资本项目直接投资外汇业务操作指引(DOC 39页)45233.docx

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1、资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目 录一、外商直直接投资项项下1.1前期期费用外汇汇账户的开开立、入账账、使用和和注销31.2外汇汇资本金账账户的开立立、入账、使使用和注销销51.3境内内资产变现现账户的开开立、入账账、使用和和注销81.4境内内再投资专专用账户的的开立、入入账、使用用和注销991.5保证证金专用外外汇账户的的开立、入入账、使用用和注销1111.6外商商投资企业业外汇资本本金结汇1121.7境内内资产变现现账户资金金结汇1551.8境内内再投资专专用账户结结汇161.9外国国投资者前前期费用外外汇账户资资金原币划划转171.10外外商投资企企业外汇资资本金账户户资金原

2、币币划转1881.11境境内资产变变现账户资资金划转1191.12境境内再投资资专用账户户资金境内内原币划转转211.13保保证金专用用外汇账户户资金原币币划转2331.14外外国投资者者清算、减减资所得资资金汇出2241.15境境内机构及及个人收购购外商投资资企业外国国投资者股股权所得资资金汇出2251.16外外国投资者者所得利润润、先行回回收投资资资金汇出2261.17境境外机构在在境内设立立的分支、代代表机构和和境外个人人购买境内内商品房结结汇271.18境境外机构在在境内设立立的分支、代代表机构和和境外个人人将因未购购得退回的的人民币购购房款购汇汇汇出2991.19境境外机构在在境内设

3、立立的分支、代代表机构及及境外个人人转让境内内商品房所所得资金购购付汇2991.20 境内企业业开展外币币资金池业业务30二、境外直直接投资项项下2.1境内内机构境外外直接投资资前期费用用汇出3112.2境内内机构境外外直接投资资前期费用用汇回3222.3 境境内机构境境外直接投投资资金汇汇出332.4境外外资产变现现账户开立立、注销3332.5境外外资产变现现账户入账账、结汇3342.6境外外直接投资资企业利润润汇回3552.7境外外放款专用用账户开立立、注销3362.8境外外放款资金金汇出3772.9境外外放款资金金汇回入账账382.10特特殊目的公公司项下境境内个人购购付汇39资本项目直

4、直接投资外外汇业务操操作指引有有关说明1、银行应应严格按照照本指引要要求为申请请主体办理理相关业务务，并将业业务办理相相关资料完完整保留，备备外汇局现现场和非现现场核查。2、银行在在业务办理理过程中，如如遇规定不不明确的，应应及时请示示所在地外外汇局。3、银行应应以申请人人通过上年年度外汇年年检作为办办理直接投投资项下外外汇业务的的前提。4、银行为为企业办理理境内划转转时，如划划出资金存存在划回可可能性的，银银行不得将将划出账户户关户。5、银行于于外汇局系系统中已经经登记备案案信息需冲冲销备案记记录的，应应说明并记记录原因。6、本规程程中直接投投资项下外外汇账户所所产生的利利息或相关关产品收益

5、益，可区分分归属开立立经常项目目账户保留留或凭利息息、收益清清单直接结结汇。1.1前期期费用外汇汇账户的开开立、入账账、使用和和注销法规依据1.中华华人民共和和国外汇管管理条例（国国务院第5532号令令）2.境境内外汇账账户管理规规定(银银发199974416号)3.国国家外汇管管理局关于于调整部分分资本项目目外汇业务务审批权限限的通知（汇汇发20009221号）44.国家家外汇管理理局关于进进一步明确确和规范部部分资本项项目外汇业业务管理有有关问题的的通知（汇汇发20011445号）55.其他相相关法规审核材料一、开户外汇局相关关业务系统统中打印的的前期费用用登记信息息表（银行行可于系统统中

6、输入外外国投资者者登记代码码对登记信信息表进行行查询和打打印）。二、入账外汇局相关关业务系统统中打印的的前期费用用登记信息息表。三、使用1.结汇参参照本操作作指引1.6外商投投资企业外外汇资本金金结汇要求求的材料收收取。战略略投资者增增持A股前前期费用，需需根据证监监会批复文文件结汇。2.划转按按照本指引引1.9外外国投资者者前期费用用外汇账户户资金原币币划转要求求材料收取取。3.经常项项目支出按按照经常项项目真实性性审核的材材料收取；资本项目目对外支付付应经外汇汇局登记或或核准。办理原则一、账户开开立1.账户应应以外国投投资者的名名义开立，银银行应根据据外汇局相相关业务系系统的前期期费用登记

7、记信息表中中的信息办办理该账户户的开立,并审核开开户主体身身份信息是是否与外汇汇局登记信信息一致，核核对不一致致的不得办办理开户手手续。银行行应于账户户开立当日日在外汇局局相关业务务系统中备备案。2.外国投投资者设立立一家外商商投资企业业仅可开立立一个前期期费用外汇汇账户；账账户应于拟拟设立的外外商投资企企业注册地地开立。3.账户收收入范围：外汇局登登记金额内内外国投资资者从境外外汇入的用用于外商投投资企业设设立的前期期费用开支支资金。4.账户支支出范围：参照资本本金结汇管管理原则在在境内结汇汇使用、经经真实性审审核后的经经常项目对对外支付、按按原路径汇汇回境外、划划入后续设设立的外商商投资企

8、业业外汇资本本金账户、其其他应经外外汇局登记记或核准的的资本项目目支出。5.账户内内资金来源源于境外汇汇入（包含含非居民存存款账户、离离岸账户视视同境外），不不得以现钞钞存入。二、入账管管理银行应查询询外汇局相相关业务系系统中前期期费用尚可可流入金额额，据此为为开户主体体办理资金金入账手续续。三、账户资资金使用管管理1.结汇参参照本指引引1.6外外商投资企企业外汇资资本金结汇汇的支付结结汇原则办办理。2.经常项项目付汇按按照经常项项目真实性性审核原则则办理。3.账户内内资金余额额可在成立立外商投资资企业后转转入其资本本金账户。若若未设立外外商投资企企业，外国国投资者应应向银行申申请关闭该该账户

9、，账账户内剩余余资金原路路退回境外外。4.账账户内资金金不得用于于质押贷款款、发放委委托贷款。四、其他要要求1.银行应应于上述业业务办理当当日在外汇汇局相关业业务系统中中备案。2.前期费费用外汇账账户有效期期为6个月月（自开户户之日起）。如如确有客观观原因，66个月期限限可适当延延长，但最最长不得超超过12个个月。3、银行办办理结汇后后于相关业业务系统办办理结汇备备案时，对对于未按规规定进行核核查的异常常情况应在在备注栏中中注明，如如“未提交交上次结汇汇发票”、“提提交上次结结汇发票未未核查”等等。1.2外汇汇资本金账账户的开立立、入账、使使用和注销销法规依据1.中华华人民共和和国外汇管管理条

10、例（国国务院令22008年年第5322号）2.境内外外汇账户管管理规定(银发1199746号)3.国国家外汇管管理局综合合司关于完完善外商投投资企业外外汇资本金金支付结汇汇管理有关关业务操作作问题的通通知（汇汇综发22008142号号）4.国国家外汇管管理局关于于调整部分分资本项目目外汇业务务审批权限限的通知（汇汇发20009221号）5.国家家外汇管理理局关于发发布的的通知（汇汇发20009449号）6.国家家外汇管理理局综合司司关于完善善外商投资资企业外汇汇资本金支支付结汇管管理有关业业务操作问问题的补充充通知（汇汇综发2201188号）7.国家家外汇管理理局关于进进一步明确确和规范部部分

11、资本项项目外汇业业务管理有有关问题的的通知（汇汇发20011445号）8.其他相相关法规审核材料一、开户1.外商投投资企业外外汇登记凭凭证。2.外汇局相相关业务系系统中打印印的资本金金流入登记记信息表。二、入账外汇局相关关业务系统统中打印的的资本金流流入登记信信息表。三、使用1.划转：按照本操操作指引11.10外外商投资企企业外汇资资本金账户户资金原币币划转要求求的材料收收取。 2.结汇材材料参照本本操作指引引1.6外外商投资企企业外汇资资本金结汇汇要求的材材料收取。3.经常项项目支出按按照经常项项目真实性性原则收取取审核材料料；资本项项目支出须须经外汇局局登记或核核准。办理原则一、账户开开立

12、1.账户应应以外商投投资企业名名义开立，银银行应根据据外汇局相相关业务系系统的登记记信息办理理该账户的的开立,并并审核开户户主体身份份信息是否否与外汇局局登记信息息一致；银银行应于账账户开立当当日在外汇汇局相关业业务系统中中备案。2.账户可可于不同银银行开立多多个；允许许异地开户户。 3.账户收收入范围：外国投资资者汇入的的外汇资本本金或认缴缴出资（含含非居民存存款账户、离离岸账户、境境外个人境境内外汇账账户）；外外国投资者者通过境外外划入保证证金专用账账户转划入入的外汇资资本金和认认缴出资；原由本账账户划出至至境内划入入保证金专专用账户、委委托贷款账账户、资金金集中管理理专户、境境外放款专专

13、用账户、保保本型银行行理财专户户后划回的的资金；同同名资本金金账户划入入资金；经经外汇局核核准或登记记的其他收收入（经常常项目账户户划入、外外债账户划划入资金等等）。4.账户支支出范围：按规定在在经营范围围内结汇使使用；按规规定在境内内原币划转转（划至境境内划入保保证金专用用账户、同同名资本金金账户、委委托贷款账账户、资金金集中管理理专户、境境外放款专专用账户、保保本型银行行理财专户户、境内再再投资专用用账户）；经真实性性审核后的的经常项目目对外支付付；经外汇汇局登记或或核准的资资本项目支支出。5.账户内内资金不得得以现钞存存入。二、账户关关闭1.企业因因正常经营营需要关户户的，银行行可根据企

14、企业申请为为其办理关关户手续，银银行应于业业务办理当当日在外汇汇局相关业业务系统中中备案。2.外商投投资企业因因转内资注注销外汇登登记的，可可待资本金金账户余额额使用完毕毕后关户。三、入账管管理1.银行应应查询开户户主体于外外汇局相关关业务系统统中的资本本金境外汇汇入与境内内划入尚可可流入金额额后，为其其办理入账账手续，当当次入账金金额不得超超出尚可流流入金额。2.银行应应按资金来来源（境外外汇入或境境内划入）并并区分不同同性质，在在外汇局相相关业务系系统中登记记资本金流流入备案。针针对接收到到的境内原原币划入资资金，银行行应审核资资金来源和和用途是否否与外汇局局相关业务务系统中登登记的资金金

15、划出信息息一致，若若发现不一一致的应告告知开户主主体按照本本指引1.10外商商投资企业业外汇资本本金账户资资金原币划划转的要求求进行修改改，修改一一致后方可可办理接收收入账手续续。3.因汇率率差异、支支付手续费费等特殊原原因导致本本次流入金金额超出尚尚可流入金金额的，累累计超出金金额不得超超过等值33万美元。4.因投资资人与缴款款人不一致致等原因无无法被工商商登记机关关认可的出出资，银行行应将汇入入款项原路路退回境外外，若该款款项已经办办理外汇局局出资确认认登记，应应告知开户户主体至外外汇局办理理出资确认认登记撤销销手续后，方方可办理退退款。四、账户资资金使用管管理1银行应应查询外汇汇局相关业

16、业务系统中中资本金登登记信息表表中的资本本金流入备备案记录是是否经外汇汇局办理出出资确认登登记手续；未办理出出资确认登登记的资金金不得使用用（包括但但不限于结结汇、付汇汇、境内划划转）。2.按规定定在经营范范围内结汇汇、划转以以及对外支支付。3.境内划划出按照本本指引1.10外商商投资企业业外汇资本本金账户资资金原币划划转的要求求办理。4.经常项项目支出按按照经常项项目真实性性审核原则则办理；资资本项目支支出应经外外汇局登记记或核准。5.银行应应于业务办办理当日，按按结汇、境境内划转、对对外付汇等等不同用途途在外汇局局相关业务务系统中进进行资金使使用备案，备备案内容应应完整、详详细反映交交易事

17、实。1.3境内内资产变现现账户的开开立、入账账、使用和和注销法规依据1.中华华人民共和和国外汇管管理条例（国国务院令22008年年第5322号）2.境内外外汇账户管管理规定(银发1199746号)3.个个人外汇管管理办法（中中国人民银银行令22006第3号）4.关于于外国投资资者并购境境内企业的的规定（商商务部2OOO6年第第10号）5.国家外汇管理局关于印发的通知（汇发20071号）6.国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2008142号）7.其他相关法规审核材料一、开户外汇局相关关业务系统统中打印的的转股登记记信息表(银行可于于系统中

18、输输入股权变变更的外商商投资企业业和股权出出让方代码码对信息表表进行查询询和打印)。二、入账外汇局相关关业务系统统中打印的的转股登记记信息表。三、使用1.划转按按照本操作作指引1.11境内内资产变现现账户资金金划转要求求的材料收收取。 2.结汇参参照本操作作指引1.7境内资资产变现账账户资金结结汇要求的的材料收取取。3.经常项项目支出按按照经常项项目真实性性审核原则则办理；资资本项目支支出应经外外汇局登记记或核准。办理原则一、账户开开立1.账户应应以境内股股权出让方方的名义开开立，银行行应根据外外汇局相关关业务系统统的转股登登记信息表表中的登记记信息办理理该账户的的开立,并并审核开户户主体身份

19、份信息是否否与外汇局局登记信息息一致。银银行应于账账户开立当当日在外汇汇局相关业业务系统中中备案。2.针对一一笔股权转转让交易（股股权转让款款的分次支支付不作为为多次交易易），股权权出让方仅仅可开立一一个此类账账户；允许许异地开户户。3.账户收收入范围：外国投资资者汇入的的股权购买买对价（含含非居民存存款账户、离离岸账户、境境外个人境境内外汇账账户）；外外国投资者者通过境内内划入保证证金专用账账户转划入入的股权购购买对价；原由本账账户划出至至境内划入入保证金专专用账户、委委托贷款账账户、资金金集中管理理专户、境境外放款专专用账户、保保本型银行行理财专户户后划回的的资金；经经外汇局核核准准或登登

20、记的其他他收入。4.账户支支出范围：按规定在在经营范围围内结汇使使用；按规规定境内原原币划转（划划至境内划划入保证金金专用账户户、委托贷贷款账户、资资金集中管管理专户、境境外放款专专用账户、保保本型银行行理财专户户、境内再再投资专用用账户）、经经真实性审审核后的经经常项目对对外支付、经经外汇局登登记或核准准的资本项项目支出。5.账户内内资金不得得以现钞存存入。二、账户关关闭企业因正常常经营需要要关户的，银银行可根据据企业申请请为其办理理关户手续续，并于业业务办理当当日在外汇汇局相关业业务系统中中备案。三、入账管管理1.银行应应在外汇局局相关业务务系统中查查询开户主主体转股登登记信息表表，按照境

21、境外汇入与与境内划入入两种尚可可流入金额额，为其办办理不同资资金来源的的入账手续续，当次入入账金额不不得超出尚尚可流入金金额。2.针对接接收到的境境内原币划划入资金，银银行应审核核资金来源源和用途是是否与划出出银行在外外汇局相关关业务系统统中登记的的资金划出出信息一致致，若发现现不一致的的应告知开开户主体进进行修改，修修改一致后后方可办理理接收入账账手续。3.因汇率率差异、支支付手续费费等特殊原原因导致本本次流入金金额超出尚尚可流入金金额的，累累计超出金金额不得超超过等值33万美元。四、账户资资金使用管管理1.未办理理外国投资资者收购中中方股权出出资确认登登记手续的的资金不得得使用。 2.按规

22、定定在经营范范围内结汇汇、划转或或对外支付付。 3.境内划划出按照本本指引1.11境内内资产变现现账户资金金划转原则则办理。4.经常项项目支出按按照经常项项目真实性性管理原则则办理；资资本项目支支出应经外外汇局登记记或核准。5.银行应应于业务办办理当日，按按结汇、境境内划转、对对外付汇等等不同用途途在相关外外汇业务系系统中进行行资金使用用备案。1.4境内内再投资专专用账户的的开立、入入账、使用用和注销法规依据1.中华华人民共和和国外汇管管理条例（国国务院令22008年年第5322号）2.境内外外汇账户管管理规定(银发11997416号号)3.国国家外汇管管理局关于于调整部分分资本项目目外汇业务

23、务审批权限限的通知（汇汇发20009221号）44.国家家外汇管理理局关于进进一步明确确和规范部部分资本项项目外汇业业务管理有有关问题的的通知（汇汇发20011445号）55.其他相相关法规审核材料一、开户外汇局相关关业务系统统中打印的的境内再投投资登记信信息表。二、入账外汇局相关关业务系统统中打印的的境内再投投资登记信信息表。三、使用1.划转按按照本指引引1.133保证金专专用外汇账账户资金原原币划转要要求的材料料收取。 2.结汇参参照本操作作指引1.6外商投投资企业外外汇资本金金支付结汇汇管理要求求的材料收收取。3.经常项项目支出按按照经常项项目真实性性审核原则则办理；资资本项目支支出须经

24、外外汇局登记记或核准。办理原则一、账户开开立1.银行应应根据外汇汇局相关业业务系统的的登记信息息办理该账账户的开立立,并审核核开户主体体身份信息息是否与外外汇局登记记信息一致致。审核信信息不一致致的，不得得办理开户户手续。2.账户仅仅可开立一一个，可以以异地办理理开户。3.账户收收入范围：外汇资本本金账户、境境内资产变变现账户划划入的境内内再投资资资金；原由由该账户划划出至境内内划入保证证金专用账账户、委托托贷款账户户、资金集集中管理专专户、境外外放款专用用账户、保保本型银行行理财专户户后划回的的资金；经经外汇局登登记或核准准的其他境境内再投资资外汇资金金。4.账户支支出范围：按规定在在经营范

25、围围内结汇使使用；按规规定境内原原币划转（划划至境内划划入保证金金账户、委委托贷款账账户、资金金集中管理理专户、境境外放款专专用账户、保保本型银行行理财专户户）、经真真实性审核核后的经常常项目对外外支付、经经外汇局登登记或核准准的资本项项目支出。5.账户内资金不得以现钞存入。二、银行应应查询开户户主体在外外汇局相关关业务系统统再投资登登记信息表表中的境内内划入尚可可流入金额额，据此为为其办理资资金入账手手续，当次次入账金额额不得超出出尚可流入入金额。三、境内外外汇再投资资不得存在在出资人和和缴款人不不一致情况况；银行应应审核资金金来源和用用途是否与与外汇局相相关业务系系统中登记记的资金划划出信

26、息一一致，若发发现不一致致的告知开开户主体进进行修改，修修改一致后后方可办理理接收入账账手续。四、账户内内资金结汇汇按照本指指引1.66外商投资资企业外汇汇资本金支支付结汇原原则办理。五、银行应于上述业务办理当日，按结汇、境内划转、对外付汇等不同用途在外汇局相关业务系统中进行资金使用备案，备案内容应完整、详细反映交易事实。六、因汇率率差异、支支付手续费费等特殊原原因导致本本次流入金金额超出尚尚可流入金金额的，累累计超出金金额不得超超过等值33万美元。七、此类账账户资金办办理外国投投资者出资资验资无需需向外汇局局询证。1.5保证证金专用外外汇账户的的开立、入入账、使用用和注销法规依据1.中华华人

27、民共和和国外汇管管理条例（国国务院令22008年年第5322号）2.境内外外汇账户管管理规定(银发11997416号号)3.国国家外汇管管理局关于于调整部分分资本项目目外汇业务务审批权限限的通知（汇汇发20009221号）44.国家家外汇管理理局关于进进一步明确确和规范部部分资本项项目外汇业业务管理有有关问题的的通知（汇汇发20011445号）55.其他相相关法规审核材料一、开户外汇局相关关业务系统统中打印的的保证金登登记信息表表（直接投投资外汇管管理信息系系统调整前前为保证金金开户核准准件）。二、入账接收境外汇汇入、境内内划入保证证金的，收收取证明需需接收从境境外汇入或或境内划入入该笔保证证

28、金的相关关真实性证证明材料（接接收境外汇汇入土地竞竞标保证金金、产权交交易保证金金的，应提提交相关交交易公告文文件、参与与竞标主体体的申请或或相关确认认文件）。三、划出企业提交的的交易真实实性、合法法性证明材材料。四、退回境境外证明交易未未成功需将将保证金原原路退回境境外的真实实性证明材材料（土地地竞标保证证金应提交交土地管理理部门出具具的未成交交确认文件件；产权交交易保证金金应提交产产权交易所所出具的未未成交确认认文件）。办理原则一、账户开开立1.银行应应根据外汇汇局相关业业务系统的的登记信息息办理该账账户的开立立,并审核核开户主体体身份信息息是否与外外汇局登记记信息一致致，审核信信息不一致

29、致的不得办办理开户手手续。2.此账户户区分为境境外汇入保保证金专用用账户和境境内划入保保证金专用用账户两类类，不得混混用。境外外汇入保证证金专用账账户每个开开户主体只只能开立一一个，境内内划入保证证金专用账账户可开立立多个。3.账户应应于申请人人注册地开开立，不得得异地开户户。 4.账户收入入范围：汇汇（划）入入参与竞标标等交易的的保证类资资金。5.账户支支出范围：原路退回回或用于外外国投资者者境内合法法出资、境境内外支付付对价。6.境内划划入保证金金专用账户户内资金无无论是否竞竞标成功均均应划回原原划入账户户；境外汇汇入保证金金专用账户户内资金在在竞标成功功后，可作作为境内投投资的出资资划入

30、外汇汇资本金账账户或境内内资产变现现账户。竞竞标未成功功的，应按按原路退回回境外。二二、银行应应审核保证证金支付的的真实交易易背景，严严禁虚构交交易；账户户内资金不不得以现钞钞存入；资资金仅作为为交易保证证用途，不不得结汇，不不得用于质质押贷款。三、开户主体因正常经营需要关户的，银行可根据其申请办理关户手续。四、银行应应于上述业业务办理当当日，在外外汇局相关关业务系统统中备案。 五、经常项项目保证金金按经常项项目外汇管管理相关规规定办理。1.6外商商投资企业业外汇资本本金结汇法规依据1.中华华人民共和和国外汇管管理条例（国国务院令22008年年第5322号）2.国家家外汇管理理局关于改改革外商

31、投投资项下资资本金结汇汇管理方式式的通知（汇汇发20002559号）3.国家家外汇管理理局关于改改进外商投投资企业资资本项目结结汇审核与与外债登记记管理工作作的通知（汇汇发20004442号）4.国家家外汇管理理局关于完完善外债管管理有关问问题的通知知（汇发发20005744号）5.国家家外汇管理理局综合司司关于完善善外商投资资企业外汇汇资本金支支付结汇管管理有关业业务操作问问题的通知知（汇综综发200081142号）6.国家家外汇管理理局综合司司关于完善善外商投资资企业外汇汇资本金支支付结汇管管理有关业业务操作问问题的补充充通知（汇汇综发2201188号）7.国家家外汇管理理局关于进进一步明

32、确确和规范部部分资本项项目外汇业业务管理有有关问题的的通知（汇汇发20011445号）8.其他相相关法规审核材料1.外汇登登记凭证。2.资本金结汇所得人民币资金的支付命令函。3.资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章的复印件）。4.前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章及有结汇银行批注结汇金额、日期等字样的复印件）、加盖企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单（若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料）。

33、5.视情况要求补充的其他材料。6.等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交针对备用金的第4项文件。7.资本金金账户利息息可凭银行行出具的利利息清单直直接办理结结汇。8.石油类类对外合作作项目结汇汇，可凭企企业提交的的结汇计划划，进行真真实性审核核后直接办办理。办理原则1.银行不不得为在外外汇局指定定截止日后后尚未参加加及未通过过外汇年检检的企业办办理外汇资资本金结汇汇业务；未未验资资本本金不得办办理结汇、划划转、付汇汇等业务。2.银行应应于办理资资本金结汇汇、付汇等等业务当日日，在外汇汇局相关业业务系统中中备案。对对于一笔资资本金结汇汇涉及多种种支付用途途的，应按按不同用途途分别备

34、案案。3.外商投投资企业资资本金结汇汇所得人民民币资金，应应当在审批批部门批准准的经营范范围内使用用；外商投投资企业以以资本金结结汇所得人人民币资金金用于证券券投资，应应当按国家家有关规定定执行。44.外商投投资企业资资本金结汇汇所得人民民币资金不不得用于境境内股权投投资。经相相关主管部部门批准的的外商投资资性公司、外外商创业投投资企业等等以股权投投资为主要要业务的外外商投资企企业以其外外汇资本金金、境内主主体以资产产变现账户户内的外汇汇资金进行行境内股权权投资，须须将外汇资资金原币划划转至被投投资企业开开立的境内内再投资专专用账户，不不得结汇支支付。另有有规定的除除外。5.外商投资资企业不得

35、得以资本金金结汇所得得人民币资资金发放委委托贷款、偿偿还企业间间借贷（含含第三方垫垫款）以及及偿还转贷贷予第三方方的银行借借款。外商商投资企业业以外汇资资本金结汇汇所得人民民币资金偿偿还已使用用完毕的银银行贷款（含含委托贷款款），银行行应要求结结汇企业提提供原贷款款合同（或或委托贷款款合同）、与与贷款合同同所列用途途一致的人人民币贷款款资金使用用发票、原原贷款行出出具的贷款款发放对账账单等贷款款资金使用用完毕的证证明材料，并并留存复印印件备查。6.银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期结售汇及掉期、结构性存款等业务时，应限于保本型产品，不得变相结汇。资本金账户资金因上述原因划出尚未划回的

36、，不得关户。7.外商投投资企业以以外汇资本本金结汇所所得人民币币资金支付付土地出让让金的，办办理结汇业业务的银行行应要求企企业提交国国有建设用用地出让合合同以及相相应的非税税缴款通知知单等材料料，严格审审核相关合合同、缴款款通知单以以及结汇支支付财政专专户之间的的一致性。非非房地产类类外商投资资企业不得得以资本金金结汇所得得人民币资资金支付购购买非自用用房地产的的相关费用用。8.外商投投资企业资资本金账户户及人民币币账户开立立在同一家家银行的，结结汇银行须须在当日办办理完毕结结汇、人民民币资金入入账及对外外支付划出出手续；不不在同一家家银行的，结结汇银行在在办理结汇汇所得人民民币资金划划出时，

37、应应当在划款款凭证上注注明“资本本金结汇”字字样，人民民币资金划划入银行应应当在个个工作日内内（含划入入当日）根根据支付命命令函办理理该笔资金金的对外支支付划转手手续。9.企业以备备用金名义义结汇的，每每笔不得超超过等值55万美元，每每月不得超超过等值110万美元元。 100.银行应应审核企业业资本金结结汇所得人人民币资金金用途的合合规性、真真实性，认认真履行发发票核查手手续。应在在发票等相相关凭证原原件上批注注已办理资资本金结汇汇金额和日日期，加盖盖银行业务务章，并留留存批注后后的发票等等相关凭证证复印件。11.单个资本金账户累计结汇额（含备付金）与该资本金账户已付汇（含境内划转）金额之和达

38、到账户贷方累计发生额95%的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申请书上加注“已核实账户内95%资金结汇发票（不含付汇）”字样、日期及银行业务章后，方可按支付结汇制要求办理余下的资本金结汇或付汇手续。国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2008142号）发布前办理的结汇业务无需核查。12.银行收到企业关于资本金结汇支付后发生退货、撤销交易和发票作废等情况的报告后，应及时修改外汇局相关业务系统中的原结汇备案信息。1.7境内内资产变现现账户资金金结汇法规依据1. 中中华人民共共和国外汇汇管理条例例（国务务院令200

39、08年第第532号号）2.关于于外国投资资者并购境境内企业的的规定（商商务部令22OO6年年第10号号）3.国家家外汇管理理局综合司司关于完善善外商投资资企业外汇汇资本金支支付结汇管管理有关业业务操作问问题的通知知（汇综综发200081142号）4.国家家外汇管理理局综合司司关于完善善外商投资资企业外汇汇资本金支支付结汇管管理有关业业务操作问问题的补充充通知（汇汇综发2201188号）5.国家家外汇管理理局关于进进一步明确确和规范部部分资本项项目外汇业业务管理有有关问题的的通知（汇汇发20011445号）6.其他相相关法规审核材料一、境内机机构的境内内资产变现现账户资金金结汇1.结汇所得得人民

40、币资资金的支付付命令函。2.结汇后的人民币资金用途证明文件（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章的复印件）。3.外国投资者收购中方股权出资确认登记表。4.前一笔笔结汇所得得人民币资资金按照支支付命令函函对外支付付的发票等等相关凭证证（注：验验原件，留留存加盖企企业公章或或财务印章章及有结汇汇银行批注注结汇金额额、日期等等字样的复复印件）、加加盖企业公公章或财务务印章的税税务部门网网络发票真真伪查询结结果打印件件及其使用用情况明细细清单（若若该笔结汇汇为一次性性或分次结结汇中的最最后一笔，企企业应当于于结汇后的的5个工作作日内向银银行提交前前述材料）。5.视情况要求补充的其他材料。二、境内个人

41、的境内资产变现账户结汇1.外国投资者收购中方股权出资确认登记表。 2.相关完完税证明，无无转股收益益的可免予予提交完税税证明。33.视情况况要求补充充的其他材材料。办理原则1.境内机机构开立的的境内资产产变现账户户内资金结结汇使用参参照资本金金账户管理理。2.境境内个人以以资产变现现账户资金金结汇所得得人民币支支付本次资资产变现收收入税款的的，可直接接凭缴税通通知书办理理结汇，无无须提供相相应的资产产变现收入入完税凭证证。 3、银行办办理结汇后后于相关业业务系统办办理结汇备备案时，对对于未按规规定进行核核查的异常常情况应在在备注栏中中注明，如如“未提交交上次结汇汇发票”、“提提交上次结结汇发票

42、未未核查”等等。1.8境内内再投资专专用账户结结汇法规依据1. 中中华人民共共和国外汇汇管理条例例（国务务院令20008年第第532号号）2.境内内外汇账户户管理规定定(银发发19997466号)3.国家家外汇管理理局综合司司关于完善善外商投资资企业外汇汇资本金支支付结汇管管理有关业业务操作问问题的通知知（汇综综发200081142号）4.国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知（汇发200921号）5.国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188号）6.国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有

43、关问题的通知（汇发201145号）7.其他相关法规审核材料1.结汇所所得人民币币资金的支支付命令函函。2.工商营营业执照副副本。3.结汇后的的人民币资资金用途证证明文件（注注：验原件件，留存加加盖企业公公章或财务务印章的复复印件）。4.前一笔笔结汇所得得人民币资资金按照支支付命令函函对外支付付的发票等等相关凭证证（注：验验原件，留留存加盖企企业公章或或财务印章章及有结汇汇银行批注注结汇金额额、日期等等字样的复复印件）、加加盖企业公公章或财务务印章的税税务部门网网络发票真真伪查询结结果打印件件及其使用用情况明细细清单（若若该笔结汇汇为一次性性或分次结结汇中的最最后一笔，企企业应当于于结汇后的的5

44、个工作作日内向银银行提交前前述材料）。5.视情况要求补充的其他材料。办理原则1.资金结结汇使用参参照资本金金账户管理理。2.银行办办理结汇后后于相关业业务系统办办理结汇备备案时，对对于未按规规定进行核核查的异常常情况应在在备注栏中中注明，如如“未提交交上次结汇汇发票”、“提提交上次结结汇发票未未核查”等等。 1.9外国国投资者前前期费用外外汇账户资资金原币划划转法规依据1.中华华人民共和和国外汇管管理条例（国国务院令22008年年第5322号）2.国家外外汇管理局局关于印发发的通通知（97汇汇管函字第第250号号）3.其其他相关法法规审核材料1.书面申申请（申请请中应准确确表述资金金划出原因因

45、和用途、划划出和接收收银行、划划出和接收收主体信息息、划出和和接收银行行账号、划划出资金金金额和币种种等重要信信息）。2.后续成成立的外商商投资企业业外汇登记记凭证。3.后续成成立外商投投资企业的的商务（或或行业）主主管部门批批准设立文文件和批准准证书。办理原则1.银行应应审核划转转交易的真真实性、合合法性。2.划入账账户应为被被投资企业业的外汇资资本金账户户；外国投投资者必须须是划入账账户所属企企业的股东东。3.银行应应于资金划划转当日在在外汇局相相关业务系系统中备案案划出信息息，并于划划出后的55个工作日日内关注划划入行对划划出备案信信息的接收收确认信息息；若无接接收信息，划划出行应及及时

46、告知企企业，要求求接收银行行尽快备案案接收信息息；若告知知企业后的的5个工作作日内仍然然未取得确确认结果的的，银行应应暂停办理理该账户的的外汇业务务。4.银行应应于资金划划入时确认认划入资金金是否符合合账户收入入范围：符符合收入范范围的，划划入行应于于办理资金金入账手续续2个工作作日内在外外汇局相关关业务系统统中备案接接收确认信信息；若因因划出行系系统备案错错误导致核核对信息不不一致的，可可告知企业业和划出行行于2个工工作日内修修正，修正正后可办理理资金入账账手续并于于2个工作作日内备案案接收确认认信息；不不符合账户户收入范围围及境内划划转规定的的，划入行行应将资金金于5个工工作日内原原路退回，接接收划回退退款的原划划出行应冲冲销原划出出备案。1.10外外商投资企企业外汇资资本金账户户资金原币币划转法规依据1.中华华人民共和和国外汇管管理条例（国国务院令22008年年第5322号）2.国家外外汇管理局局关于印发发的通通知（97汇汇管函字第第250号号）3.国国家外汇管管理局综合合司关于完完善外商投投资企业外外汇资本金金支付结汇汇管理有关关业务操作作问题的通通知（汇汇综发22008142号号）4.国国家外汇管管理局综合合司