4s店财务流程教材7648.docx

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1、一、出纳岗工作流程（一）现现金收付1、收收现根据会会计岗开具具的收据（销销售会计开具的的发票）收收款检查收据据开具的金金额正确、大大小写一致致、有经手手人签名在收收据（发票票）上签字字并加盖财财务结算章章 将收据第第联（或或发票联）给给交款人凭记记账联登记记现金流水水账登记票据据传递登记记本将记账联联连同票据据登记本传传相应岗位位签收制证证 工资及及固定资产产岗（水电电费、代收收款项）管理费费用岗（其其他应收款款）销售核核算岗（货货款）成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：（1）原原则上只有有收到现金金才能开具具收据，在在收到银行行存款或下下账时需开开具收据的的，核实收收据上已写写有“转账账”

2、字样，后后加盖“转转账”图章章和财务结结算章，并并登记票据据传递登记记本后传给给相应会计计岗位。（2）随随工资发放放时代收代代扣的款项项，由工资资及固定资资产岗开具具收据，可可以没有交交款人签字字。2、付付现（1）费费用报销审核各各会计岗传传来的现金金付款凭证证金额与原原始凭证一一致检查并督督促领款人人签名据记账账凭证金额额付款在原始始凭证上加加盖“现金金付讫”图图章登记现金金流水账将记记账凭证及及时传主管管岗复核（2）人人工费、福福利费发放放凭人力力资源部开开具的支出出证明单付付款（包括括车间工资资差额、需需以现金形形式发放的的兑现、奖奖金等款项项）在支出证证明单上加加盖“现金金付讫”图图章

3、登记现金金流水账登记记票据传递递登记本将支支出证明单单连同票据据传递登记记本传工资资福利岗签签收制证3、现现金存取及及保管每天上上午按用款款计划开具具现金支票票（或凭建建行存折）提提取现金安全全妥善保管管现金、准准确支付现现金及时盘点点现金下午33：30视视库存现金金余额送存存银行注：（1）下下午下班后后，现金库库存应在限限额内。（2）从从银行提取取现金以及及将现金送送存银行时时都须通知知保安人员员随从，注注意保密，确确保资金安安全。4、管管理现金日日记账，做做到日清月月结，并及及时与微机机账核对余余额。（二）银银行存款收收付1、银银收（1）收收货款整理理销售会计计传来支票票、汇票核查和补补填

4、进账单单上午上上班时交主主管岗背书书送交司司机进账及及取回单整理理从银行拿拿回的回款款单据将第一一联与回执执粘贴在一一起在微机中中编制回款款登记表并并共享打印将回款登登记表连同同回款单传传销售会计计（2）其其他项目收收款收到除除货款以外外项目的支支票、汇票票填填写进账单单进进账回单登记票票据传递登登记本相关岗岗位（3）贷贷款收到银银行贷款上上账回单登记记票据传递递登记本传管管理费用岗岗位2、银银付（1）日日常性业务务款项根据付付款审批单单（计划内内费用经相相关岗位审审核，计划划内10万万元以上或或计划外费费用经财务务部长或财财务总监审审核）审核核调节表中中无该部门门前期未报报账款项开具具支票（

5、汇汇票、电汇汇）登记支票票使用登记记本将支票、汇汇票存根粘粘贴到付款款审批单上上（无存根根的注明支支票号及银银行名称）加盖盖“转账”图图章登记单据据传递登记记本传相关岗岗位制证 材材料核算岗岗（材料采采购）成本核核算岗（外外协加工、车车间质保费费用）管理费费用岗（管管理部门用用款）销售费费用岗（销销售部门用用款）工资福福利岗（工工资兑现、福福利） 及固固定资产岗岗（GMPP部门费用用、固定资资产购建）注：（1）开开出的支票票应填写完完整，禁止止签发空白白金额、空空白收款单单位的支票票。（2）开开出的支票票（汇票、电电汇）收款款单位名称称应与合同同、发票一一致。（3）有有前期未报报账款项的的个人

6、及所所在部门，一一律不办理理付款业务务。（2）打打卡工资根据工工资岗位开开具的付款款审批单（经经财务部长长签字）开开具支票填写写进账单连同同工资盘交交司机送南南湖建行登记记支票使用用登记本将支支票存根粘粘贴到付款款审批单上上加加盖“转账账”图章登记记单据传递递登记本工资资福利岗注：（1）每每月根据工工资发放时时间提前22天将工资资所需款调调入南湖建建行，并按按时从工行行将工资款款划入首义义招行。（2）打打卡工资的的支票须于于工资发放放日前1天天连同工资资盘送达银银行。（3）业业务员兑现现凭销售售会计传来来的付款审审批单（经经财务部长长签字）开开具支票填写写进账单交司司机送银行行倒进账登记记支票

7、使用用登记本将支支票存根粘粘贴到付款款审批单上上加加盖“转账账”图章登记记单据传递递登记本工资资福利岗（4）还还贷及银行行结算收到银银行贷款还还款凭证及及手续费结结算凭证登记记单据传递递登记本传管管理费用岗岗（5）交交税完税税 收收到税务岗岗位传来的的税票（附附付款审批批单）填写划划款行银行行账号及进进单 进进税卡 凭税务务岗填写的的付款审批批开开具支票填写写进账单 交司机机送银行进进账凭回单及及支票存根根登记支票票使用登记记本传税务岗岗位编制凭凭证从税税卡交税 收到到税务岗传传来的完税税票和税卡卡划款凭条条登登记支票使使用登记本本传传税务岗位位编制凭证证（6）及及时将各银银行对账单单交内审岗

8、岗编制银行行调节表，对对调节表上上挂账及时时进行清理理和查询，责责成相关岗岗位进行下下账处理。3、根根据银行收收付情况统统计各银行行资金余额额，随时掌掌握各银行行存款余额额，避免空空头。4、熟熟练掌握公公司各银行行户头（单单位名称、开开户银行名名称、银行行账号）。5、每每月18前前编制出调调节表，并并按调节表表挂账情况况催促相应应会计岗清清理挂账 。（三）工工作要求1、熟熟悉公司各各类财务管管理制度。2、了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。3、准准确收付现现金，妥善善保管现金金及有价证证券，保证证资金安全全。4、 坚持每天天盘点现金金，及时核核对现金日日记账，做做到日

9、清月月结。5、 随时掌握握各银行户户头余额，禁禁止签发空空头支票。6、 树立良好好的窗口形形象。二、销销售费用岗岗工作流程程（一）部部门日常费费用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核并更更正原始凭凭证按规范范粘贴和折折叠审核审批批手续是否否完备审核部部门费用支支出进度（如如超计划额额度，可拒拒绝报销）编制制记账凭证证借：营营业费用相关明细细科目（部部门专项）贷贷：现金/银行存款款/其他应应收款 涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核注：（11）非工资资性费用支支出原则上上须取得税税务局监制制的发票或或收据，填填写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须

10、须严格遵守守填写规范范。（2）保保证凭证及及附件左上上角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。（3）费费用审核依依据20001年费费用控制办办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；固定定资产须经经行政事务务部登记；差旅费须须附审批后后的行程安安排表，招招待费须附附经审批的的招待费用用明细表。（4）准准确使用明明细科目（见见科目表），正正确选取专专项。（5）报报销人有前前期欠款时时，报销费费

11、用一律先先冲抵欠款款，在编制制凭证时须须附管理费费用岗开具具的还款收收据。（6）支支取现金的的凭证编制制完毕，若若遇出纳无无现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。（二）办办事处费用用1、日日常费用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核原始始凭证粘贴贴规范审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证借：营营业费用相关明明细科目（部部门专项）贷贷：现金/银行存款款/其他应应收款 涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核2、购购置固定资资产审核是是否附申请请报告审核发发票合法审核核是否有行行政事务部部开具的固固定资产调调拨单审核审审批手续是是否完

12、备编制制记账凭证证借：固固定资产相关明明细科目贷贷：现金 传传出纳岗注：（1）办办事处购置置生活、办办公用品，使使用年限超超过一年且且单位价值值在10000元以上上，须到行行政事务部部办理固定定资产登记记手续。（2）记记账凭证摘摘要栏须注注明固定资资产名称、办办事处。3、房房租、仓租租审核是是否附租赁赁合同审核是是否附合法法收据审核签签字手续是是否完备编制制记账凭证证借：营营业费用房租仓租区区域房租（部部门专项）贷贷：现金 传传出纳岗4、运运费审核运运输发票合合法，金额额正确审核无无抵扣联、且且运费金额额超出1000元以上上运输发票票附在同一一张支出证证明单上（以以别针或回回形夹住，无无需粘贴

13、和和复印）审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证借：营营业费用运费市外运费费市内运运费 （部部门专项）应应交税金应交增增值税进进项税贷贷：现金 传传出纳岗注：（11）计算抵抵扣金额以以运费金额额作为基数数，不包括括包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等附附加费。（2）抵抵扣联或准准予抵扣进进项税的运运输发票上上须标注凭凭证号和抵抵扣金额。5、途途损审核途途损合法依依据、途损损报告审核签签字手续完完整编制记账账凭证借：营营业费用途损（专专项）贷贷：应收账账款注：（1）途途损须取得得客户单位位或运输单单位出具的的有效证明明。（2）途途损报告须须经办事处处主任、销销售部长、分分管领导签签字，财务务

14、部长审批批。（3）途途损金额直直接开具收收据冲减对对应客户应应收账款，不不允许提取取现金，账账务处理上上可以“现现金”科目目过渡。6、高高开冲红审核是是否附高开开冲红表审核核是否附合合法收据审核核是否有销销售会计审审核签名审核核审批手续续是否完备备编编制记账付付款凭证借：营营业费用高开冲冲红贷贷：银行存存款现金金 传出纳岗岗注：（11）冲红、返返利原则上上须以银行行存款支付付给客户单单位，或抵抵减客户单单位应收账账款，确需需以现金支支付，须经经分管领导导批准，并并在支出证证明单上注注有“现金金”字样。（2）以以冲红、返返利抵减客客户单位应应收账款，须须由销售核核算岗开具具收据，由由于业务系系统

15、核算需需要，应收收账款与冲冲红、返利利分开核算算，以现金金科目相联联系。7、返返利审核是是否附协议议审审核是否附附合法收据据审审核是否有有销售会计计审核签名名审审核审批手手续是否完完备编制记账账凭证借：营营业费用宣传费费现款返返利品种种返利年年终返利（部部门专项）贷贷：银行存存款现金金 传出纳岗岗8、赞赞助费审核是是否附申请请报告审核是是否附合法法收据审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证借：营营业费用宣传费费赞助费费（部门专专项）贷贷：银行存存款现金金 传出纳岗岗注：（1）办办事处费用用报销，原原始凭证须须分类规范范粘贴。（2）各各项非工资资性费用支支出原则上上须取得合合法原始凭凭证，如不

16、不能取得合合法原始凭凭证一律按按20%代代扣个人所所得税。（3）审审核具体依依据20001年费费用控制办办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法、22001年年销售政策策等。（4）报报销人有前前期欠款时时，报销费费用一律先先冲抵欠款款，由管理理费用岗开开具还款收收据。（5）以以货款冲抵抵返利款时时，以销售售会计审核核金额记费费用，以对对方开具收收据金额记记应收账款款，差额由由经办人补补足。（三）广广告费用1、审审核月度资资金计划每月228日根据据预付账款款、策划部部广告投入入付款计划划及广告合合同的执行行情况 审核核策划部下下月资金使使用计划汇总总资金计划划报报财务部长长审批2、审

17、审核付款（1）根根据月度资资金计划核核查付款项项目审核广告告合同、发发票、照片片等审核“付付款审批单单”审批手手续是否完完备登记资金金计划出纳岗岗付款（2）签签收出纳岗岗传来的“付付款审批单单”及银行行付款凭证证等编制记账账凭证借：预预付账款贷贷：银行存存款 在相应应的广告合合同上登记记付款金额额、日期及及凭证编号号传传主管岗复复核注：（1）首首次付款时时，需留存存一份合同同复印件。（2）付付款金额计计划内100万元以下下的，直接接传出纳岗岗付款，计计划内100万元以上上或计划外外款项须经经财务部长长或财务总总监批准。（3） 支付广告告款时须凭凭发票，并并审核第（44）项下列列附件后方方右办理

18、，即即编制凭证证，除发票票开出有困困难的预付付款除外。（4）媒媒体广告须须审核发票票、报样及及监播单等等；户外广广告（车体体、墙体、广广告牌等）须须审核发票票照片等；宣传品、礼礼品须审核核发票、入入库单等。3、费费用报账（1）媒媒体及宣传传品审核策策划部相关关岗位传来来的发票（媒媒体广告）审核策策划部相关关岗位传来来的发票附附收料单（宣宣传品）审核核审批手续续是否完备备对对照合同进进行编制记记账凭证借：营营业费用媒体宣传品（部部门专项）贷贷：预付账账款 在合同同上登记发发票金额、收收受日期及及凭证编号号分分品种登记记手工账传主主管岗审核核注：（1）根根据预付账账款余额及及合同执行行情况及时时督

19、促策划划部报账，每每月与策划划部相关岗岗位核对各各客户账簿簿余额。（2）媒媒体广告包包括电台、报报纸、车体体、墙体、广广告牌、条条幅等；宣宣传品包括括宣传品、礼礼品的设计计、制作、发发送等费用用。（3）收收到发票时时与策划部部相关岗位位一同确认认广告费用用归属办事事处，不能能明确分配配到办事处处及企业形形象宣传广广告归入策策划部，以以便于投入入产出分析析。（4）收收到发票时时与策划部部相关岗位位一同确认认广告费用用归属何产产品品种，不不能明确分分配到具体体品种及企企业形象宣宣传广告单单列，并登登记手工账账，以便于于投入产出出分析。（5）宣宣传品入库库时费用全全额计入策策划部，部部门或办事事处领

20、用时时冲减策划划部费用。（2）宣宣传品发出出审核宣宣传品仓库库明细账审核核仓库传来来的当月宣宣传品领用用汇总表和和领料单编制制记账凭证证借：营营业费用广告费费用宣传传品（部门门专项）招待费费（部门专专项）管管理费用招待（部部门专项）贷贷：营业费费用宣宣传品（策策划部） 红字金金额 传主管岗岗复核（3）推推广会审核推推广会申请请报告及照照片等相关关材料审核原原始凭证完完整、合法法性审核审批批手续是否否完备编制记记账凭证借：营营业费用推广会（部部门专项）贷贷：现金/其他应收收款 分品种种登记手工工账涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核注：（11）审核推推广会费用用时，应

21、查查询是否为为办事处借借款支出，若若为借款，则则通知管理理费用岗开开具还款收收据，冲抵抵欠款。（四）管管理性工作作1、每每月10日日根据部门门费用计划划额度出具具费用通报报，并提请请超支或有有超支迹象象的部门注注意。2、每每季度结束束后15天天出具费用用分析报告告，能为公公司费用管管理控制提提出合理化化建议。3、每每季度结束束后15天天出具产品品投入产出出分析报告告。4、每每季度提供供需监测的的广告明细细5、积积极参与公公司广告招招标和对广广告价格检检查。6、加加强对预付付账款的管管理，勤于于督促报账账，及时清清理广告挂挂账。7、参参与制定和和完善公司司费用控制制办法。8、参参与年度费费用控制

22、计计划的制定定。（五）工工作要求1、熟熟悉公司各各类财务管管理制度。2、了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。3、工工作目标明明确，责任任心强，树树立良好的的部门形象象。三、管管理费用岗岗工作流程程（一）部部门日常费费用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核并更更正原始凭凭证按规范范粘贴和折折叠审核审批批手续是否否完备审核部部门费用支支出进度（如如超季度计计划除分管管领导审批批后，还须须报总经理理审批；如如超年度计计划额度，可可拒绝报销销）编制记账账凭证借：管管理费用相关明细细科目（部部门专项）贷贷：现金/银行存款款/其他应应收款 涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不

23、涉及现金金的凭证传传主管岗复复核。注：（1）非非工资性费费用支出须须取得税务务局监制的的发票或收收据，填写写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格遵守守填写规范范。（2）保保证凭证及及附件左上上角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。（3）费费用审核依依据20001年费费用控制办办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审

24、批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。（4）准准确使用明明细科目（见见科目表），正正确选取专专项。（5）支支取现金的的凭证编制制完毕，若若遇出纳无无现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。（6）报报销人有前前期欠款时时，报销费费用一律先先冲抵欠款款。（二）资资金付出1、审审核月度资资金计划每月228日根据据年度费用用计划、相相关往来账账及合同 审审核管理部部门下月资资金使用计计划汇总资金金计划报财务务部长审批批注：研研究开发中中心的合同同执行费、行行政事务部部维修购置置费、人力力资源部大大型培训费费、财务部部税款及利利息支出、党党群部群团团活

25、动费等等预见性较较强的专项项费用，需需在月度资资金计划中中报出。2、审审核付款及及报账（1）根根据月度资资金计划核核查付款项项目审核“付付款审批单单”审批手手续是否完完备登记资金金计划出纳岗岗付款注：付付款金额计计划内100万元以下下的，直接接传出纳岗岗付款，计计划内100万元以上上或计划外外款项须经经财务部长长或财务总总监批准。（2）签签收出纳岗岗传来的“付付款审批单单”及银行行付款凭证证（或附发发票）收受管管理部门相相关人员交交来的发票票审审核发票上上的审批手手续是否完完备审核银行行票据存根根上是否有有领用或收收款人签字字编编制记账凭凭证借：管管理费用相关明明细科目贷贷：银行存存款 传主管

26、管岗复核注：（11）付款时时除预付款款项或临时时外出采购购的外，须须凭发票。（2）款款项付出后后，督促支支票一星期期内报账，汇汇票两星期期内报账。（三）特特殊费用核核算1、办办公用品入入库与领用用（1）入入库：审核核支票存根根与发票对对应审核发票票金额、数数量是否与与入库单一一致编制记账账凭证借：低低值易耗品品-办办公用品库库贷贷：银行存存款或现金金 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核（2）领领用：月末末审核办公公用品明细细账审核办公公用品库传传来的领用用汇总表编制制办公用品品领用凭证证借：管管理费用 /营业费费用办办公用品（部部门专项） -清洁费贷贷：低值易易

27、耗品办公用品品库 传传主管岗复复核注：（11）办公用用品由行政政事务部按按部门上报报计划，控控制统一购购进，办理理入库手续续，由各部部门按月领领用。（2）年年末组织对对办公用品品进行盘点点。2、修修理费（1）汽汽车维修审核车车队核算员员传来的车车辆运行费费用审核车队队核算员辅辅助账并签签章编制记账账凭证借：管管理费用修理费费相关明明细科目贷贷：现金/银行存款款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核注：若若已通过银银行付出款款项，应将将支票存根根与出纳传传来的付款款审批单匹匹配。（2）零零星维修根据行行政事务部部传来的修修理发票审核核发票是否否注明修理理项目及承承担

28、部门（如如有承担部部门，须部部门负责人人签字认可可）编制记账账凭证借：管管理费用/制造费用用修理理费相关关明细科目目贷贷：现金/银行存款款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核注：（1）考考虑到由行行政事务统统一组织的的厂房设施施维修，由由行政事务务部统一结结算，故维维修也可能能涉及管理理费用以外外的制造费费用等。（2）维维修物资入库库：审核支支票存根与与发票对应应审审核发票金金额、数量量是否与入入库单一致致编编制记账凭凭证借：工工程物资专用材材料维修修材料贷贷：银行存存款或现金金 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核领用用：每季度度

29、末审核维维修物资明明细账审核仓仓库传来的的领用汇总总表编制维修修物资领用用凭证借：管管理费用 /制造费费用修修理费（相相关明细科科目）贷贷：工程物物资专专用材料维修材料料 传主主管岗复核核注：（1）维维修物资指指由行政事事务部根据据修理需要要购入的木木材等，供供木工房零零星领出应应用。（2）审审核具体依依据工程程维修物资资核算管理理办法。（3）年年末组织对对维修物资资进行盘点点。3、研研究开发费费审核产产品开发中中心传来的的发票编制记记账凭证借：管管理费用研究开开发费贷贷：现金/银行存款款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核注：（1）若若已通过银银行付出款款项，

30、应将将支票存根根与出纳传传来的付款款审批单匹匹配。（2）研研究开发费费包括产品品开发中心心购买检验验实验工具具器具（按按固定资产产管理的除除外）、实实验药材、实实验费用、临临床费用、中中药品种保保护费等。4、无无形资产摊摊销月末摊摊销无形资资产编制记账账凭证借：管管理费用无形资资产摊销贷贷：无形资资产 传主管管岗复核注：无无形资产按按10年摊摊销，每月月摊销金额额=原值/（10*12）（四）财财务费用签收出出纳岗传递递来的利息息收入、利利息支出、手手续费结算算单登记资金金计划编制记记账凭证借：财财务费用相关明明细科目贷贷：银行存存款 传传主管岗复复核注：根根据利息支支出时间、金金额及时向向出纳

31、查询询余额是否否足够支付付利息，提提醒出纳及及时划转资资金保证付付息。（五）贷贷款、还款款签收出出纳传来的的银行贷款款上账凭证证或还款凭凭证登记贷款款期限、还还款日期、利利率编制记账账凭证借：银银行存款 借：短期借款款贷贷：短期借借款 贷：银行行存款 传主主管岗复核核注：（1）凭凭证摘要栏栏须注明贷贷款起止日日期、利率率。（2）根根据还款时时间、金额额编入财务务部月度资资金计划中中，及时提提醒财务部部长安排还还贷资金。（六）其其他应收款款核算及管管理1、借借款：审核核是否还清清前欠款审核核借款额度度登登记还款时时间编制记账账凭证借：其其他应收款款贷贷：现金 出出纳岗注：（1）前前欠不清者者，拒

32、绝再再借。（2）摘摘要栏中须须注明借款款用途、还还款日期。2、还还款：开具具还款收据据传传出纳岗收收款根据出纳纳岗收款签签字后的收收据第三联联编制记账账凭证借：现现金贷贷：其他应应收款 出纳纳岗3、清清理、催收收：（1）直直接从借款款人报销费费用中扣还还，并及时时将欠款人人名单通知知其他岗位位。（2）月月末倒数第第2天清理理各部门人人员借款情情况编制“部部门借款情情况明细表表”（列明明借款人、借借款金额、是是否逾期）下发发各部门提提醒借款人人归还截至55 日到期期仍有未还还款者编制“扣扣款明细表表”（列明明应扣款人人、本月扣扣款金额）通知知工资福利利岗从借款款人工资中中扣除（如如涉及销售售人员

33、扣款款，传递给给销售会计计予以扣款款）注：欠欠款逾期未未还者，报报销费用款款一律先冲冲减欠款。（七）管管理性工作作1、每每月10日日根据部门门费用计划划额度出具具费用通报报，下发至至各部门负负责人，并并提请超支支或有超支支迹象的部部门注意。2、每每季度结束束后15天天出具费用用分析报告告，能为公公司费用管管理控制提提出合理化化建议。3、参参与制定和和完善公司司费用控制制办法。4、参参与年度费费用控制计计划的制定定。5、及及时清理催催收其他应应收款项。6、参参与制定和和完善公司司其他应收收款管理办办法。7、定定期、不定定期审核办办公用品库库、工程物物资库账簿簿，保持账账实相符。（八）工工作要求1

34、、熟熟悉公司费费用管理办办法、财务务制度、资资金使用办办法等相关关制度。2、了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。3、工工作目标明明确，责任任心强，树树立良好的的部门形象象。四、固固定资产核核算岗工作作流程（一）固固定资产1、 购进审核付付款督促报账账审审核发票和和固定资产产调拨单查询询已付款情情况编制凭证证借：固固定资产贷贷：银行存存款/预付付账款 传主主管岗核注：（1）款款项付出应应严格遵守守资金付付出管理办办法。（2）根根据合同及及付款情况况及时督促促相关部门门办理报账账手续。（3）购购进固定后后须凭发票票、验收单单办理固定定资产调拨拨手续，具具体为生产产用固定资

35、资产由生产产部负责，非非生产用固固定资产由由行政事务务部负责。（4）固固定资产入入账时，记记账凭证摘摘要栏须注注明固定资资产名称、型型号及使用用部门。（5）固固定资产在在各车间、部部门之间调调拨应进行行账务处理理，以便加加强对固定定资产的管管理和准确确提取折旧旧。2、提提取折旧根据固固定资产明明细账查询询上月新增增或减少固固定资产对应应固定资产产原值及公公司使用的的折旧政策策计算增减减变动的累累计折旧编制制折旧计算算表编制记账账凭证借：管管理费用/制造费用用/营业费费用累累计折旧贷贷：累计折折旧相相关明细科科目 传主管管岗复核注：（1）年年初根据固固定资产明明细表计算算各部门、各各类资产每每月

36、应提折折旧金额，每每月根据固固定资产增增减变动情情况及时调调整，编制制折旧计算算表。（2）固固定资产折折旧采取按按个别资产产进行计算算，分部门门、分类别别汇总提取取。（3）月月度提取累累计折旧金金额发生变变动时应将将提取折旧旧的依据应应传递一份份给各车间间核算员，由由车间核算算员对应固固定资产清清单核实固固定资产的的存在及折折旧提取的的准确性。（4）年年末根据固固定资产明明细表计算算全年折旧旧，冲回由由于净值低低于全年应应提折旧的的个别资产产多提折旧旧，并确定定下一年度度提取折旧旧的基数。3、固固定资产清清理（1）盘盘点年中、年年末组织行行政事务部部、生产部部相关人员员进行固定定资产盘点点整整

37、理固定资资产明细表表出出具盘点报报告注：（1）针针对盘点过过程中出现现的固定资资产盘盈盘盘亏情况应应及时上报报，督促相相关部门进进行处置。盘盈盈 借借：固定资资产 盘亏 借：营业外支支出 贷：累计计折旧 累计计折旧 营业业外收入 贷：固固定资产（2）清清理报废定期组组织行政事事务部及生生产部对固固定资产进进行核查督促促处置已报报废及长期期闲置的固固定资产核实实报废或长长期闲置的的固定资产产原值、已已使用年限限及折旧提提取情况审核核固定资产产清理转出出报告编制记记账凭证注销销固定资产产 借借：固定资资产清理 累计折折旧（已提提折旧）贷贷：固定资资产（原值值）收到到清理收入入 借借：现金/银行存款

38、款 贷贷：固定资资产清理支出出清理费用用 借借：固定资资产清理贷贷：现金/银行存款款结转转净损益 借借：固定资资产清理（账账面余额）贷贷：营业外外收入或 借借：营业外外支出贷贷：固定资资产清理（账账面余额） 传主管管岗复核（二）在在建工程1、GGMP部门门日常费用用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核并更更正原始凭凭证按规范范粘贴和折折叠审核审批批手续是否否完备审核部部门费用支支出进度（如如超计划额额度，可拒拒绝报销）编制制记账凭证证借：更更改工程GMPP相关明明细贷贷：现金/银行存款款/其他应应收款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核。注：（1）核核算

39、属于GGMP项目目，但不能能明确到具具体项目的的费用。（2）为为便于费用用统计分析析记账凭证证摘要栏须须注明费用用名称。（3）非非工资性费费用支出须须取得税务务局监制的的发票或收收据，填写写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格遵守守填写规范范。（4）保保证凭证及及附件左上上角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。（5）费费用审核依依据20001年费费用控制办办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通

40、通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。（6）支支取现金的的凭证编制制完毕，若若遇出纳无无现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。（7）报报销人有前前期欠款时时，报销费费用一律先先冲抵欠款款，由管理理费用岗开开具还款收收据。2、在在建工程核核算（1）工工程立项凡工程程项目确定定向向相关部门门索取核准准后的立项项报告及工工程预算设立立明细科目目（2）工工程招标阅读招招标文件开具具投标保证证金收据并并制证参与议议标、评标标、定标参与与合同条款款的订立保留留合同复印印件收到到投标保证证金时：借：现现金贷贷：其他应应付款投标保证证金 退退还时：借：其其他应付款款投标标