某担保公司资产负债表的编制说明11057.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明（会担保01表）一、本本表反映映企业一一定日期期全部资资产、负负债和所所有者权权益的情情况。 二、本本表“年初数数”栏内各各项数字字，应根根据上年年末资产产负债表表“期末数数”栏内所所列数字字填列。如如果本年年度资产产负债表表规定的的各个项项目的名名称和内内容同上上年度不不相一致致，应对对上年年年末资产产负债表表各项目目的名称称和数字字按照本本年度的的规定进进行调整整，填入入本表“年初数数”栏内。 三、本本表“期末数

2、数”各项目目的内容容和填列列方法： 1.“货币资资金”项目，反反映企业业库存现现金、银银行存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款等等的合计计数。本本项目应应根据“现金”、“银行存存款”、“其他货货币资金金”科目的的期末余余额合计计填列。 2.“短期投投资”项目，反反映企业业购入的的各种能能随时变变现、并并准备随随时变现现的、持持有时间间不超过过1年（含含1年）的的股票、债债券和基基金，以以及不超超过1年年（含11年）的的其他投投资的市市价。本本项目应应根据“短期投投资”科目的的期末余余额填列列。 企业11年内到到期的委委托贷款款，其本本金和利利息减去去已计提提的减值值准备后后的净额额，也在

3、在本项目目反映。 3.“应收款款项”项目，反反映企业业应收有有关单位位或个人人的各种种款项。本本项目应应根据“应收分分担保账账款”、“应收担担保费”、“应收代代偿款”、“应收票票据”、“应收股股利”、“应收利利息”、“其他应应收款”等科目目的期末末余额，减减去“坏账准准备”科目余余额后的的金额合合计填列列。其中中已贴现的的商业承承兑汇票票应在会会计报表表附注中中单独披披露；企企业购入入到期还还本付息息债券应应收的利利息，不不在本项项目内反反映。 如“应应收担保保费”等科目目所属明明细科目目期末有有贷方余余额，应应在本表表“应付款款项”、“存入担担保保证证金”项目内内填列。 4.“待摊费费用”项

4、目，反反映企业业已经支支出但应应由以后后各期分分期摊销销的费用用。企业业摊销期期限在11年以上上（不含含1年）的的其他待待摊费用用，应在在本表“长期待待摊费用用”项目反反映，不不包括在在本项目目内。本本项目应应根据“待摊费费用”科目的的期末余余额填列列。“预提费费用”科目期期末如有有借方余余额，以以及“长期待待摊费用用”科目中中将于11年内到到期的部部分，也也在本项项目内反反映。 5.“存出保保证金”项目，反反映企业业向外单单位存出出的保证证金或准准备金。本本项目应应根据 “存出分分担保保保证金”、“存出担担保保证证金”科目期期末余额额合计填填列。 6.“一年内内到期的的长期债债权投资资”项目

5、，反反映企业业长期债债权投资资中，将将于一年年内到期期的债权权投资部部分。本本项目应应根据“长期债债权投资资”科目所所属有关关明细科科目期末末余额，减减去“长期投投资减值值准备”科目中中有关11年内到到期的长长期债权权投资减减值准备备期末余余额后的的金额填填列。 7.“其他流流动资产产”项目，反反映企业业除以上上流动资资产项目目外的其其他流动动资产。本本项目应应根据有有关科目目的期末末余额填填列。如如其他流流动资产产价值较较大的，应应在会计计报表附附注中披披露其内内容和金金额。 8.“长期股股权投资资”项目，反反映企业业不准备备在1年年内（含含1年）变变现的各各种股权权性质的的投资的的可收回回

6、金额。本本项目应应根据“长期股股权投资资”科目的的期末余余额，减减去“长期投投资减值值准备”科目中中有关股股权投资资减值准准备期末末余额后后的金额额填列。 9.“长期债债权投资资”项目，反反映企业业不准备备在1年年内（含含1年）变变现的各各种债权权性质的的投资的的可收回回金额。长长期债权权投资中中，将于于1年内内到期的的长期债债权投资资，应在在流动资资产类下下“1年内内到期的的长期债债权投资资”项目单单独反映映。本项项目应根根据“长期债债权投资资”科目的的期末余余额，减减去“长期投投资减值值准备”科目中中有关债债权投资资减值准准备期末末余额和和1年内内到期的的长期债债权投资资后的金金额填列列。

7、 企业超超过1年年到期的的委托贷贷款，其其本金和和利息减减去已计计提的减减值准备备后的净净额，也也在本项项目反映映。 10.“固定资资产原价价”和“累计折折旧”项目，反反映企业业的各种种固定资资产原价价及累计计折旧。经经营租入入固定资资产改良良支出、融融资租入入的固定定资产的的原价及及已提折折旧也包包括在内内。融资资租入固固定资产产原价应应在会计计报表附附注中另另行反映映。这两两个项目目应根据据“固定资资产”、“经营租租入固定定资产改改良”、“累计折折旧”科目的的期末余余额填列列。 11.“固定资资产减值值准备”项目，反反映企业业计提的的固定资资产减值值准备。本本项目应应根据“固定资资产减值值

8、准备”科目的的期末余余额填列列。 12.“固定资资产清理理”项目，反反映企业业因出售售、毁损损、报废废等原因因转入清清理但尚尚未清理理完毕的的固定资资产的账账面价值值，以及及固定资资产清理理过程中中所发生生的清理理费用和和变价收收入等各各项金额额的差额额。本项项目应根根据“固定资资产清理理”科目的的期末借借方余额额填列；如“固定资资产清理理”科目期期末为贷贷方余额额，以“-”号填列列。 13.“无形资资产”项目，反反映企业业各项无无形资产产的期末末可收回回金额。本本项目应应根据“无形资资产”科目的的期末余余额，减减去“无形资资产减值值准备”科目期期末余额额后的金金额填列列。 14.“长期待待摊

9、费用用”项目，反反映企业业尚未摊摊销的摊摊销期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各种费用用。长期期待摊费费用中在在1年内内（含11年）摊摊销的部部分，应应在本表表“待摊费费用”项目填填列。本本项目应应根据“长期待待摊费用用”科目的的期末余余额减去去1年内内（含11年）摊摊销的数数额后的的金额填填列。 15.“抵债资资产”项目，反反映企业业代偿后后收回的的抵债资资产的期期末可收收回金额额。本项项目应根根据“抵债资资产”期末余余额，减减去“抵债资资产减值值准备”科目余余额后的的金额填填列。 16.“其他长长期资产产”项目，反反映企业业除以上上资产以以外的其其他长期期资产。本本项目应应根据有有关科

10、目目的期末末余额填填列。如如其他长长期资产产价值较较大的，应应在会计计报表附附注中披披露其内内容和金金额。 17.“短期借借款”项目，反反映企业业借入尚尚未归还还的1年年期以下下（含11年）的的借款。本本项目应应根据“短期借借款”科目的的期末余余额填列列。 18.“应付款款项”项目，反反映企业业期末应应付其他他单位或或个人的的各种款款项。本本项目应应根据“应付分分担保账账款”、“预收担担保费”、“应付手手续费”、“应付股股利”、“其他应应付款”等项目目的期末末余额合合计填列列。 19.“存入保保证金”项目，反反映企业业按合同同规定收收到的担担保履约约保证金金和分担担保保证证金。本本项目应应根据

11、“存入担担保保证证金”、“存入分分担保保保证金”科目的的期末余余额合计计填列。 20.“应付工工资及福福利费”项目，反反映企业业应付未未付的职职工工资资及提取取的福利利费的期期末余额额。本项项目应根根据“应付工工资”和“应付福福利费”科目期期末贷方方余额合合计填列列。如“应付工工资”科目期期末为借借方余额额，以“-”号填列列。 21.“应交税税金及附附加”项目，反反映企业业期末未未交、多多交或未未抵扣的的各种税税金及附附加费。本本项目应应根据“应交税税金及附附加”科目的的期末贷贷方余额额填列；如“应交税税金及附附加”科目期期末为借借方余额额，以“-”号填列列。 22.“预提费费用”项目，反反映

12、企业业所有已已经预提提计入成成本费用用而尚未未支付的的各项费费用。本本项目应应根据“预提费费用”科目的的期末贷贷方余额额填列。如如“预提费费用”科目期期末为借借方余额额，应合合并在“待摊费费用”项目内内反映，不不包括在在本项目目内。 23.“担保赔赔偿准备备”项目，反反映企业业按年末末担保余余额的一一定比例例提取的的担保赔赔偿准备备。本项项目应根根据“担保赔赔偿准备备”科目的的期末余余额填列列。 24.“短期责责任准备备”项目，反反映企业业担保责责任未解解除时，为为承担11年以内内（包括括1年）的的未到期期责任而而提取的的准备金金金额。本本项目应应根据“未到期期责任准准备”科目的的期末余余额分

13、析析填列。 25.“预计负负债”项目，反反映企业业预计负负债的期期末余额额。本项项目应根根据“预计负负债”科目的的期末余余额填列列。 26.“一年内内到期的的长期负负债”项目，反反映公司司长期负负债各项项目中将将于1年年内（含含1年）到到期的部部分。本本项目应应根据长长期负债债项目下下各科目目的期末末余额分分析填列列。 27.“其他流流动负债债”项目，反反映企业业除以上上流动负负债以外外的其他他流动负负债。本本项目应应根据有有关科目目的期末末余额填填列，如如“待转资资产价值值”科目的的期末余余额可在在本项目目内反映映。如其其他流动动负债价价值较大大的，应应在会计计报表附附注中披披露其内内容及金

14、金额。 28.“长期借借款”项目，反反映企业业借入尚尚未归还还的1年年期以上上（不含含1年）的的借款本本息。本本项目应应根据“长期借借款”科目的的期末余余额填列列。 29.“应付债债券”项目，反反映企业业发行的的尚未偿偿还的各各种长期期债券的的本息。本本项目应应根据“应付债债券”科目的的期末余余额填列列。 30.“长期应应付款”项目，反反映企业业除长期期借款和和应付债债券以外外的其他他各种长长期应付付款。本本项目应应根据“长期应应付款”科目的的期末余余额，减减去“未确认认融资费费用”科目期期末余额额后的金金额填列列。 31.“专项应应付款”项目，反反映企业业各种专专项应付付款的期期末余额额。本

15、项项目应根根据“专项应应付款”科目的的期末余余额填列列。 32.“长期责责任准备备”项目，反反映企业业担保责责任未解解除时，为为承担11年以上上（不含含1年）的的未到期期责任而而提取的的准备金金金额。本本项目应应根据“未到期期责任准准备”科目余余额分析析填列。 33.“其他长长期负债债”项目，反反映企业业除以上上长期负负债项目目以外的的其他长长期负债债。本项项目应根根据有关关科目的的期末余余额填列列。如其其他长期期负债价价值较大大的，应应在会计计报表附附注中披披露其内内容和金金额。 上述长长期负债债各项目目中将于于1年内内（含11年）到到期的长长期负债债，应在在“1年内内到期的的长期负负债”项

16、目内内单独反反映。上上述长期期负债各各项目均均应根据据有关科科目期末末余额减减去将于于1年内内（含11年）到到期的长长期负债债后的金金额填列列。 34.“实收资资本（或或股本）”项目，反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。本项目应根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。 35.“资本公公积”项目，反反映企业业资本公公积的期期末余额额。本项项目应根根据“资本公公积”科目的的期末余余额填列列。 36.“担保扶扶持基金金”项目，反反映政府府政策性性扶持的的基金。本本项目应应根据“担保扶扶持基金金”科目的的期末余余额填列列。 37.“盈余公公积”项目，反反映企业业盈余公公积的期期末余

17、额额。本项项目应根根据“盈余公公积”科目的的期末余余额填列列。 38.“一般风风险准备备”项目，反反映企业业按规定定从税后后净利润润中提取取的，用用于弥补补企业总总体损失失的风险险准备金金金额。本本项目应应根据“一般风风险准备备”科目余余额填列列。 39.“未分配配利润”项目，反反映企业业尚未分分配的利利润。本本项目应应根据“本年利利润”科目和和“利润分分配”科目的的余额计计算填列列。未弥弥补的亏亏损，在在本项目目内以“-”号填列列。利润表编制制说明（会担保002表）一、本本表反映映企业在在一定期期间内利利润（亏亏损）的的实际情情况。 二、本本表“本月数数”栏反映映各项目目的本月月实际发发生数

18、；在编报报中期财财务会计计报告时时，填列列上年同同期累计计实际发发生数；在编报报年度财财务会计计报告时时，填列列上年全全年累计计实际发发生数。如如果上年年度利润润表与本本年度利利润表的的项目名名称和内内容不相相一致，应应对上年年度利润润表项目目的名称称和数字字按本年年度的规规定进行行调整，填填入本表表“上年数数”栏。在在编报中中期和年年度财务务会计报报告时，应应将“本月数数”栏改成成“上年数数”栏。 本表“本年累累计数”栏反映映各项目目自年初初起至报报告期末末止的累累计实际际发生数数。 三、本本表各项项目的内内容及其其填列方方法： 1.“担保业业务收入入”项目，反反映企业业有关担担保等业业务所

19、取取得的收收入总额额。本项项目应根根据“担保费费收入”、“手续费费收入”、“评审费费收入”、“追偿收收入”等科目目的发生生额分析析填列入入有关的的明细项项目中。 2.“担保业业务成本本”项目，反反映企业业担保业业务发生生的实际际成本。本本项目应应根据 “担保赔赔偿支出出”、“分担保保费支出出”、“手续费费支出”、“营业税税金及附附加”等科目目的发生生额分析析填列入入有关明明细项目目中。 3.“利息净净收入”项目，反反映企业业取得的的利息净净收入。本本项目应应根据“利息收收入”、“利息支支出”科目的的发生额额分析填填列；如如为利息息净支出出，以“-”号填列列。 4.“其他业业务利润润”项目，反反

20、映企业业除担保保业务以以外取得得的收入入，减去去所发生生的相关关成本、费费用，以以及相关关税金及及附加等等的支出出后的余余额。本本项目应应根据“其他业业务收入入”、“其他业业务支出出”科目的的发生额额分析填填列。 5.“营业费费用”项目，反反映企业业在业务务经营及及管理工工作中发发生的各各项费用用。本项项目应根根据“营业费费用”科目的的发生额额分析填填列。 6.“投资收收益”项目，反反映企业业以各种种方式对对外投资资所取得得的收益益。本项项目应根根据“投资收收益”科目的的发生额额分析填填列；如如为投资资损失，以以“-”号填列列。 7.“营业外外净收入入”项目，反反映企业业发生的的与其担担保业务

21、务无直接接关系的的各项收收入净额额。本项项目应当当根据“营业外外收入”科目和和“营业外外支出”科目的的发生额额分析填填列；如如为营业业外净亏亏损，以以“-”号填列列。 8.“扣除资资产减值值损失前前利润总总额”项目，反反映企业业实现的的利润总总额；如如为亏损损总额，以以“-”号填列列。 9.“资产减减值损失失”项目，反反映企业业发生的的应计入入损益的的各项资资产减值值损失。本本项目应应根据“资产减减值损失失”科目的的发生额额分析填填列；如如为资产产价值回回升而转转回的金金额，以以“-”号填列列。 10.“扣除资资产损失失后利润润总额”项目，反反映企业业实现的的利润总总额减去去（或加加上）提提取

22、（或或转回）的的各项资资产减值值损失后后的金额额。本项项目应根根据“利润总总额”项目减减去“资产减减值损失失”项目后后的金额额填列。如如为亏损损总额，以以“-”号填列列。 11.“所得税税”项目，反反映企业业按规定定从本期期损益中中减去的的所得税税。本项项目应根根据“所得税税”科目的的发生额额分析填填列。 12.“净利润润”项目，反反映企业业实现的的净利润润；如为为净亏损损，以“-”号填列列。现金流量表表编制说说明（会担保003表）一、本本表反映映企业一一定会计计期间内内有关现现金和现现金等价价物的流流入和流流出的信信息。 二、本本说明所所指的现现金，是是指企业业库存现现金以及及可以随随时用于

23、于支付的的存款，包包括现金金、可以以随时用用于支付付的银行行存款等等。 本说明明所指的的现金等等价物，是是指企业业持有的的期限短短、流动动性强、易易于转换换为已知知金额现现金、价价值变动动风险很很小的投投资（除除特别注注明外，以以下所指指的现金金均含现现金等价价物）。 企业应应根据具具体情况况，确定定现金等等价物的的范围，并并且一贯贯性地保保持其划划分标准准，如改改变划分分标准，应应视为会会计政策策的变更更。企业业确定现现金等价价物的原原则及其其变更，应应在会计计报表附附注中披披露。 三、现现金流量量表应按按照经营营活动产产生的现现金流量量、投资资活动产产生的现现金流量量和筹资资活动产产生的现

24、现金流量量分别反反映。本本说明所所指的现现金流量量，是指指现金的的流入和和流出。 四、现现金流量量表一般般应按现现金流入入和流出出总额反反映。但但代客户户收取或或支付的的现金以以及周转转快、金金额大、期期限短的的项目的的现金收收入和现现金支出出，可以以净额反反映。 企业应应采用直直接法报报告企业业经营活活动的现现金流量量。采用用直接法法报告经经营活动动的现金金流量时时，企业业有关现现金流量量的信息息可从会会计记录录中直接接获得，也也可以在在利润表表营业收收入、营营业成本本等数据据的基础础上，通通过调整整存货和和经营性性应收应应付项目目的变动动，以及及固定资资产折旧旧、无形形资产摊摊销等项项目后

25、获获得。 五、本本表各项项目的内内容及填填列方法法如下： （一）经经营活动动产生的的现金流流量 1.“收到的的担保费费收入”项目，反反映企业业实际收收取的担担保费。本本项目可可以根据据“现金”、“银行存存款”、“应收担担保费”、“预收担担保费”、“担保费费收入”等科目目的记录录分析填填列。 2.“收到的的税费返返还”项目，反反映企业业收到返返还的各各种税费费，如收收到的增增值税、消消费税、营营业税、所所得税、教教育费附附加返还还等。本本项目可可以根据据“现金”、“银行存存款”、“营业税税金及附附加”、“追偿收收入”、“应收代代偿款”等科目目的记录录分析填填列。 3.“收到的的其他与与经营活活动

26、有关关的现金金”项目，反反映企业业除了上上述各项项目外，收收到的其其他与经经营活动动有关的的现金流流入，如如收到的的评审费费、手续续费、收收回代偿偿金、罚罚款收入入、流动动资产损损失中由由个人赔赔偿的现现金收入入等。其其他现金金流入如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据“现金”、“银行存存款”、“应收担担保费”、“预收担担保费”、“担保费费收入”、“手续费费收入”、“应收代代偿款”、“营业外外收入”等科目目的记录录分析填填列。 4.“担保代代偿支付付的现金金”项目，反反映支付付的代偿偿的未付付款项和和本期预预付款项项。本项项目可以以根据“现金”、“银行存存款”等科目目的记录

27、录分析填填列。 5.“支付给给职工以以及为职职工支付付的现金金”项目，反反映企业业实际支支付给职职工，以以及为职职工支付付的现金金，包括括本期实实际支付付给职工工的工资资、奖金金、各种种津贴和和补贴等等，以及及为职工工支付的的其他费费用。不不包括支支付的离离退休人人员的各各项费用用和支付付给在建建工程人人员的工工资等。企企业支付付给离退退休人员员的各项项费用，包包括支付付的统筹筹退休金金以及未未参加统统筹的退退休人员员的费用用，在“支付的的其他与与经营活活动有关关的现金金”项目中中反映；支付的的在建工工程人员员的工资资，在“购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所支付付的现金金”项目

28、反反映。本本项目可可以根据据“应付工工资”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 企业为为职工支支付的养养老、失失业等社社会保险险基金、补补充养老老保险、住住房公积积金、支支付给职职工的住住房困难难补助，以以及企业业支付给给职工或或为职工工支付的的其他福福利费用用等，应应按职工工的工作作性质和和服务对对象，分分别在本本项目和和“购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所支付付的现金金”项目中中反映。 6.“支付的的各项税税费”项目，反反映企业业按规定定支付的的各种税税费，包包括本期期发生并并支付的的税费，以以及本期期支付以以前各期期发生的的税费和和预交的的税金，如如支付

29、的的教育费费附加、矿矿产资源源补偿费费、印花花税、房房产税、土土地增值值税、车车船使用用税、预预交的营营业税等等。不包包括计入入固定资资产价值值、实际际支付的的耕地占占用税等等。也不不包括本本期退回回的增值值税、所所得税，本本期退回回的增值值税、所所得税在在“收到的的税费返返还”项目反反映。本本项目可可以根据据“应交税税金及附附加”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 7.“支付的的其他与与经营活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除上述述各项目目外，支支付的其其他与经经营活动动有关的的现金流流出，如如罚款支支出、支支付的差差旅费、业业务招待待费现金金支出、支支付的分分担保

30、保保费等，其其他现金金流出如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 （二）投投资活动动产生的的现金流流量 1.“收回投投资所收收到的现现金”项目，反反映企业业出售、转转让或到到期收回回除现金金等价物物以外的的短期投投资、长长期股权权投资而而收到的的现金，以以及收回回长期债债权投资资本金而而收到的的现金。不不包括长长期债权权投资收收回的利利息，以以及收回回的非现现金资产产。本项项目可以以根据“短期投投资”、“长期股股权投资资”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 2.“取得投投资收益益所收到到的现金金”项目，反反映企业业因股权权

31、性投资资和债权权性投资资而取得得的现金金股利、利利息，以以及从子子公司、联联营企业业和合营营企业分分回利润润收到的的现金。不不包括股股票股利利。本项项目可以以根据“现金”、“银行存存款”、“投资收收益”等科目目的记录录分析填填列。 3.“处置固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所收回回的现金金净额”项目，反反映企业业处置固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所取得得的现金金，减去去为处置置这些资资产而支支付的有有关费用用后的净净额。由由于自然然灾害所所造成的的固定资资产等长长期资产产损失而而收到的的保险赔赔偿收入入，也在在本项目目反映。本本项目可可以根据据“固定资资产清理理”、“

32、现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 4.“收到的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除了上上述各项项以外，收收到的其其他与投投资活动动有关的的现金流流入。其其他现金金流入如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 5.“购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所支付付的现金金”项目，反反映企业业购买、建建造固定定资产，取取得无形形资产和和其他长长期资产产所支付付的现金金，不包包括为购购建固定定资产而而发生的的借款利利息资本本化的部部分，以以及融资资租入固固定资产产支付的的租赁费费，借款款利息和和融资租租入

33、固定定资产支支付的租租赁费，在在筹资活活动产生生的现金金流量中中反映。本本项目可可以根据据“固定资资产”、“无形资资产”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 6.“投资所所支付的的现金”项目，反反映企业业进行权权益性投投资和债债权性投投资支付付的现金金，包括括企业取取得的除除现金等等价物以以外的短短期股票票投资、短短期债券券投资、长长期股权权投资、长长期债权权投资支支付的现现金，以以及支付付的佣金金、手续续费等附附加费用用。本项项目可以以根据“长期股股权投资资”、“长期债债权投资资”、“短期投投资”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 企业购购买股票票和债券

34、券时，实实际支付付的价款款中包含含的已宣宣告但尚尚未领取取的现金金股利或或已到付付息期但但尚未领领取的债债券的利利息，应应在投资资活动的的“支付的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目反反映；收收回购买买股票和和债券时时支付的的已宣告告但尚未未领取的的现金股股利或已已到付息息期但尚尚未领取取的债券券的利息息，在投投资活动动的“收到的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目反反映。 7.“支付的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除了上上述各项项以外，支支付的其其他与投投资活动动有关的的现金流流出。其其他现金金流出如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有

35、关科目目的记录录分析填填列。 （三）筹筹资活动动产生的的现金流流量 1.“吸收投投资所收收到的现现金”项目，反反映企业业收到的的投资者者投入的的现金，包包括以发发行股票票、债券券等方式式筹集的的资金实实际收到到款项净净额（发发行收入入减去支支付的佣佣金等发发行费用用后的净净额）。以以发行股股票、债债券等方方式筹集集资金而而由企业业直接支支付的审审计、咨咨询等费费用，在在“支付的的其他与与筹资活活动有关关的现金金”项目反反映，不不从本项项目内减减去。本本项目可可以根据据“实收资资本（或或股本）”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 2.“借款所所收到的的现金”项目，反反映企业业举借各各

36、种短期期、长期期借款所所收到的的现金。本本项目可可以根据据“短期借借款”、“长期借借款”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 3.“收到的的其他与与筹资活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除上述述各项目目外，收收到的其其他与筹筹资活动动有关的的现金流流入，如如接受现现金捐赠赠等。其其他现金金流入如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 4.“偿还债债务所支支付的现现金”项目，反反映企业业以现金金偿还债债务的本本金，包包括偿还还金融企企业的借借款本金金、偿还还债券本本金等。企企业偿还还的借款款利息、债债券利息息，在“分配股股

37、利、利利润或偿偿付利息息所支付付的现金金”项目反反映，不不包括在在本项目目内。本本项目可可以根据据“短期借借款”、“长期借借款”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 5.“分配股股利、利利润或偿偿付利息息所支付付的现金金”项目，反反映企业业实际支支付的现现金股利利，支付付给其他他投资单单位的利利润以及及支付的的借款利利息、债债券利息息等。本本项目可可以根据据“应付股股利”、“营业费费用”、“长期借借款”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 6.“支付的的其他与与筹资活活动有关关的现金金”项目,反映企企业除了了上述各各项外，支支付的其其他与筹筹资活动动有关的的

38、现金流流出，如如捐赠现现金支出出、融资资租入固固定资产产支付的的租赁费费等。其其他现金金流出如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 7.“汇率变变动对现现金的影影响额”项目，反反映企业业外币现现金流量量及境外外子公司司的现金金流量折折算为人人民币时时，所采采用的现现金流量量发生日日的汇率率或平均均汇率折折算的人人民币金金额与“现金及及现金等等价物净净增加额额”中外币币现金净净增加额额按期末末汇率折折算的人人民币金金额之间间的差额额。 （四）补补充资料料项目的的内容及及填列 1.“将净利利润调节节为经营营活动的的现金流流量”各项目目的填列列方法

39、如如下： （1）“计提的风险准备”项目，反映企业计提的各种准备金。本项目可以根据“担保赔偿准备”、“未到期责任准备”、“一般风险准备”等科目分析填列。 （2）“计提的资产减值准备”项目，反映企业计提的各项资产减值准备。本项目可以根据“资产减值损失”等科目的记录分析填列。 （3）“固定资产折旧”项目，反映企业本期累计提取的折旧。本项目可以根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。 （4）“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”两个项目，分别反映企业本期累计摊入成本费用的无形资产的价值及长期待摊费用。这两个项目可以根据“无形资产”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。 （5）“待摊费用减少（减

40、：增加）”项目，反映企业本期待摊费用的减少。本项目可以根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“-”号填列。 （6）“预提费用增加（减：减少）”项目，反映企业本期预提费用的增加。本项目可以根据资产负债表“预提费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数小于期初数的差额，以“-”号填列。 （7）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”项目，反映企业本期由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的净损失。本项目可以根据“营业外收入”、“营业外支出”科目所属有关明细科目的记录分析填列；如为净收益，以“-”号填列。 （8）“固定资产报废

41、损失”项目，反映企业本期固定资产盘亏（减盘盈）后的净损失。本项目可以根据“营业外支出”、“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失减去固定资产盘盈收益后的差额填列。 （9）“投资损失（减：收益）”项目，反映企业本期投资所发生的损失减去收益后的净损失。本项目可以根据利润表“投资收益”项目的数字填列；如为投资收益，以“-”号填列。 （100）“经营性性应收项项目的减减少（减减：增加加）”项目，反反映企业业本期经经营性应应收项目目（包括括应收担担保费、应应收分担担保账款款、应收收票据和和其他应应收款中中与经营营活动有有关的部部分及应应收的增增值税销销项税额额等）的的减少（减减：增加加）。

42、（111）“经营性性应付项项目的增增加（减减：减少少）”项目，反反映企业业本期经经营性应应付项目目（包括括应付担担保费、应应付分担担保账款款、应付付票据、应应付福利利费、应应交税金金及附加加、其他他应付款款中与经经营活动动有关的的部分以以及应付付的增值值税进项项税额等等）的增增加（减减：减少少）。 补充资资料中的的“现金及及现金等等价物净净增加额额”与现金金流量表表中的“五、现现金及现现金等价价物净增增加额”的金额额相等。 2.“不涉及及现金收收支的投投资和筹筹资活动动”项目，反反映企业业一定期期间内影影响资产产或负债债但不形形成该期期现金收收支的所所有投资资和筹资资活动的的信息。不不涉及现现

43、金收支支的投资资和筹资资活动各各项目的的填列方方法如下下： （1）“债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。 （2）“一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业1年内到期的可转换公司债券的本息。 （3）“融资租入固定资产”项目，反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”科目的金额。资产减值准准备明细细表编制制说明 （会担保001表附附表1）一、本本表反映映企业各各项资产产减值准准备的增增减变动动情况。 二、本本表各项项目应当当根据“坏账准准备”、“长期投投资减值值准备”、“固定资资产减值值准备”、“无形资资产减值值准备”、“委托贷贷款减值值准备”、“抵债资资产减值值准备”等科目

44、目的记录录分析填填列。 三、本本表有关关项目对对应关系系如下： （1）11行+22行+55行+77行+99行+110行=11行行 （2）栏+栏=栏（除1行外） （3）栏+栏-栏=栏 四、如如果本表表“本年减减少数”中确实实难以划划分因资资产价值值回升转转回或其其他原因因转出的的，则栏和栏空置置不填，只只需填第第栏即可可。担保余额变变动表编编制说明明 （会担保001表附附表2）一、本本表反映映企业一一定期间间担保余余额的变变动情况况。 二、本本表根据据或有负负债（开开出担保保保证）辅辅助账编编制。根根据企业业对外签签订保证证文件所所记载金金额计入入辅助账账中。 三、担担保期限限1年以以下（含含1

45、年）为为短期担担保，超超过1年年（不含含1年）的的担保为为长期担担保。代管担保基基金变动动表编制制说明 （会担保001表附附表3）一、本本表反映映担保企企业受托托代为管管理的担担保基金金增减变变动情况况。 二、本本表各项项目应根根据“代管担担保基金金”科目的的发生额额分析填填列。利润分配表表编制说说明（会担保002表附附表1）一、本本表反映映担保企企业利润润分配情情况和年年末未分分配利润润结余情情况。 二、本本表“本年实实际”栏各项项目，根根据本年年“本年利利润”科目和和“利润分分配”科目及及所属明明细科目目的记录录分析填填列。 “上年年实际”栏根据据上年“利润分分配表”填列。如如果上年年度利

46、润润分配表表与本年年度利润润分配表表的项目目名称和和内容不不一致，应应对上一一年度报报表项目目的名称称和数字字按本年年度的规规定进行行调整，填填入本表表“上年实实际”栏内。 三、本本表各项项目的填填列方法法： 1.“净利润润”项目，反反映担保保企业实实现的净净利润；如为净净亏损以以“-”号填列列。本项项目数字字应与“利润表表”中“本年累累计数”栏的“净利润润”项目一一致。 2.“年初未未分配利利润”项目，反反映担保保企业上上年末未未分配的的利润，如如为未弥弥补的亏亏损，以以“-”号填列列。本项项目数字字应与上上年本表表“本年实实际”栏的“未分配配利润”项目一一致。 3.“一般风风险准备备转入”

47、项目，反反映担保保企业按按规定用用风险准准备弥补补亏损的的数额。 4.“其他转转入”项目，反反映担保保企业按按规定用用盈余公公积弥补补亏损等等转入的的数额。 5.“提取一一般风险险准备”项目，反反映担保保企业按按规定从从税后利利润中提提取的风风险准备备。 6.“提取法法定盈余余公积”项目，反反映担保保企业按按规定提提取的法法定盈余余公积。 7.“应付优优先股股股利”项目，反反映担保保企业应应分配给给优先股股股东的的现金股股利。 8.“提取任任意盈余余公积”项目，反反映担保保企业按按规定提提取的任任意盈余余公积。 9.“应付普普通股股股利”项目，反反映担保保企业应应分配给给普通股股股东的的现金股股利。担担保企业业分配给给投资者者的利润润，也在在本项目目反映。 10.“转作资资本（或或股本）的的普通股股股利”项目，反反映担保保企业分分配给普普通股股股东的股股票股利利以及按按规定转转增资本本的利润润。 11.“未分配配利润”项目，反反映担保保企业年年末尚未未分配的的利润；如为未未弥补亏亏损，以以“-”号填列列。第六章 会会