济南佳宝乳业固定资产管理制度73542.docx

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1、固定资产管管理制度一、 总则为加强固定定资产购置置、使用、移移交、保管管和减损的的管理，保保护固定资资产的安全全完整，准准确核算固固定资产的的数量和价价值，明确确相关经济济责任，监监督并促进进固定资产产的妥善保保管和合理理使用，不不断提高设设备利用率率和完好率率，充分发发挥固定资资产效能，根根据企业业会计制度度等有关关要求，特特制定本制制度。二、 固定资产的的范围、标标准和内容容第一条 固定资产的的确认标准准，固定资资产在同时时满足以下下两个条件件时，才能能加以确认认：1、 该固定资产产包含的经经济利益很很可能流入入企业。2、 该固定资产产的成本能能够可靠地地计量。第二条 本制度所称称固定资产

2、产是指使用用期限超过过一年且单单位价值在在20000元以上的的房屋、建建筑物、机机械设备、运运输工具、仪仪器仪表以以及其他与与生产经营营有关的主主要设备、工工具和器具具等。不属属于生产经经营主要设设备的物品品，单位价价值在20000元以以上且使用用期限超过过两年的也也作为固定定资产。不不作为固定定资产的备备品备件等等，如数额额达到或超超过固定资资产标准，其其实物比照照固定资产产进行管理理。第三条 为了明确划划分固定资资产的范围围和内容，便便于核算和和监督，公公司制定固固定资产目目录，以以加强固定定资产管理理。三、 固定资产管管理基本任任务与职责责分工第四条 固定资产管管理的基本本任务：按按照企

3、业业会计制度度的规定定进行固定定资产的核核算和管理理。加强固固定资产的的维护和保保养，提高高固定资产产的完好率率。在组织织资产存量量流动和增增量投向上上改善固定定资产的配配置，提高高固定资产产利用率。检检查、分析析和考核固固定资产的的使用效果果，提高经经济效益。第五条 公司使用的的固定资产产，任何人人不得侵占占。固定资资产的增减减变动，必必须严格按按照管理分分工，履行行规定的审审批权限和和手续制度度。凡是不不履行手续续，不经公公司领导批批准和财务务部签字，固固定资产不不得进行调调拨。第六条 公司总裁对对本公司固固定资产管管理负主要要责任。资资产管理部部门负责人人以及资产产管理人员员工作调动动时

4、必须将将固定资产产点交清楚楚。第七条 公司财务部部是固定资资产的财务务管理部门门，配备固固定资产管管理岗位，财财务部主要要负责固定定资产的记记录与核算算。固定资资产增减变变动的账务务处理。建建立和保管管固定资产产卡片，确确保账、卡卡相符。综综合分析固固定资产的的经济效益益。公司各各设备管理理部门为生生产用固定定资产的专专业管理部部门，公司司财务部为为非生产用用固定资产产的专业管管理部门，负负责各自所所管固定资资产的实物物管理，掌掌握固定资资产的增减减变动和技技术状况。负负责本专业业固定资产产的建设、更更新、改造造和大修的的申报。办办理固定资资产的盘盈盈、盘亏、报报废、毁损损、出售等等的审查和和

5、申报。办办理固定资资产的调拨拨、调整、停停用、拆除除、出租等等的申报和和审批手续续。保管本本专业固定定资产卡片片，确保账账、卡相符符。研究制制定挖潜、革革新改造的的办法和措措施，分析析考核本专专业固定资资产使用效效果，提高高设备利用用效率。第八条 公司各业务务部门、职职能部门和和生产车间间、牧场为为固定资产产的使用部部门。各固固定资产使使用部门设设兼职固定定资产管理理员，提出出固定资产产的调拨、调调整、停闭闭、拆除、出出租等的申申请。负责责保管本部部门固定资资产清册，确确保固定资资产的实物物与固定资资产清册的的记录相符符。协助办办理本部门门固定资产产的盘盈、盘盘亏、报废废、毁损、出出售等上报报

6、手续。协协助进行每每年末固定定资产的清清查工作。第九条 公司建立固固定资产责责任人制度度，在固定定资产清册册中明确各各项固定资资产的管理理责任人。按按照“谁使用、谁谁保管、谁谁维护”的原则，管管理责任人人由固定资资产的直接接使用人担担任。管理理责任人的的主要职责责为：负责责固定资产产的日常维维护和保管管，确保固固定资产经经常处于良良好状态。配配合财务部部实施固定定资产的报报废、毁损损、出售的的审查以及及固定资产产的调拨、拆拆除、出售售等上报和和审批手续续。固定资资产管理责责任人调动动时，必须须将固定资资产交点清清楚并办理理必要的交交接手续。第十条 按照“归口口管理”的原则，固固定资产专专业管理

7、部部门负责建建立固定资资产台账，每每年年终，财财务部负责责组织有关关部门对固固定资产实实物进行清清查盘点。通通过清点发发现的盘盈盈、盘亏和和毁损，应应查明原因因，按规定定办理相关关手续，以以保证账、卡卡、物相符符。四、 固定资产的的分类和计计价第十一条 固定资产按按经济用途途和使用情情况分为以以下几类：1、 生产用固定定资产。指指生产经营营和管理用用的各种固固定资产，按按经营管理理专业性质质明细分类类如下：1） 房屋及建筑筑物，包括括为生产和和为生产服服务的管理理部门用的的房屋及建建筑物。2） 运输设备。3） 仪器仪表及及实验设备备。4） 生产设备。5） 动力设备。6） 其它生产用用固定资产产

8、。2、 非生产用固固定资产。指指与生产经经营无直接接关系的各各种固定资资产。3、 未使用固定定资产。指指购建完成成尚未投产产使用，拨拨入尚待安安装，进行行改建扩建建的固定资资产，调拨拨中的固定定资产，以以及批准停停止使用的的固定资产产。4、 不需用固定定资产。指指生产管理理不再继续续需要的各各种固定资资产。5、 租出固定资资产。指经经批准在经经营性租赁赁方式下出出租给外单单位使用的的固定资产产。6、 融资租入固固定资产。指指公司以融融资租赁方方式租入的的固定资产产，在租赁赁期内，应应视同自有有固定资产产进行管理理。7、 土地。指已已经估价单单独入账的的土地。因因征地而支支付的补偿偿费，应计计入

9、与土地地有关的房房屋、建筑筑物的价值值内，不单单独作为土土地价值入入账。土地地使用权不不能作为固固定资产管管理。第十二条 固定资产的的计价。按按企业会会计制度规规定，固定定资产应按按其取得时时的成本作作为入账的的价值。固固定资产取取得时的成成本应当根根据具体情情况分别确确定：1、 外购的固定定资产的成成本包括买买价、增值值税、进口口关税等相相关税费，以以及为使固固定资产达达到预定可可使用状态态前所发生生的可直接接归属于该该资产的其其他支出，如如场地整理理费、运输输费、装卸卸费、安装装费和专业业人员服务务费等。如如果以一笔笔款项购入入多项没有有单独标价价的固定资资产，按各各项固定资资产公允价价值

10、的比例例对总成本本进行分配配，分别确确定各项固固定资产的的入账价值值。2、 自行建造的的固定资产产，按建造造该项资产产达到预定定可使用状状态前所发发生的必要要支出，作作为入账价价值。3、 投资者投入入的固定资资产，按投投资各方确确认的价值值，作为入入账价值。4、 融资租入的的固定资产产，按租赁赁开始日租租赁资产的的原账面价价值与最低低租赁付款款额的现值值两者中较较低者，作作为入账价价值。如果果融资租赁赁资产占企企业资产总总额比例等等于或小于于30%的的，在租赁赁开始日，企企业也可按按最低租赁赁付款额，作作为固定资资产的入账账价值。5、 在原有固定定资产的基基础上进行行改建、扩扩建的，按按原固定

11、资资产的账面面价值，加加上由于改改建、扩建建而使该项项资产达到到预定可使使用状态前前发生的支支出，减改改建、扩建建过程中发发生的变价价收入，作作为入账价价值。6、 接受的债务务人以非现现金资产抵抵偿债务方方式取得的的固定资产产，或以应应收债权换换入固定资资产的，按按应收债权权的账面价价值加上应应支付的相相关税费，作作为入账价价值。涉及及补价的，按按以下规定定确定受让让的固定资资产的入账账价值：1） 收到补价的的，按应收收债权的账账面价值减减去补价，加加上应支付付的相关税税费，作为为入账价值值。2） 支付补价的的，按应收收债权的账账面价值加加上支付的的补价和应应支付的相相关税费，作作为入账价值。

12、7、 以非货币性性交易换入入的固定资资产，按换换出资产的的账面价值值加上应支支付的相关关税费，作作为入账价价值。涉及及补价的，按以下规规定确定换换入固定资资产的入账账价值:1） 收到补价的的，按换出出资产的账账面价值加加上应确认认的收益和和应支付的的相关税费费减去补价价后的余额额，作为入入账价值。2） 支付补价的的，按换出出资产的账账面价值加加上应支付付的相关税税费和补价价，作为入入账价值。8、 接受捐赠的的固定资产产，应按以以下规定确确定其入账账价值： 1） 捐赠方提供供了有关凭凭据的，按按凭据上标标明的金额额加上应支支付的相关关税费，作作为入账价价值。2） 捐赠方没有有提供有关关凭据的，按

13、按如下顺序序确定其入入账价值：（1） 同类或类似似固定资产产存在活跃跃市场的，按按同类或类类似固定资资产的市场场价格估计计的金额，加加上应支付付的相关税税费，作为为入账价值值。（2） 同类或类似似固定资产产不存在活活跃市场的的，按接受受捐赠的固固定资产的的预计未来来现金流量量现值，作作为入账价价值。（3） 如接受捐赠赠的是旧的固定定资产，按按依据上述述方法确定定的新固定定资产价值值，减去按按该项资产产的新旧程程度估计的的价值损耗耗后的余额额，作为入入账价值。9、 盘盈的固定定资产，按按以下规定定确定其入入账价值：1） 同类或类似似固定资产产存在活跃跃市场的，按按同类或类类似固定资资产的市场场价

14、格，减减去按该项项资产的新新旧程度估估计的价值值损耗后的的余额，作作为入账价价值。2） 同类或类似似固定资产产不存在活活跃市场的的，按该项项固定资产产的预计未未来现金流流量现值，作为入账价价值。10、 经批准无偿偿调入的固固定资产，按按调出单位位的账面价价值加上发发生的运输输费、安装装费等相关关费用，作作为入账价价值。第十三条 固定资产的的入账价值值中，还应应当包括为为取得固定定资产而交交纳的契税税、耕地占占用税、车车辆购置税税等相关税税费。第十四条 企业购置计计算机硬件件所附带的的、未单独独计价的软软件，与所所购置的计计算机硬件件一并作为为固定资产产管理。第十五条 已达到预定定可使用状状态但

15、尚未未办理竣工工决算手续续的固定资资产，可先先按估计价价值记账，待待确定实际际价值后，再再进行调整整。五、 固定资产增增减变动及及处理程序序第十六条 引起固定资资产发生增增减变动的的因素：1、 固定资产的的增加：1） 自行建造和和购入2） 其他单位投投资转入和和融资租入入3） 其他单位有有偿、无偿偿转入4） 接受捐赠5） 盘盈6） 进行固定资资产改造、扩扩建增值7） 按国家规定定资产评估估（重估）价价值调增8） 其他2、 固定资产的的减少：1） 经批准报废废、毁损或或非常损失失2） 投资转出3） 经批准无偿偿调出和出出售4） 盘亏5） 捐赠转出6） 按国家规定定资产评估估（重估）价价值调减7）

16、 其他第十七条 公司固定资资产购建流流程公司所有的的固定资产产购建均由由公司统一一进行，按按照公司长长期投资管管理的有关关规定执行行，具体流流程如下：1、 由资产使用用部门提出出申请，填填制固定资资产购置申申请表。2、 按照固定资资产购置审审批权限分分别报公司司总裁批准准后并报公公司财务签签批。3、 经签批后固固定资产购购置申请由由公司财务务部安排资资金。4、 对于金额较较大的固定定资产由公公司相关部部门组成采采购组负责责固定资产产招投标管管理。对于于重大的、影影响公司经经营方向的的生产所需需固定资产产，需要上上报董事会会审批。5、 采购后的固固定资产由由资产使用用部门办理理验收、签签字领用手

17、手续。同时时财务部门门办理资产产的入账手手续。第十八条 建设项目竣竣工交付使使用的固定定资产，根根据正式竣竣工决算中中交付使用用资产明细细表，由工工程管理部部门与使用用部门办理理实物交接接手续，工工程管理部部门填制“固定资产产收入凭证证”一式三份份，一份送送办公室，一一份送财务务部门，一一份自留。财财务部门核核对相符后后，据以填填制固定资资产卡片，并并办理账务务处理手续续，同时将将变动后的的固定资产产清册分别别送交各使使用部门。第十九条 固定资产的的出租对外出租固固定资产必必须征得公公司总裁的的同意，由由专业管理理部门签订订租赁合同同。财务部部门按合同同规定按期期收取租赁赁费。第二十条 固定资

18、产的的调拨和转转移，应按按下列规定定办理调拨拨和转移手手续：1、 向公司以外外的其他单单位转移，原原则上均实实行有偿转转让。实行行有偿转让让的固定资资产应按质质论价收取取价款。2、 在公司所属属范围内固固定资产的的调拨实行行无偿调拨拨，由公司司调拨部门门填制“固定资产产调拨通知知单”，送调入入、调出单单位和财务务部门。调调出单位根根据上述通通知单位文文件填制“固定资产产转移单”，调入单单位根据“固定资产产转移单”审核无误误后入账和和转移实物物。调出、调调入单位列列账月份应应当一致，同同时调增、调调减固定资资产卡片、清清册以及使使用地点。3、 财务部门、使使用部门要要相互密切切配合，及及时办理固

19、固定资产调调拨的有关关审批和账账务处理手手续，对不不符合规定定或手续不不完备的调调拨事项，公公司有关部部门应不予予受理。在在固定资产产调拨中，有有关附件以以及技术资资料档案应应随资产调调拨，不得得截留，以以保证固定定资产完整整无缺。第二十一条 固定资产报报废必须符符合国家有有关规定和和报废条件件，经专业业部门的技技术鉴定后后，由固定定资产使用用部门填制制“固定资产产报废申请请单”和“固定资产产报废清册册”，送交公公司办公室室，由公司司办公室报报总经理或或董事会或或股东会审审批。1、 固定资产的的报废审批批权限划分分如下： 1） 使用期满、折折旧已提足足的固定资资产正常报报废，单位位原值在110

20、00万万元（含11000万万元）以下下，报公司司总裁办公公会审批。单单位原值在在10000万元以上上，报董事事会审批。2） 固定资产非非正常报废废，单位原原值在1000万元（含含100万万元）以下下，报公司司总裁审批批。单位原原值在1000万元以以上，报董董事会审批批。3） 公司董事会会的审批权权限应不超超出公司章章程中有关关规定，超超出董事会会审批权限限的项目由由股东大会会审议。2、 固定资产的的报废程序序。报废固固定资产必必须符合国国家有关规规定和报废废条件，由由专业管理理部门组织织鉴定小组组或相关专专业人员认认真进行技技术鉴定，填填制固定定资产报废废报告表、固固定资产报报废清单交交由财务

21、部部门上报审审批。经批批准后由专专业管理部部门进行清清理，会同同财务部门门填报固固定资产清清理报告，同同时进行账账务处理，相相关部门均均应注销该该项固定资资产卡片。3、 对于已提满满折旧但仍仍可继续使使用的固定定资产，应应继续使用用，不得擅擅自进行报报废，待其其物理寿命命或技术寿寿命到期后后，经批准准后方可进进行报废。第二十二条 固定资产发发生的盘盈盈、盘亏，应应由公司财财务部填制制“固定资产产盘盈、（盘盘亏、毁损损）报告单单”，按规定定程序经总总裁审查后后，由财务务部门报当当地税务部部门审批后后进行账务务处理，保保证账、卡卡相符。同同时调整固固定资产清清册，保证证卡、物相相符。六、 固定资产

22、折折旧及方法法第二十三条 公司固定资资产折旧政政策和折旧旧方法，经经过股东会会批准，作作为计提折折旧的依据据。公司现现行政策如如下：公司固定资资产中，房房屋、建筑筑物、生产产设备、运运输设备、其其他设备等等均按平均均年限法计计提折旧，计计算公式如如下：年折旧率=（1-净净残值率（33%）/预计使用用年限*1100%第二十四条 根据公司固固定资产的的性质和消消耗方式，确确定预计使使用年限和和预计净残残值（如下下表）。类别使用年限预计净残值值年折旧率房屋及建筑筑物30年3%3.23%运输设备6年3%33%生产设备12、5年年3%7.76%其它设备4-10年年3%24.255%-9.70%第二十五条

23、 公司有关固固定资产预预计使用年年限和预计计净残值、折折旧方法等等，一经确确定不得随随意变更，如如需变更，需经董事会批准，并在会计报表附注中予以说明。第二十六条 因更新改造造等原因而而调整固定定资产价值值的，应当当根据调整整后价值，预预计尚可使使用年限和和净残值，按按所选用的的折旧方法法计提折旧旧。第二十七条 对于接受捐捐赠旧的固固定资产，应应当按照确确定的固定定资产入账账价值、预预计尚可使使用年限、预预计净残值值，按所选选用的折旧旧方法计提提折旧。第二十八条 融资租入的的固定资产产，应当采采用与自有有应计折旧旧资产相一一致的折旧旧政策。能能够合理确确定租赁期期届满时将将会取得租租赁资产所所有

24、权的，应应当在租赁赁资产尚可可使用年限限内计提折折旧。无法法合理确定定租赁期届届满时能够够取得租赁赁资产所有有权的，应应当在租赁赁期与租赁赁资产尚可可使用年限限两者中较较短的期间间内计提折折旧。第二十九条 除以下情况况外，企业业应对所有有固定资产产计提折旧旧：1、 已提足折旧旧仍继续使使用的固定定资产。2、 按照规定单单独估价作作为固定资资产入账的的土地。第三十条 企业一般应应按月提取取折旧，当当月增加的的固定资产产，当月不不提折旧，从从下月起计计提折旧。当当月减少的的固定资产产，当月照照提折旧，从从下月起不不提折旧。固固定资产提提足折旧后后，不管能能否继续使使用，均不不再提取折折旧。提前前报

25、废的固固定资产，也也不再补提提折旧。提提取固定资资产折旧，应应按月编制制“固定资产产折旧计算算表”，正确计计提，不准准多提、少少提或漏提提，保证及及时足额提提取各项折折旧。七、 固定资产修修理第三十一条 固定资产修修理实行预预算控制，根根据各种固固定资产使使用情况，由由设备管理理部门提出出固定资产产修理计划划，以及修修理费用预预算，报预预算管理委委员会审核核批准，作作为修理固固定资产的的依据。重重大的、突突发的固定定资产修理理按照预算算管理原则则实行例外外审批制度度。第三十二条 固定资产需需要修理时时，由使用用部门制定定修理间隔隔期、修理理质量标准准、费用定定额等，交交由设备管管理部门统统一组

26、织实实施。第三十三条 发生的固定定资产修理理支出，计计入有关成成本和费用用。修理费费用发生不不均衡、数数额较大的的，可以采采用待摊或或者预提的的办法。采采用预提办办法的，实实际发生的的修理支出出冲减预提提费用，年年末实际支支出大于预预提费用的的差额，计计入有关成成本和费用用。小于预预提费用的的差额冲减减有关成本本和费用。八、 固定资产记记录第三十四条 固定资产记记录必须及及时、正确确、全面地地反映固定定资产的现现状及增减减变动情况况，对固定定资产增加加、减少、使使用、保管管进行严格格监督。第三十五条 企业所有固固定资产均均应设置“固定资产产卡片”，登记各各个资产的的详细项目目。财务部部负责固定

27、定资产账面面记录、卡卡片记录，保保证账、卡卡相符。使使用部门负负责保管卡卡片，保证证卡、物相相符。第三十六条 固定资产卡卡片应按公公司固定资资产目录设设置，并按按公司固固定资产目目录规定定的编码方方法进行编编码。各种种设备以每每一台、部部、架、套套等为单位位登记一卡卡。房屋及及建筑物以以每栋、每每座、每套套为单位登登记一卡。固固定资产卡卡片可设置置附卡，固固定资产某某些可独立立存在的组组成部分在在附卡中进进行记录。在在固定资产产卡片上要要及时记录录固定资产产的变动情情况.第三十七条 固定资产记记录应按照照下列规定定进行登记记：1、 财务部门设设置固定资资产总账、明明细账进行行总额和分分类核算，

28、并并设固定定资产登记记簿，按按使用单位位反映每一一类固定资资产的增减减变动情况况，年度汇汇编固定定资产清册册，综合合反映年度度固定资产产状况。2、 专业管理部部门设置固固定资产实实物账和固固定资产卡卡片，按单单项设备以以台、部、辆辆、组、套套为单位，一一物一卡，详详细登记资资产的各个个项目。3、 为便于管理理、核对、查查找，使用用部门应制制作固定资资产卡片，并并将其固定定于固定资资产醒目处处。第三十八条 财务部、办办公室、使使用部门必必须定期核核对固定资资产相关记记录，每年年至少核对对一次，保保证账、卡卡、实物相相符。九、 固定资产清清查第三十九条 公司应于年年度终了前前组织专业业管理部门门、

29、财务部部门及使用用单位相关关人员对固固定资产进进行一次全全面清查，保保证卡实相相符，账卡卡相符，账账账相符。第四十条 盘盈的固定定资产，经经公司总裁裁办公会批批准后计入入当期营业业外收入。盘盘亏或毁损损的固定资资产，在减减去过失人人或者保险险公司等赔赔款和残料料价值之后后，计入当当期营业外外支出。如如盘盈、盘盘亏或毁损损的固定资资产，在期期末结账前前尚未批准准的，在对对外提供财财务会计报报告时应按按上述规定定进行处理理，并在会会计报表附附注中做出出说明。如如果其后批批准处理的的金额与已已处理的金金额不一致致，应按其其差额调整整会计报表表相关项目目的年初数数。十、 固定资产分分析与考核核第四十一

30、条 财务部根据据本制度，对对各项固定定资产管理理进行定期期和不定期期的分析和和考核，分分析固定资资产的分布布、构成、增增减变动和和固定资产产折旧提取取等情况，以以合理使用用固定资产产，提高固固定资产使使用效果。第四十二条 固定资产管管理考核的的主要内容容：1、 使用部门和和个人是否否能够真正正按照本制制度的规定定进行固定定资产的管管理工作，具具体包括：1） 对固定资产产及其变动动情况及时时、准确、有有效的进行行记录，保保证账、卡卡、物相符符。2） 做好固定资资产的使用用、维护和和保管工作作，确保固固定资产经经常处于良良好状态。3） 严格按照有有关规定及及程序，办办理固定资资产的盘盈盈、盘亏、报

31、报废、毁损损、出售、调调拨、调整整、停闭、拆拆除、出租租等工作。2、 按照“谁使使用、谁保保管、谁维维护”原则，对对固定资产产责任到人人制度进行行考核，将将固定资产产责任具体落落实到每个个人身上。第四十三条 固定资产考考核的奖惩惩：1、 财务部将在在每年年末末对各使用用部门固定定资产管理理状况及使使用效益进进行分析和和考核，并并将考核结结果在全公公司进行通通报。对固固定资产管管理工作成成绩显著的的部门和相相关人员将将给予表扬扬和奖励。对对责任不清清、管理不不善，造成成固定资产产毁损的部部门及其责责任人，给给予通报批批评并进行行经济处罚罚。2、 对违反固定定资产管理理制度、擅擅离职守、玩玩忽职守或或其他个人人原因给公公司固定资资产带来损损失的，责责令使用责责任人进行行赔偿。第四十四条 固定资产的的财务管理理部门和专专业管理部部门应经常常对固定资资产进行定定期和不定定期的分析析与考核，促促进固定资资产的管理理使用，提提高使用效效果。十一、 附则第四十五条 本办法由公公司财务部部拟定，报报公司总经经理批准后后执行，解解释权、修修改权归公公司财务部部。本制度自颁颁布之日起起施行。