、设设置的具具有专门门用途的的资金。包包括：（一）修购购基金，即即按事业业收入和和经营收收入的一一定比例例提取，在在修缮费费和设备备购置费费中列支支(各占550%)，以及及按其他他规定（如如固定资资产变价价款项）转转入，用用于固定定资产维维修和购购置的资资金。（二）职工工福利基基金，即即按结余余的一定定比例提提取（由由主管部部门在年年度

25、收支支结余的的40%以内核核定），以以及按其其他规定定提取转转入，用用于职工工集体福福利设施施、集体体福利待待遇等的的资金。（三）学生生奖贷基基金，即即按规定定提取用用于奖励励优秀学学生及资资助家庭庭经济困困难的学学生。（四）勤工工助学基基金，即即按规定定从教育育事业费费和事业业收入中中提取的的，用于于支付学学生开展展勤工助助学活动动报酬以以及困难难学生补补助的资资金。（五）住房房基金是是学院拥拥有的公公房出售售收入、房房改经费费拨款等等资金组组成的专专用基金金。主要要用于学学院的教教职工住住房建设设，向教教职工发发放住房房或购房房补贴及及住房货货币分配配。学院还可以以按照国国家有关关规定，根

26、根据事业业发展需需要提取取或者设设置其他他专用基基金。 第二十条 各项项基金的的提取比比例和管管理办法法，上级级有统一一规定的的，按照照统一规规定执行行；上级级没有统统一规定定的由学学院制定定，报上上级批准准后实施施。学院应加强强专用基基金的管管理，必必须按照照“先提后后用、专专款专用用”的原则则来管理理这些基基金，各各类专用用基金应应单设明明细科目目进行核核算和管管理，不不得互相相挤占和和挪用。要要做好各各项专用用基金的的收支计计划，并并保证收收支平衡衡，留有有结余；按规定定的项目目和标准准进行开开支，使使用过程程中要讲讲求效益益。第七章 资产和和负债管管理第二十一条条 学院院的资产产是指学

27、学院占有有或者使使用的能能以货币币计量的的经济资资源，包包括流动动资产、固固定资产产、无形形资产和和对外投投资等各各种财产产、债权权和其他他经济权权利。第二十二条条 流动动资产是是指学院院可以在在一年以以内变现现或者耗耗用的资资产，包包括现金金、银行行存款、应应收及暂暂付款项项、存货货等。 （一）现金金是指学学院库存存现金，主主要用于于日常零零星开支支。学院院要建立立健全出出纳人员员岗位责责任制，对对于现金金收支中中出现的的差错按按规定的的制度处处理。严严格执行行钱、账账分管制制度。出出纳人员员必须根根据审核核无误的的会计凭凭证办理理现金收收付，并并加盖规规定的印印鉴。出出纳人员员收到现现金，

28、必必须开具具收款收收据。记记账凭证证必须按按月连续续编号，不不允许空空号，出出纳人员员根据审审核无误误的记账账凭证逐逐日登记记现金日日记账，做做到日清清月结，保保证账款款相符。出出现现金金长款和和现金短短款，必必须查明明原因，报报单位领领导批准准后根据据领导批批示的处处理意见见和有关关规定进进行账务务处理，不不得擅自自以现金金长款抵抵补现金金短款。库库存现金金数额不不得超过过银行核核准的限限额，不不得坐支支现金。必必须严格格执行国国家规定定的现金金开支范范围。（二）加强强银行存存款的管管理。严严格按照照银行行账户管管理办法法的规规定开立立银行账账。严格格执行支支付结算算办法的的规定办办理银行行

29、结算。严严格银行行存款内内部控制制制度，实实行钱、账账分管，开开具票据据和保管管银行印印鉴不能能由一人人负责。银银行存款款日记账账与银行行存款总总账要及及时、定定期核对对相符，同同时，银银行存款款日记账账必须及及时、定定期与银银行存款款对账单单相互核核对。（三）应收收款及暂暂付款是是指学院院应收未未收或暂暂时垫付付、预支支给有关关单位或或个人而而形成的的停滞在在结算过过程的资资产。学学院对应应收及暂暂付款必必须进行行明细核核算，对对于跨年年度的应应收及暂暂付款，必必须逐笔笔转入新新的账簿簿。及时时、定期期对应收收及暂付付款进行行清理、结结算，促促使应收收及暂付付款及时时回收和和报销，控控制应收

30、收款项和和暂付款款项的数数额和占占用时间间，特别别是要加加强离校校人员（包包括学生生）的应应收及暂暂付款的的管理。对对于确实实无法收收回的应应收及暂暂付款，应应查明原原因，分分清责任任，按规规定程序序批准后后，按批批示的处处理意见见予以核核销，不不得长期期挂账。（四）借出出款主要要是学院院借给院院内各独独立核算算单位或或有关校校办产业业的各类类周转金金性质的的款项。借借出款应应按借款款单位进进行明细细核算。借借款前须须办理借借款手续续，签订订协议，明明确各方方的责任任。要严严格控制制周转金金的限额额和期限限，一般般都要求求在一年年内归还还学院。（五）存货货是指学学院在开开展教学学、科研研及其他

31、他活动中中为耗用用而储存存的资产产，包括括各类材材料、燃燃料、消消耗物资资、低值值易耗品品等。建建立健全全存货的的采购、验验收、进进出库、保保管、领领用等管管理制度度，明确确各个环环节和各各个岗位位的责任任，并尽尽可能降降低存货货的库存存和自然然损耗，提提高存货货的使用用效益。认认真做好好存货的的清查盘盘点工作作，进行行定期或或者不定定期的清清查盘点点，及时时发现问问题，堵堵塞漏洞洞，保证证存货的的安全与与完整。对对于盘盈盈、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货，应应及时查查明原因因，明确确责任，并并进行相相应的账账务处理理，保证证账实相相符。第二十三条条 学院院的固定定资产是是指一般般设备单单位

32、价值值在5000元以以上、专专用设备备单位价价值在8800元元以上，使使用期限限在一年年以上，并并在使用用过程中中基本保保持原有有物质形形态的资资产。单单位价值值虽未达达到规定定的标准准，但其其耐用时时间在一一年以上上的大批批同类物物资（如如办公用用的家具具等），也也作为固固定资产产管理。 （一）学院院的固定定资产分分为以下下六大类类：1房屋和和建筑物物，指学学院拥有有占有权权和使用用权的房房屋、建建筑物及及其附属属设施。其其中房屋屋包括办办公用房房、教学学科研用用房、职职工学生生宿舍用用房、库库房、附附属单位位及院办办产业用用房及其其他用房房；建筑筑物包括括道路、运运动场、停停车场、水水塔、

33、塑塑像、围围墙等；附属设设施指同同房屋、建建筑物不不可分割割的，不不单独计计算其价价值的配配套设施施，如房房屋、建建筑物内内的水电电设施、有有线电视视线路、通通讯线路路和电梯梯、卫生生设备等等。2专用设设备，是是指学院院根据教教学、科科研和其其他工作作的实际际需要购购置的各各类具有有专门性性能和用用途的设设备，如如实验设设备、电电教设备备、医疗疗仪器、体体育器械械等。3一般设设备，指指学院办办公与教教学科研研的通用用性设备备，如办办公用的的设备、家家具、一一般文体体设备等等。4文物及及陈列品品，指供供教学、科科研用或或收藏、展展览、陈陈列用的的各种古古物、字字画、钱钱币、纪纪念物品品等。5图书

34、，指指学院图图书馆和和院内各各单位资资料室、阅阅览室储储藏的书书籍和各各类载体体形式的的资料。6其他固固定资产产，指没没有包含含在以上上各类中中的固定定资产。学院设备主主管部门门应制定定各类固固定资产产的明细细目录。（二）固定定资产的的计价：1购入、调调入的固固定资产产，按照照实际支支付的买买价或调调拨价及及包装费费、运杂杂费和安安装费等等记账。购购置车辆辆时按规规定支付付的车辆辆购置附附加费计计入购价价之内。2自行建建造的固固定资产产，按建建造过程程中实际际发生的的全部支支出记账账。3在原有有固定资资产基础础上进行行改造、扩扩建的固固定资产产，按原原有固定定资产账账面原价价，减去去改建、改改

35、装、扩扩建过程程中的变变价收入入，加上上改建、改改装、扩扩建所发发生的支支出记账账。4接受捐捐赠的固固定资产产，按照照同类资资产的市市场价格格或根据据捐赠者者提供的的有关凭凭据记账账。接受受捐赠固固定资产产时发生生的相关关费用，应应当计入入固定资资产价值值。5融资租租入的固固定资产产，按租租赁协议议确定的的设备价价款、运运杂费、安安装费等等记账。6已投入入使用但但尚未办办理移交交手续的的固定资资产，可可先按估估计价值值入账，待待确定实实际价值值后，再再进行调调整。（三）学院院固定资资产的报报废和转转让。固固定资产产的报废废、报损损或转让让，由使使用单位位提出申申请，并并填写申申请表，经经设备管

36、管理部门门组织有有关专家家进行鉴鉴定，按按规定的的审批权权限，向向学院有有关部门门或上级级主管部部门和财财政部门门报批，经经批准后后到财务务和设备备管理部部门办理理核销手手续。固定资产的的变价收收入除国国家另有有规定外外，应当当转入修修购基金金。（四）固定定资产的的清查盘盘点。学学院应定定期或不不定期地地对固定定资产进进行清查查盘点。年年度终了了前，应应进行一一次全面面的清查查盘点，做做到账、卡卡、物相相符。对对固定资资产的盘盘盈、盘盘亏，应应及时查查明原因因，明确确责任，按按规定程程序和方方法报经经批准后后进行处处理。第二十四条条 无形形资产是是指不具具有实物物形态而而能为使使用者提提供某种

37、种权利的的资产，包包括专利利权、商商标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉及其其他财产产权利。学院转让无无形资产产，须按按有关规规定进行行资产评评估。取取得无形形资产而而发生的的支出，计计入事业业支出，其其中，自自行开发发的无形形资产，应应当按照照实际发发生的支支出入账账；购入入的无形形资产，按按照实际际成本入入账。转转让无形形资产的的收入除除国家另另有规定定外，计计入事业业收入。第二十五条条 对外外投资是是指利用用货币资资金、实实物、无无形资产产等向院院办产业业和其他他单位的的投资。 学院的对外外投资应应当是以以不影响响学院正正常的教教学、科科研等工工作为前前提，不不得以国国

38、家规定定不得用用于对外外投资的的资产进进行对外外投资。学院的对外外投资，应应当按照照国家有有关规定定程序报报主管部部门、国国有资产产管理部部门和财财政部门门批准或或备案。以以实物、无无形资产产对外投投资的，应应当按照照国家规规定进行行资产评评估。学院的对外外投资必必须在保保证资金金安全的的前提下下，坚持持效益优优先的原原则。对对院办产产业投资资取得的的收益，计计入附属属单位上上缴收入入；对其其他单位位投资取取得的收收益，计计入其他他收入；国家另另有规定定者除外外。第二十六条条 负债债是指学学院所承承担的能能以货币币计量，需需要以资资产或劳劳务偿还还的债务务，包括括借入款款、应付付及暂存存款项、

39、应应缴款项项和代管管款项等等。第二十七条条 学院院对不同同性质的的负债要要分别管管理，及及时清理理并按照照规定办办理结算算，保证证各项负负债在规规定期限限内归还还。（一）借入入款是指指学院因因借贷行行为而形形成的负负债。在在申请借借款时，必必须进行行可行性性论证，落落实还款款渠道和和还款计计划。坚坚持谨慎慎的原则则，严格格控制借借款的规规模。加加强借入入款项目目的运作作管理。（二）应付付款是指指学院应应当支付付而尚未未支付的的各种款款项，如如：学院院购买商商品或接接受劳务务供应时时，应付付而未付付给供货货单位的的货款；应付而而未付的的劳务报报酬等。暂暂存款项项是指学学院已经经收到但但尚未结结算

40、的有有关款项项，如学学院从职职工工资资中扣下下的个人人所得税税、房租租、水电电费住房房公积金金等。对对于各类类应付及及暂存款款项，应应及时组组织专人人进行清清理，保保证按时时办理清清算。（三）应缴缴款项是是指按照照规定应应当上缴缴财政、税税务及主主管部门门的各类类款项。包包括应缴缴财政专专户的学学费、住住宿费及及应交税税金等。学学院应当当严格执执行国家家规定，及及时足额额地上缴缴各类应应缴款项项，不得得无故拖拖欠、截截留和坐坐支。更更不能自自行将收收到的应应缴款项项分成提提留。（四）代管管款项是是指学院院按照有有关规定定接受其其他单位位或个人人委托代代为管理理的各类类款项，包包括党费费、团费费

41、、学生生会会费费、工会会会费、教教材费、学学会会费费、会议议费等。学学院应加加强对代代管款项项的管理理，在满满足委托托单位或或个人对对代管款款项正常常收支需需要的前前提下，其其最终的的清偿责责任仅限限于代管管款项的的收支净净额。第八章 财务报报告和财财务分析析第二十八条条 财财务报告告是反映映学院在在一定时时期财务务状况和和事业发发展成果果的总结结性书面面文件。学院财务处处应定期期向有关关主管部部门和财财政部门门以及其其他有关关的报表表使用者者提供财财务报告告。年度财务报报告包括括资产负负债表、收收支情况况表、专专用基金金变动情情况表、有有关附表表及财务务情况说说明书。财财务情况况说明书书，主

42、要要说明学学院收入入及其支支出结余余及其分分配、资资产负债债变动、专专用基金金变动的的情况，对对本期或或者下期期财务状状况发生生重大影影响的事事项，以以及需要要说明的的其他事事项。第二十九条条 财务务分析是是指运用用事业计计划、会会计报表表及其他他有关资资料，对对学院一一定时期期内的财财务状况况进行剖剖析、比比较和评评价以后后，而得得到的对对学院经经济活动动和事业业发展状状况的规规律性认认识。学院财务处处应按照主主管部门门的规定定和要求求，根据据学院财财务管理理的需要要，定期期编制财财务分析析报告。财财务分析析的内容容包括：学院事事业发展展和预算算执行，资资产使用用管理，收收入、支支出和专专用

43、基金金变动以以及财务务管理情情况、存存在主要要问题和和改进措措施等。财务分析指指标包括括经费自自给率、预预算收支支完成率率、人员员支出与与公用支支出分别别占事业业支出的的比率、资资产负债债率、生生均支出出增减率率等。第九章 财务务监督第三十条 财财务监督督是由财财务监督督主体（单单位或个个人）依依据国家家的财经经法规及及有关规规章制度度为标准准，采用用一定的的方法，对对比监督督客体单单位的财财务活动动进行监监督、检检查、评评价和督督导活动动的总和和。学院院必须接接受国家家有关部部门的财财务监督督，并建建立严密密的内部部监督制制度。财财务监督督包括两两个层次次，一个个是外部部监督，另另一个是是内

44、部监监督。外部监督是是由国家家有关部部门组织织实施的的主要包包括审计计监督、财财政监督督、税收收监督、银银行监督督、物价价监督。内部监督是是指学院院根据有有关法规规建立的的内部财财务牵制制制度和和对院内内二级核核算单位位的财务务活动进进行的监监督。按按照国家家财经法法规和学学院有关关财务规规章制度度，对内内部的财财务监督督应从收收入、支支出、分分配等方方面全面面进行，同同时财务务部门还还应加强强对货币币资金、物物资设备备、银行行账户、院院内结算算工作等等项目的的监督。财务人员要要把财务务监督寓寓于财务务服务之之中，在在财务监监督中体体现财务务服务，在在财务服服务中体体现财务务监督。第三十一条条

45、 学院院要根据据实际情情况对不不同的经经济活动动通过不不同的方方式实施施监督，具具体有三三种形式式：事前前监督、事事中监督督和事后后监督。建立健全包包括院长长（或分分管财务务处的副院院长）、财务处处长、二级单位财务负责人和基层财会人员等多个层次的经济责任制度，其内容应贯穿于学院财经工作的全过程。要强化财务监督主体的责任意识，将其与人事考核工作结合起来，做到权责结合，有绩施奖、有过施罚。建立和完善善离任审审计制度度。主要要是对学学院各级级财务工工作领导导（包括括院长或或分管财财务处的副院院长、财财务处处处长、二二级单位位财务主主管等）在任任期届满满即将卸卸任之时时，对其其工作业业绩、经经济责任任

46、和任期期内财务务状况的的变动情情况予以以审计。通通过建立立离任审审计制度度，使每每位任职职同志能能对其岗岗位负责责，在任任期内强强化约束束，减少少投资和和决策失失误，从从管理机机制上加加强对经经济责任任人的制制约，进进一步强强化经济济责任财财务监督督的主动动性和责责任心。第三十二条条 学院院财务人人员有权权按会会计法及及其他有有关规定定行使财财务监督督权，对对违反国国家财经经法规的的行为，有有权提出出意见并并向上级级主管部部门和其其他有关关部门反反映。会计机构、会会计人员员通过对对会计凭凭证的审审核，发发现、纠纠正、制制止经济济活动中中各种违违法违纪纪行为，对对不真实实、不合合法的原原始凭证证

47、不予受受理，对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充；通通过办理理财产清清查，保保护财产产的安全全，发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符，应当当按照有有关规定定进行处处理，无无权自主主处理的的应当立立即向本本单位领领导报告告，请求求查明原原因，做做出处理理；通过过办理财财务收支支，制止止或揭发发违反财财经制度度的行为为，对于于违法的的收支，应应当依法法进行纠纠正、制制止，制制止和纠纠正无效效的，应应当向单单位领导导提出书书面意见见，要求求处理。 第十章 附 则第三十三条条 学院院基本建建设投资资的财务务管理按按照国家家有关规规定办理理，具体体实施办办法另行行制定。第三十四条条 学院院独立法法人核算算的校办办产业(公司)，其财财务管理理按企企业会计计制度执执行。第三十五条条 本制度度由财务处处负责解解释。第三十六条条 本制度自20007年5月10日起施行。20003年年6月117日发布的的广东东外语艺艺术职业业学院财财务管理理规定同同时废止止。21